第7章-财务预算习题说课讲解

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财务预算分析的实践操作教案

财务预算分析的实践操作教案

本文将为读者介绍财务预算分析的实践操作教案。

在现代企业管理中,财务预算分析是非常重要的一环。

通过预算分析,企业能预测未来会发生的财务事件,制定相应的预算计划和决策方案,在企业经营中起到了决定性的作用。

对财务预算分析的学习和掌握是每位企业管理者必须具备的重要能力。

一、财务预算分析的概述所谓财务预算分析,是指利用财务管理理论和分析方法,对企业在未来一定时期内的经济活动进行预测、规划和控制,为企业制定可行的财务方案和经营策略,提高企业财务效益,以实现企业长期发展和增加股东财富的过程。

财务预算分析是企业管理中的一个重要方面,财务预算分析主要包括以下三个方面:预测、规划、控制。

1. 预测财务预算分析的第一步是预测。

预测是企业财务预算分析的基础,只有准确预测未来经济活动,才能为企业管理提供正确的方向。

财务预测主要分为两类:一类是短期预测,另一类是长期预测。

短期预测是指对未来一年或几年内的经济活动进行预测。

长期预测则是指对未来三年及以上的经济活动进行预测。

2. 规划财务预算分析的第二步是规划。

规划是制定企业经营的长期目标、中期战略及近期行动计划的过程。

规划是企业发展的蓝图,是企业管理过程中的重要环节。

规划包括三个方面:战略规划、预算规划和业务规划。

战略规划是指制定长远的企业目标和决策,是企业发展的核心。

预算规划是指预测企业的财务状况,为企业经营和决策提供信息。

业务规划是指制定各业务单元的运营计划,包括市场营销、生产制造、供应链管理、财务管理等。

3. 控制财务预算分析的第三步是控制。

控制是指评价企业实际经营状况和预算规划的差异,对差异进行分析、解释、纠正和改进。

控制是企业长期健康发展的保障。

控制包括两个方面:预算控制和成本控制。

预算控制是指监督预算执行情况,对预算偏差进行分析,制定预算调整方案。

成本控制是指在企业生产和运营中对成本进行监督和控制,以提高企业效益。

二、财务预算分析的实践操作教案1. 财务预测1.1 定义预测期企业预测期的长短决策依据于企业内外部环境以及经济周期等的变化。

财务预算培训powerpoint38页.pptx

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学习内容
任务1 日常业务预算的编制 任务2 现金预算的编制 任务3 预计财务报表的编制
任务情境:
任务1 日常业务预算的编制
华星股份公司为做好2014年财务预算工作,公司领导组织各生产部门主管、供销部门主管、财务主管等召开了2013年生产、销售、资金计划会。会上,各部门领导汇报了本部门生产经营情况的预计资料。销售部门汇报了2013年该集团的销售数量、销售价格和货款回收方面的预计情况;供应部门汇报了2013年各类物资的价格以及库存等情况。1.华星股份公司2014年(计划年度)只生产和销售一种产品,每季的产品销售货款有60%于当期收到现金,有40%属赊销于下一个季度收到现金。上一年(基期)年末的应收账款为175 000元。
知识链接:
1.销售预算编制的依据销售预算的编制需要依据通过市场预测得到的各种产品的销售量和销售单价;年初应收账款余额;销售收入首期和二期收现比率;企业适用的增值税税率。
2.销售预算编制的具体程序(1)计算各产品的预计销售收入根据各种产品的预计单价和预计销售量来计算预计销售收入,其计算公式为:某种产品预计销售收入=该种产品预计单价×该产品预计销售量(2)预计预算期所有产品的预计销售收入总额 所有产品的预计销售收入总额=∑某种产品预计销售收入
二、生产预算的编制生产预算是规划预算期生产数量而编制的一种业务预算,该预算是所有日常业务预算中唯一只使用实物量计量单位的预算,它是在销售预算的基础上编制的,并可以作为编制材料采购预算和生产成本预算的依据。1.生产预算编制的依据编制生产预算的主要依据是预算期各种产品的预计销售量及货期初期末资料。
任务情境:
一、现金预算的编制依据现金预算需要根据经营现金收入预算表、直接材料采购现金支出预算表、应交税金及附加预算表、直接人工现金支出预算表、制造费用现金支出预算表、销售与管理费用预算表和资金筹集及运用等相关数据资料进行编制。

企业财务预算专题讲义28页PPT

企业财务预算专题讲义28页PPT

6.1.1 销售预算
销售预算的主要内容有销售量、单价和 销售收入。销售量是根据市场预测或销 售合同并结合企业生产能力而确定的, 单价是通过价格决策确定的,销售收入 是二者的乘积,在销售预算中通过计算 得出。在销售预算中,通常还包括预期 的现金收入,预期的现金收入包括上期 销售将于本期收到的现金和本期销售可 于本期收到的现金。
第四页,编辑于星期一:二十点 五分。
6.1.3 直接材料预算
根据生产预算可编制直接材料预算,以确定预算期 材料采购量和采购额。它一般包括三部分内容:
1.直接材料需要量
预计直接材料需要量=预计生产量*单位产品耗用量
2.直接材料采购量和采购额 预计材料采购量=(生产预计需要量+预计期末库存)-
编制该预算通常需要包括以下内容:
(1)预计总工时
(2)各季度及全年的变动制造费用(小计) (3)制造费用合计数 (4)以现金支付的费用
第九页,编辑于星期一:二十点 五分。
6.1.6 产品成本预算
产品成本预算是生产预算、直接材料预算、直接 人工预算和制造费用预算的汇总,其主要内容包 括产品的单位成本和总成本,单位产品成本的有 关数据来自前述三个预算。
第二十一页,编辑于星期一:二十点 五分。
6.2.1 预计财务报表的方法—多元回归法 3.多元回归法 如果一个报表要素与销售收入之间并不
是线性关系,也就是说R2不接近于1, 说明该报表要素除了受销售收入影响以 外,还受到其他因素的影响。在这种情 况下,可以采用多元回归法进行预测。
第二十二页,编辑于星期一:二十点 五分。
预计期初库存
预计材料采购额=预计材料采购量*材料单位成本
第五页,编辑于星期一:二十点 五分。
6.1.3 直接材料预算

财务预算分析报告讲课PPT课件

财务预算分析报告讲课PPT课件

01
财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。财务报表是财务报告的主要部分,不包括董事报告、管理分析及财务情况说明书等列入财务报告或年度报告的资料。

财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。财务报表是财务报告的主要部分,不包括董事报告、管理分析及财务情况说明书等列入财务报告或年度报告的资料。
-0.3%
非号码型业务
78.7
2.5%
0.3%
资源出租
-40.5
-6.5%
-0.2%
号百
88.4
17.3%
0.3%
IDC+云业务
59.7
6.7%
0.2%
ICT
20.3
2.2%
0.1%
其他收入
-49.2
-28.9%
-0.2%
.
收入结构及变化情况
号码型和非号码型收入总体占比与上年同期持平。固网宽带收入占比较去年同期提升2.9%;移动电话下降1.6%,其中流量收入占比同比提升0.8%。
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.
添加目录标题
3. 受计费天数及假期等因素影响,网间结算环比减18.2万元,漫游结算环比减22.2万元,
环比数据分析
.
指标完成进度
完成预算口径收入6553万元,当月预算进度95.7%,缺口295.4万元。

会计操作技能教案合理运用财务预算

会计操作技能教案合理运用财务预算

会计操作技能教案合理运用财务预算【教案】一、教学目标通过本节课的学习,学生应掌握以下几个方面的知识和技能:1. 了解财务预算的概念和作用;2. 理解财务预算的编制过程;3. 掌握财务预算中常用的会计操作技能;4. 能够运用财务预算进行决策分析。

二、教学重点1. 财务预算的概念和作用;2. 财务预算的编制过程;3. 财务预算中的会计操作技能;4. 财务预算的决策分析。

三、教学内容及安排1. 导入通过一个生活中的例子,引入财务预算的概念和作用。

如某家庭为了给孩子上大学,制定了一个每月节省开支的计划。

2. 基础知识讲解2.1 财务预算的概念财务预算是指企业根据经营计划和发展战略,对未来一定时期的财务收入、支出和资金等进行预先规划和控制的工作。

2.2 财务预算的作用2.2.1 企业决策的依据财务预算可以帮助企业了解自身在预算期内的财务状况,提供决策的参考依据,减少经营风险。

2.2.2 资源配置的工具财务预算可以对企业的资源进行合理配置,提高资源利用效率。

2.2.3 经营管理的指导财务预算可以帮助企业实现经营目标,协调各项业务活动,提高管理水平。

3. 财务预算的编制过程3.1 制定预算目标3.2 收集、整理和分析数据3.3 编制预算计划3.4 审核和调整预算计划3.5 分解预算计划3.6 监督和控制预算执行情况4. 财务预算中的会计操作技能4.1 预算编制中的财务报表分析4.2 预算编制中的成本分析4.3 预算编制中的收入预测4.4 预算编制中的支出控制5. 财务预算的决策分析5.1 静态预算分析5.2 动态预算分析5.3 预算差异分析5.4 预算控制与预算调整四、教学活动设计1. 分组讨论:请学生分成小组,讨论一个企业如何制定财务预算的具体步骤,并提出操作建议。

2. 实例演练:选择一个实际企业的财务报表,让学生以小组为单位进行分析,找出其中存在的问题,并提出解决方案。

3. 情景模拟:设计一些情景,让学生运用财务预算进行决策分析,找出最佳方案。

7第七章 财务预算

7第七章 财务预算

第二节 财务预算的编制方法
知识目标 (1)掌握弹性成本预算、弹性利润预算的编
制方法 (2)掌握零基预算、滚动预算的编制方法 (3)熟悉固定预算、增量预算及定期预算及
其优缺点 能力目标 能根据企业的具体情况,采用相关预算方法,
进行相应预算的计算编制
一、固定预算方法和弹性预算方法
(一)固定预算方法 (二)弹性预算方法 1.弹性成本预算的编制 (1)弹性成本预算的基本公式 (2)业务量的选择 (3)弹性成本预算的具体编制方法 2.弹性利润预算的编制 (1)因素法 (2)百分比法
三、财务预算编制的程序
(1)根据销售预测编制销售预算。 (2)根据销售预算确定的预计销售量,结合期初、期
末结存量编制生产预算。 (3)根据生产预算确定的预计生产量,先分别编制直
接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用预 算,然后汇总编制产品生产成本预算。 (4)根据销售预算等编制销售及管理费用预算。 (5)根据销售预算和生产预算估计所需要的固定资产 投资,编制资本支出预算。 (6)根据执行以上各项预算所产生和必需的现金流量, 编制现金预算。 (7)综合以上各项预算,进行试算平衡,编制预计财 务报表。
一、业务预算的编制
(六)制造费用预算的编制 (七)产品成本预算的编制 1.每种产品预算期预计发生的单位成本 2.每种产品预算期预计发生的生产成本 3.每种产品预算期的预计产品生产成本 4.每种产品预算期预计的产品销售成本 (八)期末存货预算的编制 (九)销售费用预算的编制 (十)管理费用预算的编制
二、增量预算方法与零基预算方法
(一)增量预算方法 (二)零基预算方法 (1)确定基本预算单位。 (2)提出相应的费用预算方案。 (3)进行成本和效益分析。 (4)决定预算项目资金分配方案。 (5)编制明细费用预算。

财务预算培训讲义PPT73页

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优点:
能够使预算期间与会计期间相对应,便于将实际数与预算数进 行对比,也有利于对预算执行情况进行分析和评价。
缺点:
这种方法固定以1年为预算期,在执行一段时期之后,往往使 管理人员只考虑剩下来的几个月的业务量,缺乏长远打算,导 致一些短期行为的出现。
A.可以直接找到与业务量相近的预算成本 B.混合成本中的阶梯成本和曲线成本可按其性态计算填列 C.评价和考核实际成本时往往需要使用插补法计算实际业务量的预算成本 D.便于计算任何业务量的预算成本
1、定期预算法
定期预算法是指在编制预算时,以不变的会计期间(如日历年 度)作为预算期的一种编制预算的方法。
2、弹性预算法
又称动态预算法,是在成本性态分析的基础上,依据业务量、 成本和利润之间的联动关系,按照预算期内可能的一系列业务 量(如生产量、销售量、工时等)水平编制系列预算的方法
适用范围:理论上,弹性预算法适用于编制全面预算中所有与 业务量有关的预算,但实务中主要用于编制成本费用预算和利 润预算,尤其是成本费用预算。
②固定成本=400(元)
③混合成本: 直接人工工时
480 540
修理费用
493 544
油料费用
204 216
设实际业务的预算修理费为x元,则:
采用同样方法可以计算得出实际业务量下的预算油料费用为208元。 ④500小时预算成本=650+400+510+208=1 768(元)
【例· 多选题】(2011)运用公式“y=a+bx”编制弹性预算,字母x 所代表的业务量可能有( )。
注意:
✓选择业务量的计量单位。以手工操作为主的车间,就应选 用人工工时;制造单一产品或零件的部门,可以选用实物 数量;修理部门可以选用直接修理工时等

更新:第7章全面预算练习题及参考答案[1](1)

更新:第7章全面预算练习题及参考答案[1](1)

管理会计练习题参考答案第7章全面预算第一部分:客观题一、单选题(25小题)1.下列各项中能揭示全面预算本质的说法是:全面预算是关于未来期间内( C ) 。

A. 企业的成本计划B. 事业单位的收支计划C. 企业总体计划的数量说明D. 企业总体较好的文字说明2.在管理会计中,用于概括与企业日常业务直接相关、具有实质性的基本活动的一系列预算的概念是( B )。

A. 专门决策预算B. 业务预算C. 财务预算D. 销售预算3.现金预算属于下列项目中( C )。

A. 业务预算B. 生产预算C. 财务预算D. 专门决策预算4.预计期初存货50件,期末存货40件,本期销售250件,则本期生产量为( B )A.250B.240C.260D.2305.某产品销售款的回收情况是:销售当月收款60%,次月收款40%,201X年1-3月的销售额估计为7 000元、9 000元、6 000元。

由此可预测201X年2月的现金收入为( C )A.7 200元B.7 800元C.8 200元D.9 000元6.编制生产预算以( B ) 为基础。

A. 采购预算B. 销售预算C. 财务预算D. 管理费预算7.下列预算中,不属于业务预算的是( A )A.预计利润表B.销售与管理费用预算C.制造费用预算D.销售预算8.下列预算中,属于专门决策预算的是( C )A.财务费用预算B.直接人工预算C.资本支出预算D.产品成本预算9.在成本性态分析基础上,分别按一系列可能达到的预计业务量水平而编制的能适应多种情况的预算,称为( C )A.滚动预算B.零基预算C.弹性预算D.连续预算10.全面预算的起点是( C )A. 现金预算B.生产预算C. 销售预算D. 管理费预算11.下列预算中,不涉及现金收支内容的项目有( A )A.生产预算B.直接材料采购预算C.制造费用预算D.销售预算12.企业的全面预算体系的终结为( C )A.现金预算B.销售预算C.预计财务报表D.资本支出预算13.变动性制造费用预算的编制基础是( A )A.生产预算B.现金预算C.制造费用预算D.销售预算14.直接材料预算编制基础是( D )A.销售预算B.直接人工预算C.财务预算D.生产预算15.预算编制方法中,与弹性预算相对应的是( A )A.固定预算B.增量预算C.滚动预算D零基预算16.某企业2011年度月产量最高为20 000件,其总成本为74 000元;月产量最低为12 000件,其总成本为50 000元。

《财务预算》教案(全)

《财务预算》教案(全)

《财务预算》教案(全)财务预算教案(全)一、教学目标本节课的教学目标主要包括以下几个方面:1. 了解财务预算的定义和重要性;2. 掌握财务预算的基本步骤和方法;3. 能够运用财务预算工具进行实际案例分析。

二、教学内容本节课的教学内容主要包括以下几个方面:1. 财务预算的概念和定义;2. 财务预算的基本步骤和方法;3. 财务预算的重要性及其与战略规划的关系;4. 财务预算工具的使用和实际案例分析。

三、教学过程1. 导入:通过引导学生回顾企业的财务规划和战略规划的内容,引出财务预算的概念和重要性。

2. 理论讲解:详细介绍财务预算的定义、基本步骤和方法,并解释财务预算与战略规划之间的关系。

3. 分组讨论:将学生分成小组,给每个小组分配一个实际案例,要求他们运用所学的财务预算工具进行分析和讨论。

4. 小组展示:每个小组轮流展示他们对案例的分析和结论,并进行全班讨论和解答问题。

5. 总结与评价:对本节课的内容进行总结概括,并对学生的表现和讨论结果进行评价。

四、教学资源1. 幻灯片:用于教学内容的呈现和辅助说明。

2. 实际案例:用于小组讨论和实际分析的案例材料。

五、教学评估1. 小组讨论成果评价:评价小组在案例分析和讨论中的表现和结论是否合理、准确。

2. 问题解答评价:评价学生在全班讨论中对问题的解答和贡献。

3. 参与度评价:评价学生在课堂上的积极程度和参与度。

六、教学反思通过本节课的教学,学生能够了解财务预算的定义和重要性,并掌握财务预算的基本步骤和方法。

同时,他们也通过实际案例分析,能够运用财务预算工具进行问题解决和决策制定。

在今后的教学中,可以加强案例分析的训练和实践,使学生能够更好地应用所学知识解决实际问题。

《财务预算》教案(全)

《财务预算》教案(全)

《财务预算》教案(全)财务预算教案(全)介绍本教案旨在教授学生有关财务预算的基本知识和技巧,帮助他们了解和运用预算制度来有效管理个人和组织的财务状况。

通过本课程的研究,学生将能够理解财务预算的概念、编制预算的步骤以及预算在财务决策中的重要性。

目标在完成本教案后,学生将能够:- 解释财务预算的定义和目的- 理解编制财务预算的步骤- 运用财务预算进行财务分析和决策- 分析和解释预算差异和对策- 理解预算控制和监督的重要性- 运用财务预算管理个人和组织的财务状况教学内容第一节:财务预算基础在这一节中,我们将介绍财务预算的基本概念和目的,并解释为什么财务预算对个人和组织都非常重要。

第二节:编制财务预算的步骤这一节将详细介绍财务预算的编制步骤,包括设定目标、收集数据、编制预算表、审查和调整预算等。

第三节:财务分析和决策在这一节中,我们将研究如何利用财务预算进行财务分析,评估财务状况并做出合理的决策。

第四节:预算差异和对策本节将解释预算差异的概念,并提供处理预算差异的有效对策和解决方案。

第五节:预算控制和监督在这一节中,我们将探讨预算控制和监督的重要性,以及如何确保预算得到有效执行和管理。

第六节:个人和组织财务管理最后一节将重点讨论如何利用财务预算进行个人和组织的财务管理,帮助学生在实际生活和工作中应用所学知识。

教学方法本课程将采用多种教学方法,包括课堂讲授、小组讨论、案例分析和实际操作等。

通过结合理论和实践,学生将更好地理解和掌握财务预算的概念和技巧。

评估方法学生将通过课堂参与、小组讨论、作业和期末考试等方式进行评估。

这将有助于检验学生对财务预算知识的掌握程度和能力。

参考资料- Brigham, E. F., & Ehrhardt, M. C. (2013). Financial management: Theory and practice. Cengage Learning.- Gitman, L. J., & Zutter, C. J. (2016). Principles of managerial finance. Pearson.。

《财务预算》PPT课件

《财务预算》PPT课件
1)审核、审查采购凭证;2)控制采购资金 3)保持合理库存;4)严格采购程序
明确企业费用列支、开支标准、管理程序
XXX公司下属公司监控重点
监控重 点 投资
成本
资金
负责部 门
企划部
总公司 人事部 门 总公司 计财部 总公司 计财部
推荐措施
1)事前定目标、定制度、定操作程序;事中严格遵循 制度、程序的要求进行;事后进行跟踪、考核、并反馈 结果。
偿债能力 (W13=0.15)
资产负债率(W131=0.5) 流动比率(W132=0.2)
速动比率(W133=0.3)
市场与顾客 (W21=0.4)
市场占有率(W211=0.40) 销售增长率(W212=0.40)
顾客满意度(W213=0.20)
质量 (员W工22=0.15) (W23=0.15)
优等率(W221=1)
中心、利润中心、本钱费用中心
〔二〕预算编制
• 编制程序
确定 目标利润
编制业务预算
下达预算
编制财务预算
预算调整
1. 目标确定及 2. 分解
开展战略、管理改进 资本运营、历史数据
XXX集团
利润目标



所属公司
所属公司

利润目标
利润目标
部门收入、本钱、 费用目标
部门收入、本钱、 费用目标
岗位目标 岗位目标 岗位目标 岗位目标
一、公司为什么要进展预算管理?
• 未雨绸缪,增强企业应对性 • 分解目标,将公司战略落实到操作层 • 环环相扣,保证业务衔接 • 综合平衡,合理配置资源 • 加强日常控制,简化程序 • 业绩评价有据可依
二、全面预算管理体系 〔一〕预算组织

财务管理之财务预算介绍课件

财务管理之财务预算介绍课件
控制成本:通过预算控制企业的成 02 本和支出,提高经济效益
分析风险:帮助企业分析潜在的财 03 务风险,提前采取措施防范
提高决策效率:为企业决策提供数 0 4 据支持,提高决策效率和准确性
财务预算的编制方法
02
03
04
预算执行与监控:执行预算 方案,并定期监控预算执行 情况,及时调整预算方案
制定预算方案:根据预算目 标和历史数据,制定合理的 预算方案
务预算
分配资源:根据预 算,合理分配公司
资源
监控执行:监控预算 的执行情况,及时发
现和解决问题
调整预算:根据实际 情况,对预算进行调 整,确保预算的合理
性和有效性
评估绩效:根据预算 的执行情况,评估公
司的财务绩效
总结反馈:总结预算 执行过程中的经验和 教训,为下一阶段的
预算制定提供参考
预算控制方法
预算编制:根据实 际情况,制定合理 的预算计划
01
预算执行:严格按 照预算计划执行, 避免超支
02
04
预算调整:根据实 际情况,对预算计 划进行调整,确保 预算目标的实现
03
预算监控:定期检 查预算执行情况, 发现问题及时调整
预算调整策略
1
定期审查预算 执行情况,及 时发现问题
2
制定预算调整 方案,确保预 算的合理性和 可行性
财务管理之财务预算介绍课件
演讲人财务预算的编制
03
财务预算的执行 与控制
04
财务预算的分析 与评价
财务预算概述
财务预算的定义
STEP1
STEP2
STEP3
STEP4
财务预算是指企业在 一定时期内,根据企 业的战略目标和经营 计划,对企业的财务 状况和经营成果进行 预测和规划。

《财务预算》课件2

《财务预算》课件2

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案例三:某企业的滚动预算管理
总结词
滚动预算管理是一种动态的管理方法,该企业通过实施 滚动预算管理,实现了对未来经营情况的预测和应对。
详细描述
该企业根据市场变化和自身发展需要,采用滚动预算法 编制未来几个月或几个季度的预算。在预算执行过程中 ,根据实际情况及时调整预算指标,确保预算的合理性 和可行性。滚动预算管理在该企业中发挥了重要作用, 提高了企业的预测能力和应对市场变化的能力。
《财务预算》ppt课件
目录
• 财务预算概述 • 财务预算的编制方法 • 财务预算的流程 • 财务预算的执行与控制 • 财务预算的绩效评价 • 财务预算的案例分析
01
财务预算概述
定义与特点
定义
财务预算是一系列专门反映企业 未来一定预算期内预计财务状况 和经营成果,以及现金收支等价 值指标的各种预算的总称。
利润指标
关注企业的盈利能力,如 净利润率、总资产收益率 等。
成本控制指标
评估企业在成本控制方面 的表现,如成本费用利润 率、成本降低率等。
非财务指标评价
市场与客户指标
衡量企业在市场和客户方 面的表现,如客户满意度 、客户保持率等。
内部运营指标
评估企业的内部运营效率 ,如生产周期、存货周转 率等。
创新和学习指标
详细描述
在财务预算的流程中,首先需要明确预算的目标,这通常涉及到企业的战略规划和经营计划,以确保预算与企业 的发展方向一致。
预测销售
总结词
预测未来销售情况
详细描述
预测未来销售情况是财务预算的重要基础,通过对市场趋势、竞争状况等因素的分析,预测企业未来 的销售收入和销售量。
编制预计利润表

财务预算概述及编制具体方法课件.ppt

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解:依题意,编制该公司的生产预算如表9—5所示:
表9—5
20×4年度MC公司的生产预算
实物量单位 :
直接材料预算的编制
本预算以生产预算、材料消耗定额和预计材料采购 单价等信息为基础,并考虑期初、期末材料存货水平。 编制程序如下: ▲预计预算期某种直接材料的全部采购量 ▲预计预算期某种直接材料的采购成本,确定预算期
要求:(1)根据上述资料测算该企业的应交增 值税估算率; (2)估算该企业20×4年应交增值税额; (3)计算该企业的附加税费率和销售税金及 附加。
(1)依题意
解:
20×3年销项税额=2 000×17%=340(万元)
20×3年总成本=2000×(1-20%)=1 600(万元)
20×3年材料采购成本=1 600×75%=1 200(万元)
◎审议预算并上报董事会最后通过企业的综合预 算和部门预算;
◎将批准后的预算,下达给各级各部门执行。
第二节 全面预算的编制
❖ 企业战略目标的确定 ❖ 经营预算的编制 ❖ 专门决策预算的编制 ❖ 财务预算的编制
一、企业战略目标的确定
★销售量目标的确定 ★利润目标的确定 ★价格目标的确定
【例9-1】
【例9-1】确定目标利润
【例9-9】
【例9-9】直接人工预算的编制
已知:MC公司20×4年单位工时工资率和工时定额资料如表9—13示。
要求:
为MC公司编制20×4年度的直接人工预算 (平均工资率和平均人工成本保留两位小数, 其他计算结果保留整数)。
解:依题意,编制该公司的直接人工预算如表9—14所示。
表9—14
20×4年度MC公司的直接人工预算
解:依题意,编制该公司的销售预算和经营现 金收入预算表分别如表9—2和表9—3所示。

财务预算-课件

财务预算-课件
终保持十二个月,每过去一个月,就根据新的情况进行调整和修订后几个月的预 算,并在原预算基础上增补下一个月预算,从而逐期向后滚动,连续不断地以预 算形式规划未来经营活动。
• 增量预算是指在基期成本费用水平的基础上,结合预算期业务量水平及有关降低 成本的措施,通过调整原有关成本费用项目而编制预算的方法。
五、全面预算管理流程
终极目标:促进企业发展战略的实现,应以战略规划和 经营目标为导向
持续改进
预算编制——预算执行——预算考评
组织架构
股东(大)会 董事会 预算管理委员会 企业经理层 预算管理委员会办公室 执行机构A 执行机构B ……
• 财务预算的方法
• 定期预算法 • 滚动预算又称永续预算,其主要特点在于:不将预算期与会计年度挂钩,而是始
二、内容
1.经营预算 销售预算、生产预算、采购预算、费用预算、人力资
源预算 2.专门决策预算
重大的、不经常发生的、需要根据特定决策编制的: 投融资 3.财务预算
资金预算、预计资产负债预算、预计利润表等
三、功能
规划与计划功能 将战略规划和经营目标细化分解为各预算执行单
位的具体工作目标和行动计划 沟通与协调功能
财务预算
财务预算
全面预算管理 一、含义
预算管理,是指企业以战略目标为导向,通过对
未来一定期间内的经营活动和相应的财务结果进行全 面预测和筹划,科学、合理配置企业各项财务和非财 务资源,并对执行过程进行监督和分析,对执行结果 进行评价和反馈,指导经营活动的改善和调整,进而 推动实现企业战略目标的管理活动。
企业总目标与子目标、部门之间的目标 控制与监督功能
各部门层次 考核与评价功能
员工绩效评价
四、全面预算管理的原则
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第7章财务预算练习题一、单项选择1.弹性预算与固定预算相比的优点主要是()。

A.透明度高B.及时性强C.可比性强D.完整性突出2.弹性成本预算的编制方法中的()在一定业务量范围内不受业务量波动的影响。

A.列表法B.公式法C.百分比法D.因素法3.以预算期内正常的、可实现的某一固定业务量水平作为唯一基础编制的预算是()。

A.弹性预算B.滑动预算C.静态预算D.变动预算4.下列说法中正确的是()。

A.零基预算以基期成本费用水平为基期进行编制B.增量预算不考虑以往会计期间发生的费用C.增量预算适用于产出较难辨认的服务性部门费用预算D.增量预算必须假设原有各项开支都是必要的5.定期预算的优点是()。

A.透明度高B.连续性好C.便于考核D.性强6.应交税金及附加预算中不包括()。

A.预交所得税B.应交消费税C.应交资源税D.教育费附加7.()是全面预算的起点。

A.生产预算B.销售预算C.期末存货预算D.直接材料预算8.能同时以价值指标和实物量指标分别反映企业经营收入和相关现金流量的预算是()。

A.预计利润表B.现金预算C.销售预算D.预计资产负债表9.现金预算中不能反映()。

A.资本性支出B.资金的筹措C.损益情况D.现金余缺10.()指与项目投资决策密切相关的特种决策预算,这类预算经常跨年度。

A.经营决策预算B.现金预算C.财务预算D.投资决策预算11.下列各项中不属于增量预算基本假定的是()。

A.现有业务活动是企业必须的B.增加费用预算是值得的C.企业的生产能力不发生变化D.原有各项开支都是合理的12.某企业编制“销售预算”,上期销售收入为300万元,预计预算期销售收入为500万元,销售收入的60%在本期收到,40%将在下期收到,则预算期的经营现金收入为()万元。

A.420B.400C.300D.12013.某企业编制“直接材料预算”,预计第四季度期初存量300吨,该季度生产需用量500吨,预计期末存量为400吨,材料单价为100元/吨,若材料采购贷款有80%在本季度内付清,另外20%在下季度付清,假设不考虑其他因素,则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为()元。

A.11000B.14000C.12000D.13000 14.某企业编制应交税金及附加预算,预算期的应交增值税为20万元,应交消费税为10万元,应交资源税为3万元,城建税及教育费附加共计2万元,预交所得税20万元,计入管理费用的印花税0﹒1万元,则预计发生的应交税金及附加数额为()万元。

A.55B.35C.35﹒1D.55﹒115.预计资产负债表中除上年期末数已知外,其余项目均应在()和特种决策预算的基础上分析列表。

A.现金预算B.预计利润表C.财务预算D.日常业务预算二、多项选择题。

1.下列各项中属于财务预算的是()。

A.现金预算B.销售预算C.财务费用预算D.预计资产负债表2.弹性成本预算的编制方法包括()。

A.因素法B.公式法C.百分比法D.列表法3.财务预算的功能包括()。

A.规划B.沟通C.营运控制D.协调4.关于增量预算和零基预算的说法正确的是()。

A.增量预算受原有费用水平的限制,可能导致保护落后B.零基预算不利于企业未来的发展C.增量预算容易滋长预算中的“平均主义”D.零基预算能调动企业各部门降低费用的积极性5.定期预算的缺点在于()。

A.灵活性差B.工作量大C.远期指导性差D.连续性差6.下列各项中属于现金预算的编制依据的是()。

A.销售预算B.特种决策预算C.日常业务预算D.预计资产负债表7、特种决策预算包括()。

A.经营决策预算B.投资决策预算C.财务费用预算D.生产成本预算8.产品成本预算的基础包括()。

A.制造费用预算B.直接材料预算C.管理费用预算D.直接人工预算9.下列关于本期销售商品收到的现金的计算公式中正确的是()。

A.本期销售商品收到的现金=本期的含税销售收入—期初应收账款+期末应收账款B.本期销售商品收到的现金=本期销售本期含税收现金额+以前期赊销以前收现金额C.本期销售商品收到的现金=本期销售本期含税收现金额+以前期赊销本期收现金额D.本期销售商品收到的现金=本期的含税销售收入+期初应收账款—期末应收账款10.下列关于本期采购付现金额的计算公式中正确的是()。

A.本期采购付现金额=本期采购金额(含进项税)+期初应付账款﹣期末应付账款B.本期采购付现金额=本期采购金额(含进项税)+期初应收账款﹣期末应收账款C.本期采购付现金额=夯器采购本期付现部分(含进项税)+以前期赊购本期付现的部分D.本期采购付现金额=本期采购金额(含进项税)﹣期初应收账款+期初应收账款11.预计利润表的编制基础包括()。

A.销售预算B.制造费用预算C.管理费用预算D.财务费用预算 12.相对固定预算而言,弹性预算的优点有()。

A.预算成本低B.预算工作量小C.预算可比性强D.预算适用范围宽 13.相对定期预算而言,滚动预算的优点有()。

A.透明度高B.及时性强C.预算工作量小D.连续性、完整性和稳定性突出14.在编制现金预算的过程中,可作为其编制依据的有()。

A. 日常业务预算B. 预计利润表C. 预计资产负债表D. 特种决策预算三、判断题1.全面预算又称总预算,它是指根据企业目标所编制的经营、资本、财务等年度收支总体计划,包括特种决策预算、日常业务预算与财务预算三大类内容。

()2.编制弹性利润预算的百分比法适应于单一品种经营的企业。

()3.财务预算的编制必须以财务预测的结果为依据,并受到财务预测质量的制约。

()4.增量预算不受现有费用项目和费用水平的限制。

()5.连续预算将预算期与会计年度结合在一起,便于预算的考核评价。

()6.生产预算是业务预算中唯一仅以数量形式反映的预算。

()7.考虑到期初期末会有存货的余额,所以某期的预计生产量并不一定等于本期的销售量。

( ) 8.从本质上讲财务费用预算属于财务预算的内容。

()9.企业缴纳的税金并不在现金预算中反映。

()10.利息的支出并不在现金预算中反映。

()11.对于变动性销售费用只需要按项目反映全年预计水平。

()12.投资决策预算不会影响到现金预算。

()13.企业在编制零基预算时,需要以现有费用项目为依据,但不以现有的费用水平为基础。

()14.永续预算能够使预算期间与会计年度相配合,便于考核预算的执行结果。

()15.特种决策预算包括经营决策预算和投资决策预算,一般情况下,特种决策预算的数据要纳入日常业务预算和现金预算。

()四、计算题1.某企业本月产品销售收入50万元,销售收入的60%在本月收回,上期应收账款余额20万元,预计将在本月全部收回,本月其他业务收入(均收现)15万元,其他业务支出(均付现)55000元。

本月产品销售成本、费用、税金等支出8万元,购置固定资产支出6万元,期初现金余额为5000元。

假定不考虑其他因素的影响,计算“现金预算”中的预计可供使用现金、现金支出合计和现金多余或不足的数额。

解:预计可供使用现金=期初现金结余+本期收入现金=5000+500000×60%+200000+150000=655000(元)预计现金支出=经营性现金支出+资本性现金支出=55000+80000+60000=195000(元)现金余缺=655000—195000=460000(元),即现金多余460000元。

2.已知:某公司2004年第10~12月实际销售额分别为50000万元、51000万元和52000万元,预计2005年第1月份销售额为55000万元。

每月销售收入中有50%能于当月收现,30%于次月收现,20%于第三个月收讫,不存在坏账。

假定该公司销售的产品只需要缴纳消费税,税率为10%,并于当月以现金交纳。

该公司2004年12月末现金余额为100万元。

2005年1月份有关项目的预计资料如下:采购材料20000万元(当月付款80%);工资支出8800万元(用现金支付);制造费用9000万元(其中非付现费用为4000万元);营业费用和管理费用均为500万元(用现金支付);预交所得税3200万元;购买设备15000万元(用现金支付)。

现金不足时,通过向银行借款解决(借款是100万元的倍数)。

2005年1月末现金余额要求不低于160万元。

要求:根据上述资料,编制该公司2005年1月份的现金预算填入下表中::解解:具体计算过程如下:经营现金收入:51000×20%52000×30%+55000×50%=53300(万元)材料采购支出:20000×80%=16000(万元)应交税金及附加支出:55000×10%=5500(万元)制造费用支出:9000-4000=5000(万元)现金支出合计=16000+8800+5500+5000+500+500+3200+15000=54500(万元)现金余缺=53400—54500=-1100(万元)向银行借款数额的计算:1100+160=1260,取100万元的倍数即为1300万元。

月末现金余额=1300—1100=200(万元)3.某公司2005年的现金预算简表如下:假定企业没有其他现金收支业务,也没有其他负债。

预计2005年末的现金余额为7000万元。

要求:根据表中资料填写表中用字母表示的部分。

单位:万元解:单位:万元具体计算过程:A=6000+45000—42000=9000(万元)B=9000—2000=7000(万元)7000+48000—C=4600,C=50400(万元)D=4600+1800=6400(万元)6400+E—40000=-1800,E=31800(万元)F=-1800+6000=4200(万元)G=4200+50000—41000=13200(万元)I=7000(万元)H=7000—13200=-6200(万元)4.东方公司2005年有关预算资料如下:(1)、预计该公司1–5月份的销售收入分别为600万元、700万元、800万元、900万元、1000万元,每月销售中,当月收到现金40%,下月收到现金60%。

(2)、各月材料采购成本按下一个月销售收入的60%计算,所购材料款于当月支付现金50%,下月支付现金50%。

(3)、预计该企业2–4月份制造费用分别为66万元、70万元、78万元,每月生产设备的折旧费为10万元。

(4)、2月份将购置固定资产需资金200万元。

(5)、预计该企业在现金不足时,向银行借款为10万元,现金有剩余时归还借款(为10万的倍数),借款在期初,还款在期末,每月末支付利息,借款利率为12%。

(6)要求:完成东方公司2–4月现金预算的编制工作。

解:具体计算过程:2月份数据:经营现金收入:600×60%+700×40%=640(万元)材料采购支出:700×60%×50%+800×60%×50%=450(万元)制造费用支出:66—10=56(万元)现金余额:70+640-450-50-56-200=-46(万元)所以向银行借款的数额至少为:70+46=116(万元)因为借款为10万元的倍数,所以借款数额为120万元期末现金余额:120-46-120×1%=72.8(万元)3月份数据的计算:经营现金收入:700×60%+800×40%=740(万元)材料采购支出:800×60%×50%+900×60%×50%=510(万元)制造费用支出:70—10=60(万元)现金余额:72.8+740-510-55-60=187.8(万元)需要归还的利息数额为:120×12%×1/12=1.2(万元)所以可以用来归还银行借款的数额为:187.8—70—1.2=116.6(万元)因为还款为10万元的倍数,并且要保证期末现金余额不低于70万元,所以还款数额为110万元期末现金余额:187.8-1.2-110=76.6(万元)4月份数据的计算:经营现金收入:800×60%+900×40%=840(万元)材料采购支出:1000×60%×50%+900×60%×50%=570(万元)制造费用支出:78—10=68(万元)现金余额:76.8+840—570—60—68—90=128.6(万元)需要归还的利息数额为:10×12%×1/12=0.1(万元)借款数额中还有10万元未归还,所以应归还借款10万元期末现金余额:128.6—0.1—10=118.5(万元)5.已知:某公司2004年第1~3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元,预计4月份销售额为40000万元。

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