泰来县塔子城镇中心学校决算编制管理办法

泰来县塔子城镇中心学校决算编制管理办法

第一章总则

第一条为进一步加强单位资金和会计信息管理工作，规范会计决算行为，保证会计决算信息质量，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《事业单位会计制度》《中小学会计制度》，以及财政部、教育部关于编报年度财务决算的有关规定，制定本办法。

第二条单位会计决算报告是每个会计年度终了，根据财政部门决算编审要求，在日常会计核算的基础上编制的，综合反映单位财务收支状况和各项资金管理状况的总结性文件。

第三条通过建立单位会计决算报告制度，收集汇总单位的财务收支、经费源与运用、资产与负债、机构、人员与工资等方面的基本数据，全面、真实反映单位财务状况和预算执行情况，为单位编制后续年度预算提供基本依据以及为单位各项资金管理、宏观决策等提供事实依据。

第二章决算报告编制的前期准备工作的管理

第四条单位在编制决算报告之前，应组织单位内部各部门，按照国家有关法规制度，做好各项准备工作，确保各项会计核算资料的真实准确。

（一）对借款未报销，领取了支票未办手续的单位和个人进行清理。

（二）各有关职能部门应按规定时间，将单位应收回的取暖费、水费、电费、天然气费、电话费等和按合同应收的房屋租金等进行清

理，及时收回上缴。

（三）负责教育部专项经费的各业务主管部门，应按照项目的执行计划，加快进度，按期执行专项项目经费的使用计划。

（四）各单位办企业、经营实体应按规定时间，将单位代垫的当年工资以及相关费用，全部返还完毕。

（五）经财务部门批准使用财务部门经费卡进行结算的单位，应按规定时间将数据卡和结算单一并交财务部门进行结算。

（六）经财务部门批准领取各项收费票据（包括统一收费票据服务业专用发票、内部收据等）的代收费单位，应按照规定时间到财务部门办理交款、交票及结算手续。

（七）各单位的各种收入按照规定应及时清理上缴结算，不允许私设小金库。

（八）按照当年收入预算，负责收入的各部门应按照规定时间与财务部门核对当年收入。

（九）单位办产业及单位内收入管理部门应抓紧做好各项利润、收入上缴工作。各有关单位按照当年单位年度预算确定的利润、收入指标完成上缴任务。

第五条各单位应对当年的经费收支情况进行分析，写出财务总结，总结的内容主要包括日常经费和项目经费。

（一）日常经费管理包括：

1．部门管理的单位经费在当年实际收支情况（包括收支数额、收支内容），比较、分析、执行年度预算的情况，实际完成收入占年

度预算收入的比例，存在哪些问题。

2．本部门对本单位是否认真执“收支两条线“的规定，是否存在小金库等进行自查和清理，并在总结中做出说明。

3．本部门日常经费支用情况分析。

4．对今后经费使用、管理及经费预算方面有哪意见、建议。

（二）项目经费管理：项目主管部门应按照申报立项的要求，认真总结已完成项目的支出情况及使用效益，按项目写出总结报告。

第六条财务部门与资产管理部门配合对当年资产进行核实，进行账物核对，做到账实相符。

第七条财务部门应对资金进行全面清理，货币资金中现实账面余额与实际库存相核对，银行日记账与银行对账单相核对。

第八条财务部门应核对年度预算收支和各项经费拨款，预算外资金收入等各项收入情况，及时清理收支账目，往来款项。

第三章单位编制会计决算报告的内容

第九条单位的决算报告是根据财政部门和教育部门下达的部门年度决算报表编制的。包括：

（一）报表封面。主要内容是单位基本信息。

（二）决算报告说明。主要内容包括单位总体概况、当年教学、科研等各方面所做的工作，取得的成果，单位各项经费收入、支出、结余情况，主要财务指标的分析、增减变动原因，各项经费使用发挥效益情况，下一年度的财务工作计划。

（三）主表主要内容是单位的各项经费收支与结余、资产负债、

各项基本收入、支出明细、各类项目收入、支出、结余情况。

（四）附表。主要内容是单位各项基金收支情况，单位人员情况，学生基本情况，固定资产基本情况。

（五）补充指标表。主要内容是单位公有住房情况，科研资金使用情况，取得的科研成果以及获奖情况等。

第四章会计决算报告的编制

第十条单位会计决算报告编制，统一按照财政部门要求的时间进行。