银行借款

• 例：某公司向银行借入短期借款10000元，支付 银行贷款利息的方式同银行协商后的结果是： ①如采用收款法，则利息率为14%； ②如采用贴现法，利息率为12%； ③如采用补偿性余额，利息率降为10%，银行要 求的补偿性余额比例为20%。 请问：如果你是该公司财务经理，你选择哪种支 付方式，并说明理由。 • 答案： 采取补偿性余额。 ①采取收款法实际利率为14%。 ②采取贴现法时实际利率为: 12%/(1-12%)=13.6% ③采取补偿性余额实际利率为: 10%/(1-20%)=12.5% 三者比较,采取补偿性余额实际利率最低。
一般性保护条款： 是对企业资产的流动性及偿债能力等方面的要求条款，这类条 款应用于大多数借款合同。 主要包括： ①保持企业的资产流动性。要求企业需持有一定最低额度的货 币资金及其他流动资产，以保持企业资产的流动性和偿债能力，一 般规定了企业必须保持的最低营运资金数额和最低流动比率数值。 ②限制企业非经营性支出。如限制支付现金股利、购入股票和 职工加薪的数额规模，以减少企业资金的过度外流。 ③限制企业资本支出的规模。控制企业资产结构中的长期性资 产的比例，以减少公司日后不得不变卖固定资产以偿还贷款的可能 性。 ④限制公司再举债规模。目的是防止其他债权人取得对公司资 产的优先索偿权。 ⑤限制公司的长期投资。如规定公司不准投资于短期内不能收 回资金的项目，不能未经银行等债权人同意而与其他公司合并等。
【总结】一般性保护条款——“一保四限”
• 特殊性保护条款： • 这类条款是针对特殊情况而出现在部 分借款合同中的条款，只有在特殊情况下 才能生效
•
主要包括：要求公司的主要领导人购 买人身保险;借款的用途不得改变;违约惩罚 条款，等等。
（六）长期借款的偿还
• • • • 1.到期一次性还本付息 2.分期付息，到期还本 3.等额还本付息 4.等额本金，并付当期利息
• 2.周转信贷协定。周转信贷协定是银行具有法律义 务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。 在协定的有效期内，只要企业的借款总额未超过 最高限额，银行必须满足企业任何时候提出的借 款要求。为此，银行除按一般贷款向借款企业收 取利息外，还要就贷款限额的未使用部分向借款 企业收取一笔承诺费。 • 例 某企业取得银行为期一年的周转信贷额100万 元，年度内使用了60万元，余额40万元，若借款 年利率为10％，年承诺费率为0.5％，要求计算年 终借款企业应支付的利息和承诺费。 • 应支付的利息：60×10％ ＝6（万元） • 应支付的承诺费：40×0.5％ ＝0.2（万元） • 实际利率：6.2/60=10.33%
（五Байду номын сангаас长期借款保护性条款
• 例行性保护条款： • 这类条款作为例行常规，在大多数借款合同中都会出现。 • 主要包括： • ①要求定期向提供贷款的金融机构提交财务报表，以 使债权人随时掌握公司的财务状况和经营成果; • ②不准在正常情况下出售较多的非产成品存货，以保 持企业正常生产经营能力; • ③如期清偿应缴纳税金和其他到期债务，以防被罚款 而造成不必要的现金流失; • ④不准以资产作其他承诺的担保或抵押; • ⑤不准贴现应收票据或出售应收账款，以避免或有负 债等。
• 3.补偿性余额。补偿性余额是银行要求借款企业在银行中 保持按贷款限额或实际借用额一定百分比(通常为10%20%)计算的最低存款金额。从银行的角度讲，补偿性余 额可降低贷款风险，补偿其可能遭受的贷款损失。对于借 款企业来讲，补偿性余额则提高了借款的实际利率，加重 了企业的财务负担。 • 例 某企业按年利率10%向银行取得借款500万元，银行 要求保留20%的补偿性余额，那么企业实际可用的借款只 有400万，要求计算该项借款的实际利率。 • 补偿性余额贷款实际利率＝利息/实际可用借款额×100％ • ＝10％×500/400×100％ • ＝12.5% • 或：补偿性余额贷款实际利率＝名义利率/（1－补偿性余 额比率）×100％ • ＝10％/（1－20％）×100％ • ＝12.5%
（二） 银行借款的程序
• • • • • 1.企业申请； 2.银行审批； 3.签订借款合同； 4.企业取得借款； 5.企业归还借款本息。
（三） 银行短期借款的信用条件
1.信贷额度。信贷额度是银行对借款人规定的 无担保贷款的最高限额。信贷限额的有效期 限通常为一年。一般来说，企业在批准的限 额内，可随时使用银行借款。但是银行并不 承担必须提供全部信贷限额的义务。如果企 业信誉恶化，银行可根据情况改变信贷额度 或拒绝提供贷款。
（七） 银行借款的优缺点
• 1．银行借款的优点 （1）筹资速度快 （2）筹资成本低 （3）借款弹性大 （4）可以取得财务杠杆利益 • 2.银行借款筹资的缺点 • (1)筹资风险大 • (2)限制条款多 • (3)筹资数额有限
课堂练习：
• 1.某企业需借入资金60万元，由于银行要求 将贷款数额的20%作为补偿性余额，故企 业需向银行申请的贷款数额为多少元？ • 2.某周转信贷协定额度为100万元，承诺费 率为0.3%,借款企业年度内使用了70万元， 应向银行支付的承诺费为多少元？
（四） 银行短期借款利息的支付 方式
1．收款法 ：借款到期时向银行支付利息。 借款的名义利率等于实际利率。 2．贴现法 ：是银行向企业发放贷款时，先 从本金中扣除利息部分，而到期时借款企 业再偿还全部本金的一种计息方法。 其实际利率高于名义利率。 实际利率＝利息/（借款金额-利息） =名义利率/（1－名义利率）
第三节 负债资金的筹集
• • • • 一、 二、 三、 四、 银行借款 发行债券 融资租赁 商业信用
一、 银行借款
• （一） 银行借款的种类 1.按借款期限长短分为短期借款和长期借款。 2.按借款担保条件分为信用借款，抵押借款 和担保借款。 3.按提供借款的机构不同分为政策性银行借 款和商业性银行借款。