外贸企业出口退税出口明细申报表
外贸出口退税的账务处理
外贸出口退税的账务处理一、外贸企业根据财税(2012)39号的规定，外贸企业应单独核算出口货物的购入金额和进项税额，即外贸企业既有内销又有外销业务的，应分开核算内外销的库存及进项税额，未分别核算的，其用于内销的货物暂计入出口库存。
根据该规定，外贸企业应对库存商品和进项税额分别设置内销和出口明细：购入时：Dr：库存商品-出口库存-A产品应交税费-应交增值税-进项税额-出口进项税额(如果记账时还未勾选确认的，先进应交税费-待认证进项税额,确认后再转入进项税额。
有的税局要求外贸企业对出口退税的进项税额直接记到应交税费-待认证进项税额中，是错误的)Cr：应付账款-人民币-A供货商注：外贸企业用于退税的购货专票或进口增值税专用缴款书的进项税不得抵扣，但记账时仍记入进项税额中进行核算，如果还有内销业务，库存商品和进项税额应分开核算)出口完毕：dr：应收账款-外币-a客户（报关总价）(执行会计准则的在控制权还未转移前挂合同资产，转移后再转入应收账款)cr：主营业务收入-出口收入-a产品（fob金额）应付账款-运保费-a货代（报关单运保费）(执行会计准则的进合同履约成本)结转库存商品成本：Dr：主营业务成本-出口成本-a产品Cr：库存商品-出口库存-a产品取得货代运保费发票：假如运保费发票与报关单运保费一致，不需要处理；假如跟报关单运保费不一致，其差额进销售费用：Dr：销售费用（运保费发票与报关单运保费差额）Cr：应付账款-运保费-a货代注：如果是执行会计准则的，出口的运保费、场站港杂费等应计入合同履约成本，收入按总价确认dr：合同履约成本cr：应付账款dr：主营业务成本cr:合同履约成本支付运保费：Dr：应付账款-运保费-a货代Cr：银行存款收取出口货款：DR：银行存款-外币-某银行财务费用（境内、境外银行扣费）CR：应收账款-外币-a客户退税账务处理：在正式申报退税后，根据外贸企业出口退税进货明细表中显示的应退税额记账：Dr：应收出口退税款Cr：应交税额-应交增值税-出口退税根据进项税额与应退税额的差额，即征退税差记账：Dr：主营业务成本-出口Cr：应交税费-应交增值税-进项税额转出(注：对于征退税率一致的，出口退税进货明细表中自动计算的应退税额与发票税额不一致的，可以直接按自动计算的应退税额进行申报，应退税额与发票税额的差额通过这一步做转出)收到退税款：CR:银行存款DR：应收出口退税款二、生产企业生产企业采用免抵退办法，购入材料等库存和进项不需要分内外销，即库存商品和进项税额都放在一起。
外贸企业出口退税汇总申报表
份 记录
条
出口企业出口含金产品免税证明
张 记录
条
申报人申明 此表各栏填报内容是真实、合法的，与实 际出口货物情况相符。此次申报的出口业务不 属于“四自三不见”等违背正常出口经营程序 的出口业务。否则，本企业愿意承担由此产生 的相关责任。 经办人：
授权人申明
（如果你已委托代理申报人，请填写下列资料） 为代理出口货物退税申报事宜，现授权为本纳税人 的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件都 可寄与此人。
元
本月实收已退消费税退税额
元 本年累计已退消费税退税额
元
申请开具单证
代理出口货物证明
份 记录
条
代理进口货物证明
份 记录条来料加工出源自货物免税证明份 记录条
来料加工出口货物免税核销证明
份 记录
条
出口货物转内销证明
份 记录
条
退运已补税证明
份 记录
条
补办报关单证明
份 记录
条
补办收汇核销单证明
份 记录
条
补办代理出口证明
外贸企业出口退税汇总申报表
海关企业代码： 纳税人名称（公章）： 纳税人识别号：
出口退税出口明细申报表
出口货物报关单 代理出口货物证明 出口收汇核销单 远期收汇证明
（适用于增值税一般纳税人）
申报年月： 申报批次 出口企业申报 份 记录 出口额 张 张 张 收汇额 张 其他凭证
金额单位：元至角分 条
美元
财务负责人：
授权人签字 （公章）
法定代表人（负责人）：
年月日
年月日
美元
出口退税进货明细申报表
份 记录
条
增值税专用发票
张 消费税专用发票
出口退税的操作明细流程
出口退税的操作明细流程出口退税的操作明细流程是怎么样法律常识：出口退税的操作明细流程如下：1、申请人送验有关证件及领取申请表；2、退税登记的申报和受理。
企业领到出口企业退税登记表后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关；3、填发出口退税登记证，然后上交等待审核。
法律依据《出口货物退（免）税管理办法》第九条出口商申报出口货物退（免）税时，税务机关应及时予以接受并进行初审。
经初步审核，出口商报送的申报资料、电子申报数据及纸质凭证齐全的，税务机关受理该笔出口货物退（免）税申报。
出口商报送的申报资料或纸质凭证不齐全的，除另有规定者外，税务机关不予受理该笔出口货物的退（免）税申报，并要当即向出口商提出改正、补充资料、凭证的要求。
税务机关受理出口商的出口货物退（免）税申报后，应为出口商出具回执，并对出口货物退（免）税申报情况进行登记。
出口退税的操作流程主要有哪些法律常识：出口退税的操作明细流程如下：1、进出口贸易公司通过登陆电子口岸执法系统，选择进入出口收汇选项，领取核销单申领；2、进出口贸易公司需要凭申领过的电子口岸IC卡基《出口企业核销单介绍信》（需要加盖企业公章）前往外汇管理局领取纸质核销单；3、进出口贸易公司通过登陆电子口岸执法系统，选择出口收汇选项点击口岸备案进行纸质核销单备案；4、进出口贸易公司办理报关手续；5、进出口贸易公司填写出口商品专用发票，此发票需要前往国税局领取；6、进出口贸易公司通过出口退税退免税申报软件进行数据录入并打印两份进行提交征免申报，分别提交至外汇局以及出口单位；7、进出口贸易公司进行企业交单，需要通过电子口岸执法系统选择进入出口收汇选项；8、进出口贸易公司进行网上核销申报，需要打印出出口收汇批次核销信息登记表；9、进出口贸易公司进行工行出口收汇核销，需要提供收回日期和核销金额；10、进出口贸易公司前往外汇局办理收回核销，需要提供核销单、报关单、工行盖章的核销单、出口收汇批次核销信息登记表以及电子口岸IC卡；11、进出口贸易公司通过网上申报进入国税系统输入报表以及纳税申报表；12、进出口贸易公司将出口货物退免税申报系统中的免税数据上传至国税网站；13、进出口贸易公司将出口货物退(免)税申报系统进行退税申报，申报成功后另存入U 盘备份；14、进出口贸易公司准备出口退税纸质材料(具体见出口退税资料封底)并带U盘到国税局申报；15、进出口贸易公司等国税局电子话通知拿退税批复；16、进出口贸易公司等国税局电子话通知，携带退税皮肤以及公司公章及印鉴章去国税局办理退税申请手续；17、进出口贸易公司办理过退税手续，一周内银行将从国家金库里拨入账款至公司帐户吗，自此出口退税完毕。
外贸企业出口退税出口明细申报表
附件7外贸企业出口退税出口明细申报表纳税人识别号（统一社会信用代码）：申报年月： 年 月 申报批次：纳税人名称：申报退税额：其中：增值税 消费税 金额单位：元（列至角分）1.“申报年月”：本年度出口的，按不大于当前申报期年月填写；以前年度出口的，统一按上年12月份填写。
2.“申报批次”：按申报年月的第几次申报填写。
3.第1栏“序号”：按八位流水号填写，从00000001到99999999。
4.第2栏“关联号”：是进货和出口数据关联的标志。
按“申报年月（6位数字）+申报批次（3位数字）+关联号流水号（1-8位数字）”的规则进行填写；每21位出口货物报关单号作为一个关联号编写单位。
代理出口货物证明编写规则同出口货物报关单。
5.第3栏“出口发票号”：按出口发票的号码填写。
视同出口等无需开具出口发票的业务，按税务机关要求填写。
6.第4栏“出口货物报关单号”：按出口货物报关单上的海关编号+0+项号填写，共21位；实际业务无出口货物报关单的按税务机关要求填写；委托出口的此栏不填。
7.第5栏“代理出口货物证明号”：按《代理出口货物证明》编号（18位）+两位项号（01、02…）填写，项号按《代理出口货物证明》所列顺序编写，自营出口的此栏不填。
8.第6栏“出口日期”：按出口货物报关单中的出口日期填写；经保税区出口的，填写出境货物备案清单上的出口日期；委托出口的，填写《代理出口货物证明》上的出口日期；非报关出口的，填写出口发票或普通发票开具日期。
9.第7栏“出口商品代码”：按出口货物报关单中商品代码对应的退税率文库中基本商品代码填写。
无出口货物报关单的按进货凭证中货物名称对应的退税率文库中的基本商品代码填写。
10.第8栏“出口商品名称”：按退税率文库中商品代码对应的名称填写，或按商品实际名称填写。
11.第9栏“计量单位”：按出口商品代码在退税率文库中的计量单位填写。
12.第10栏“出口数量”：按本次申报的出口数量填写，如出口货物报关单上的计量单位与申报计量单位不一致的，应按申报计量单位折算填写。
外贸企业出口退税申报操作流程
外贸企业出口退税申报操作流程
1.准备资料：
-出口合同
-发票
-报关单
-装箱单
-运输单据
-海关注销单据等
2.登录海关系统：
3.填写退税申报表：
在海关系统中选择相关退税申报表，填写相关信息，包括企业基本信息、商品信息、交易信息等。
4.提交申报：
填写完毕后，将退税申报表提交给海关系统，并且将纸质申报表交给当地海关。
5.缴纳税款：
外贸企业在海关系统中根据申报表上需要交纳的税款，选择支付方式缴纳相应的税款。
6.审核材料：
海关会对退税申报材料进行审核，包括对合同、发票等的真实性进行核查。
7.发放退税：
审核通过后，海关会将退税款项汇入外贸企业的退税账户中。
需要注意的是，外贸企业出口退税涉及到多个部门和环节，具体操作可能因国家和地区的不同而有所差异。
因此，在进行退税操作之前，外贸企业应该详细了解当地海关和税务部门的政策规定和流程要求，确保操作的准确性和合规性。
此外，以下是一些常见的退税操作注意事项：
1.准确填写申报表：
外贸企业在填写退税申报表时，一定要仔细核对商品信息、交易信息等，确保填写的信息准确无误。
2.牢记退税政策变更：
不同国家和地区的退税政策可能有所差异，并且有可能会发生变更，外贸企业需要跟进政策变化，确保申报符合最新的政策要求。
3.保留相关证明文件：
外贸企业在进行退税申报后，应该妥善保留相关证明文件，如合同、发票等，以备将来可能的检查和审核。
外贸企业出口退税的账务处理
某生产企业委托外贸企业出口香烟，计销售收入为5000元，适用消费税税率45%，计算应缴纳的消费税225000元。则生产企业委托外贸企业出口时应作的会计分录如下：
借：
应收账款725000
贷：
主营业务收入5000
应交税费——应交消费税255000生产企业实际交纳消费税时应作的会计分录如下：
依上例，受托外贸企业收到税务部门退回企业的消费税255000元，退还给该生产企业。外贸企业的会计处理如下：
①生产企业委托外贸企业代理出口。生产企业采用委税款应由外贸企业退还给生产企业。
委托外贸企业代理出口的生产企业，在计算消费税时，按应交消费税额借记“应收账款”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目，实际缴纳时，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“银行存款”科目。收到外贸企业退回税金时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。发生退关、退货、补交已退的消费税，作相反的会计分录。
⑧乳胶手套×1000=361100(元)⑨分散蓝43589.75元
本月应退消费税的出口货物有轮胎和汽油，其计税依据为元和1000升。
(2)确定退税率物增值税退税率除薄荷油为6%、轮胎工缴费为14%外，其余均为9%，轮胎消费税退税率为10%，汽油消费税单位退税额为0.2元/升。
(3)计算应退税额
本月出口货物应退税额为：
一、出口退税的计算
(一)计税依据和退税率
准确地计算出口退税，必须正确地确定计税依据和适用退税率。
1.计税依据出口退税的计税依据，指计算应退税额的计税金额或计税数量。
(1)外贸企业出口货物退增值税的计税依据
外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品购进金额。如果出口货物一次购进一票出口，可以直接从专用发票上取得;如果一次购进多票出口或多次购进、多票出口，不能具体到哪一票业务时，可以用同一产品加权平均单价乘以实际出口数量计算得出。如果出口货物是委托加工产品，其退税计税依据为用于委托加工的原材料购进金额和支付的加工费金额。
出口退税操作流程及申报材料
出口退税操作流程及申报材料简要程序我们的专业办税人员经过多年出口退税办理业务锻造，熟悉退税事务工作流程，累积了丰富的办税业务经验，可为从事制造、进出口贸易等具备进出口自主权或通过外贸代理的内、外资公司等业务客户提供专项出口退税代理服务，准确把握出口退税操作流程以及政策法规，对业务对口职能部门操作和退税专管人员协调良好,工作流程清晰，效率高。
办税员负责上门收集出口退税所需相关资料，全程“一条龙”代理服务,为客户节省时间以及排忧解难，烦杂的退税事务、足不出户轻松完成。
我们在正常程序操作前提下，力求更快、更好地为您专项处理出口退税业务。
简要程序1、预申报;2、疑点反馈；3、备案。
领取正式申报退税回执；4、正式申报。
提交软盘、U盘，申报登记回执,退税汇总申报表，进货明细申报表,出口明细申报表，备案表等，均需公司加盖公章.5、窗口操作人员受理签字,办税员接受回执签名，留办公室回馈电话,转交退税专管员单证审核。
具体要求：提交软盘；提交申报登记回执及退税汇总申报表、进货明细、出口明细申报表；操作人员签字确认；收取窗口操作人员打印的接单登记回执及疑点表；转口退税专管员单证审核。
正式申报报送纸质资料要求按顺序装订成册的原始单证1、增值税专用发票2、出口收汇核销单3、出口报关单4、外销发票5、出口退税汇总申报表6、出口退税进货明细申报表7、出口退税出口明细申报表8、信息备案申报表。
出口退税附送材料1。
报关单。
报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据.2.出口销售发票。
这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证,是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
3。
进货发票。
提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等.4.结汇水单或收汇通知书。
5。
属于生产企业直接出口或委托出口自制产品,凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。
外贸企业出口退税进货明细申报表
外贸企业出口退税申报流程及报关流程
外贸企业出口退税申报流程外贸企业出口申报流程：1、下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网，后通过系统维护进行企业信息设置。
2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。
3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内，在“发票系统”或国税局进行发票信息认证。
4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。
5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。
6、网上预申报和察看预审反馈。
7、在申报系统中录入单证备案数据。
8、预审通过后，进行正式申报，把预申报数据确认到正式申报数据中。
9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份；并生成退税申报软盘，软盘中应该有12个文件，并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码。
10、准备退税申报资料，到退税科正式申报退税；（需要在出口日期算起90天内进行正式申报）。
所需资料如下：打印好的专用封面纸；《外贸企业出口退税进货明细申请表》；《外贸企业出口退税出口明细申请表》；出口退税专用核销单；税收（出口货物专用）缴款书；增值税票抵扣联及专用货物清单；报关流程（图）一、国内客户与外商签定出口合同，确信由国内出口货物到国外。
（现在国内出口商应当明白出口此类商品需要何种相应需要的出口监管证件，如出口许可证、、证、机电证等）2、国内出口商联系公司（或者在FOB条款下由国外客户联系运输公司），通常出口商会通过（或者直接与船公司联系）作一站式（从产地一直到船边的所有运输过程）。
3、货代根据出口商的要求（货物目的国家、货物重量、体积等），负责安排拖车、订舱、、装船的手续。
4、当货物在安排拖车运输前（或者运输同时），出口商需要提供出口报关所必需的报关资料（外汇核销单、出口合同、发票、装箱单、报关委托书、以及根据货物所受国家海关监管出口需要的证书：如许可证等），也有些没有进出口权利的出口商可以通过贸易公司代理出口，由他们提供上述文件及办理后续结汇收款及的手续。
出口退税纳税申报填表教程
出口退税纳税申报填表教程发票要点：日期（尽量与报关单相同，省很多麻烦）、出口货物代码（决定了退税率，否则错账）、汇率（每月1日）、金额（外币转换人民币，按报关单逐条计算，别按发票汇总计算，有误差，不好处理）一般情况下发票较报关单先期到达（要不然就没有单证收齐一说了），这时，外汇核销单也可能没来，但是当月出口必须当月申报。
一、录入程序：进入出口退税申报系统，选择“基础数据采集”下的“出口货物明细明细申报录入”，点击增加，窗口显示可填写状态（按报关单明细逐条填写）1、所属期：自动生成2、序号：四位编码，0001开始，最好按顺序填（当然了，通过序号重排可自动排号，不尽人意）3、记销售日期：自动4、所属标识：自动5、进料登记册好：国外来料加工企业填6、出口报关单：有则填，报关单号后9位+0+两位编码，报关单有N条出口信息，就编到00N.。
首条填写好资料后，以后共同资料不必再重复填写，只修改报关单后两位编码及出口数量、离岸价即可）7、出口日期：填报关单出口日期，如果不确定，也可填发票日期（以后需冲减、修改、补录）8、外汇核销单：有则填，无则以后收齐单证时填。
9、代理证明号：有则填10、单证不齐标志：单证指报关单、外汇核销单——报关单须电子口岸专用系统上传电子信息，外汇核销单须在网上核销通过。
11、出口商品代码：选择自己的商品代码（初次要从网上下载，导入）12、出口商品名称：系统根据填写的代码自动生成13、计量单位：自动14、出口数量：实际15：原币代码：选择填报关外币代码16、原币币别：自动17、原币离岸价：实际18、原币汇率：填当月1日汇率19、人民币离岸价：自动20、美元汇率：自动21、美元离岸价：自动22、征退税率：自动（根据出口商品代码）23、退税率：自动24：征退税率：自动25、应退税额：自动26、出口发票号：实际27、备注：填完检查无误，保存。
如果继续填下一条，点击“增加”…二、生成明细申报数据：出口申报需要移动磁盘，预先在磁盘里建立空文件夹，一个“出口退税＼MX＼”,一个“出口退税＼HZ＼”。
外贸企业出口退税单证备案资料
外贸企业出口退税单证备案资料:（一）、备案资料。
1、出口企业须备案的资料：1）外贸企业购货合同和生产企业收购非自产货物出口的购货合同（包括补充购销合同）《购入购销合同和出口购销合同》原件或复印件2）出口货物INVOICE；3）出口货物装货单(装箱清单)4）出口货物发票(国税)复印件5）出口货物报关单复印件<象屿码头出品有(报关单备案清单)>6）六联单(海运)7）空运单(空运)8）铁路运单(铁路运输)9）邮政运单(邮政运输)10）提单(大提单或小提单)注：以上资料不能造假2、上述资料是复印件的要填写“与原件相符”、“ 经办人签字”、“ 签字日期”和“加盖企业公章”。
3、备案内容中的备案单证所列购进、出口货物的品名、数量、规格、单价与出口企业申报出口退税资料的内容要求一致；开具的时间、货物流转的程序要求合理；外贸企业出口货物明细单、出口货物装货单与增值税专用发票（或增值税专用发票清单）的内容要求一致。
4、除上述五种资料外，其他资料不需要备案。
（二）、保管要求。
1、备案时间最迟应在退（免）税单证申报后的15天内备齐。
2、备案单证统一存放在出口企业财务部门（不得将备案单证交给其他部门、企业业务员或个人保存）。
3、备案单证须由财务部门专人负责整理保管和专柜保管。
（三）、装订要求。
按月用线装订成册。
并在《出口货物备案单证封面》上填写好出口企业名称和年月。
（四）、关于出口货物装货单。
装货单是出口货物托运中的一张重要单据，它既是托运人向船方（或陆路运输单位）交货的凭证，也是海关凭以验关放行的证件。
只有经海关签章后的装货单，船方（或陆路运输单位）才能收货装船、装车等。
因此，实际业务中，装货单又称为“关单”。
备案的装货单必须要有海关签章。
1、装货单与装箱单的区别。
装箱单是集装箱运输的特有单证.是每一个出口集装箱在整个运输过程中必须具备的一份单证.它是根据已装入箱内的货物制作的,记载着集装箱内货物的具体资料、交付方式以及箱内货物自内向外的积载次序，同时它也记载这些货物载体集装箱和运输工具船舶的相关货运资料。
外贸企业出口退税的账务处理
一、退增值税：退税金额=出口金额*增值税退税率1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票借：物资采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款等2、销售借：应收账款等贷：主营业务收入3、结转成本借：主营业务成本贷：库存商品4、转成本的不能退税的进项税额＝原抵扣进项税额－退税额借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）5、按照规定的退税率计算的出口退税：借：其他应收款——应收出口退税贷：应交税费——应交增值税（出口退税）6、收到出口退税：借：银行存款贷：其他应收款——应收出口退税二、退消费税退税金额=出口金额*消费税退税率1、报关出口后申请出口退税借：其他应收款——应收出口退税贷：主营业务成本2、收到退还的消费税借：银行存款贷：其他应收款——应收出口退税外贸企业，指有进出口经营权的贸易型企业。
对其自营或委托出口的货物实行出口退税办法。
一、出口退税的计算(一)计税依据和退税率准确地计算出口退税，必须正确地确定计税依据和适用退税率。
1.计税依据出口退税的计税依据，指计算应退税额的计税金额或计税数量。
(1) 外贸企业出口货物退增值税的计税依据外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品购进金额。
如果出口货物一次购进一票出口，可以直接从专用发票上取得;如果一次购进多票出口或多次购进、多票出口，不能具体到哪一票业务时，可以用同一产品加权平均单价乘以实际出口数量计算得出。
如果出口货物是委托加工产品，其退税计税依据为用于委托加工的原材料购进金额和支付的加工费金额。
(2)外贸企业出口货物退消费税的计税依据外贸企业出口货物退消费税的计税依据为，出口消费税应税货物的购进金额或实际出口数量。
可根据出口情况，从消费税缴款书中直接取得或计算得出。
2.退税率出口退税的退税率是，根据出口货物退税计税依据计算应退税款的比例。
包括增值税退税率、消费税退税率或单位产品退税额。
由于消费税退税率或单位产品退税额与征税完全相同，关天出口产品的增值税退税率因较为复杂而多变，请到查询增值税退税率产品目录。
外贸企业出口退税申报工作流程
外贸企业出口退税申报工作流程申报流程：一、出口退（免）税登记出口企业退（免）税登记是整个出口退（免）税管理的首要环节，是退税机关受理企业出口货物退（免）税的必要条件。
出口企业办理退（免）税登记时应附送如下资料：商务部、原对外贸易经济合作部及其授权单位批准其进出口经营权的批件；工商行政管理机关核发的企业法人营业执照（副本）或工商营业执照；国家技术监督局核发的组织机构代码证；主管征税的国家税务机关核发的税务登记证（副本）；增值税一般纳税人申请认定审批表（一般纳税人出口企业用）；海关核发的自理报关单位注册登记证明书；出口企业的银行开户许可证；招标单位所在地国家税务局签发的中标证明通知书（无进出口经营权的中标企业用）；商务部（或原对外贸易经济合作部）批准使用中国政府优惠贷款和合资合作项目基金援出口的批文（援外出口企业用）；主管退税机关要求提供的其他证件、资料。
二、从“中国电子口岸”提交数据出口货物报关出口后，出口企业应及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，核查并准确地确认和提交出口货物报关单“证明联”电子数据。
以及外汇子系统，提交核销信息。
三、增值税发票认证根据国家税务总局文件规定，出口企业(指增值税一般纳税人)自2003年8月1日起（以开票日期为准）取得的用于办理出口退税的增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联，必须自该发票开具之日起90日内到主管其征税机关认证，未经过认证或认证未通过的一律不予办理出口退税。
因此，出口企业每月需将增值税专用发票（抵扣联）向其主管征税机关进行认证，同时取得认证发票信息。
----但是外贸企业的认证期是30天四、收集出口退税需要的凭证从事一般贸易及进料加工贸易的外贸企业向其主管退税机关或部门申请办理出口退税，必须提供以下凭证资料：1、增值税专用发票（抵扣联）、通发票或其他凭证。
2、“税收（出口货物专用）缴款书”或“出口货物完税分割单”（以下称“分割单”）。
申请退消费税的企业，还应提供消费税专用缴款书。
外贸企业出口退税出口明细申报表
外贸企业出口退税出口明细申报表企业代码：企业名称（章）：企业填表人：财务负责人：企业负责人：制表日期：年月日第页填表说明：（一）表头填写规则参照《外贸企业出口退税进货明细申报表》；（二）表体项目填写规则：1．序号、关联号、商品代码、商品名称及计量单位的填写规则参照《外贸企业出口退税进货明细申报表》。
2．出口发票号：企业外销货物出口发票号码。
3．报关单号：一般填写海关出口货物报关单右上角的海关统一编号+0+项号，共12位；特殊退税业务可以按税务机关要求填写。
4．出口日期：出口货物报关单右上角的出口日期,退税率由此判定。
5．核销单号：外管局统一出口收汇核销单编号,应录入9位。
6．出口数量：按实际出口数量或申报出口退税的数量填写，和出口货物报关单上第一计量单位的数量一致。
7．美元离岸价格: 美元离岸价格为FOB价格,如果成交方式为CIF或其他,应折成FOB,是换汇成本监测的重要参考数据。
8．出口进货金额：此项目由申报系统自动计算。
按进货表中同一关联号同一商品代码下加权平均计算出该商品的平均单价，再用出口数量乘以该平均单价得出该出口进货金额，可能和每一笔进货凭证号对应的计税金额不一致，但是总计税金额是一致的。
9．退税率：此项目申报系统自动计算。
同一关联号、同一商品代码下加权平均计算出的退税率，可能和每一笔进货凭证号对应的退税率都不一致；如属于特准退税范围的按照现行政策规定的退税税率填写。
10．应退增值税税额：此项目申报系统自动计算。
同一关联号同一商品代码下加权平均计算出的应退增值税，可能和每一笔进货凭证号对应的退税额都不一致，但是总退税额是一致的。
11．应退消费税税额：此项目申报系统自动计算。
同一关联号同一商品代码下加权平均计算出的应退消费税，可能和每一笔进货凭证号对应的退税额都不一致，但是总退税额是一致的。
12．代理证明号：委托出口时取得的受托方开具的《代理出口货物证明》编号。
13．进料加工手册号：与出口货物报关单的“备案登记号”一致。
电子税务局出口退税管理系统申报操作手册(外贸企业免退税申报)
1.登陆厦门电子税务局——我要办税——出口退税管理2.点击出口退（免）税申报——出口货物劳务免退税申报——在线申报3.点击明细数据采集——出口明细申报表/进货明细申报表4.点击“新建”按钮，根据报关单、增值税专用发票录入数据。
（以下为手工录入数据操作流程，也可采用智能配单方式生成数据）◎出口商品需按照主要原材料退税率申报退税的，填写主要原材料商品代码，其他不填写。
（财税(2014) 98号）5.退税申报——点击“生成申报数据”按钮，输入正确的所属期和批次，点击“确认”按钮，可生成申报数据。
6.勾选数据，点击“数据自检”按钮，自检排位状态显示为“自检成功”。
7.自检情况显示疑点个数，点击具体的数字查看详细的疑点描述。
8.勾选数据，点击“正式申报”按钮，将数据转为正式申报。
9.勾选数据，点击“打印报表下载”按钮，将报表保存至本地电脑后，进行表单打印。
10.点击申报结果查询页面，查看数据正式申报后的审核状态。
智能配单功能详细可前往厦门市税务局官网—纳税人学堂—课件下载，下载《电子税务局出口退税管理新系统操作培训（外贸企业）》进行了解。
2. 字段规则调整新系统中出口发票号改为必录项目，出口报关单号和代理证明号只可选填其中一项。
3. 关联号及关联关系调整新系统中关联号扩展到10-17位，编写规则为：申报年月（六位）+申报批次（三位）+流水号（一到八位）。
同时每21位报关单号应作为一个关联号编写单位，不同的报关单或同一报关单上项号不同的出口货物不得使用同一关联号。
4. 关单发票匹配关系调整同一关联号下出口明细中只会存在一条报关单数据1. 申报流程调整答新的电子税务局出口退税申报系统中取消发票获取功能，增值税发票为自动同步，无需企业手动操作。
企业直接到智能配单首页—基础数据管理—增值税专用发票管理中查询是否有要申报的增值税发票信息即可。
答出口货物报关单管理界面已经生成过出口明细的报关单数据，无法再次生成，如需重新调整生成出口明细，需要先进入明细数据采集界面-出口退税出口明细申报-勾选需要重新调整的明细数据，点“删除”按钮，先删除数据后再重新回到出口货物报关单管理界面进行重新勾选。
出口退税流程详细步骤
出口退税流程〔详细步骤〕第一局部商检、报关资料PS:有的产品是不需要商检和报检的,根据目的国的要求和产品的特殊属性而定.1、发票2、装箱单3、合同4、出口建筑卫生陶瓷符合性证实〔厂检单〕5、涵盖表〔即用特殊材料证实〕1）用材料明细2）出口货品素备案书涵盖产品表3）出口货品素备案书6、某省出口商品统一发票7、出口收汇核销单：电子口岸网——口令——出口收汇8、口岸备案：口岸备案——输入核销单编号——条件设定——开始查找——使用口岸〔代码〕〔广州海关5100〕——确认——成功9、以上1-4为商检资料,5-8为报关资料注：代理商检提供通关单或转证凭条〔深圳出关〕将以上资料交报关公司办理报关货物发出后大概一个月左右催报关公司取回相关单证,到外管局办理核销.第二局部核销操作流程1、出口收汇核销网上报审系统一批次报审——新建2、单证回来后的操作a、电子口岸——出口收汇——企业交单■——输入核销单号——查找——交单b、电子口岸——出口退税——数据报送——选择报送c、查询——数据查询——状态查询2、核销系统a、核销系统——数据交换——数据提取——全部——开始b、折算率——起始日期——截止日期〔指款项发生周期〕c、批次报审——新建——贸易方式——一般贸易——核销单信息——添加——收汇水单信息——添加d、保存——预览打印——放入待报邮箱e、数据交换——数据报送——核销数据报送——开始第三局部出口退税操作进入外贸出口退税申报系统进行退税,操作如下：2外贸企业退税申报系统一用户名〔小写sa〕——确定1、根底数据采集一出口明细申报数据录入一增加1)关联号：年月加第一批加序号,比方：0610010001 〔不变〕2)申报年月：报关单所属期3)申报批次：014)序号：0001逐笔5)报关单号：海关编号后9位加三位商品序号,共12位6)出口日期：报关单出口日期7)美元离岸价：出口发票销售总额,(逐笔,不是合计)8)核销单号：9)商品代码：报关单上的商品编号10)出口数量11)审核认可2、根底数据采集——进货明细申报数据录入一增加1)关联号：年月加第一批加序号,比方：0610010001 (不变)2)申报年月：报关单所属期3)申报批次：014)序号：00015)发票号：进货发票号6)发票代码：进货发票代码7)进货凭证号：进货发票代码加进货发票号8)发票开票日期：进货发票日期9)商品代码：报关单商品编号10)税率：进货发票税率11)审核认可3、数据加工处理：按顺序逐项检查4、生成预申报数据：保存E盘5、预审反应处理一确认正式申报数据6、退税正式申报——查询本次申报数据——出口/进货明细申报查询——退税汇总申报录入——增加——选择月份7、打印必须要在扩展功能处打印——打印EXCEL8、打印报表：1)外贸企业出口退税出口明细申报表一式二份2)外贸企业出口退税进货明细申报表一式二份3)外贸企业出口退税汇总申报表一式二份9、填写?退税申请书?其中增值税内容不用填10、生成申报盘——退税正式申报——生成退税申报软盘——生成第一只软盘后需要重新按如下操作查询数据或生成第二只软盘1)审核反应处理——已申报出口明细数据查询——筛选——填写关联号——确定——认可申报以上操作完毕后把资料交到退税分局,相关报表、封面、封底要求：1)进货增值税发票2)某省出口商品统一发票3)报关单4)U盘6)外贸企业出口退税汇总申报表一式三份7)出口收汇批次核销信息登记表8)外贸企业出口退税进货明细申报有一式一份外贸企业出口退税出口明细申报表一式一份装订方式靠下方向装订.整理完后用出口封面装订交到税局申请.申请办理出口退税登记的条件1.必须经营出口产品业务,这是企业申办出口退税登记最根本的条件.2.必须持有商行政治理部门核发的营业执照.营业执照是企业得以从事合法经营,其经营行为受国家法律保护的证实.3.必须是实行独立经济核算的企业单位,具有法人地位,有完整的会计工作体系,独立编制财务收支方案和资金平衡表,并在银行开设独立帐户,可以对外办理购销业务和货款结算.凡不同时具备上述条件的企业单位,一般不予以办理出口企业退税登记.必须了解出口退税的4个时限出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程序,注意时间观念,以免造成损失. 出口企业在办理出口退税时,应注意四个时限规定：一是“30天〞.外贸企业购进出口货物后,应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票,属于防伪税税控增值税发票,必须在开票之日起30天内办理认证手续.二是“90天〞.外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续,生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续.三是“180天〞.出口企业必须在货物报关出口之日起180天内,向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单〔远期收汇除外〕.四是“3个月〞.出口企业出口货物纸质退税凭证丧失或内容填写有误,按有关规定可以补办或更改的,出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退〔免〕税申报的申请,经批准后,可延期3个月申报.出口退税的一般程序及附送资料出口退税登记的一般程序：1.有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政治理部门核发的工商登记证实后,应于30日内办理出口企业退税登记.2.退税登记的申报和受理企业领到“出口企业退税登记表〞后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证实等证实资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记.3.填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业“出口退税登记〞.4.出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记.二.出口退税附送材料1.报关单.报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续,以便海关凭此查验和验放而填具的单据.2.出口销售发票.这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证, 是外商购货的主要凭证,也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据.3.进货发票.提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,以便划分和计算确定其进货费用4.结汇水单或收汇通知书.5.属于生产企业直接出口或委托出口自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单.6.有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料本钱金额和实纳各种税金额等.7.产品征税证实.8.出口收汇已核销证实.9.与出口退税有关的其他材料.什么情况可以申请出口退税？一、出口退税的范围我国出口的产品,凡属于已征或应征产品税、增值税和特别消费税的产品,除国家明确规定不予退还已征税款或免征应征税款.出口产品,一般应具备以下的3个条件：1.必须是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品.2.必须报关离境.所谓出口,即是输出关口.这是区分产品是否属于应退税出口产品的主要标准之一,以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票为准.3.必须在财务上做出口销售.一般的说,出口产品只有在同时具备上述3个条件的情况下才予以退税.但是国家对退税的产品也做了特殊规定,特准某些产品视同出口产品予以退税.特准退税的产品主要有：1.外轮供给公司销售给外轮,远洋货轮和海员的产品；2.对外修理、修配业务中所使用的零配件和原材料.3.对外承包工程公司购置国内企业生产的,专门用于对外承包工程的机械设备和原材料,在运出境外后,凭承包单位出具的购货发票、报关单办理退税；4.国际招标、国内中标的机电产品.国家同时也明确规定了少数出口产品即使具备上述3个条件,也不予以退税；国家明确不予退税的出口产品有：1.出口的原油；2.援外出口产品；3.国家禁止出口的产品;4.出口企业收购出口外商投资的产品;5.来料加工、来料装配的出口产品；6.军需工厂销售给军队系统的出口产品；7.军工系统出口的企业范围；8.对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口;9.齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品；10.未含税的产品；11.个人在国内购置、自带出境的商品暂不退税.二、哪些企业可以出口退税？1.具有外贸出口经营权并承当国家出口创汇任务的企业,经过经贸主管部门批准,享有独立对外出口经营权的中央和地方外贸企业、工贸公司和局部工业生产企业.2.委托出口的企业主要指具有出口经营权的企业代理出口,承当出口盈亏的企业.一般贸易出口货物退税计算方法目前,外商投资企业出口货物退税方法包括“先征后退〞和“免、抵、退〞税.“先征后退〞是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物,一律先根据增值税暂行条例规定的征税率征税,然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税方案内按规定的退税率审批退税.一、计税依据.“先征后退〞方法根据当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额.“离岸价〞〔英文编写为FOB价〕是装运港船上交货价,但这个交货价属于象征性交货,即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款,买卖双方风险划分都是以货物装上船为界限.因此,FOB价是由买方负责租船订舱,办理保险支付运保费.最常用的FOB、CFR和CIF价的换算方法如下：FOB价=CFR价-运费二CIF价义〔1-投保加成义保险费率〕-运费因此,如果企业以到岸价格作为对外出口成交的,在货物离境后,应扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用；以CFR价成交的,应扣除运费.二、计算方法1、一般贸易〔1〕计算公式：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价义外汇人民币牌价义征税率-当期全部进项税额当期应退税额=出口货物离岸价格义外汇人民币牌价又退税税率⑵以上计算公式的有关说明：①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额.②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种方法确定,即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价.计算方法一旦确定,企业在一个纳税年度内不得更改.③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时,税务机关按金额大的征税,按出口货物报关单上记载的金额退税.④应纳税额小于零的,结转下期抵减应交税额.举例说明：例1、某鞋厂2000年3月出口鞋30000打,其中：〔1〕28000打以FOB价成交, 每打200美元,人民币外汇牌价为1： 8.2836元；〔2〕2000打以CIF价格成交, 每打240美元,并每打支付运费20元、保险费10元、佣金2元,人民币外汇牌价为1： 8.2836元.当期实现内销鞋19400打,销售收入34920000元,销项税额为5936400元,当月可予抵扣的进项税额为10800000元,鞋的退税率为13%. 用“先征后退〞方法计算应交税额和应退税额.计算出口自产货物销售收入：出口自产货物销售收入=离岸价格义外汇人民币牌价+〔到岸价格-运输费-保险费-佣金〕义外汇人民币牌=28000X200X8.2836+2000X〔240-20-10-2〕X8.2836=49834137.60〔元〕当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价格义外汇人民币牌价义征税率-当期全部进项税额=5936400+49834137.60义17%-10800000=3608203.39〔元〕当期应退税额=当期出口货物离岸价格义外汇人民币牌价又退税税率-49834137.60义13%=6478437.89〔元〕.。
外贸企业出口退税流程
外贸企业出口退税流程外贸企业主若是指处于流通环节的贸易公司，一样来讲，没有属于自己的生产设备，没有明确属于本公司的自产产品，要紧依托外购产品再对外销售，其经营方式与生产企业有专门大的不同，故其出口退税申报操作流程与生产企业相较也有较大的不同。
具体来讲，外贸企业的出口退税申报操作流程如下：一、外贸企业应在货物报关出口之日起90日内，预备以下出口退税单证，用于出口退税申报。
要紧包括：一、出口货物报关单(出口退税专用)；二、出口商品专用发票；3、购进货物取得的增值税专用发票(抵扣联，并应自开票之日起30日内办理认证手续)或分批单；4、外汇核销单(出口退税联)；五、主管税务机关要求提供的其他资料。
二、外贸企业应在货物报关出口后，及时取得出口货物报关单，并登录电子口岸，查询比对出口信息与纸质报关单是不是一致。
假设一致，应在每一个工作日的上午8：00至下午16：00向国税局提交电子信息。
三、依照主管税务机关要求，利用指定的外贸企业出口退税申报软件录入出口退税信息，生成出口退税申报数据，传递至软盘。
四、整理、装订出口退税报表、单证成册，在规定的申报时刻内办理出口退税正式申报。
假设申报数据准确、单证无误、报表一致，那么通过审核，转入审批环节；假设存在需要调整、更正的数据或单证及报表，那么应按主管税务机关的要求进行处置。
五、关于已经审批完毕的出口货物，主管税务机关将按法定程序办理退库手续。
外贸企业应依照银行退转的出口退税退付凭证进行账务处置，至此申报完毕。
附：外贸企业出口退税申报录入的操作流程大体要求：一、申报软件：外贸企业出口退税申报系统版（该软件从本网站下载、安装，并进行系统保护，以后方可操作利用）二、申报系统安装途径：c:/出口退税/出口退税申报系统版3、拷取或下载认证发票信息的保留途径：A:/出口退税/认证发票信息4、网上下载预审反馈信息的保留途径：c:/出口退税/审核反馈信息(注：以上内容能够依照个人适应自行设置，出口退税税种仅指增值税,以下仅指出口退税申报而不包括单证申报,由于出口退税远程申报系统和出口退税申报软件的不断更新，以下内容可能会存在变更的地址，请注意查询最新通知。