工程项目内部控制

工程项目内部控制探讨

对以往多个案例进行分析之后，识别出内部控制流程的主要风险，并提出了相应的解决措施，而这些措施对于当前我国的建筑行业都是适用的，尤其是在即将或已经“走出去”的企业来说更是必不可少的。

工程项目内部控制风险识别管控措施

工程项目内部控制流程中存在着许多关键的控制环节，同时它们也是主要的风险所在。正是因为它们的重要性、特殊性和风险性，所以工程项目内部控制结合了内部控制手段和项目管理方法专门

分析了它们的风险并制定了针对性的管控措施。

一、工程立项环节的主要风险及管控措施

项目建议书环节的主要风险有：对项目施工地的错误估计；投资意向与产业政策或企业战略不协调；项目建议书的格式不规范，内容不完整，项目的用途不清晰，拟建规模不具体，施工标准不确切，投资估算与施工进度预期不匹配。

主要管控措施：第一，授权分工。最基本的管控手段便是不相容业务职责和权限的授权与分工。第二，内外环境。企业必须全面了解自身实力、所处行业和工程项目当地的相关政策和信息，严格遵守法律法规政策等规定，认真分析实际施工条件、建设标准和经济环境变化趋势，从企业实际技术经济实力出发，客观真实的明析投资机会，落实项目投资意向，仔细对施工标准、项目成本和工程进度等进行分析论证，做到协调统一。第三，编制专业化。

二、工程设计环节的主要风险及管控措施

施工图设计简要来说就是在初步设计的基础上将拟建工程的全部结果图纸化，即通过施工图纸的设计，将设计者的全部意图和所有设计构思完全在图纸上细节化、抽象化的用专业图形、符号等表达出来并以此作为工程施工的主要依据。施工图设计环节的主要风险是：概预算不切实际致使工程亏损；施工图设计深度不足致使设计执行困难、工程变更过多；施工设计与施工执行未能有效衔接或衔接时间差错，导致施工设计未能有效落实，工程变更频繁，工程存在质量隐患等。

主要管控措施：第一，保证施工图设计质量。建设单位应严格要求施工图设计阶段的质量控制，督促并控制设计单位按照合同约定保质、保量、准时交付施工图及概预算文件。第二，强化施工图审核。施工图审核是监理工程师对施工图的详细审核，其审核重点是设计文件内容是否完整准确，设计深度能否满足要求。第三，深入化设计交底和图纸会审。这两个环节都是为了对施工图设计进行深入理解、讨论、研究和论证，了解设计意图和整体方向，确保工程质量。第四，规范设计变更。对建设单位或施工单位提出的设计变更要求要进行统筹考虑，确定其必要性，同时将设计变更对施工工期和费用的影响分析清楚并通报建设单位，必要的变更要统筹调整整个施工计划，尽可能减少对工程项目的不利影响。

三、工程招标环节的主要风险及管控措施

签订合同阶段存在的主要风险表现为：事前调查空洞，不清楚对

方的信用状况等；合同谈判失败，谈判经验不足；合同拟定错误，主要包括合同形式不恰当，合同内容存在疏漏。

主要措施有：第一，充分的事前调查。全面了解合同方的主体资格、履约能力和信用状况等关键情况，确保合同签订后可以真正落实执行。第二，成熟的谈判工作。在其授权范围之内同准合同方在公平公正、自愿协商的原则下进行磋商谈判，选择适合或有利于自己的合同形式和内容，明确双方的权利义务和违约责任并将它们具体化、明细化、落实化，防止出现忽视重大合同问题、做出严重不恰当让步、误解合同细节等问题。第三，合理地拟定合同。经过成功的谈判之后，要按照谈判协商的结果对合同文本进行拟定。最大程度的避免：选用不恰当的合同形式而使企业陷入被动；合同与国家、行业或企业自身的发展目标相冲突；合同内容不够完整、准确、严谨造成合同细节理解差异，刻意拆分合同，规避合同管理，存在重大漏洞或隐瞒；合同形式或内容对其中一方过于偏颇，造成一方权利过大，有失公平，存在隐患。

四、工程建设环节的主要风险及管控措施

工程变更是施工单位和建设单位最常遇到的也十分重要的一项

工作，在工程变更环节存在的风险主要表现在工程变更缺乏预案、施工现场控制不当，工程变更过于频繁造成停工返工等。

为防止工程变更失控，施工和建设单位都应加强工程变更的管控：第一，事前准备。施工和建设单位都应在工程项目施工开始前就整体工程项目的可能工程变更进行预测和估计，并事先做好变更

预案和备案，以防工程变更过于突然导致工程停工等严重问题。第二，塑造严格的工程变更审批制度。如面对严重的工程变更，应当首先组织建设单位、施工单位和监理单位就变更文件加以磋商，若又需要则应上报有关政府部门审批，之后施工单位必须按照工程变更的批复文件进行后续工作。经过严格的审核工程变更程序后，仍需变更的则应按照相关流程尽快完成变更手续，并尽快落实设计和施工等变更指令。将各项损失都降至最低。第三，书面存档。施工和建设单位必须完整全面的将工程变更的原因、提出、复合、审批、批复等书面原件存档妥善保存，以方便施工进入到收官阶段对工程变更造成的各项损失进行索赔。

五、工程验收环节的主要风险及管控措施

在工程主体项目竣工之后，工程项目就正式进入到了竣工验收阶段。在竣工验收环节主要包括了工程质量验收、竣工结算和竣工决算三项重要工作。

竣工验收环节是工程项目的最后环节，在该环节存在的主要风险是：工程质量检验松懈，造成工程存在质量安全隐患；竣工结算和决算失真；项目后评估缺位等。

面对工程项目最后一道环节的各种风险，企业采取的管控措施主要有：第一，建立健全严格的竣工验收流程和制度。建设单位应当建立健全竣工验收各个环节的流程和管理制度，明确竣工验收的具体条件、质量标准、一般流程和权责结合的责任追究制度等。第二，加强对竣工结算和决算的复核和审查。施工或承包单位在工程进度

款结算的基础上，根据该工程的工程变更资料和修改后的图纸以及施工现场的签证、工程量核定单等资料完成竣工结算。第三，重视项目后评估。后评估又称为后评价，建设单位应当建立健全项目后评估制度，以保证其公开、公正和客观得对完工项目预期目标的实现情况、项目执行过程、项目投资效益及其作用和影响进行综合分析与评价，总结经验教训，为以后的项目决策和管理提出建议。