内部控制论文
企业内部控制论文8篇.docx
第一篇环保企业内部控制探析摘要随着经济不断发展，社会不断进步，国家对环境问题也越来越重视。
因此，国家对环保企业的内部控制也提出了更高的要求。
要想让企业持续稳定的发展下去，那么企业的内部控制一定要建立在控制环境的基础上。
在既要金山银山，也要绿水青山的口号下，环保企业应结合自身企业情况，认真分析企业现状，加强对企业的内部管理，并且对企业的内部控制进行完善。
本文就环保企业内部控制进行探析。
关键词环保企业;内部控制;企业文化对于环保企业来说，企业内部控制对企业的发展尤为重要，内部控制的目的包括以下几项为了高效、经济的实现组织的目标；保障资产的完整性与信息的及时性；预防企业存在的舞弊与错误；保证财务报告的质量和保证提供及时可靠的财务信息。
中国的企业要想持续发展，必须在经济发展的同时兼顾环境保护，这对环保企业也提出了更高的要求。
环保企业必须优化自身内部控制机制，完善公司管理制度，形成企业自身文化，只有这样才能在激烈的市场竞争中脱颖而出。
本文就环保企业内部控制存在的问题及需要采取的优化措施进行阐述。
一、环保企业内部控制存在的问题拿北京碧水源科技股份有限公司来举例，该企业符合从事环境保护、节能节水的所得，从该企业第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年到第六年减半征收，这一政策在很大程度上减轻了企业的赋税，维护了新兴企业的发展。
以下从几个角度来分析大部分企业存在的问题组织机构不完善。
一个具有较强竞争力的公司内部一定会形成庞大的组织体系，而组织保证又是内部控制的前提。
环保公司在经营过程中很少会将内部控制部门独立出来，这使得整个公司组织机构不能进行合理分工，并且内部审计也严重缺乏独立性。
一些单位在经营的流程中缺乏监督和管理，这使得企业在一定程度上存在舞弊和一些错误，最终使得内部控制的目标不能如期达到。
单位管理层面内部控制意识薄弱。
管理者是一个企业的灵魂，然而一部分企业中的管理者的内部控制意识仍然只停留在内部财务控制，认为内部控制与其他部门没有太大关系。
内部控制存在的问题及原因论文
内部控制存在的问题及原因论文一、引言内部控制是企业管理中非常重要的一部分，其作用是保护企业资产、确保财务信息的准确性和可靠性，以及促进企业运营的高效性。
然而，在实际应用中，我们常常会发现内部控制存在着各种问题，这些问题不仅影响了企业的正常运营，还对外界投资者的信心造成了负面影响。
本文将从公司治理、人为因素和技术因素等方面分析内部控制存在问题的原因，并提出改进建议。
二、公司治理问题1. 权力集中导致内部控制失灵许多企业在公司治理结构上存在着权力过于集中的现象，决策主要由少数高层管理者做出，并缺乏有效的监督机制。
这种情况下容易导致内部控制存在盲区，例如高层管理者滥用职权、财务数据失实等。
2. 目标冲突影响内部控制执行在某些情况下，公司高层管理者可能由于自身利益追求与公司整体利益不一致，从而忽视甚至抵触执行良好的内部控制。
例如，在追求短期利润最大化的目标下，高层管理者可能会放松对内部控制的要求。
三、人为因素问题1. 缺乏内部控制意识与培训很多员工对于内部控制的重要性缺乏认识，他们可能没有清晰的了解企业资产保护的重要性和财务信息准确性的关键性。
同时，一些员工也可能缺乏必要的培训以适应日益复杂的商业环境。
2. 不当行为与道德风险问题一些员工存在不当行为风险，例如偷窃公司资产、伪造财务数据等。
这在很大程度上归结于个体道德观念和价值观失范，并且与激励机制和内部控制监督密不可分。
四、技术因素问题1. 信息系统设计不合理企业信息系统是支持内部控制运作的重要环节之一。
然而，某些企业在信息系统设计时存在薄弱环节，例如无法准确记录交易流程、安全漏洞多等，在这种情况下容易给企业带来数据欺诈等风险。
2. 技术更新不及时随着技术的快速发展，企业应及时更新和升级信息系统以支持内部控制运作。
然而，一些企业可能对此缺乏重视，导致信息系统技术滞后、安全性较低，容易造成内部控制失灵。
五、改进建议1. 加强公司治理结构建立健全的公司治理结构是保障内部控制有效运作的基础。
财务内部控制论文15篇
财务内部控制论文15篇财务内部控制论文摘要：企业建立内部控制监督检查制度，要定期对财务内部控制的健全性、合理性与有效性进行自我评估，由企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等多种因素合理确定，形成书面评估报告。
评估报告应当全面反映企业一定时期内建立与实施财务内部控制的总体情况，并针对融资控制进行评价。
关键词财务内部控制财务论文财务财务内部控制论文:SWC集团公司财务内部控制评价研究如何更好地对集团公司财务内部控制进行评价是当今集团公司管理者非常关心的问题。
本文以swc集团公司的财务内部控制为例，通过excel工具来设计一套集团公司财务内部控制定性评价流程和定量评价体系，以期进一步完善我国集团公司的财务内部控制评价体系。
集团公司；财务内部控制；定性评价；定量评价在美国金融危机愈演愈烈的情况下，行业平均水平的不断下滑以及资本市场风险的逐级放大，债权人以及企业的利益相关者利益越来越得不到保障。
而我国集团公司的公司治理结构大多是类似于日德国家债权主导性的治理模式，在经济发展模式、股权结构以及融资方式上都还没有像英美国家股东主导性公司发展的完善，其整体的财务内部控制能力在当今萧条的经济条件下，越来越受到挑战。
如何进一步完善我国集团公司财务内部控制的自我良性循环与发展，以保障集团公司利益是每个企业的当务之急。
因此，本文以swc集团公司为例，研究公司财务内部控制的绩效评价，无疑具有较大的现实价值。
一、集团公司财务内部控制评价的研究背景作为企业集团的一种特殊形式，集团公司是以特大型公司为核心，通过控股、参股、契约而形成的一种经济联合体。
作为以资本为主要连结纽带的母子公司为主题的具有一定规模多层次组织结构的企业法人联合体，需要根据集团公司内部治理结构的需要和自身特点，结合经济活动的特征，依照集团公司内部建立的授权机制来设计一套用于维持集团治理结构中各利益主体相互制衡的公司财务内部控制制度。
财务内部控制论文六篇
财务内部控制论文六篇财务内部掌握论文范文1我国公司财务内部掌握制度建设与公司进展要求之间还有着较大的差距，观看公司财务内部掌握制度建设方面存在的典型问题，可以归纳为以下几个方面：1.财务内部掌握制度目的不明确财务内部掌握制度目的不明确是目前许多公司财务内部掌握制度建设中存在的普遍性问题，不同的目的打算财务内部掌握制度建设的方向以及重心，目的不明确的状况下，也就是意味着财务内部掌握制度失去方向。
许多公司在财务内部掌握制度建设方面都没有明确目的，结果影响到了内部掌握制度建设小效果。
2.财务内部掌握制度体系不完善公司财务内部掌握制度建设本身是一个系统性的工程，涉及到多种制度，举例而言，投资制度、审核制度等等，假如财务内部掌握制度体系本身不完善的话，必定就会影响到公司财务内部掌握制度建设的有效性。
而现实状况却是许多公司财务内部掌握制度建设存在不系统、不全面的问题，制度体系本身存在缺陷。
3.财务内部掌握制度执行不到位有制度不落实以及执行所带来的危害要远远甚于没有制度，这一理论在企业财务内部掌握制度建设领域同样如此，许多公司财务内部掌握制度虽然比较完善，但是在详细落实方面却是不够到位，制度形同虚设的状况比较普遍，这也肯定程度上影响到了公司财务内部掌握建设效果，企业在内部掌握制度建设方面的努力付之一炬。
二、公司财务内部掌握制度建设策略针对公司财务内部掌握存在详细问题，结合制度建设应遵循的一般原则，本文提出需要从以下几个方面努力来提升财务内部掌握制度建设效果。
1.明确财务内部掌握制度目标明确目标是公司财务内部掌握制度建设中首要工作，企业需要依据财务管理的需要，全面分析财务内部掌握环境，在此基础之上，明确内部掌握制度建设目标，并在此目标之下进行制度体系建设，确保制度听从以及服务于相关目标，从而实现财务内部掌握制度建设效果的最大化。
2.完善财务内部掌握制度体系公司财务内部掌握制度建设需要做到全面性与重点性的兼顾，一方面要照看到各项财务管理活动，另外一方面要突出制度建设的重点内容，兼顾各个方面，尽量避开消失某一制度方面存在短板的状况。
内部控制论文2篇
内部控制论文内部控制论文第一篇：内部控制的基本概念和原则摘要：内部控制是组织管理的重要组成部分，对于保护企业的利益、提高经营效率和风险管理至关重要。
本文通过对内部控制的基本概念和原则进行探讨，旨在深入理解内部控制的重要性和实施方法。
一、引言内部控制是企业管理的核心要素之一，旨在保护企业的资产、确保财务报告的准确性、提高经营效率和降低风险。
本文将介绍内部控制的基本概念和原则，为企业管理人员提供有效的指导。
二、内部控制的基本概念1. 内部控制的定义：内部控制是一种组织为了实现目标，管理风险、提高效率和有效性的过程。
2. 内部控制的目标：内部控制旨在保护企业的资产、确保财务报告的准确性、推动业务运营的有效性和遵守法律法规。
3. 内部控制的要素：内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督。
三、内部控制的原则1. 有效性与适用性原则：内部控制必须能够实现预期的目标，并根据实际情况进行调整和改进。
2. 整体性原则：内部控制应该建立一个统一的框架，将各个要素结合起来，形成一个协调统一的体系。
3. 风险导向原则：内部控制应该根据企业的风险情况进行评估和管理，并制定相应的控制措施。
4. 合理性原则：内部控制应该在成本和效益之间取得平衡，确保控制措施具有合理性。
四、内部控制的实施方法1. 建立控制环境：包括明确的组织结构、明确的管理职责和适当的人员配备。
2. 进行风险评估：识别和评估企业面临的风险，并制定相应的控制策略。
3. 设计控制活动：确定并实施适当的控制措施，以管理和降低风险。
4. 收集和传递信息：建立健全的信息系统，确保信息的准确性和及时性。
5. 监督和评估：建立监督机制，对内部控制进行定期评估和审计。
五、结论内部控制对于企业的经营管理至关重要，它可以保护企业利益、提高经营效率和降低风险。
通过本文对内部控制的基本概念和原则进行探讨，希望能给企业管理人员提供实施内部控制的指导和启示。
第二篇：内部控制与企业管理的关系摘要：内部控制是企业管理的重要组成部分，它对于提高管理效率、降低风险和保护企业利益至关重要。
内部控制毕业论文康美药业
内部控制毕业论文康美药业康美药业是中国一家大型的医药企业，作为行业的代表之一，其内部控制体系的完善程度和运行状况对于企业的稳健发展起着至关重要的作用。
本文将从内部控制的定义、重要性、现状以及问题与改进措施等方面，对康美药业的内部控制进行分析研究。
一、内部控制的定义与重要性内部控制是指企业为实现经营目标，通过风险评估、风险管理和风险监控等一系列措施，保护企业的资产安全，确保财务信息的准确性和完整性，提高经营效率和经济效益的过程。
内部控制对企业的重要性体现在以下几个方面：1.保护企业的资产安全，防止盗窃、损毁等危害；2.确保财务信息的准确性和完整性，防止财务舞弊；3.提高经营效率和经济效益，优化资源配置，减少浪费；4.增加企业的可信度和声誉，并提高投资者信心；5.顺应法律法规的要求，降低企业的合规风险。
二、康美药业的内部控制现状康美药业作为一家大型的医药企业，对内部控制的重视程度较高，内部控制体系相对完善。
主要表现在以下几个方面：1.内部控制目标的设定明确，包括资产安全、财务信息的准确性和完整性、经营效率和经济效益的提升等；2.内部控制责任明确，相关岗位有具体的控制职责，并进行定期考核；3.内部控制流程规范，各个业务环节都有严格的控制流程和制度；4.内部控制监督机制完善，设置专门的内部审计部门，定期对各个环节的控制进行审计；5.内部控制信息系统支持，建立了信息系统，通过自动化的系统对各个环节的控制进行管理。
三、康美药业内部控制存在的问题与改进措施康美药业在内部控制方面虽然取得了一定的成绩，但仍然存在一些问题，主要表现在以下几个方面：1.内部控制流程不够完善，存在一些环节的控制文件缺失或过时；2.内部控制的执行不到位，一些重要岗位的控制职责被忽视；3.内部控制信息系统的运行不稳定，导致控制数据的准确性得不到有效保证；4.内部审计的频率不够高，不能及时发现问题；5.对内部控制的培训不够充分，员工对控制流程的理解和执行存在一定问题。
中小企业内部控制论文15篇(浅谈中小企业内部控制)
中小企业内部控制论文15篇浅谈中小企业内部控制中小企业内部控制论文摘要：中小型企业的内部控制建设主要体现在企业对其重要性的认知度，以及完善的审核机构还有企业员工素质提高三个方面，对内部控制的重要性一定要有足够的了解，一味节省成本，削减人力资源并不可取，正所谓得不偿失，片面的减少只会给企业带来更大的财政漏洞，企业战略眼光应当长远。
关键词中小企业内部控制内部控制论文企业中小企业内部控制论文:浅谈中小企业内部控制摘要：企业从规范结构的角度，以“协调”作为控制主体下企业内部控制的基本目标，以“约束、激励”并行作为引导经营者行为的主要方法，把企业自身文化建设作为企业内部控制的基A性工作，培植企业内部控制制度建设的“土壤”。
关键词：中小企业；内部；控制相信任何一个组织都期待能在有条不紊、高效高能的环境下展开工作以实现目标，然而往往事与愿违的是，组织的目标及领导者个人的理想追求会受到各类因素影响，因此要在组织内部采取有效措施，保证组织目标实现。
通过陈园老师本学期的引领与教诲，在对“控制”的认识不断深化之余，笔者浅析当今经济大环境下中小企业体系下内部控制缺失的现状并提出对策，力图为具有蓬勃生命力的中小企业尽自己绵薄之力。
一、问题综述内部控制制度，指一个单位为保证各项业务活动的有效进行，保护资产的安全完整和有效运用，提高经营管理水平和效益，而制定和实施的程序和措施。
二、当前问题现状及原因分析1.控制环境基础薄弱。
（1）中小企业管理层内部控制意识薄弱。
由于内部控制并不能直接产生价值，间接效益也需较长运行周期，因而多数中小企业将精力主抓生产与营销环节。
（2）组织机构设置不合理。
发展尚不完备，同级各部门间缺乏必要的交流，因此协调性相对较差。
（3）中小企业制度不健全。
未成文的内控制度屡见不鲜，即虽已制定相应内控制度，却也只是停留在表面上，制度的落实上常常打了折扣，顾此失彼现象严重。
（4）整体素质较低下，缺乏知识全面、素质高的人才。
企业内部控制论文(集合(优秀6篇)
企业内部控制论文(集合（优秀6篇）企业内部会计控制研究论文篇一论文摘要：随着市场经济的发展，公司治理结构的逐步完善，企业的内部管理发生了很大变化，这就要求企业在加强经营管理的同时，一定要健全内部会计控制。
内部会计控制的变革与创新是企业资产安全完整和经济活动有效进行的基础，通过内部相互牵制、相互制约，确保企业经济健康有序地发展。
论文关键词：内部会计控制；牵制；制约；激励与约束内部会计控制的建立与完善是强化企业内部管理，保证会计工作规范有序进行的重要举措。
现代企业制度下，企业必须健全内部会计控制，建立内部会计控制的创新观念，只有这样才能增强企业自我约束能力，提高抵御风险能力，真正实现可持续发展。
一、当前企业内部会计控制存在的不足（一）内部会计控制管理制度急需完善内部会计控制的建立和有效实施是两个概念。
目前，企业虽然建立内部会计控制管理制度，但缺乏有效预防的会计监督机制，使会计信息生成过程缺少有力的约束，加之外部监督机制的软弱无力，虚假的会计信息生成输出后很少被发现，因此，导致会计工作次序混乱。
从外部环境看，由于政府宏观控制措施、法制建设还不完善，以及其他因素的影响，导致会计信息的真实性较差。
根本原因在于企业内部会计控制不健全。
（二）对内部会计控制制度不够重视当前，多数经营较差的企业，都出现费用支出失控、财务收支混乱，违法乱纪现象时常发生，导致财务混乱，使会计信息难以真实反映实际经营情况，各种经济指标考核失去了意义。
其主要根源在于对内部会计控制制度不够重视，严重导致企业会计基础工作和内部控制薄弱，缺乏自我约束机制。
尤其是缺乏对内部会计控制执行情况的严格检查和监督。
内控制度执行不力，疏于防范，有章不循。
所以，很难发挥内部会计控制应有的效力和作用。
（三）外部环境变化的影响面对新的经济环境，企业要保持竞争能力，势必要经常调整经营策略、调整内部机构等，这就导致原有的控制对新增加的业务内容没有控制作用。
所以，根据经营管理范围的变化、科学技术发展的变化来调整和拓宽内部会计控制的内容，建立和完善内部会计控制的变革与创新已变得尤为急迫。
行政事业单位内部控制与内部审计研究的论文(11篇)
行政事业单位内部控制与内部审计研究的论文（11篇）篇1：行政事业单位内部控制与内部审计研究的论文行政事业单位内部控制与内部审计研究的论文内部审计和内部控制是行政事业单位实施和管理的关键环节，两者相互配合，共同促进行政事业单位的发展。
内部控制是行政事业单位和企业管理的核心，内部审计促进了内部控制的可持续发展。
但从目前行政事业单位的发展来看，内部控制和内部审计还存在很多不足，如行政事业单位缺乏科学的内部控制制度，内部审计单位设置不合理等。
只有完善和解决内部控制和内部审计中存在的问题，才能促进行政事业单位的高效发展。
一、行政事业单位内部控制与内部审计存在的问题(一)缺乏科学的内部控制制度目前，许多行政事业单位都存在一定的问题，主要表现在单位内部控制制度不完善，制度执行难。
这样一来，公司只能用财务管理系统来代替内部控制，这就限制了内部控制的范围。
财务管理制度只能按照规定的资金使用方向对公司实施内部控制，难以保证资金安全。
行政事业单位缺乏完整有效的内部控制体系，仅仅依靠财务人员以往的工作经验来实施控制，对单位的内控监督会大打折扣。
(二)对内部审计的重视程度不够如果行政事业单位对内部审计不够重视，就会影响内部审计的有效性。
近年来，一些行政事业单位的领导认为本单位的内部审计工作与自身利益有很大的冲突，对内部审计工作有一定的排斥。
也有一些单位领导对内部审计工作有这种认识，认为内部审计工作主要由财务核算中心进行审计，有相应的审计部门进行定期审计。
因此，内部审计部门的设立似乎对审计工作帮助不大。
内部审计必要性和权威性难以保证。
(三)单位内部机构设置不合理现阶段，部分行政事业单位负责人对会计控制知识并不是很了解，认为会计就是记账、算账以及报账，并不会关注单位内部控制的建设、经费投入等工作。
此外，行政事业单位的工作人员较少，造成很多部门出现不合法的兼岗现象，很难实现不相容职位相分离，管理人员与保管人员之间并没有明确的职权，单位的领导没有对相关负责人的职权进行审批，导致工作难以开展，这样的管理方式受到管理层的控制，导致行政事业单位内部控制制度的作用难以发挥出来。
内部控制论文
内部控制论文篇一：内部控制论文浅析我国企业内部控制的建设随着越来越多的财务舞弊案件的曝光，人们逐渐意识到加强企业自身控制的重要性，内部控制作为企业自身行为的约束，有助于防止和管理风险、提高企业运营的效率和效果、确保财务报告的可靠性、提高企业实现战略目标的能力并维护投资者的合法利益。
因此，人们对内部控制的重视程度日益增加，各个国家都制定了详细的内部控制规范，对企业的内控制度建设进行严格的控制和监督。
我国也于20xx年6月28日颁布了《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）以及一系列的应用指引，引导我国企业建立健全内控制度，加大对内部控制的监管。
那么究竟什么是内部控制，我国内部控制建设存在哪些问题以及相应的解决对策如何，都是当前要明确的问题，本文将对这些问题进行详细的论述，使人们全面了解内控的相关知识，以适应当前的形势，使企业真正建立一套合适的内控制度，使内部控制制度发挥其应有的作用。
一、内部控制的涵义目前对内部控制的涵义还没有形成统一的意见，但是根据最新出台的《基本规范》的规定，可以概括出“内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
”“ 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
”内部控制的涵义，虽然只有短短的一句话，但是可以看出内部控制是一个涉及方方面面的过程，是与公司治理紧密联系的，只有全面了解内部控制，才能够制定适合企业的制度，发挥它的作用。
要加深对内部控制的认识，必须从以下几个方面进行把握。
（一）内部控制是一个动态的过程内部控制是对企业的整个经营管理活动进行监督与控制的过程，企业的经营活动是永不停止的，企业的内部控制过程也不会停止。
内部控制不是一项制度或一个机械的规定，经营管理环境的变化必然要求内部控制越来越趋于完善，内部控制是一个发现问题、解决问题、发现新问题、解决新问题的循环往复的过程。
企业会计内部控制论文4篇-最新范文
企业会计内部控制论文4篇第一篇：煤炭企业会计内部控制研究一、当前煤炭企业会计内部控制存在的问题1.煤炭企业对会计内部控制的监管不到位很多企业虽然建立了一整套公司内部管理制度,但并未层层分解到各个部门、各个岗位,或者虽有分解,但并没有监督执行,导致管理制度形同虚设。
这种现象在煤炭企业中更是多见,一方面是由于煤炭企业规模过大、分支较多、组织过于涣散,致使制度难以监督到位;另一方面则是企业管理人员对内部控制的剖析程度不深,导致拟定出来的管理制度只浮于表面而难以发挥实际作用。
就目前而言,多数煤炭企业没有形成独立的会计内部控制监管系统,这不仅造成财务风险无法准确评估,也会由于无据可依而制约了会计监管职能的有效发挥。
2.煤炭企业会计内部信息的真实性缺失随着计算机和互联网技术在会计工作中的广泛应用,企业会计工作效率得到大幅提高,但同时企业会计信息也在开放的网络环境下面临失真风险。
企业会计信息需要绝对的严谨和保密,接触的人越多对其真实可靠性构成的威胁也越大,再加上企业经济活动过程中难免会出现隐瞒、贪赃、舞弊等不法行为,也会严重影响会计内部信息的准确性。
3.煤炭企业资金使用缺乏合理性煤炭业是个高投资、高风险行业,煤炭企业为长远考虑,往往会预先列出部分资金用于确保正常的生产经营活动,但对其具体期限、用途及额度等并没有严格规定和限制,从而造成预算目标及成本目标的不确定性,这不仅影响企业资金的有效利用,也不利于企业直观了解财务状况,进而制约会计内部控制在企业内部管理中的有效运作。
二、加强煤炭企业会计内部控制和监督的有效途径1.转变观念,提高对会计内部控制的认识作为企业的经营管理者,其思想和观念决定了企业的内部治理成效,这要求管理者不断吸收引进新管理理念,积极学习会计管理相关知识,彻底摆脱旧观念对企业会计内部认识的束缚,把会计内部控制工作放在降低无谓成本途径的首位,同时重视对财务人员职业素养和专业水平的培训,为企业会计内部控制的形成创造有利条件。
内部控制论文
内部控制论文摘要本论文旨在探讨内部控制的概念、目的和重要性。
内部控制是指组织为实现其目标而采取的一系列措施和方法，以保证业务运作的有效性和合规性。
良好的内部控制能够减少组织面临的风险，提高运营效率，并确保财务报告的准确性和完整性。
论文首先介绍了内部控制的定义和发展背景，然后探讨了内部控制的目标和重要性，最后分析了内部控制的实施过程和应注意的问题。
1. 引言内部控制是企业运营管理中不可或缺的一部分。
它的目的是确保企业的业务能够按照预定的目标和计划进行，同时防止错误、欺诈和非法行为的发生。
内部控制的概念最早是在20世纪初的美国出现的，随着企业风险管理意识的增强，其重要性愈发凸显。
2. 内部控制的定义和发展背景内部控制被定义为一种由管理层创建和维持的过程，用于评估、监督和控制组织的运作，以提高运作效率并确保财务报告的准确性和合规性。
在现代企业中，内部控制覆盖了许多方面，包括风险评估、授权和审批程序、财务管理、信息技术安全等。
随着金融危机和企业丑闻的频发，人们对内部控制的要求也越来越高。
内部控制的发展经历了以下几个阶段：1.初级阶段：内部控制的概念最早出现在20世纪初的美国。
当时的内部控制主要关注财务报告的准确性，以防止欺诈和错误的出现。
2.发展阶段：20世纪50年代至80年代，随着企业规模和复杂性的增加，内部控制的范围也扩大到其他领域，例如风险管理和操作流程控制。
3.现代阶段：21世纪初，随着信息技术的飞速发展，内部控制又面临新的挑战和机遇。
如何确保信息系统的安全和保密性成为内部控制的重要议题。
3. 内部控制的目标和重要性内部控制的目标主要包括：1.保护企业的资产：通过建立适当的风险评估和内部控制措施，保护企业的资产免受损失和盗窃。
2.提高运营效率：内部控制能够合理规划和组织企业的运作流程，减少浪费和失效，提高效率和生产效益。
3.促进合规和内外部信息披露：内部控制可以确保企业的运作符合法规和内部政策，并提供准确、及时的信息披露。
内部控制论文
内部控制论文本篇论文旨在探讨内部控制的定义、作用、实践和挑战。
内部控制是企业管理的一个重要组成部分，指的是企业在实施各种活动时采取的一系列措施，以达到保护企业利益并有效管理风险的目的。
内部控制通过建立规范的流程、制度和监督机制，保障了企业可持续发展和利润持续增长的基础。
论文的第一部分介绍内部控制的基本概念和内容。
内部控制包括企业管理层的内部控制意识、内部控制环境、内部控制风险评估、内部控制活动、信息和沟通以及监控等六个方面。
其中，内部控制意识是内部控制的前提和基础，内部控制环境是内部控制实施的基础，内部控制风险评估是内部控制的核心，内部控制活动是内部控制的具体措施，信息和沟通是内部控制的关键，监控是内部控制的保障。
论文的第二部分探讨内部控制的作用和优势。
内部控制旨在保护企业资产和财务报告的可靠性，并优化企业业务流程。
它的优势包括：提高决策质量和效率、优化资源配置、降低风险和成本、提高员工工作效率和精神面貌、增强投资者信心和企业形象。
论文的第三部分分析内部控制的实践过程。
内部控制的实践过程包括四个阶段：确定内部控制目标、建立内部控制框架、实施内部控制措施和监测内部控制效果。
在此过程中，要遵循科学规范、细致考虑、实事求是等原则，配合实际操作，确保推进内部控制实施的顺利进行。
论文的第四部分探究内部控制的挑战和对策。
内部控制实施中可能会遇到的挑战包括：资源限制、员工教育和培训难度以及信息技术环境的变化等。
为应对这些挑战，企业需要加强资源整合和分配，提高员工内控意识和能力，关注信息技术的发展和应用，并开展全员参与、推动内控文化建设等措施。
综上所述，内部控制是一项系统性和持续性的工作，需要企业全员参与和支持。
通过优化内部控制实践，企业可以提高业务质量和效率，降低风险和成本，增强与投资者、客户和员工的信任和合作，实现可持续利润的增长和企业可持续发展的目标。
内部控制存在的主要问题和挑战论文
内部控制存在的主要问题和挑战论文一、引言内部控制作为现代企业管理的核心要素之一，贯穿于企业运营的各个环节。
它不仅关系到企业的经济效益和风险管理，也是保障股东权益、提高公司治理水平的重要手段。
然而，在实践中，我们发现内部控制存在着一些主要问题和挑战。
本文将深入分析这些问题并提出相应对策。
二、内部控制存在问题1. 角色定位不明确：在许多公司中，对于内部控制责任的界定并不清晰明确。
有时候会出现重复或遗漏职责导致工作效率低下甚至任务未尽如人意。
2. 人为因素影响：由于员工行为标准存在差异或个体利益驱动等原因，可能会给整个内部控制体系带来潜在威胁。
例如，财务造假、资产侵占等行为都可能损害公司利益。
3. 外界扰动干扰：外界因素如审计机构、法务监管等也可能对内部控制产生干扰。
特别是当新法规频繁出台时，企业需要及时调整自身控制机制以适应法规的要求。
4. 系统技术薄弱：企业信息系统安全性问题和技术漏洞可能给内部控制带来风险。
病毒攻击、数据丢失等情况都会对企业运营产生不利影响。
三、内部控制面临的挑战1. 全球化与跨境经营：新时代下，许多企业进行跨国交易和投资，导致监管环境复杂多样化。
在这种背景下，如何建立有效的内部控制机制实现标准化、一体化管理成为迫切需要解决的问题。
2. 科技创新浪潮：互联网科技发展日新月异，给传统企业带来了前所未有的挑战和变革。
如何将先进技术与内部控制结合，增强对数字资产安全管理能力成为亟需关注的焦点。
3. 人才缺口问题：随着市场竞争愈加激烈，诚信意识和专业素养极具必要性。
然而，在人员培养方面存在缺口，并不是所有员工都具备较高水平的内部控制意识和技能。
4. 快速变革的业务环境：市场需求的快速变化和新兴业务形态持续涌现，给内部控制带来了巨大挑战。
尤其是在企业不断扩张、并购与重组时，内部控制体系需要做出相应调整以适应不断变化的环境。
四、解决方案1. 角色定位明确：公司需建立明确的职责分工，并加强内外部各层级之间沟通和交流，确保每个角色都清楚自己在内部控制中所起到的作用。
企业内部控制问题研究论文10篇.docx
第一篇企业财务内部控制存在的问题与对策近些年，随着我国市场经济体制改革的不断深化，工程企业面临的市场竞争日益激烈。
在这样的背景下，工程企业开展财务内部控制具有十分重要的意义。
但目前，很多工程企业财务内部控制仍存在很多问题，这些问题都导致财务内部控制的作用未能有效发挥，基于这一现状，研究工程企业财务内部控制存在的问题与对策具有十分重要的意义。
1工程企业财务内部控制的意义11提高工程企业财务信息质量工程企业工程项目一般都较为分散，多地经营的现象较为普遍。
在这种模式下，工程企业领导对基层方面的监控力度不足。
建筑施工企业决策层一般都是通过下级给出的财务报表来掌握当前企业的业务情况，同时也通过财务信息数据来分析经营效益。
而财务信息数据最直观地体现出工程企业经营的好坏，能够向决策层反馈经营管理活动中存在的问题。
决策层通过分析不合理的财务信息，来找出经营问题，并制定相应的改善对策，从而提高工程企业的经营水平。
并且，通过财务信息，决策层还能制定出科学合理的投融资决策，保障企业健康稳定的发展[1]。
可以说，财务信息对工程企业经营管理极为重要。
而开展财务内部控制，可有效提高工程企业财务信息质量，通过有效的控制管理，来提高财务工作效率，保证财务信息完整、真实，避免财务工作中出现违法违纪、弄虚作假的现象。
12提高工程企业经营管理水平首先，开展财务内部控制，可有效促进工程企业资源利用率的提高。
通过优化财务管理中对于企业资源的配置办法，来提高资源配置的科学性及合理性，从而最大程度上发挥资源的使用效率，避免资源闲置、浪费等现象。
其次，开展财务内部控制，对工程企业的经营管理活动起到一定的优化作用[2]。
工程企业生产经营各环节都牵涉到财务工作，财务管理就像工程企业的中央枢纽，进行财务内部控制，有效地提高财务管理水平，从而带动其他经营管理活动效率的提高，为工程企业经营提供良好的财务环境。
最后，开展财务内部控制，可有效保障全体员工的利益，提高员工的归属感及工作的积极性，提高工程企业的内部凝聚力，促进工程企业经营水平的加强。
内部控制毕业论文
内部控制毕业论文内部控制是指企业为实现业务目标，提高管理效能，保护企业财产，确保财务报告的准确性和合规性而制定和执行的一系列控制措施。
良好的内部控制是企业发展的基础，对于保护企业利益、提高效率、防范风险具有重要意义。
首先，内部控制有助于提升企业的管理效能。
通过内部控制，企业可以规范各项业务流程，明确各级管理职责，确保每一个环节都能按照科学、规范的标准进行操作，减少了无效劳动的浪费，提高了工作效率。
而且，内部控制强调信息的及时、准确流动，使企业管理者能够及时了解到企业各项业务情况，做出正确决策，提高管理效能，推动企业发展。
其次，内部控制有助于保护企业财产，防范风险。
通过内部控制，企业可以建立健全的资产保护制度，对重要的资产进行有效的保护，减少财务损失。
比如，企业可以建立仓库管理制度，控制库存的数量，防止货品被盗，减少资产损失。
同时，内部控制强调风险管理，企业可以通过建立预算控制、审计制度等手段，及时发现风险，并采取相应的防范措施，避免风险对企业的影响。
最后，内部控制有助于确保财务报告的准确性和合规性。
财务报告是企业对外部投资者、债权人以及其他相关方提供的重要信息，其准确性和合规性直接影响到企业的信誉和声誉。
通过内部控制，企业可以建立规范的财务会计制度，确保财务信息的准确、真实和完整，同时加强内部审计，发现并纠正财务报告中可能存在的问题，减少虚假财务报告的风险，增强投资者对企业的信任。
综上所述，良好的内部控制对于企业管理的提升、风险的防范以及财务报告的准确性和合规性具有重要作用。
企业应该重视内部控制的建设，加强各级管理职责的落实，建立健全的制度和流程，确保内部控制的有效运行，为企业的可持续发展提供保障。
内部控制存在的问题及对策论文
内部控制存在的问题及对策论文一、引言内部控制是企业管理中重要的一环，它对于企业的稳定运行与发展至关重要。
然而，在实践中我们发现，无论是国内还是国际上的企业，在建立和执行内部控制体系时都存在一些问题。
本文将分析内部控制存在的问题，并提出相应的对策来改进企业的内部控制。
二、问题分析1. 控制目标不明确在一些企业内部，对于内部控制的目标定义模糊不清。
缺乏清晰明确的目标导致了难以衡量和评估内控是否有效，并且可能导致资源浪费。
为了解决这个问题，企业需要明确设定其内部控制目标，并将其与组织整体目标紧密衔接。
2. 内部控制评价方式不科学对于企业来说，如何科学地评价内部控制体系是否有效是一个挑战。
有些公司只停留在表面上进行检查，不能深入到核心流程中去评估风险和效果。
因此，需要建立一套科学可行的评估方法体系，包括定期风险评估、流程审计和数据可信度验证等。
3. 人们对内部控制意识不足内部控制是所有员工共同参与的过程，而缺乏对内控意识的培养可能导致控制措施无法得到有效执行。
企业应加强员工的内控培训，提高他们对风险和内部控制重要性的认识，使其成为内部控制的积极参与者。
4. 技术系统支持不完善在信息时代，技术系统支持是企业有效执行内部控制的基础。
然而，一些企业存在着技术系统支持不完善的问题，可能是由于投入不足或者系统设计存在漏洞等原因。
解决这个问题需要提升技术系统建设水平，并确保系统能够满足企业内部控制需求。
三、对策建议1. 确定明确的内部控制目标企业需要确立明确清晰的内部控制目标，并将其与组织整体目标相衔接。
通过明确定义好的目标，可以帮助企业更好地组织和管理内部资源，从而实现合规运营和风险防范。
2. 建立科学评估方法体系企业应建立科学可行的评估方法体系，包括定期风险评估、流程审计和数据可信度验证等。
通过定期评估，企业可以了解内部控制的有效性和改进方向，并及时采取相应措施来加强内部控制。
3. 加强员工内控培训为了提高员工对内部控制意识，企业应加强培训工作。
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近年来，我国金融改革不断深入，银行业竞争日趋激烈，加强企业内部控制建设已经成为当前我国商业银行在发展中面临的重要课题。
本文以齐鲁银行案为研究对象，旨在以小窥大，对我国城市商业银行的内部控制建设进行研究。
首先，本文对齐鲁银行案件的基本情况进行了介绍，接着透过案件所暴露出企业在风险管理方面存在的漏洞，从内部控制五要素入手对目前齐鲁银行在内部控制建设上存在的问题进行分析，最后，针对分析存在的主要问题提出了相应的建议，旨在对我国其他城市商业银行的内部控制建设起到一定的借鉴作用。
关键词：内部控制五要素城市商业银行齐鲁银行案摘要 (1)目录 (2)第一章齐鲁银行案件基本情况介绍 (3)1.1齐鲁银行案发生的原因、经过 (3)1.2齐鲁银行案发生造成的结果 (4)第二章齐鲁银行内部控制问题分析 (5)2.1内控环境不完善 (5)2.2 风险评估失效 (7)2.3 控制活动执行不力 (8)2.4 信息交流与沟通渠道不畅通 (9)2.5 内部监督乏力 (9)第三章齐鲁银行案对我国商业银行发展的启示 (11)3.1构建良好的内部控制环境 (11)3.1.1 完善法人治理结构 (11)3.1.2 完善内部审计职能，加强内部审计队伍建设 (12)3.1.3 加强对从业人员综合素质的提高 (13)3.1.4 创建良好的内部控制文化 (13)3.2提高风险识别与应对能力 (13)3.2.1改进风险评估方法 (13)3.2.2实施切实有效的全面风险管理 (14)3.3开展规范有效的内部控制活动 (14)3.3.1 建立科学授权制和岗位责任制 (14)3.3.2 提高内部控制执行力 (14)3.3.3 建立有效的绩效考评机制 (15)3.4 完善信息交流与反馈机制 (15)3.4.1 健全信息披露制度 (15)3.4.2 建立健全管理信息系统，完善信息交流与反馈机制 (15)3.5 强化内部监督功能 (16)3.5.1完善内部监督的方式方法 (16)3.5.2 改进内部监督评价体系 (16)总结 (17)参考文献 (18)第一章齐鲁银行案件基本情况介绍1.1齐鲁银行案发生的原因、经过齐鲁银行，原名为济南市商业银行，成立于1996 年，是山东省成立的第一家城市商业银行。
存款单质押业务是齐鲁银行开展众多业务中的其中之一。
其操作模式是企业在商业银行办理协议存款后，银行为其出具存款单，存款企业可以将此存款单提供给商业银行成为为第三方从商业银行取得贷款的质押，作为第三方贷款的第二还款来源。
存款和贷款可以是同一家银行，也可是不同银行，后者即为跨行存款单抵押贷款业务。
其协议存款的利息要比官方利率高一些。
通过这种方式一方面银行可以获得存款，另一方面企业或个人也得到了资金融通，可谓一举两得。
加之存款单质押贷款业务的业务流程相对成熟，因此一般银行会将其列为低风险的常规业务。
对该业务的风险重视程度不够，相应的存款核实环节就成为问题的易发地段，某些图谋不轨的人甚至是银行内部人员往往屈从利益就从该环节钻空子，齐鲁银行案件正是如此。
齐鲁银行的存款单质押业务允许其所开立的存款单在其他行办理相关存款单质押贷款业务，同时也接受他行的存款单在本行办理质押业务，这为案件的发生埋下了伏笔。
在整个存款单质押贷款的流程中，对存款款单真实性的审核尤为重要，因为如果审核不慎出现漏洞，将一笔虚假的存款单审核通过继而质押成功，那么就成为了金融票据违规操作的开始，日后的事件就会如同多米诺骨牌一样一发不可收拾。
此次的齐鲁银行案件就是由第三方存款单质押贷款引起的。
案件中的始作俑者刘济源担任了一名资金掮客的角色，他为齐鲁银行高息揽储，并与齐鲁银行涉案的一位经理进行再贷款、再存款的循环游戏。
对于齐鲁银行来说他既是资金的提供者又是资金的使用者。
作为资金的提供者，刘济源从新汶、淄博、枣庄等地的矿业集团以及多家知名大型企业为齐鲁银行进行揽储。
另一方面作为资金的使用者，刘济源又通过存款单的质押获得巨额贷款。
刘济源利用自己广泛的人脉每年都能为齐鲁银行的一位明星业务经理争取到大规模的存款，为其创造骄人的业绩。
另一方面该明星业务经理则可以协助刘济源利用拉来的存款做第三方存款单质押，为其提供巨额贷款。
二人相互配合，多方受益。
根据有关资料显示，二人合作的起步阶段，所提供的第三方存款单都是真实的。
银行方面由于刘济源为存款做出了“卓越贡献”，便对刘济源放松警惕，而刘济源却开始变本加厉，利用虚假手段伪造存款单，并以此作为抵押从齐鲁银行获得大规模贷款，然后再将贷款拿去存款，套出更大规模的资金，如此循环往复真真假假就更加混乱，最终由于资金链断裂导致东窗事发。
1.2齐鲁银行案发生造成的结果齐鲁银行案件涉及山东省除齐鲁银行之外的多家商业银行，涉案人员包括众多政府高官和国企负责人员，案发之后齐鲁银行便迅速成为当地舆论的焦点。
受此案件影响，齐鲁银行在人民群众心中的信任度严重下降，行业名誉受到了严重损害。
（1）管理层相关责任人被免职该案件受处分人员众多，其中涉及厅级干部9人、处级干部6人、企业管理负责人5人。
高官的纷纷落马暴露出对金融高管任职审查不严格等一系列问题。
（2）银行信誉受到严重损害受此案件影响，齐鲁银行的社会信誉及行业信誉受到了严重损害当地多家金融机构暂停了与齐鲁银行的票据业务，特别停止了与齐鲁银行的跨行存款单质押贷款业务。
社会大众对齐鲁银行的信任度也严重下降，对损失金额议论纷纷，部分企业在案发后将本来在齐鲁银行的账户资金转至他行，民众纷纷提出存款，从而给齐鲁银行带来了大规模的存款流失现象，影响了该行正常的经营发展。
（3）对齐鲁银行的中长期发展产生影响受此次案件的影响，从短期来看，由于涉案金额重大因此会给齐鲁银行直接带来大额的经济损失（相关消息称损失金额约为10-15亿元）。
从长期来看，对齐鲁银行造成的影响，包括由于信誉受损而导致齐鲁银行在同行业以及民众之间各项业务的开展出现困难；监管部门将对齐鲁银行进行更加严格的监管。
第二章齐鲁银行内部控制问题分析2.1内控环境不完善内部环境是企业实施内部控制的基础，对其他要素产生影响。
内部环境一般包括治理结构，机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
其中，治理结构是重中之重，企业实施内部控制应先从治理结构等入手。
内部控制只有得到高层的重视与领导才能取得成功。
如果主要领导人滥用职权，或者不相容岗位串通舞弊，内部控制势必要失效。
内部控制是通过人来实施的，而企业文化则是企业的灵魂。
内部环境是内部控制其他四个构成要素的基础，在企业内部控制的建立与实施中发挥着基础性作用。
在此次齐鲁银行金融票据诈骗案中，刘济源之所以能够和齐鲁银行内部的业务经理配合多年，一定程度上可以看出齐鲁银行在内部控制环境治理上存在严重的问题。
本文将从公司治理结构、内部机构设置及职责分工、内部审计、从业人员素质、企业文化五个方面对齐鲁银行内部控制环境存在的问题进行全面分析。
（1）公司治理结构不合理齐鲁银行作为城市商业银行，在2004 年与澳洲联邦银行建立了战略合作伙伴关系，并且截至到2009 年，澳洲联邦银行在齐鲁银行的股权比例已达到20%，成为齐鲁银行的第一大股东。
然而事实上，在2009 年之前，澳洲联邦银行一直未能入主齐鲁银行的董事会，进而行使决策权，并且从2009 年开始，济南市政府通过一系列的增资及收购活动不断增强在齐鲁银行的占股比例。
截至到2010 年末，国家股在齐鲁银行的占股比例已达到23.54%，超过当时澳洲联邦银行的20%成为齐鲁银行名副其实的第一大股东。
因此在整个银行的治理结构中，政府行使控股权，日常运作的控制权也被政府资本的代理人掌握，这样一来就更加减少了澳洲联邦银行及一些中小股东参与公司治理的机会，很大程度上破坏了治理结构中权责的有效制衡，出现控制缺失，进而导致内控基础薄弱，埋下了潜在的风险隐患。
齐鲁银行董事会的成员名义上是由股东大会选举产生，实际上则是由地方政府任命的，这样一来董事会就无法按照股东利益最大化的原则去经营企业，而成为当地政府对银行进行行政干预的工具。
在本案例中，齐鲁银行的大部分董事会成员都不是由股东大会自由选举产生，而是由山东省政府直接任命，甚至连齐鲁银行的大股东澳洲联邦银行也一直未能入主董事会。
一直到2009 年11 月，经过长时间的“引资未引制”的争议之后，澳洲联邦银行终于入主齐鲁银行董事会，参与其日常的经营管理。
齐鲁银行的监事会有效行使职能方面也存在着严重问题。
在齐鲁银行遭遇金融票据诈骗案之后我们发现，作为公司治理结构之一的监事会并没有起到监事会应有的监督控制作用。
其组成成员方面也不符合我国《公司法》中的相关规定。
齐鲁银行监事会中所包含的两名职工监事是由运营部总经理和审核部总经理兼任的，而我国《公司法》中明文规定公司中的董事和高层管理人员不得兼任监事会成员。
齐鲁银行任命总经理兼任监事致使监事会对其银行的高级管理业务无法进行真实有效的监督与纠正，并在很大程度上造成了利益的冲突。
齐鲁银行的监事会对企业的一些违规操作也没有发挥其有效纠正和阻止的功能，从而使监事会的监督检查功能完全沦为摆设。
（2）银行内部组织结构设置不合理齐鲁商业银行是按照行内存在的业务种类和产品种类来划分组织结构，并且由于城市商业银行受控于当地政府的特殊性质，其结构的划分还带有鲜明的机关主义色彩。
内部控制部门之间职责相互交叉，分工不明确，缺乏统一的管理部门，管理的重复与盲点同在。
这样的内部组织结构设计必然会导致管理低效，控制不当等问题。
（3）内部审计不到位众所周知，城市商业银行的内部审计不到位主要表现在内部审计组织架构的不合理，内部审计人员素质不高导致内审力量薄弱，以及内部审计方法、手段落后，缺乏日常监控手段。
从内部审计组织架构来看，其存在诸多的不合理之处。
齐鲁银行的内审部门虽然独立于经营机构之外，但他们更多的是将审计情况汇报给管理层而不是董事会或其下设的审计委员会。
这就严重削弱了内审部门的独立性和权威性，而相应带来的危害就会使很多审计中发现的问题大事化小，小事化了，无法由问题吸取教训，从而不能充分发挥内审部门对企业日常经营活动的监督和预警作用。
从内部审计人员的整体素质来看，我国城市商业银行存在的普遍现象是重业务轻审计，银行内部职员的骨干大都安排在业务岗位上，而在内部审计人员方面不仅是数量不足，在素质和职业道德上也很难达到要求，毫无疑问的是，齐鲁银行在内审人员素质上也存在这样的问题。
这些都导致了日后齐鲁银行伪造金融票据案的发生。
（4）从业人员素质不高现阶段商业银行招聘人才的流程和考核标准存在问题，人员的素质和技能并不是银行纳新最重要的考核标准，取而代之的是报考人员的家庭背景，社会资源等条件，这种招贤纳士的方法有可能会失去一批高素质的人才。