采购审计流程
采购审计流程
采购审计流程业务流程概要采购业务流程将包括以下审计子项：●供货商/承包商的选择和档案管理●采购定价●采购计划的订立、审批及修改●采购合同的订立、审批及修改●购货程序●应付账款的购货付款●购货的入库和退回●费用的处理（费用的审批、报销和截止）本章所指采购不包括固定资产的采购（固定资产采购见《固定资产的购置及入账》）。
另由于各个企业的采购模式千差万别，本审计程序仅列出了最常见的采购及费用的审计子项。
对于新的审计子项，内部审计人员可以参照本程序，考虑其和已有审计子项的关联性自行追加。
调查问卷：问题回答记录1．公司有无书面的采购操作流程文本？2．公司的采购类型或方式有哪几种？3．负责采购的部门有哪些？分别负责何种类型的采购？4．采购部门的组织结构？是否定期进行人员轮换？5．公司一般的购货流程是如何运转的？6．公司如何选择供货商？是否有相关的政策？7．供货商档案的保管采用何种方式？有无保密措施？8．采购商品的定价如何确定，是否包括在供货商主档案中？9．供货商资格是否需定期审核？若是，请介绍一下审核的程序？10．供货商档案的授权接触控制是如何设置？a. 使用系统的逻辑接触控制？b. 手工管理的档案是否有相关的保密政策，并由专人管理？11．公司是否每年制订采购计划，请介绍一下制订的流程？是否依据生产和营销计划来制订采购计划？12．采购计划的变更是否经合理的批准？13．是否所有的采购都需制订合同？如不是，何种情况下一定需制订合同？14．采购合同制订的流程是怎样的？15．由谁在采购合同上签字？若非法人代表，则是否有法人代表的书面授权程序？16．采购合同的变更是否经合理的批准？17．公司如何确保采购合同是与有资格的供货商签订且定价是合理的？18．采购合同是否采用格式合同？格式合同是否经法律顾问审核？19．是否所有采购合同需经法律部门审核？如不是，何种情况下采购合同需经法律顾问审核？20．采购合同（采购订单）的归档和保管程序如何？是否连续编号？21．请介绍一下采购需求从提出、审批通过到采购部进行处理的过程？22．公司是否定期核对采购计划执行情况？23．超采购计划的采购需求是否经合理的批准？24．紧急采购的流程是什么？25．公司的询价程序如何进行，是否有书面的记录？26．采购部门如何与仓库、财务部门衔接？（从物流和信息流两方面）27．财务记录应付账款前是否核对合同（或订单）、入库单据、发票等资料？28．是否有控制过程来保证应付账款及其对应的存货采购记录于同一个会计期间？29．采购运输的方式是？(可以多选)a．公司自提？b．客户运输到公司处？c．委托承运人？30．仓库收货时是否核对采购合同（或订单）？31．收到采购产品的数量是否经过采购部和仓库的共同确认？32．是否有质量检验部门对收到的产品进行质量检验？33．客户送货大于定购数或质量不符合要求，如何处理？34．采购退回的操作程序如何？35．入库单是否事先连续编号，并有人对归档的这些单据的连续性进行检查？36．是否至少每月制作应付账款账龄分析表？37．公司如何确保使用供货商提供的现金折扣？38．公司是否有资金使用预算？应付账款的支付是否符合资金使用预算？39．公司是否有书面的费用报销程序？40．公司费用报销的审批是否有适当的授权？41．财务部门在支付费用前，是否合理的核对审批手续是否完整，并检查原始单据的合法性，复核费用的准确性？42．预付款的政策和控制措施是怎样的？43．是否有专人定期对费用的波动情况进行分析？44．在现在的工作中，您最担心或最关心的事是什么？一、供货商/承包商的选择和档案管理（一）内部控制评价表控制目标分类：操作性合规性控制目标：供货商/承包商的选择符合公司的经营目标和最大利益。
采购审计具体审计程序
采购审计具体审计程序1、采购申请、供应商选择、下单、审核、收货、检验等岗位是否分离审计程序: ①与相关部门人员沟通，确认相关岗位是合理分离的；②抽查各岗位形成的文本资料检查制单、复核人员签名。
2、采购部门所依据的月度物资需求计划是否经授权人员有效审批审计程序：①抽查每月物资需求计划表，检查是否经适当的审核签字；②从采购部获取相应月份物资需求计划表与需求部门核对，检查是否有不符的情况。
3、计划外采购申请是否经合理审批计划外采购是否经有效控制审计程序：①获取计划外采购申请单列表，抽样检查30%，确认是否审批；②抽取大额计划外采购项目，检查原因并询问计划编制部门，以确定该项目的合理性，及计划外采购的控制效果；③检查计划外请购单编号是否连续，是否经有效控制。
4、物料采购计划是否充分考虑到库存余额审计程序：①抽取采购量大的物料检查仓库库存；②获取仓库呆滞物料明细表与物料计划和计划外请购核对。
5、合格供应商是否经有效管理新增、减少合格供应商是否经适当的程序及审批审计程序：①检查新增合格供应商的评估资料，确认是否按规定进行适当的评估与审核程序；②检查大额供货的新供应商是否执行招标程序未执行招标程序的理由是否合理审批程序是否恰当6、招标程序的使用是否合规、合理审计程序：①获取招标项目列表，按标的金额从大到小排序并选择前20%的招标项目检查以下资料：②全部的招、投标资料，以了解招标过程是否复核制度的规定；③相应合同文本，以检查实际合同是否按照招标结果签订；④到货及付款资料，以核对交货、付款是否按照招标结果与合同约定执行，或者未执行招标结果的理由及审批情况。
7、合格供应商条件变更是否经合理的审批审计程序：①检查合格供应商基本资料，对比年初与10月末的差异；②针对差异部分获取证据支持及审批资料。
8、合格供应商内部是否有合理的竞争机制下订单前是否在合格供应商内部进行合理的比价程序审计程序：①获取合格供应商列表及采购统计表（按供应商统计）；②抽取同一物料不同供应商供货量差异较大的供应商订单列表，抽取订单检查是否有内部竞价程序资料。
项目工程采购审计工作流程
项目工程采购审计工作流程1. 概述本文档旨在介绍项目工程采购审计的工作流程，以确保采购过程的合规性和有效性。
项目工程采购审计是一项关键性的工作，通过对采购过程进行监督和评估，确保项目顺利进行，并降低风险。
2. 工作流程2.1 制定审计计划在项目启动阶段，制定项目工程采购审计计划是关键的一步。
审计计划应包括审计范围、时间安排、审计目标和方法等。
审计计划应根据具体项目的需求进行定制，确保审计能够覆盖到所有关键的采购环节。
2.2 收集采购文件和信息采购审计的第一步是收集相关的采购文件和信息。
这些文件和信息包括采购合同、招标文件、往来函件、付款记录等。
审计人员需要仔细研究这些文件和信息，了解整个采购过程的细节。
2.3 进行现场调查和核实在收集到足够的文件和信息后，审计人员将进行现场调查和核实。
他们会对采购过程中的关键环节进行实地考察，与相关人员进行沟通和交流，以了解采购过程的具体执行情况。
现场调查和核实能够发现潜在的问题和风险，并提供解决方案。
2.4 分析和评估结果在完成现场调查和核实后，审计人员将对收集到的采购文件、信息和调查结果进行分析和评估。
他们将评估采购过程的合规性、效率和风险，并撰写审计报告。
审计报告将包括对发现问题的详细描述、建议的改进措施和风险评估。
2.5 提出改进建议审计报告完成后，审计人员将根据审计结果提出改进建议。
改进建议旨在帮助项目团队改进采购过程，提高效率和合规性。
改进建议应具体、可操作，并且能够有效解决发现的问题。
2.6 跟踪和监督改进措施的执行提出改进建议后，审计人员需要跟踪和监督改进措施的执行情况。
他们应与项目团队保持沟通，确保改进措施得到有效地实施。
此外，他们还应定期回顾采购过程，以确保改进措施的长期效果。
3. 结论项目工程采购审计工作流程的目标是确保采购过程的合规性和有效性。
通过制定审计计划、收集采购文件和信息、进行现场调查和核实、分析和评估结果、提出改进建议以及跟踪和监督改进措施的执行，可以有效地提高采购过程的质量和效率，降低项目风险。
采购部专项审计审计方案
采购部专项审计审计方案采购部专项审计审计方案一、审计目的，采购部门在企业经营中发挥着重要的作用，其采购活动质量和效益直接影响着公司的经济效益和企业形象。
为了保障公司的财务资产安全和风险控制，提高企业采购管理能力和水平，在合规与风险控制的前提下，设计一个科学的采购审计方案是必要的。
特别是在当前经济形势下，公司的采购管理在日益复杂的市场环境和风险条件下，必须通过采购部专项审计，检查和审核公司采购管理过程中的合规性、经济效益和风险控制，以保障公司的财务资产安全。
二、审计对象本次采购部专项审计计划主要涉及公司所有业务领域的采购管理，包括采购管理的组织架构和管理合规性、采购流程设计、采购决策、采购执行、采购绩效评估等方面。
三、审计内容1.采购管理机构和管理人员的组织结构及职责分工；2.公司制定的采购流程及其合规性检查；3.采购决策的科学性和完整性审查；4.采购过程的执行和检查制度；5.采购绩效评估的设计和执行；6.公司采购管理的数据分析及数据整合等方面。
四、审计方法本次采购部专项审计采用多种方法，包括案例分析法、采访法、财务分析法、数据分析法、内部审计法等。
1.案例分析法通过案例的分析和比对方式，对公司采购管理的流程、流程的破坏、流程管理责任等问题进行深入调查。
2.采访法目的在于了解公司采购管理的现状和问题，认真听取采购管理主管、采购人员等相关人员的意见和看法，探讨和交流意见，并对采购方案的设计和执行情况进行评估。
3.财务分析法通过财务数据的分析，审查公司采购管理的成本效益，考虑采购管理在公司资产结构中的贡献和价值，把握公司采购管理流程的有效性和实施状况。
4.数据分析法运用电子化数据处理和分析技术，根据公司内部的数据规范和公司采购管理数据的实际情况，对采购方案的执行和管理过程进行数据分析。
5.内部审计法借助内部审计人员的专业知识和经验，以内部审计机制为基础，对公司采购管理的流程、流程破坏、流程管理责任等方面进行内部审计检查。
审计采购流程
审计采购流程首先，审计采购流程需要明确采购活动的范围和标准。
在制定采购流程时，企业需要明确采购的内容、范围和标准，以便在后续的审计工作中进行准确的评估和检查。
同时，明确的采购标准可以帮助企业选择合适的供应商，确保采购活动的合规性和效率性。
其次，审计采购流程需要建立规范的采购程序和文件管理制度。
企业应当建立规范的采购程序，包括采购申请、审批流程、供应商选择、合同签订等环节，确保采购活动的规范性和透明度。
同时，企业还需要建立完善的采购文件管理制度，对采购活动的相关文件进行分类、归档和保存，以便日后的审计工作和备查。
另外，审计采购流程需要加强内部控制和风险管理。
企业应当建立健全的内部控制制度，包括对采购活动的预算控制、供应商资质审核、合同管理等方面的控制措施，确保采购活动的合规性和风险可控。
同时，企业还需要加强对采购活动的风险识别和评估，及时发现和解决潜在的风险问题，保障采购活动的顺利进行。
最后，审计采购流程需要定期进行审计和评估。
企业应当定期对采购流程进行内部审计和外部评估，发现问题和不足，并及时进行整改和改进。
同时，企业还可以通过对采购流程的审计和评估，发现和总结好的经验和做法，为今后的采购活动提供参考和借鉴。
综上所述，建立健全的审计采购流程对企业来说至关重要。
只有通过明确采购范围和标准、建立规范的采购程序和文件管理制度、加强内部控制和风险管理，以及定期进行审计和评估，企业才能确保采购活动的合规性和效率性，为企业的发展保驾护航。
因此，企业应当高度重视审计采购流程的建设和管理，不断完善和提升采购管理水平，促进企业的可持续发展。
采购专项审计工作程序
采购专项审计工作程序适用对象：内部审计目录一、审计方案二、审计程序三、审计分工和日程安排四、审计所需资料清单一、通用采购专项审计方案1）、审计目的：根据公司的采购管理制度，对采购部门现阶段的采购管理工作及内部控制状况进行审计检查和内控评估，揭示其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善措施。
2）、审计内容：1、采购管理制度是否有效和完善。
2、采购计划、采购预算、实际采购是否得到良好的遵循。
3、公司对采购主要业务环节（供应商资质的审核确认、标书制作、招标、评标、询价、比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付等）的管理、控制是否完善。
4、对本年度审计问题进行后续追踪审计3）、审计范围：20XX年X月－20XX年X月期间的采购管理工作。
4）、审计人员：5）、审计时间：二、审计程序三、审计工作分工与计划【审计分工】XXX：负责采购管理制度的评价、需招投标的物资的标书制作、招标、评标、合同管理、验收、财务支付等审计XXX：负责供应商资质、不需招投标物资及紧急采购物资的议价、比价、合同管理、验收、财务支付款工作的审计。
XXXX：负责本期问题的汇总并编制审计报告以及问题追踪审计【审计计划】1）审计准备工作：1、收集、分析、评价采购管理制度。
2、财务系统内导出截至查核日的采购费用明细账。
3、了解公司本年采购预算、实际采购情况以及两者的差异。
4、了解公司的招投标管理现状，包括：招投标方式、评标方式。
5、了解非招投标物资采购的现状：询价、议价、比价。
6、查阅前期审计报告得出前期已经存在的审计问题，汇总本期审计发现，分析、判断审计对象目前比较突出和急需解决的问题。
成果要求-----1、工作过程需编制底稿记录。
2、完成审计准备分析报告，确定审计抽样的具体对象和现场审计重点。
2）现场审计工作：根据审计分工和审计程序要求完成现场审计工作。
1、审计抽样内容：2、基本时间预算：（1）首次进场会议------（2）制度评估-----（3）采购、合同管理、验收、付款审计测试------（4）现场沟通会议------（5）审计问题的改善后续追踪审计-----（6）出具本年度审计管理建议书----成果要求-----1、工作过程需编制底稿记录，关键证据需复印。
物资采购部专项审计审计方案
物资采购部专项审计审计方案审计背景近期，公司管理层注意到物资采购部门在日常运营中存在一些不规范的行为，为了加强内部管理，防止腐败和浪费，决定对物资采购部门进行一次专项审计。
此次审计旨在评估物资采购部门的采购流程、内部控制制度以及合规性，确保公司资源的合理利用。
审计目标1.评估物资采购部门的采购流程是否合规、高效；2.检查物资采购部门的内部控制制度是否健全，执行是否到位；3.发现潜在的风险点，提出改进措施；4.促进公司内部管理水平的提升。
审计范围1.物资采购部门的采购流程；2.物资采购部门的内部控制制度；3.物资采购部门的相关合同、发票、付款凭证等文件。
审计步骤第一步：审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的职责；2.收集物资采购部门的相关文件，如采购流程、内部控制制度等；3.研究审计对象，了解其业务特点、组织架构等；4.制定审计方案，明确审计目标、范围、步骤等。
第二步：现场审计1.审计组进入物资采购部门，与部门负责人沟通审计目的、范围和要求；2.对物资采购部门的采购流程进行实地考察，了解采购流程的各个环节；3.检查物资采购部门的内部控制制度，了解制度执行情况；4.对相关合同、发票、付款凭证等文件进行查阅，查找异常情况；5.与物资采购部门相关人员访谈，了解他们的工作情况和看法。
第三步：审计分析1.分析采购流程中的不规范行为，找出潜在的风险点；2.分析内部控制制度的不足，提出改进措施；第四步：审计报告2.提交审计报告，向公司管理层汇报审计结果；3.根据审计报告，制定整改措施，督促物资采购部门进行整改。
审计重点1.采购流程的合规性：重点关注采购计划的制定、供应商的选择、采购合同的签订等环节；2.内部控制制度的健全性：关注内部控制制度的制定、执行、监督等方面；3.相关文件的真实性：关注合同、发票、付款凭证等文件的真实性、合规性；4.采购价格的合理性：关注采购价格是否公正、合理，是否存在利益输送现象。
审计风险1.审计过程中可能受到物资采购部门及相关人员的阻挠；2.审计范围可能存在盲区，导致审计结果不准确；3.审计结论可能受到管理层干预，影响审计效果。
采购审计的完整过程
采购审计的完整过程采购审计的完整过程采购审计是指对从采购规划至到合同管理的整个采购过程进行系统的审查。
其目的是找出可供本项目其他采购合同或实施组织内其他项目借鉴的成功与失败的经验。
下面是yjbys店铺为大家带来的采购审计的完整过程，欢迎阅读。
一、采购计划审计采购计划审计是对采购计划中所列物资价格、数量、质量、采购方式和供货商选择等的真实性、合理性和有效性等进行的审计。
在审计过程中，内部审计人员应关注的风险领域包括：采购计划程序失控、采购计划依据不当、采购计划分解不到位、采购计划执行不彻底、采购计划与其他计划不协调等。
二、供货商选择的审计供货商分为定点供货商和非定点供货商。
内部审计人员应重点审计企业对定点供货商选择的合理性，内容主要包括：供货商选择评价程序是否规范;是否明确的供货商选择目标和评价标准;是否建立供货商评价小组，小组人员组成是否合理;是否完整、真实的供货商资料;供货商资料筛选、排序和审批是否流于形式;是否经集体决策进行供货商优选并形成供货商名单;是否根据供货商和本企业的实际情况采用实地考察、书面调查、样品检验或试用的方式确定供货商;是否过度依赖特定供货商，是否设立了备选供货商团队;是否对供货商档案进行规范管理，并建立《供货方库》, 定期企业对供货商调查和复审;修改供货商档案是否经过特定授权并进行有效信息沟通等。
除了上述内容外，审计时，内部审计师还要综合考虑质量、可信度、能力、产品价格、管理制度等五个优秀供应商的选择因素。
三、招标过程审计第一，准备阶段主要关注内容。
招标项目的审批手续、施工图纸是否按规定经过相关审批和审查程序;项目所涉及的土地征用、拆迁补偿是否己完成;项目资金是否己落实，资金来源是否合法合规;招标人是否具有与招标项目相匹配的资质。
选择招标代理机构的标准是否合规，与同行业比较情况如何;招标代理机构资质及委托招标的合同需重点审核;招标代理机构的相关情况是否经行政监督部门备案。
采购审计流程
采购审计流程采购审计是企业管理中非常重要的一环，它能够帮助企业有效监控采购活动，确保采购过程的合规性和效率。
一个完善的采购审计流程能够有效地减少采购风险，提高采购管理水平，下面我们就来详细介绍一下采购审计的流程。
首先，采购审计的流程应该从制定审计计划开始。
在这一阶段，审计部门需要与采购部门充分沟通，了解采购的具体情况和重点关注的问题，然后制定审计计划，明确审计的范围、目标和重点，确定审计的时间节点和具体的工作安排。
其次，审计人员需要对采购文件进行全面的审查。
这包括对采购合同、采购订单、采购凭证等文件进行逐一核对，确保采购活动的合规性和合法性。
同时，也需要对供应商的资质、信用情况进行审查，以确保采购活动的风险可控。
接着，审计人员需要实地进行采购现场的检查。
这一环节是非常重要的，通过实地检查可以了解采购活动的实际情况，发现潜在的问题和风险。
审计人员需要与采购人员、供应商进行充分的沟通，了解他们的工作流程和操作规范，从而找出可能存在的问题，并及时提出改进意见。
在采购审计的流程中，审计人员还需要对采购活动中的资金流向进行审查。
这包括对采购资金的使用情况、支付流程、票据凭证等进行全面的审查，以确保资金的使用符合规定，避免出现资金浪费或挪用的情况。
最后，审计人员需要及时编写审计报告，并将审计结果及时反馈给相关部门。
审计报告应该客观真实地反映采购活动的情况，明确存在的问题和风险，并提出改进意见和建议。
与此同时，审计人员还需要跟踪落实改进措施的情况，确保问题得到及时解决。
总的来说，采购审计流程是一个全面、系统的工作，需要审计人员有丰富的经验和专业的知识，同时也需要与采购部门、财务部门等密切合作。
只有通过严格的审计流程，企业才能有效监控采购活动，确保采购的合规性和效率，降低采购风险，提高企业的管理水平。
采购流程审计
采购流程审计采购流程审计是指对企业采购活动的过程、程序和结果进行全面、系统、独立的审计，以评价采购活动的合规性、有效性和经济性，发现存在的问题和风险，提出改进建议，保障采购活动的规范运作和有效管理。
首先，采购流程审计需要对企业的采购政策和制度进行审查，包括采购程序、权限规定、合同管理、供应商管理等方面。
审计人员应当验证采购政策和制度是否合乎法律法规和企业内部规定，是否能够有效地指导和规范采购活动的开展。
同时，也需要审查采购政策和制度的执行情况，是否存在违规操作或者制度漏洞，以及对采购活动的影响。
其次，采购流程审计还需要对采购活动的实际操作进行审计。
审计人员应当选择一定时段内的采购活动进行抽样，对采购需求的提出、供应商的选择、合同的签订、物品的验收等环节进行全面审计。
重点关注采购活动中存在的违规操作、内部控制不足、合同风险、供应商管理等方面的问题，以及对企业采购成本、采购周期、采购质量等方面的影响。
最后，采购流程审计需要对审计发现的问题进行整理和分析，提出改进建议。
审计人员应当就采购活动中存在的问题和风险进行详细的分析和说明，明确问题的成因和影响，提出相应的改进建议，并对改进建议的实施进行跟踪和评估。
在进行采购流程审计时，审计人员需要保持独立、客观、公正的态度，严格按照审计程序和方法进行审计工作，确保审计结论的客观准确性。
同时，也需要与企业相关部门和人员进行充分沟通和配合，获取必要的审计证据和信息，确保审计工作的顺利进行。
总之，采购流程审计是企业内部控制和风险管理的重要环节，对于保障采购活动的规范运作和有效管理具有重要意义。
通过采购流程审计，可以发现采购活动中存在的问题和风险，提出改进建议，为企业采购活动的持续改进提供有力支持。
采购循环审计程序
采购循环审计程序一、引言采购循环是企业运营中重要的一环，涉及到企业资金的支出和物资的采购。
为了确保采购循环的合规性、高效性和透明度，需要进行采购循环审计。
本文将详细介绍采购循环审计程序及其重要性。
二、采购循环审计程序的概述采购循环审计程序是指对企业的采购循环环节进行全面、系统、科学的审计工作，以保证采购活动的合规性和有效性。
采购循环审计程序包括以下几个主要步骤：1. 制定审计计划审计计划是采购循环审计的基础，包括确定审计目标、范围、方法、时间和人员等。
审计计划应根据企业的实际情况进行制定，确保审计工作的全面性和针对性。
2. 收集审计证据审计证据是采购循环审计的依据，包括采购合同、采购订单、发票、付款凭证等相关文件。
审计人员需要对这些证据进行收集和整理，以便后续的分析和判断。
3. 进行审计测试审计测试是对采购循环中的关键环节和风险点进行检查和验证。
审计人员可以通过抽样、询问、观察等方式进行测试，以确认采购循环的合规性和有效性。
4. 分析审计结果审计人员需要对采购循环的审计结果进行分析和评估，判断采购活动是否存在违规行为、风险隐患或效率低下的问题。
分析结果应准确、客观，并提出相应的建议和改进措施。
5. 编制审计报告审计报告是采购循环审计的最终成果，应包括审计目的、范围、方法、结果和建议等内容。
审计报告应准确、清晰，并提供相应的数据和证据支持。
三、采购循环审计程序的重要性采购循环审计程序对企业具有重要意义，主要体现在以下几个方面：1. 风险控制采购循环涉及到企业的资金支出和物资采购，存在一定的风险。
通过采购循环审计程序，可以及时发现和纠正采购活动中存在的风险隐患，保障企业财务的安全性和稳定性。
2. 合规性检查采购循环涉及到合同的签订、订单的执行等环节，需要确保企业的采购活动符合相关法律法规和内部规定。
采购循环审计程序可以对采购活动的合规性进行检查，防止违规操作的发生。
3. 效率提升采购循环审计程序可以对采购活动的流程和操作进行评估，发现并改进存在的问题，提高采购活动的效率和效益。
审计采购流程
采购审计流程业务流程概要采购业务流程将包括以下审计子项：●供货商/承包商的选择和档案管理●采购定价●采购计划的订立、审批及修改●采购合同的订立、审批及修改●购货程序●应付账款的购货付款●购货的入库和退回●费用的处理（费用的审批、报销和截止）本章所指采购不包括固定资产的采购（固定资产采购见《固定资产的购置及入账》）。
另由于各个企业的采购模式千差万别，本审计程序仅列出了最常见的采购及费用的审计子项。
对于新的审计子项，内部审计人员可以参照本程序，考虑其和已有审计子项的关联性自行追加。
调查问卷：问题回答记录1．公司有无书面的采购操作流程文本？2．公司的采购类型或方式有哪几种？3．负责采购的部门有哪些？分别负责何种类型的采购？4．采购部门的组织结构？是否定期进行人员轮换？5．公司一般的购货流程是如何运转的？6．公司如何选择供货商？是否有相关的政策？7．供货商档案的保管采用何种方式？有无保密措施？8．采购商品的定价如何确定，是否包括在供货商主档案中？9．供货商资格是否需定期审核？若是，请介绍一下审核的程序？10．供货商档案的授权接触控制是如何设置？a. 使用系统的逻辑接触控制？b. 手工管理的档案是否有相关的保密政策，并由专人管理？11．公司是否每年制订采购计划，请介绍一下制订的流程？是否依据生产和营销计划来制订采购计划？12．采购计划的变更是否经合理的批准？13．是否所有的采购都需制订合同？如不是，何种情况下一定需制订合同？14．采购合同制订的流程是怎样的？15．由谁在采购合同上签字？若非法人代表，则是否有法人代表的书面授权程序？16．采购合同的变更是否经合理的批准？17．公司如何确保采购合同是与有资格的供货商签订且定价是合理的？18．采购合同是否采用格式合同？格式合同是否经法律顾问审核？19．是否所有采购合同需经法律部门审核？如不是，何种情况下采购合同需经法律顾问审核？20．采购合同（采购订单）的归档和保管程序如何？是否连续编号？21．请介绍一下采购需求从提出、审批通过到采购部进行处理的过程？22．公司是否定期核对采购计划执行情况？23．超采购计划的采购需求是否经合理的批准？24．紧急采购的流程是什么？25．公司的询价程序如何进行，是否有书面的记录？26．采购部门如何与仓库、财务部门衔接？（从物流和信息流两方面）27．财务记录应付账款前是否核对合同（或订单）、入库单据、发票等资料？28．是否有控制过程来保证应付账款及其对应的存货采购记录于同一个会计期间？29．采购运输的方式是？(可以多选)a．公司自提？b．客户运输到公司处？c．委托承运人？30．仓库收货时是否核对采购合同（或订单）？31．收到采购产品的数量是否经过采购部和仓库的共同确认？32．是否有质量检验部门对收到的产品进行质量检验？33．客户送货大于定购数或质量不符合要求，如何处理？34．采购退回的操作程序如何？35．入库单是否事先连续编号，并有人对归档的这些单据的连续性进行检查？36．是否至少每月制作应付账款账龄分析表？37．公司如何确保使用供货商提供的现金折扣？38．公司是否有资金使用预算？应付账款的支付是否符合资金使用预算？39．公司是否有书面的费用报销程序？40．公司费用报销的审批是否有适当的授权？41．财务部门在支付费用前，是否合理的核对审批手续是否完整，并检查原始单据的合法性，复核费用的准确性？42．预付款的政策和控制措施是怎样的？43．是否有专人定期对费用的波动情况进行分析？44．在现在的工作中，您最担心或最关心的事是什么？一、供货商/承包商的选择和档案管理（一）内部控制评价表控制目标分类：操作性合规性控制目标：供货商/承包商的选择符合公司的经营目标和最大利益。
公司采购部 内部审计管理办法
公司采购部内部审计管理办法一、目的和范围本办法的目的是规范公司采购部的内部审计管理，确保采购活动的合规性和高效性。
本办法适用于公司采购部的全部内部审计工作。
二、内部审计职责和权限1. 内部审计部门负责制定和执行公司采购部的内部审计计划，并对执行情况进行监督和评估。
2. 内部审计部门有权对公司采购部的各项活动进行审计，并向公司高层管理层提供审计结果和建议。
3. 内部审计部门有权调阅公司采购部的相关文件和记录，以进行有效的审计工作。
4. 采购部的各个岗位应积极配合内部审计部门的工作，提供必要的信息和协助。
三、内部审计程序1. 内部审计部门应按照内部审计计划，定期对公司采购部的各项活动进行审计。
2. 内部审计部门应选择合适的审计方法和技术，确保审计工作的准确性和客观性。
3. 内部审计部门应及时记录并报告审计发现的问题和异常情况，并提供相应的建议和改进措施。
4. 内部审计部门应对公司采购部的改进措施进行跟进和评估，确保问题的解决和审计的有效性。
四、内部审计结果和报告1. 内部审计部门应向公司高层管理层提供审计结果和报告，明确反映审计的发现和意见。
2. 内部审计结果和报告应保密，并只向有关人员披露，以保护公司的利益和声誉。
五、内部审计的监督和评估1. 公司高层管理层应对内部审计部门的工作进行监督和评估，确保审计工作的独立性和有效性。
2. 公司高层管理层应及时处理内部审计中发现的问题和建议，确保采取相应的改进措施。
六、附则本办法自发布之日起生效，公司采购部应严格按照本办法执行，如有违反者，将依照公司规定进行处理。
以上为公司采购部的内部审计管理办法，如有需要，将根据实际情况进行适当修改和调整。
非标件采购外发审计流程
非标件采购外发审计流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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采购项目结算审计流程
采购项目结算审计流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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采购管理审计业务方案
采购管理审计业务方案采购管理审计是指对一个组织的采购活动进行评估和审查的过程。
它的目的是确保采购过程的合规性、有效性和透明度。
采购管理审计业务方案是指为实施采购管理审计而制定的具体计划和步骤。
下面是一个采购管理审计业务方案的示例：一、背景信息和目标：- 说明为什么需要进行采购管理审计，例如组织的采购活动的规模和重要性，以及采购过程中可能存在的风险。
- 确定审计的目标，例如评估采购活动的合规性、效率和成本控制情况。
二、审计范围和方法：- 所有需要审计的采购活动和相关文件的范围。
- 说明采用的审计方法和技术，例如文件审查、现场检查和数据分析。
三、重要事项的审计：- 评估采购活动的合规性，包括是否符合法规和内部规定。
- 评估采购过程的有效性，包括采购计划的准备、投标过程、供应商选择和合同管理。
- 评估采购成本控制措施的有效性，包括采购预算、成本核算和报告。
四、风险评估和控制：- 识别采购活动中的潜在风险，并评估其对组织目标的影响。
- 提出相应的控制建议，以减轻风险和改进采购管理。
五、报告和沟通：- 编制审计报告，包括审计结论、问题和建议。
- 将报告提交给有关方，并进行沟通和讨论。
- 确定适当的追踪措施，以确保问题的解决和改进的实施。
六、时间表和资源分配：- 制定审计活动的时间表，并为每个阶段分配必要的资源。
- 确定参与审计的人员和其职责。
七、监督和跟踪：- 确定审计过程中的监督机制，例如审计委员会或管理层的监督。
- 跟踪和评估审计建议的实施情况。
以上是一个简单的采购管理审计业务方案的示例。
实际情况下，具体的方案内容和步骤可能会有所不同，取决于组织的需求和采购活动的复杂性。
审计采购流程应注意哪些问题和建议
审计采购流程应注意哪些问题和建议下载温馨提示：该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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采购业务审计实施方案
采购业务审计实施方案一、背景随着市场经济的发展，采购业务在企业的运营中占据越来越重要的地位。
采购业务的规范与否直接影响着企业的成本及盈利能力。
为了提高采购业务的效率和质量，保证企业的财务安全和合规性，进行采购业务审计显得尤为重要。
二、目的通过采购业务审计，对企业的采购流程和操作进行全面检查，确认企业采购活动的合法性、规范性、经济性和效率性，发现并纠正采购中存在的问题，提出相应的改进方案，优化采购管理，降低采购成本，保证企业在采购过程中的合规性和风险控制能力。
三、审计范围和内容1.采购合同的签订和履行情况，包括合同的法律合规性、签订程序是否规范、履行是否符合合同约定等。
2.采购需求的确认和审批流程，包括采购需求的产生和提出、需求审批的程序、审批权限的确定等。
3.供应商的选择和评估，包括供应商的资质审查、供应商的信誉度评估、信用风险的控制等。
4.采购流程的实施和控制，包括采购计划的编制、采购流程的完整性和闭环性、采购执行中的控制措施等。
5.报销和付款程序的合规性和规范性，包括采购发票的真实性和有效性、报销和付款程序的合规性等。
6.采购数据和信息的准确性和及时性，包括采购数据的收集和录入流程、数据的准确性和完整性等。
四、审计方法和步骤1.确定审计目标和范围，明确审计关键点和重点。
2.收集和整理采购相关的文件和数据，包括采购合同、报销凭证、付款记录等。
3.进行采购业务的实地调查和访谈，了解采购流程和操作的具体情况，明确存在的问题和隐患。
4.对采购相关的数据和记录进行审核和核对，确保数据的准确性和一致性。
5.进行数据分析，通过统计和比较分析，找出异常情况和问题点。
6.编写审计报告，总结审计结果，提出改进建议和措施。
五、改进措施和建议根据采购业务审计的结果，提出如下改进措施和建议：1.完善采购相关的制度和流程，明确采购流程和程序，规范采购操作。
2.建立供应商的评估和管理机制，加强对供应商的合规性和信誉度的审核。
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采购审计流程业务流程概要采购业务流程将包括以下审计子项:●供货商/承包商的选择与档案管理●采购定价●采购计划的订立、审批及修改●采购合同的订立、审批及修改●购货程序●应付账款的购货付款●购货的入库与退回●费用的处理(费用的审批、报销与截止)本章所指采购不包括固定资产的采购(固定资产采购见《固定资产的购置及入账》)。
另由于各个企业的采购模式千差万别,本审计程序仅列出了最常见的采购及费用的审计子项。
对于新的审计子项,内部审计人员可以参照本程序,考虑其与已有审计子项的关联性自行追加。
调查问卷:问题回答记录1.公司有无书面的采购操作流程文本？2.公司的采购类型或方式有哪几种？3.负责采购的部门有哪些？分别负责何种类型的采购？4.采购部门的组织结构？就是否定期进行人员轮换？5.公司一般的购货流程就是如何运转的？6.公司如何选择供货商？就是否有相关的政策？7.供货商档案的保管采用何种方式？有无保密措施？8.采购商品的定价如何确定,就是否包括在供货商主档案中？9.供货商资格就是否需定期审核？若就是,请介绍一下审核的程序？10.供货商档案的授权接触控制就是如何设置？a、使用系统的逻辑接触控制？b、手工管理的档案就是否有相关的保密政策,并由专人管理？11.公司就是否每年制订采购计划,请介绍一下制订的流程？就是否依据生产与营销计划来制订采购计划？12.采购计划的变更就是否经合理的批准？13.就是否所有的采购都需制订合同？如不就是,何种情况下一定需制订合同？14.采购合同制订的流程就是怎样的？15.由谁在采购合同上签字？若非法人代表,则就是否有法人代表的书面授权程序？16.采购合同的变更就是否经合理的批准？17.公司如何确保采购合同就是与有资格的供货商签订且定价就是合理的？18.采购合同就是否采用格式合同？格式合同就是否经法律顾问审核？19.就是否所有采购合同需经法律部门审核？如不就是,何种情况下采购合同需经法律顾问审核？20.采购合同(采购订单)的归档与保管程序如何？就是否连续编号？21.请介绍一下采购需求从提出、审批通过到采购部进行处理的过程？22.公司就是否定期核对采购计划执行情况？23.超采购计划的采购需求就是否经合理的批准？24.紧急采购的流程就是什么？25.公司的询价程序如何进行,就是否有书面的记录？26.采购部门如何与仓库、财务部门衔接？(从物流与信息流两方面)27.财务记录应付账款前就是否核对合同(或订单)、入库单据、发票等资料？28.就是否有控制过程来保证应付账款及其对应的存货采购记录于同一个会计期间？29.采购运输的方式就是？(可以多选)a.公司自提？b.客户运输到公司处？c.委托承运人？30.仓库收货时就是否核对采购合同(或订单)？31.收到采购产品的数量就是否经过采购部与仓库的共同确认？32.就是否有质量检验部门对收到的产品进行质量检验？33.客户送货大于定购数或质量不符合要求,如何处理？34.采购退回的操作程序如何？35.入库单就是否事先连续编号,并有人对归档的这些单据的连续性进行检查？36.就是否至少每月制作应付账款账龄分析表？37.公司如何确保使用供货商提供的现金折扣？38.公司就是否有资金使用预算？应付账款的支付就是否符合资金使用预算？39.公司就是否有书面的费用报销程序？40.公司费用报销的审批就是否有适当的授权？41.财务部门在支付费用前,就是否合理的核对审批手续就是否完整,并检查原始单据的合法性,复核费用的准确性？42.预付款的政策与控制措施就是怎样的？43.就是否有专人定期对费用的波动情况进行分析？44.在现在的工作中,您最担心或最关心的事就是什么？一、供货商/承包商的选择与档案管理(一)内部控制评价表控制目标分类:操作性合规性控制目标:供货商/承包商的选择符合公司的经营目标与最大利益。
风险:●产品质量问题;●材料数量与供货时间●无法得到保证;●价格偏高;●售后服务压力增加;●潜在的舞弊可能;●生产停顿。
控制活动:1、公司制订供应商分类标准(如长期与临时),并制订不同类别的管理方法。
执行程序A2、公司制定选择供货商/承包商的基本选择标准(主要应考虑供货商的供货能力、原料质量及各项指针的合格情况、价格与付款条件、财务状况、管面化,并经管理层审批通过。
执行程序A3、由各相关部门(如采购部、财务部、质量管理部、企业管理部、生产技术部、实验室等)组成评选小组对供货商/承包商进行评估讨论,衡量各供货商的能力及条件,在供货商/承包商评价表中记录有关各供货商/承包商的供货质量、供货及时性、货款价格等各方面的反馈信息,各部门负责人应在供货商/承包商评价表上签字确认部门意见,选出合适的供货商。
合格供货商名单经管理层审核批准后生效。
执行程序B4、采购部应随时多渠道地收集公司潜在供货商/承包商的相关信息并建立信息档案备查;根据获取的潜在供货商/承包商信息填写供货商/承包商评审表,相关信息包括供货商/承包商的简介、主要产品及价格、竞争优势等,并由管理层审阅并签字确认。
执行程序A5、其它执行程序其它控制目标分类:操作性合规性控制目标:供货商/承包商的更新符合企业的规章制度。
风险:供货商/承包商不再符合公司要求控制活动:1、对入库与生产过程中发现的原材料质量问题,以及随之产生的产品质量问题进行跟踪与监控;及时与供货商/承包商沟通产品质量、售后服务等问题,并予以跟进。
执行程序C2、定期(至少一年一次)汇总材料使用情况,对供货商/承包商进行评价(材料质量、交货时间、售后服务等),形成评价报告,并经管理层审批后生效。
对于不合格的供货商/承包商,应及时更新修改供货商/承包商名单。
执行程序 D3、其它执行程序其它控制目标分类:操作性控制目标:对供货商/承包商数据的修改须正确、及时、完整。
风险:1、供货商数据不准确; 2、仍使用已不合要求的供货商/承包商控制活动:1、对供货商/承包商数据的更改由专人进行,且需经适当的管理层审批;更改后的资料由独立于更改者的人员复核,确保其正确性。
执行程序 E2、其它执行程序其它控制目标分类:操作性控制目标:供应商/承包商档案保密风险:1、供应商/承包商的信息的泄漏;; 2、公司遭受损失控制活动:1、制订对供应商/承包商档案的保密政策。
执行程序F2、使用系统的逻辑控制限制供应商信息的接触。
执行程序G3、其它执行程序其它注:各组织所面临的由于控制目标失败而产生的风险影响因具体环境因素的变化而不同。
我们在此根据COSO 的精神与公司的实际要求列出通用性的风险影响,以供内审人员参考。
内审人员可以在实地工作中根据被审企业所处行业及经营环境自行删补。
(二)审计程序:A1、与采购部经理进行访谈,了解供应商分类的标准以及选择供货商/承包商的标准与流程,包括:●标准的制定方法与制定人(如质量标准由质量部门、生产技术部或试验室制定,价格标准由财务部制定等)及制定的标准(如供货质量、供货及时性、货款价格、生产能力、信誉等)●候选供货商的数量●选择过程(如就是否经过招标、就是否先经小规模试生产、就是否由各部门综合评价等等)●所使用的档案(如书面政策、询价单据、评审表等)●选择的标准及流程就是否有改变及改变的频率●符合标准但未列入最终名单的供货商/承包商就是否列入潜在供货商名单1、取得公司选择供货商/承包商的书面政策,查瞧就是否经管理层审批,并与以上了解到的程序比较就是否有出入。
2、根据了解到的政策下达部门,询问该部门的操作人员对政策的了解程度。
B1、取得公司的供货商名单,查瞧就是否经过管理层的审批。
2、采用判断抽样的方法抽取___家供货商,查瞧相应的单据(如评审表等),判断就是否经过公司规定的选择流程。
3、采用判断抽样的方法随机抽取___张采购发票,查瞧就是否全部从列入名单的供货商处采购。
C1、对生产部门及采购部门进行访谈,了解对原料的质量问题如何监控,如就是否将其记录在案并及时与供货商反馈。
2、采用判断抽样的方法随机抽取___个反馈记录,查瞧就是否及时与供货商沟通与改进情况,以及就是否在对供货商的评价报告中有所反映。
D1、对采购部经理进行访谈,了解更新供货商/承包商的标准与流程:●对供货商/承包商的定期复核频率●对供货商/承包商的复核程序与方法(如评价报告等)2、采用判断抽样的方法从供货商清单中抽取___家供货商,查瞧相应的评价报告,判断就是否经过公司规定的定期复核流程;3、从评价报告中寻找不合格的供货商,查瞧就是否还在最新的经管理层批准的合格供货商名单中。
4、查瞧不合格的供应商名单及相关档案就是否有所保存。
E1、与采购部、IT 部等相关部门进行访谈,了解供货商数据更改的政策与流程,使用的单据,审批人等。
2、采用判断抽样的方法抽取___个数据更改记录,查瞧更改人就是否经过适当的授权,更改的记录就是否辅有相应的批准与审核单据,资料的更改就是否及时。
F1、询问采购部有无对供应商/承包商档案保密的政策,并获得书面文本,复核管理层的确认。
2、访谈采购部门具体业务人员,评价供应商保密政策的执行情况。
G1. 访谈IT 人员,了解系统中供应商档案控制的情况;2. 在IT 人员的帮助下,获得可以访问供应商档案人员的名单;3. 了解、评估名单所列人员授权的恰当性。
二、采购定价(一)内部控制评价表控制目标分类:操作性合规性控制目标:采购定价就是合理的,并且符合公司政策。
风险:1、造成公司资产损失;2、产生舞弊的可能。
控制活动:1、采购定价经过适当的询价程序,并有书面的询价记录。
执行程序 A2、产品采购定价需经适当的管理层审批。
执行程序 A3、公司制定产品的基准采购价格,实际采购价格不应超过基准价格一定的幅度。
执行程序 B4、采购合同(或订单)签定前由专人核对价格就是否与公司预先制定的价格相符。
执行程序B5、采购合同需经适当的管理层批准后执行。
执行程序B6、基准采购定价应定期更新,基准采购定价的更新应经管理层批准。
C7、其她执行程序其她(二)审计程序A1. 询问采购部门或其它相关部门采购定价的询价程序;2. 从公司采购产品基准价格表中用判断抽样的方法抽取_____个样本,跟踪至询价记录,检查基准价格的确定就是否正确,并检查询价记录的操作人及审核人的签字,以及基准价格批准人的签字。
B1. 询问采购部门或其它相关部门制订采购价格的遵循程序;2. 获得并查核采购基准价格的权限浮动表;3. 从采购合同(或订单中)用判断抽样抽取_____份采购合同样本,检查其价格就是否与基准价格相符或与公司的询价结果相符;并检查相关人员的签字及批准采购合同(或订单)人的签字。
C1. 询问采购部门或其它相关部门采购定价的定期更新的相关程序;2. 检查公司采购产品基准价格表,检查其价格就是否定期更新,就是否有管理层的签字确认。