10、现金流量计划
现金流量表详解及实例
现金流量表一、现金流量表的编制基础现金流量表是以现金为基础编制的反映企业财务状况变动的报表，它反映公司或企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息，表明企业获得现金和现金等价物的能力。
现金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款，以及现金等价物。
二、现金流量的分类通常按照企业经济业务的性质将企业在一定期间产生的现金流量划分为三类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三类。
考生应注意掌握每类现金流量的具体项目。
三、现金流量表的基本格式和编制方法（一）现金流量表的基本格式 P230 表 10-10（二）现金流量表的编制方法1.经营活动产生的现金流量的编制方法（1）间接法和直接法（2）经营活动现金流量各项目的内容资料：资产负债表、利润表和其他有关资料。
① "销售商品、提供劳务收到的现金"项目销售商品、提供劳务收到的现金＝销售商品、提供劳务产生的"收入和增值税销项税额" ＋应收账款项目本期减少额－应收账款项目本期增加额＋应收票据项目本期减少额－应收票据项目本期增加额＋预收账款项目本期增加额－预收账款项目本期减少额± 特殊调整业务例：某企业 2002 年度有关资料如下：（1）应收账款项目：年初数 100 万元，年末数 120 万元；（2）应收票据项目：年初数 40 万元，年末数 20 万元；（3）预收账款项目：年初数 80 万元，年末数 90 万元；（4）主营业务收入 6000 万元；（5）应交税金－应交增值税（销项税额） 1037 万元；（6）其他有关资料如下：本期计提坏账准备 5 万元（该企业采用备抵法核算坏账损失），本期发生坏账回收 2 万元，应收票据贴现使"财务费用" 账户产生借方发生额 3 万元，工程项目领用的本企业产品 100 万元产生增值税销项税额 17 万元，收到客户用 11.7 万元商品（货款 10 万元，增值税 1.7 万元）抵偿前欠账款 12 万元。
技术经济学
技术经济学１.现金流量定义所谓现金流量,是特定经济系统在一定时期内现金的流入数量和流出数量的代数和２.现金流量注意问题(1)每一笔现金流入和现金流出都应有明确的发生时点(2)现金流量不受经济系统内部现金转移和认为调整的影响(3)确定同一项活动的现金流量,因所站的立场和看问题的出发点不同而会产生不同的结果３.现金流量图４.资金的时间价值基本概念５.资金的时间价值六个公式，复利计算P25(1)某人欲在第五年末获得10000元,若每年存款金额相等,年利率为百分之十,复利计算.则每年年末需存款多少元?(2)若某人现在投资10000元,年回报率为８%,每年年末等额获得收益,10年内收回全部本利,则每年应收回多少元?６.资金时间价值计算公式（会算）P35(1)张某欲入股与朋友创办一家软件公司,急需10万元现金,但他的一年定期存款到期日分别是1个月后的4万元、２个月后的３万元、３个月后的１万元和５个月后的２万元。
设月利率ｉ＝１%，复利计息。
如果张磊将１０万元的定期存款抵押给典当行，他期望得到多少现金？(２)某人现在存款1000元,年利率10%,计息周期为半年,复利计息.问五年没存款金额为多少?(3)每半年存款1000元,连续存10次,年利率8%,每季计息一次,复利计息.问五年末存款金额为多少?(4)承租人李伟与某设备租赁公司签订了一年期的设备租赁合同,合同约定:年利率为6.5%,半年计息一次,复利计息,设备租金为每月1500元,承租人李伟每半年支付一次,在半年收复不计息,即李伟分别于年初和年中各支付9000元给设备租赁公司.在年初支付前半年的租金时,李伟提出一次支付了一年租金17500元,如果在办理半年支付手续时双方各需要发生交通,误工等手续费100元,试问设备租赁公司能否答应李伟的请求?(5)存款情况如图所示,年利率为8%,半年计息一次,复利计息.计息期内的收付款利息按单利计算.问年末金额多少?P36(6)某人每月存款100元,期限一年,年利率8%,每季计息一次,复利计息.计息期内收付利息按复利计算.问年末他的存款金额有多少?７.名义利率，实际利率名义利率是指计息周期率i乘以一个利率周期内的计息周期m所得的利率周期利率,即r=iXm若用计息周期利率来计算利率周期利率,并将利率周期内的利息再生因素考虑进去,这时所得的周期利率成为利率周期实际利率P32 ８.内部收益IRR（指标）静态评价指标实在不考虑时间因素对货币价值影响的情况下,直接通过现金流量计算出来的经济评价指标动态评价指标是在分析项目或方案的经济效益时,要对发生在不同时间的效益\费用计算资金的时间价值,将现金流量进行等值化处理后计算的评价指标.内部收益率P50某常规投资项目经现金流量如图所示,当基准折现率为12%时,试用内部收益率指标判断该项目的经济型P50净年值P55９.静态回收期净现值投资回收期也称返本期,是反映项目技术方案盈利能力的静态指标投资回收期是在不考虑资金时间价值的条件下,以方案的净收益回收项目全部投入自己所需要的时间.净现值npv是反映项目技术方案在计算期内获利能力的动态评价指标净现值的优点和不足优点:考虑了资金的时间价值,并全面考虑了项目在整个计算期内的经济状况;经济意义明确,能够直接以货币额表示项目盈利水平;评价标准容易确定,判断直观不足:必须首先确定一个符合经济现实的基准收益率,而基准收益率的确定往往比较复杂;在互斥方案评价时,净现值必须慎重考虑互斥方案的寿命,如果互斥方案寿命不等,必须构造一个相同的研究期,才能进行各个反感之间的比选;净现值不能反映项目投资中单位投资的使用效率,不使进行投资额不等的互斥方案比较;不能直接说明在项目运营期间各年的经营成果.10.基准收益率代数和法基准收益率的影响的因素:资金成本和机会成本i1,风险补贴率i2,通货膨胀率i3,资金限制代数和法:ic=(1+i1)(1+i2)(1+i3)=i1+i2+i311.独立方案方案评价的选择(计算—不用内部收益率)p71 寿命不等P63某城市为创建国家卫生城市,需在三个不同地点各建一个大型生活垃圾处理站.现有三个规划设计方案A,B,C,其现金流量如表所示,试判断其经济可行性.项目的基准收益率为8%某生物制药公司有三个可替代新产品生产方案A,B,C如表所示,但由于生产场所限制,只能选择一个新产品投入生产,试用NPV指标选择最佳方案.基准收益率为15%试采用NA V指标对上一题的三个可替代新产品生产方案A,B,C,进行选优.基准收益率15% 已知表中数据,试用NPV,NPVR,指标进行方案比较.设基准收益率i=10%12.盈亏平衡分析计算选择P81盈亏平衡分析是在完全竞争或垄断竞争的市场条件下,研究项目特别是工业项目产品生产成本,产销量与盈利的平衡关系的方法某设计方案年产量为12万吨,已知每吨产品的销量价格为675元,每吨产品缴付的销售税金为165元,单位可变成本为250元,年总固定成本费用为1500万元,试求用产量表示的盈亏平衡点,盈亏平衡点的生产能力利用率,盈亏点的售价某产品有两种生产方案,方案A初始投资为70万元,预期年净收益15万元;方案B初始投资170万元,预期年收益35万元.该项目产品的市场寿命具有较大的不确定性,如果给定基准收益率为15%,不考虑期末资产残值,试就项目寿命期分析两方案的临界点13.风险概念风险,是指对于所预期目标而言,经济主体遭受损失的不确定性风险的三要素(1)不确定性是风险存在的必要条件(2)潜在损失是风险存在的充分条件(3)经济主体是风险成立的基础14.风险的主要来源市场风险,技术风险,财产风险,责任风险,信用风险15弄清市场调查方法文案调查法,访问调查法,邮寄问卷调查法,网络调查法,直接观察法,直接实验法16.可行性研究概念,作用可行性研究过程形成的工作成果一般通过可行性研究报告固定下来,构成下一步研究工作的基础.可行性研究不必将所有工作过程都展示出来,只需详细说明最优方案.(1)作为经济主体投资决策的依据(2)作为筹集资金和向银行申请贷款的依据(3)作为编制科研实验计划和新技术,新设备需要用计划(4)作为从国外引进技术,设备以及与国外厂商谈判签约的依据(5)作为与项目协作单位签订经济合同的依据(6)作为向当地政府,规划部门,环境保护部门申请有关建设许可文件的依据(7)作文该项目工程建设的基础资料(8)作为项目科研实验,机构设置,职工培训,生产组织的依据(9)作为对项目考核后评价的依据17.调查报告深度要求(1)可行性研究报告应能充分反映项目可行性研究成果,内容齐全,结论明确,数据准确,论据充分,满足决策者确定方案和项目决策色要求(2)可行性研究报告的信息资料应满足充分性,可靠性和时效性的要求(3)可行性研究报告选用主要设备的规格,参数应能满足预订货的要求.引进先进技术设备的资料应能满足合同谈判要求(4)可行性研究报告中的重大技术,经济方案,应有两个以上方案的比选(5)可行性研究报告中确定的主要工程数据,应能满足项目初步设计的要求(6)可行性研究报告中构造的融资方案,应能满足银行等金融部门信贷决策的需要(7)可行性研究报告中应反映可行性研究过程中出现的某些方案的重大分歧及未被采纳的理由,以供委托单位或投资者权衡利弊进行决策(8)可行性研究报告应附有评估,决策所必需的合同,协议,意向书,政府批件等18.项目资本金及债务资金的融通来源P19119.国内外债务投资P19220.投资估算的方法P21021.流动资金的估算方法现金流量表,利润与利润分配表,财产计划现金流量表,资产负债表,借款还本付息计划表22.建设期利息估算23.折旧估算方法折旧是指在固定资产的预计使用年限内,按照可遵循得方法对固定资产原值扣除预计残值后的余额进行的一定时期内的补偿额影响固定资产折旧的主要因素:固定资产原值,固定资产净残值,固定资产估计使用年限P224 某厂设备预计使用8年,原值为12000元,净残值为800元,估计可以工作44800小时,每年预计工作时输入表所示该企业此类设备按工作量法计提折旧.试计算各年预计的折旧费用某项固定资产原值10000元,预计使用年限为5年,估计残值为1500元,清理费用500元.按双倍余额减法计算折旧.试计算5年中每年应计提的折旧额24财务报表P20825项目费用效益分析的必要性及其内容费用效益分析师按合理配置稀缺资源和社会经济可持续发展的原则,采用影子价格,社会折现率等费用效益分析参数,从国民经济全局的角度出发,考察项目经济合理性.26.与财务估算的关系费用效益分析与财务评价的相同之处(1) 评价方法相同(2)评价的基础工作相同(3)评价的计算期相同费用效益分析与财务评价的区别(1)两种评价所站的层次不同(2)费用和效益的含义和划分范围不同(3)财务评价与费用效益分析所使用价格体系不同27.费用效益识别原则有无对比原则,关联效果原则,资源变动原则P27128价值工程价值工程师通过相关领域的协作,对所研究对象的功能与费用进行系统分析,不断创新,旨在提高所研究对象价值的思想方法和管理技术.价值工程的基本原理:价值,功能,寿命周期提高产品价值的两个因素是功能和费用F,C提高产品价值的途径P291。
投资项目评估与管理第二章现金流量与资金的时间价值
（2-11）
其中： —实际年利率 —名义年利率
m—年计息周期数。 下面推导式（2-11）。 设：投资一笔资金P，年计算周期数为m， 计息周期利率为r，则名义年利率i为：
建设 期
投产 期
……
稳产 期
回收处 理期
图2-5 新建项目的现金流量图
2.2 资金时间价值 2.2.1 资金时间价值的概念与意义
（1）资金时间价值的概念 资金的时间价值是指资金随着时间的推移而形 成的增值。 资金的时间价值可以从两方面来理解： 第一，将资金用作某项投资，由于资金的运动 ，可获得一定的收益或利润。 第二，如果放弃资金的使用权力，相当于付出 一定的代价。
根据图2-13，把等额系列现金流量视为n 个 一次支付的组合，利用一次支付终值公式（2-7 ）可推导出等额支付终值公式：
用
乘以上式，可得
由式（2-14）减式（2-13），得
经整理，得
（2-13） （2-14） （2-15）
式中 用符号
（2—16） 表示，称为等额支 付终值系数
[例2—5]若每年年末储备1000元，年利率为6%，连 续存五年后的本利和是多少？（excle表）
图2-9 年金A现金流量图
小结：
①大部分现金流量可以归结为上述三种现金流量 或者它们的组合。
②三种价值测度P、F、A之间可以相互换算。 ③在等值计算中，把将来某一时点或一系列时点 的现金流量按给定的利率换算为现在时点的等值现 金流量称为“贴现”或“折现” ；把现在时点或一系列 时点的现金流量按给定的利率计算所得的将来某时 点的等值现金流量称为“将来值”或“终值”。
【资料】蒙牛10年--12年现金流量表分析汇编
44.65%
76.21%
(3,239,182)
2012年初，蒙牛专门成立了富源牧业
公司，全面加强自有牧场的建设和实
715,517 施。另外，蒙10牛.4参5%与建设的合作牧场
897,013 达2000多家。
10.85%
(181,496)
6,851,106 8,264,888
100.00%
100%
水平分析
投资活动现金流出 投资活动产生的现金流量净 额 三、筹资活动产生的现金流 量 融资活动现金流入
融资活动现金流出 筹资活动产生的现金流量净 额 现金流入总额：
现金流出总额：
2012年 现金流入所占比例 现金流出所占比例
3,076,478 1,069,582
2,006,896
44.90%
12.94%
3,059,111 6,298,293
蒙牛10年--12年现金流量表分 析
Your company slogan
蒙牛的企业生命周期
创业期：1999年——2001年（1999年发展镇街道经济先进企
业，2000年公益广告宣传，2002年度呼和浩特市工业经济快速发 展特别贡献奖，）
成长期：2002年——2004年（2003年蒙牛打出“举起你的右
手为，为中国喝彩”的广告词.)
成熟期：2005年——2007年（2 00 5 年由蒙牛与湖南卫视联
合打造的“蒙牛酸酸乳超级女声”青春女孩秀取得非凡成功。）
衰退期：2008年——2009年（2 009 年 2 月 12 日石家庄
市中级人民法院因三鹿婴幼儿奶粉中三聚氰胺含量超标导致婴幼儿 患 “肾结石”而宣判三鹿集团破产。据蒙牛 2008 年年报显示， 2008 年亏损 9.486 亿元，超过其 2 00 7 年全年利润）
创业培训《SYB》考试题
徐州市创业培训《SYB》考试题本卷满分100分考试时间为__分钟培训机构：______学号姓名一、单项选择题,(本大题共60小题,60分)1.生产监控的含义是（）A、生产什么B、何处生产C、生产质量D、以上都是2.规范劳资双方权利义务的法律是（）。
A、企业法B、刑法C、土地法D、劳动合同法3.所有的企业都有两种成本，即固定成本、。
Ａ固定成本Ｂ可变成本Ｃ折旧Ｄ办公成本4.一个好的企业构思应当包含的基本要素是（）。
A、市场机会B、利用市场机会的技能和资源C、你的社会关系网络D、市场机会以及你利用这个机会的技能和资源5.确保计划的执行，使企业达到预期的目标是（）必须行使的职责。
A、企业合伙人B、企业顾问C、业主D、员工6.小规模纳税人，主要缴纳（）。
A、增值税B、个人所得税C、营业税D、增值税和个人所得税7.一般情况下，固定资产是指价值较高，使用寿命较（）的物品。
A、长B、短C、少D、多8.以下（）经济组织的业主不只一个人，且互相承担无限连带责任。
A、个体工商户B、个人独资企业C、合伙企业D、有限责任公司9.自己当老板将遇到以下哪项问题（）A、无法度假B、缺乏稳定的工资收入C、拿自己的积蓄去冒风险D、以上都是10.以下哪项开销需要流动资金支付（）A、促销B、工资C、租金D、以上都对11.合伙企业的合伙人对企业债务需要承担以下责任（）。
A、无限责任B、有限责任C、无限连带责任D、全部责任12.工商行政管理部门根据其设定的信用标准所反映的企业信用状况，将企业信用标准分为守信标准，（），失信标准和严重失信标准。
A、警告标准B、警惕标准C、警示标准D、警戒标准13.成功的创业者之所以成功，是因为他们A、走运B、工作认真C、具有经营企业的素质和能力14.（）是企业业主评定或掌握企业实际运转情况的依据。
A、销售收入是否增加B、成本是否下降C、是否有了利润D、以上都不对15.下面说法正确的是（）。
A.凡是企业都应该做促销B.广告只能是动态的C.产品包括有形产品和无形产品两种D.公共关系只针对于企业外部，与企业内部没有关系16.企业的经营活动是以赢利为目的所进行的活动。
SYB试卷
1创业培训《SYB 》考试试卷 （B 卷） 一、填空题 （每空2分，共10空，计20分） 1、企业是以 盈利为目地 而进行商品生产和 交换活动 的经济组织。
2、启动资金可以分为两类： 投资 、 流动资金 。
3、企业定的工资必须按时以 货币 形式发放给劳动者。
4、选择企业的一种法律形态时，要考虑的主要因素有：企业的规模、 行业类型和发展前景 、 业主或投资者的数量 、创业资金的多少、创业者的观念。
5、企业要尊重职工的权益，新开办的企业要特别重视四个方面的问题：订立劳动合同、 劳动保护和安全 、劳动报酬、 社会保险 。
6、成本加价是一种制定价格的方法，这种方法是将产品或服务的 所有成本 加起来得到产品或服务的成本价格。
7、商品经营活动中，形成的两股流是指 商品 流和 现金 流。
8、一个成功的企业始于正确的 理念 和好的 构思 。
9、制定营销计划的一种方法是从市场营销组合的四个方面，即 产品 、 价格 、 渠道 、 促销 。
10、对创办小企业的基本要求是：志向要大、 计算要精 、 规模要小 。
二、是非判断题（每题1分，共10题，计10分） 1、微小企业最常见的法律形态是个体工商户、个人独资、合资企业和有限责任。
（ × ） 2、企业融资只有两种方法；一是债务融资，二是权益融资。
在实施融资活动时只能用其中一种方法。
（ × ） 3、微小型企业创办原则：志向要小，计算要精，规模要大。
（ × ） 4、“会计”是以货币计量为基本形式，运用专门方法为政业单位的经济活动进行核算和监督的一种管理活动。
（ √ ） 5、微小企业必须由业主、企业合伙人、员工和企业顾问组成。
（ × ） 6、创业计划书的附件主要是指营业执照。
（ √ ） 7、 创业计划包括概要、企业构思、法律形态、企业组织、企业财务和附件六个部分。
（ × ） 8、职业道德的基本原则是：1.为人民服务、2.团结协作、3.主人翁的劳动态度。
SYB制定现金流量计划
从黄亮与李燕加工场的现金流量计划表中看出 ①三月、四月出现现金流量的短缺。 ②三月份短缺约700元，看来投入1700元解 决不了问题，要准备借钱！ ③12月份月底现金为4112元。但并不是利润， 有头三个月未领工资需补1800元，只能剩下 4112-1800=2312元。 ④请创业学员注意,每个月月底现金即为下一 个月的月初现金。 通过准备现金流量计划,时常确定自己的流动 资金需求.
创业故事（二十九）现金流量计划
金额
（47页）
12 合计
月份
项目
2 0
3
4
5 -371 636 477 1113 0 0 742 387
6 255 795 636 1431 0 0 1686 483 600 50 30 20
7 503 954 795 1749 0 0 2252 580 600 50 30 20
项目 保险 维修 工资 电/电话 设备采购 工棚/台子 采购工具 开办费 现金总支出 月底现金
月份 2月
3月 240 30 0 20 200
4月 5月 6月 0 30 0 20 0 30 0 20 0 30 600 20
12 月 0 30 600 20
总计
1200 400 350 1550 150 1085 390 487 1183 -696.5 -371 255 503 1280 4112
真正搞清每组数字的来源！
自检计划书中的数据关系（一）
1、第4页中“价格”栏中“销售价”与10页表中“平均单价” 相同。 2、第4页“地点”中的“租金或建筑成本”与第9页“其它经 营费用”中的“租金”数字相同。 3、第5页中“促销”栏中金额合计与第9页、11页、12页表中 的“营销费用”数据相同。 4、第5页中业主或经理工资中的数据与第9页下表中的“业主 工资”、第11页、12页表中“业主工资”数据相同。 5、第6页“员工工资”与第9页、11页、12页中的“员工工资” 数据相同。 6、第6页“企业将获得的营业执照、许可证”中合计数据与第9 页、12页“注册登记费”数据相同。 7、第6页“保险”“纳税”数据与11页“税费”、12页“税金” 相同。 8、第8页最下面“年折旧合计”与第11页“折旧费”合计栏数 据相同。
SYB创业培训讲师考试
各位老师：题目是网上以前别的师资班考的，不一定就是这次的考试重点，题目答案有的是网上的，有的是根据讲课内容答的，没有扩展。
SYB师资培训班结业考试复习题纲试题一1、描述培训周期的主要步骤：（3.5分）市场营销（项目推介宣传）、选择学员、需求分析、培训过程、社会服务、质量监控。
2、描述出至少六种培训方法：（3.5分）讲课法、案例法、讨论法、头脑风暴法、练习法、角色扮演法、SYB游戏法3、描述四种用于监督和评估培训活动的工具：（3.5分）日常意见反馈、培训班最终评估、培训班报告、培训效果评价4、企业计划的主要组成部分是哪些？（3.5分）概要、企业构思、市场评估、企业组织、企业财务、附件5、描述市场营销中的四P：（3分）产品、价格、地点、促销6、描述中国微小企业的法律形态：（3.5分）个体工商户、个人独资企业、合伙企业和有限责任公司7、解释现金流量计划的目的和使用方法：（3.5分）现金流量计划显示每个月预计会有多少现金流入和流出企业，预测现金流量计划将帮助你的企业保持充足的动力，使你的企业在任何时候都不会出现现金短缺的危机。
在制订现金流量计划时要注意：赊购通常在几个月后包才能收回现金；企业采购时赊购会使用现金流量计划复杂；设备折旧是不括在现金流量中的，但折旧期过后，要考虑购买新设备的资金。
8、定义“直接成本”和“间接成本”这两个术语的含义：（3.5分）直接成本是指生产费用发生时，能直接计入某一成本计算对象的费用。
企业生产经营过程中所消耗的原材料、备品配件、外购半成品、生产工人计件工资通常属于直接成本。
间接成本就是与生产产品和服务难以形成直接量化关系的资源投入成本，主要包括固定资产折旧成本、管理费用、营销费用等。
9、解释“折旧”这个术语：（3.5分）折旧是由于固定资产在使用过程中不断贬值而产生的一种成本。
它虽然不是企业的现金支出，但它是一种特殊的成本。
10、简答三个成人学习的法则。
（3.5分）效果法则、联系法则、目的法则、练习法则11、列出至少四个使用活页挂纸、彩色卡片和多媒体的注意事项。
2012-财务管理多选题
2012-财务管理多选题多选题：（共20题每题3分）1、下列关于企业总价值的说法，其中正确的有(ABCE )。
A．企业的总价值与预期的报酬成正比 B．企业的总价值与预期风险成反比C．风险不变，报酬越高，企业总价值越大 E．在风险和报酬达到最佳平衡时，企业的总价值达到最大。
2、无风险报酬率包括( AB )。
A．时间价值 B．通货膨胀附加3、关于公司特有风险的说法中，正确的有( ABD )。
A．可以通过分散投资消除 B．可分散风险 D．非系统风险4、关于风险和不确定性的正确说法有( ABCDE )。
A．风险总是一定时期内的风险 B．风险和不确定性是有区别的C．若一项行动只有一种肯定的后果，则无风险 D．不确定性的风险更难预测E．风险可通过数学分析方法来计量5、下列选项中，属于普通股和优先股的共同特征主要有( AB )。
A．同属公司股本 B．股息从净利润中支付6、下列属于债务筹资方式的有( ABE )。
A．融资租赁 B．商业信用 E．长期借款7、相对于股权资本筹资方式而言，长期借款筹资的缺点主要有( AC )。
A．财务风险较大 C．筹资数额有限8、下列属于股东权益的净资产股权的是 ( ABD )。
A．股本 B．盈余公积 D．未分配利润9、总杠杆具有如下性质( ABC )。
A．能够起到财务杠杆和经营杠杆的综合作用B．能够表达企业边际贡献与税后利润的比率C．能够部分估计出销售额变动对每股收益的影响10、下列属于资本成本高财务风险低的筹资方式有(AB )。
A．吸收投资 B．发行股票11、在杠杆分析中，所用到的系数有 ( ACE )。
A．经营杠杆系数 C．财务杠杆系数 E．总杠杆系数12、下列说法正确的是( ABE )。
A．资本成本与资本结构相关，若成本低的筹资方式为主则综合资本成本较低B．负债成本一般低于股权成本，因为债务利息可以税前扣除E．在折现现金流量法下，现金流量一定时，综合资本成本最低时同时达到企业价值最高13、确定一个投资方案可行的必要条件是( BCD )。
教育培训现金流量计划
教育培训现金流量计划一、前言随着社会的不断发展，教育培训行业也日益受到人们的重视，因为教育培训不仅是学生增长知识，提升能力的重要途径，更是教育者、家长和社会对孩子们未来的投资。
而教育培训机构作为这一市场的服务提供者，如何保证稳健持续的现金流，成为了他们不得不面对和解决的问题。
因此，为了更好地规划现金流量，保证教育培训机构的持续经营和发展，本文将从现金流量规划、现金收支管理和风险控制等方面对教育培训现金流量计划进行详细阐述。
二、现金流量规划教育培训机构的现金流主要来自学费、业务收入和资金投入等，因此，规划教育培训机构的现金流量首先需要明确以下几点：1.市场调研：对本地及周边教育培训市场进行全面调研，了解当地的教育培训机构竞争状况、家长对教育培训的需求和支出水平等，基于市场需求制定合理的价格。
2.收费标准：根据市场调研的结果，合理制定教育培训的收费标准。
应当根据不同年龄段、不同课程的特点和市场定价情况，制定合理的定价策略。
3.课程设置：根据市场需求和学生学习能力、兴趣等情况，合理设置课程和课时，并根据不同课程的特点，灵活调整教学计划和教学材料。
4.增收项目：在保证教育质量的前提下，积极开发周边的增收项目，如夏令营、学科竞赛、辅导班等，以提高机构的盈利空间。
以上几点是现金流量规划的重点内容，通过合理的市场调研、收费标准制定、课程设置和增收项目，可以有效规划和提高教育培训机构的现金流。
三、现金收支管理现金收支管理是教育培训机构的生命线，合理的收支管理可以有效保障机构的持续经营和发展。
在现金收支管理方面，教育培训机构应该注意以下几点：1.资金管理：教育培训机构应该制定严格的资金管理制度，包括资金监管、使用和流动等方面。
同时，应该合理利用现有资金，保持资金流动性和安全性，避免出现资金链断裂或资金占用情况。
2.费用管控：教育培训机构应该合理控制各项费用，包括教师工资、场地租金、水电费用、学材费用等，严格按照预算进行支出，避免不必要的费用浪费，保证费用的合理化。
10现金流量计划
10现金流量计划现金流量计划是指一个企业在特定时段内所预计的现金流入和流出的计划。
它是财务管理中非常重要的一项工作，可以帮助企业管理现金流，预测盈余和偿债能力，做出决策，保持企业的运营正常和稳定。
现金流量计划通常包含以下几个方面：1.现金流入：现金流入通常包括销售收入、投资收入、融资收入等。
企业需要根据过去的销售数据、市场调研等信息来估计未来销售收入的情况。
投资收入可以通过投资回报率等指标来预测。
融资收入则是通过发行股票、债券等方式获得的资金。
2.现金流出：现金流出通常包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用、税费等。
企业需要根据过去的数据、市场调研、预算等信息来估计这些支出的情况。
3.现金流动性调整：在现实生活中，现金的流入和流出并不一定是同步发生的。
有些现金流可能会在不同的时间段之间有差异。
因此，企业需要进行现金流动性的调整，以保持资金的正常运转和支付能力。
4.现金流量预测：企业还需要对未来的现金流情况进行预测。
这需要综合考虑市场环境、经济形势、竞争对手的动态以及企业自身的发展计划等因素。
通过制定合理的现金流量预测，企业可以更好地规划资金的使用和管理。
5.现金流量分析：最后，企业需要对现金流量进行分析。
这可以帮助企业发现存在的问题，找到解决办法，优化现金流动性管理，确保企业的可持续发展。
在制定现金流量计划时，企业需要充分考虑各种因素，并确保计划的合理性和可行性。
同时，企业还应该建立有效的监控机制，及时调整计划，以适应外部环境的变化。
总之，现金流量计划对企业的财务管理和未来发展至关重要。
通过制定科学合理的现金流量计划，企业可以更好地管理和控制资金，预测盈利和偿债能力，优化运营决策，确保企业的正常运转和稳定发展。
创业
四、制定产品价格
制定产品价格时，你必须知道： 你的产品的成本。 顾客愿意出多少钱买你的产品。 竞争者的同类产品的价格。
制定价格主要有两种方法：
成本加价法——将制作产品或提供服务的全 成本加价法 部费用加起来，就是成本价格。在成本价格 上加一个利润百分比得出的是销售价格。 竞争价格法——在定价时，除了考虑成本外， 竞争价格法 你还要了解一下当地同类商品或服务的价格， 以保证你的定价具有竞争力。如果你定的价 格比竞争者的高，你要保证你能更好地满足 顾客的需要。
1908 108 1800 580 600 50 20 30 20 65 10 1375 425 -
1908 108 1800 580 600 50 20 30 20 65 10 1375 425 -
1908 108 1800 580 600 50 20 30 20 65 10 1375 425 -
1722 387
2656 483
3212 580
3830 580
4448 580
5066 580
5684 580
6302 580
SYB 复习题
一、简答题1、列出SYB 创业计划书的标题内容。
答：1、企业概况 2、创业者的个人情况 3、市场评估 4、市场营销计划5、企业组织结构 6、固定资产 7、流动资金 8、销售收入预测9、销售和成本计划 10、现金流量计划2、描述产生创业的构思的主要方法。
答：从生产专长出发，从顾客需求出发，从生产专长和顾客需求出发。
3、简释SWOT 分析的目的。
答：SWOT 分析的目的是验证企业构思是否可行是否坚持自己的企业构思并构思并进行可行性分析，调整自己原来的构思。
看能否完成企业构思。
4、列出企业日常活动的主要内容。
答：监督管理员工、购买存货，原材料或提供服务、控制生产、为顾客提供服务、控制成本、制定价格、做业务记录、组织办公室工作。
5、简述销售预测的五种方法。
答：你的经验、同类企业进行对比、实地测试、预定单或购买意向书、进行调查。
6、简述微小企业最常见的法律形态。
答：个体工商户，个人独资企业，合伙企业和有限责任公司。
二、判断题,对的请在( )内打√ ，错得请在( )内打╳：( √ )1、SIYB 中国项目是由国际劳工组织与中国劳动和社会保障部共同实施的一个项目。
( √ )2、个体工商户不用缴纳企业所得税。
( ╳ )3、微小企业必须由业主、企业合伙人、员工和企业顾问组成。
( √ )4、合伙企业的合伙人以其出资额为限承担有限责任。
( ╳ )5、收集顾客信息得方法有情况推测、利用行业渠道获得信息、抽样访问你选定得那部分顾客。
( ╳)6、折旧是由固定资产不断贬值而产生得人一种成本。
( ╳ )7、SWOT 得优势和劣势是属于外部因素。
( ╳ )8、通常制定价格得方法有差价法、成本法。
( √ )9、创业计划书的附件主要是指营业执照。
( ╳ )10、企业计划包括概要、企业构思、法律形态、企业组织、企业财务和附件六个部分。
( × )11、国家对生产流通环节征收的税收统称流通税。
( √ )12、SIYB 项目四个模块是GYB、SYB、IYB、EYB。
最新SYB课程大纲-第八步-如何制定你的利润计划(共10课时)
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大学生创业培训课程教学大纲
山西青年职业学院就业指导中心制
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烧烤店创业计划书
烧烤店创业计划书目录一、企业概况 (1)二、企业计划作者的个人情况 (1)三、市场评估 (2)四、市场营销计划 (4)五、企业组织结构 (5)六、固定资产 (7)七、流动资金（月） (9)八、销售收入预测（12个月） (10)九、销售和成本计划 (11)十、现金流量计划 (12)一、企业概况主要经营范围：专门烧一些素菜方面的烧烤，也会有一些卤味，但还是以素菜为主。
当然各种烧烤主要是既可以拿来当下饭菜又可以当零食吃的。
企业类型：□生产制造□零售□批发√服务□农业□新型产业□传统产业□其他二、创业计划作者的个人情况以往的相关经验（包括时间）：08年7月——09年7月份的曾在一家卤味店当过售货员10年 7月——8月在康师傅的工厂干过教育背景，所学习的相关课程（包括时间）：2006年——2009年在苏州市职业高级中学学习了市场营销（目标市场、市场定位、产品、价格、促销、渠道）商品学。
2010年10月在苏州市巴城镇参加SYB创业培训班学习，09年9月——09年11月学习经济学基础，10年9月——10年11月学习（战略管理、消费心理学、采购管理实务、配送实务、基础会计）0三、市场评估目标顾客描述：主要顾客是一些喜欢吃烧烤但又怕油腻的消费者，以及喜欢吃烧烤的顾客。
爱吃烧烤的年青人和青少年。
市场容量或本企业预计市场占有率：经过仔细调查，经过仔细调查，在苏州的烧烤店一般都是以卤味为主的，很少有以素菜为主的烧烤店，虽然有些小摊子会有这种类型的烧烤，但是那种摊子一般来说看上去都不会很干净，会让人不敢去吃。
所以它的市场容量还不是很大，顾客的估计每月在3至4万人次，预计我的市场占有率会达到15%。
市场容量的变化趋势：随着经济的发展，人们会越来越忙碌，城市的人们会更加的喜欢便利的食品，消费者们对卫生的要求也将会越来越高，他们会更注意饮食卫生，街头小贩的数量会相对的减少，消费者的人数在可预见的将来会持续增长。
竞争对手的主要优势：1. 成立的时间早，经验丰富2. 有一定的规模和熟客3. 创新能力强4.5. 竞争对手的主要劣势：1. 对于市场反应缓慢2. 对顾客的消费倾向没有一定的了解3. 员工稳定性低4.5. 本企业相对于竞争对手的主要优势：1. 小而灵活2. 产品的品种多3. 有独特的制作工艺和调料4.5. 本企业相对于竞争对手的主要劣势：1. 刚成立顾客对该食品还没有一定的了解，会产生怀疑的态度2. 经验欠缺3. 规模小4.5.四、市场营销计划1.产品2.价格3.地点（1）选址细节：（2）选择该地址的主要原因：那边主要是一些住宅区，打工的人士比较多，而且也有一些学校，所以它的消费者就比较多，目标顾客就很集中，企业可以更快的进入到市场。
10现金流量分析loz
5、为什么不用全部 现金流量？（续）
谁更具有“可持续性”从而“预测价值” ——全部现金流？营业现金流？
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三、现金流一定比利润 更具有预测价值吗？
利润为什么存在缺陷？
- 利润是以应计制为基础的——无论经营损益或 资产持有损益，先天地与现金流动存在不一致。 - 利润是“观念总结”，因而易被操纵；现金是 “实际存在”，相对不易被操纵。 - 利润是分配“对象”，但不是分配“工具”。
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三、现金流一定比利润更具有 预测价值吗？（续3）
假如都是“真”的，您将更相信谁——利润？ 现金流？ 现代财务理论的观点——企业价值取决于未来 现金流及其风险。 会计学界经验研究的发现——盈余信息在股票 定价过程中受到了足够的重视（通常发现利润 比现金流、EVA等更受重视）。
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三、现金流一定比利润更具有 预测价值吗？（续4）
一、现金流量表概述
• 现金流量表报告公司在一个特定期间内经 营活动、筹资活动、投资活动的现金收支
• “现金”包括现金及现金等价物。
1
一、现金流量表概述（续1）
报告过去的现金流量，有助于：
• 预测未来现金流量 • 评价公司管理当局获取和运用现金的途径 • 衡量公司在到期日支付利息和股息以及清偿
债务的能力。
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3、每股营业现金流量
每股营业现金流量：
（营业现金流量-优先股股利）/流通在外的普通股股 数 该指标反映公司营业活动为每股普通股提供（创造 ）的净现金流量，从而是衡量公司股利支付能力的 一个重要指标。
11
每股营业现金流量（续）
通常，该比率应高于“每股收益”，因为 “营业现金流量 = 净收益 + 折旧”（假 设应收、应付款正常变化）。 计算式中，“流通在外的普通股股数”与 “每股收益”计算中相同。
2022年一级造价工程师考试(4月补考)《建设工程造价案例分析(安装工程)》真题及解析(不完整版)
2023年一级造价工程师考试（4月补考）《建设工程造价案例分析（安装工程）》真题及解析（不完整版）1.【案例分析】背景资料一：拟建项目A建筑面积4500ΠA已知已建类似项目的建筑工程费是3000元/in?（江南睥哥,，已建项目的人工、材料、机械占建筑工程费的比例是22%,54%,8%,拟建项目的建筑工程费与已建项目建筑工程费相比，同比人工、材料、机械分别增长为12,1I,105；其中综合管理费率以人材机为基数计算，较已建项目上涨10%。
拟建项目土地费用每亩8万元，共20亩，其他建设费用是建安工程费的15%,进口设备购置费是520万元，其中安装工程费为设备购置费的20%,基本预备费是5肌不考虑价差预备费。
背景资料二：已知B项目建设投资2800万（含可抵扣进项税150万），建设期1年，运营期10年，贷款总额1600万，年利率5%（按年计息），运营期前五年等额还本付息。
建设投资预计全部形成固定资产，固定资产使用年限10年，按直线法进行折10,残值率5%。
运营期相关数据如下：运营期第一年投入流动资金300万元，全部为自有资金。
正常年份的不含税的销售收入是900万，经营成本是370万，经营成本可抵扣进项税是25万。
运营期第一年为投产年，销售收入、经营成本和进项税为正常年份的80虬项目适用的增值税率13%,增值税附加税率12%,企业所得税率25%。
问题1：根据背景资料一计算已建类试项目综合管理费率和拟建项目A的建设投资。
启题2：根据背景资料二以不含税价格计算项目B运营期第1、2年的总成本费用和税前利润。
问题3：根据背景资料二，从财务计划现金流量分析的角度，计算B项目运营期第一年的净现金流量，并判断项目运营期第一年的财务生存能力。
（计算过程和结果均以万元为单位保留两位小数）请查看答案解析后对本题进行判断：答对了答错了参考解析：问题1：已建类似项目综合管理费占比：1-22%-54%-8%=16.00%已建类似综合管理费率：16%÷（22%+54%+8%）=19.05%建筑工程费：3000×（22%×1.2+1.1×54%+8%×1.05）x[1÷19.05%×（1+10%）]×4500÷10000=1538.18万元安装工程费：520X20%=104万元建筑安装工程费：1538.18+104=1642.18万元工程建设其他费:20X8+1642.18X15%=406.33万元基本预备费：（1642.18+406.33+520）×5%=128.43万元建设投资：1642.18+406.33+520+128.43=2696.94万元 问题2:建设期利息：1600÷2X5脏40万元 折旧二(2800+40-150)X(1-5%)÷10=255.55万元 第一年利息=(1600+40)X5%=82万元每年偿还的等额本息二(1600+40)×5%×(1+5%)5÷[(1+5%)5-1]=378.80万元 第一年还本=378.8-82=296.8万元第二年利息=(1640-296.8)X5艇67.16万元第一年不含税总成本费用二80%×370+255.55+82=633.55万元 第二年不含税总成本费用=370+255.55+67.16=692.71万元第一年增值税=900X80%X13%-25×80%-150=-76.4万元，故应纳增值税为0 第二年增值税二900乂13%-25-76.4=15.6万元 第一年税前利润二900X802633.55=86.45万元 第二年税前利润二900-692.71-15.6X12%=205.42万元问题3：经营活动净现金流量=900X(1+13%)×80%-[(370+25)×80%+86.45X25%]=475.99万元投资活动净现金流量二-300万元筹资活动净现金流量为二300-378.80=-78.80万元运营期第1年净现金流量二97.19万元财务计划现金流量中运营期第1年的净现金流量＞0,该项目运营期第1年具有财务生存能力。