会计制度设计形考任务二
会计制度设计第2次形考任务
第四章资产业务会计制度设计知识点1：货币资金∙任务一A公司出纳员对公司的货币资金业务管理和核算的相关规定不甚了解，出现了如下两件事情：一是在本年度6月10日和14日两天的现金业务结束后的现金清查中，分别发现现金短缺50元和现金溢余20元，对此他经过检查没有发现原因，他为了维护面子和息事宁人，同时考虑到两次账实不符的金额较小，因此，他决定短缺部分自己补齐，现金溢余部分自己暂时收起；二是A公司经常对其银行存款的实有数额心中无数，甚至有时会影响到公司日常业务的结算，公司经理因此指派有关人员检查一下出纳员的工作，结果发现，他每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行的实有数，而且每次做完此项工作以后，出纳员就立即将这些未入账的款项登记入账。
问题：出纳员对这两件事情的处理是否正确？为什么？该公司应设计怎样的货币资金管理制度。
答：1.出纳小王对以上业务的处理不正确。
第一出纳经营的现金出现短款，首先需要通过财务总管履行清查核对等检查工作，短款原因无法查清的情况下，应最为出纳责任短款履行赔偿义务，因此，需要通过会计账务处理方式予以正确的记录。
第二出纳在2007年6月10日，发现现金长款，如果按照第一步的处理程序后，客观上于2007年的6月8日的短款没有直接的关联，在未按照第一步要求处理的情况下，其长款可能与前面的短款有一定的关系，但是，不论是否有关系，出纳人不能私自处理自己经营现金的长，短款，发现长款也应当提请财务主管实施清查手续，无法查明原因的情况下，应按照规定如实进行长款的会计处理。
2.会计小李的以上业务处理不正确。
因为未达账项在本质是企业与银行对部分跨期结算业务因相关结算凭证的传递而产生的会计记录与银行对账单记录不一致现象，这种现象经过编制未达账项余额调节表以后，会验证企业与银行记录的一致性。
这部分未达账项在下个月随着相关银行结算凭证的传递消除企业与银行之间的记录差异，形成自动平衡，因此，会计对这部分未达账项不能在未达账项的发现当期，在没有相关银行结算凭证为依据的情况下，将未达账项提前登记入账，否则，会在下个月有关上个月的未达账项的银行结算凭证传到财务后形成重复入账的差错。
会计制度设计形考作业2
中央电大会计制度设计形考作业2一、辨析题（共 2 道试题，共 20 分。
）1. 会计核算程序主要包括记账凭证会计核算程序、日记总账会计核算程序、汇总记账凭证会计核算程序与科目汇总表会计核算程序。
科目汇总表会计核算程序是企业最基本的会计核算程序，其他各种会计核算程序都是在此基础上演变、发展和完善起来的，各种会计核算程序的根本差异也仅在于登记总分类账的依据上。
答: 错的，会计核算程序包括5种，除了题上讲到的四种外，还有多栏式日记账核算形式。
记账凭证会计核算程序才是企业最基本的会计核算程序。
2. 企业应当建立长期股权投资业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理长期股权投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
长期股权投资业务不相容性主要包括：长期股权投资项目的可行性研究与评估；长期股权投资的决策与执行；长期股权投资处置的审批与执行；长期股权投资绩效评估与执行。
正确答：长期股权投资内部控制总体要求包括：（1）职责分工、权限范围和审批秩序应当明确，机构设置和人员配备应当科学。
（2）投资项目建议书和可行性研究报告的内容应当真实，支持投资建议和可行性的依据与理由应当充分、可靠。
（3）对外投资实施方案应当科学完整。
（4）对外投资处置方式应当明确。
二、论述题（共1 道试题，共20 分。
）1. 现实中有些私营企业为了逃避税收，常常借故不建立账簿或建立明、暗两本账，还有的伪造或者变更经营账册。
请结合实际分析企业如何进行会计账簿种类与设置设计？答:会计账簿是有一定格式、相互联系的帐页所组成，用来序时、分类地全面记录和反映一个单位经济业务事项的会计簿，是会计资料的主要载体之一，也是会计资料的重要组成部分，依法设置会计账簿，是单位进行会计核算的最基本的要求，《会计法》第十六条规定：“各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得违反《会计法》和国家统一的会计制度的规定私设会计账簿登记、核算。
2023年电大形考网测会计制度设计任务答案
中央电大形成性测试会计制度设计02任务-0008答案一、辨析题(共2道试题，共20分。
)1. 会计核算程序重要包括记账凭证会计核算程序、日志总账会计核算程序、汇总记账凭证 会计核算程序与科目汇总表会计核算程序。
科目汇总表会计核算程序是企业最基本的会计核 算程序，其他多种会计核算程序都是在此基础上演变、发展和完善起来的，多种会计核算程 序的主线差异也仅在于登记总分类账的根据上。
答：这种说法错误，记账凭证会计核算程序是企业最基本的会计核算程序。
2. 企业应当建立长期股权投资业务岗位责任制，明确有关部门和岗位的职责权限，保证办 理长期股权投资业务的不相容岗位互相分离、制约和监督。
长期股权投资业务不相容性重要 包括：长期股权投资项目的可行性研究与评估；长期股权投资的决策与执行；长期股权投资 处置的审批与执行；长期股权投资绩效评估与执行。
答：这种说法对的。
由于长期投资存在许多风险，例如：投资业务未经适应审批或越越授权 审批，也许因重大差错舞弊、欺诈而导致损失；投资项目执行缺乏有效的管理，也许因不能保障投资安全和投资收益而导致损失；投资项目处置的决策与执行不妥也许导致权益受损等。
二、论述题(共1 道试题，共20分。
)1. 现实中有些私营企业为了逃避税收，常常借故不建立账簿或建立明、暗两本账，尚有的伪造或者变更经营账册。
请结合实际分析企业怎样进行会计账簿种类与设置设计?答：会计帐簿是由一定格式、互相联络的帐页所构成，用来序时、分类地全面记录和反应一种单位经济业务事项的会计簿籍，是会计资料的重要载体之一，也是会计资料的重要构成部分，依法设置会计帐簿，是单位会计核算的最基本的规定，《会计法》第十六条规定：“各单 位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计帐簿上统一登记、核算，不得违反《会计 法》和国家统一的会计制度的规定私设会计帐簿登记、核算。
”按照《中华人民共和国税收 征收管理措施实行细则》第十七条规定：“从事生产经营的纳税人应当根据税收征管法第十 二条规定，自领取营业执照之日起十五日内设置帐簿。
会计制度设计形考任务二
第四章资产业务会计制度设计知识点一：货币资金任务一：A公司出纳员对公司的货币资金业务管理和核算的相关规定不甚了解，出现了如下两件事情：一是在本年度6月10日和14日两天的现金业务结束后的现金清查中，分别发现现金短缺50元和现金溢余20元，对此他经过检查没有发现原因，他为了维护面子和息事宁人，同时考虑到两次账实不符的金额较小，因此，他决定短缺部分自己补齐，现金溢余部分自己暂时收起；二是A公司经常对其银行存款的实有数额心中无数，甚至有时会影响到公司日常业务的结算，公司经理因此指派有关人员检查一下出纳员的工作，结果发现，他每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行的实有数，而且每次做完此项工作以后，出纳员就立即将这些未入账的款项登记入账。
问题：出纳员对这两件事情的处理是否正确？为什么？该公司应设计怎样的货币资金管理制度。
答：出纳员的处理方式是不正确的。
一：出纳经管的现金出现短缺，首先需要通过财务主管履行清查核对等检查工作，短缺的原因无法查清的情况下，应作为出纳责任短款履行赔偿义务，因此，需要通过会计账务处理方式予以正确的记录。
二：出纳发现现金长款，如果按照第一部的处理程序后，客观上与短款没有直接的关系，在未按照第一步要求处理的情况下，其长款可能与前面的短款有一定的关系，但是，不论是否有关系，出纳不能私自处理自己经管现金的长，短款，发现长短款也应当提请财务主管实施清查手续，无法查明的情况下，应按照规定如实进行长款的会计处理。
货币资金企业流动性自强，控风险最高的资产，市企业生存与发展的基础。
因此必须加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法有效。
知识点六：开发支出业务任务一：开发支出的在报表项目中应怎样填列？答：资产负债表中的开发支出根据“研发支出—资本化支出”科目的帐面余额填列。
企业的研发支出科目主要是核算企业研究与开发无形资产过程发生经的支出，为归集企业的发生的研发支出，企业应在研发支出科目下下设“费用化支出和资本化支出”两个二级科目进行明细核算，符合资本化条件的研发费用记入“研发支出—资本化支出”科目，不符合资本化条件的研发支出记入“研发支出—费用化支出”科目，费用化支出每月月末转入管理费用，资本化支出待研发的费用达到预定的用途形成无形资产后，将“研发支出—资本化支出”的余额转作无形资产，在未转入无形资产前，“研发支出—资本化支出”科目的余额在编制资产负债表时填入开发支出。
会计制度设计形考任务二分析说明004
会计制度设计形考任务二分析说明0041.请根据你所掌握的知识点评下面某企业会计机构、财务机构的分设与合设各自的主要区别、优缺点和适用范围。
财会机构的分设与合设设置形式机构名称机构负责人机构工作人员主要工作内容请问：财务会计就是以货币计量为特点，主要就是以价值形式充分反映会计信息，财务会计的职能就是对资金运动及其成果展开充分反映和掌控。
由此可见，会计信息的提供更多和应用领域与资金运动过程就是密切有关的。
而资金的筹集、采用就是财务工作的内容，而且企业财务又具备利益与风险平衡，各方利益的调和，以及社会责任的履行职责等特点，这就同意了财务会计机构设置、人员的搭载都和财务工作存有紧密的联系，在实际工作中往往交叉展开。
财务部门的职责是资金的筹集、管理和使用。
因此就应通过预测、决策、负责编制财务计划，并组织计划的实施，对企业实现的利润进行分配，并办理日常的货币收支。
财务会计部门履行职责核算与监督的职能，在做好记账、算了和退库的同时，还要参予预测、决策，参予制定经济计划、考核、分析计划、财政预算的继续执行情况。
日常可以记账员、稽核出纳员、资金管理会计部门和财务部门的全体工作人员会计部长财务部长财会部长会计部财务部财会部分设合设员、成本核算员、工员、利润管理员等资核算员、材料核算员、报表编审员等资金运营过程资金的筹集、调会计、财务的全及其结果的确认、记拨、使用、分配、归集部工作录、计算、报告和分和保护析计对各项经济活动的监督，也包括对各项资金收支及其他财务活动进行监督。
正是会计与财务这种相互制约、相互促进、共同为实现企业经营目标服务的密切关系。
所以建国以后，各类企业都采取了会计与财务机构合设的办法，定名为财务会计处、财务会计科。
但在其内部组织分工上，还要加以区分，设置财务科、会计科。
财务会计机构与财务机构的分设：由于大型企业的经营业务规模小，情况错综复杂，建议掌控更为详尽、真实、恰当的信息。
然而企业经济业务多样，金额很大，业务往来繁杂，财务、会计人员较多，如果职责不明，很难发生错误和弊端。
国开电大会计制度设计形考任务二参考答案
本次形考按百分制，实际成绩占形考总成绩的20%，包括以下两项任务内容，学生完成后需要将完成结果打压缩包提交到本任务中，并由辅导教师评分。
1.完成知识点中的学习任务（70分）学生需认真完成第4章针对每个知识点给出的任务，选择已完成的两个任务提交到形考平台中。
注意：写清楚知识点几任务几，如：知识点1.1任务一完成情况。
评分标准：每个任务总分35 分,共70 分，教师依据学生的答题情况，酌情给分。
▪能够指出任务中存在的问题，（10 分）▪对问题能够结合理论进行分析，（10 分）▪提出合理化建议和意见。
（10 分）▪能够点评或者和同学分享自己的观点。
（5 分）2.参与教学活动（30分）辅导教师至少组织一次教学活动，组织学生观看视频课堂或专题讲座中第4章的相关内容，并组织学生对其中的案例进行分析，提出自己的观点；也可以由学生自己提供案例，并对案例分析；最后由学生形成教学活动文档并提交。
评分标准：教师从以下几方面评分：▪描述案例的基本情况，包括公司的类型、规模，案例发生的细节、后果。
▪对案例进行分析，包括分析事件发生的原因，写出分析的依据和运用的知识点。
▪提出改进的意见和建议，并指出意义和方法。
以上四个方面都能详细叙述，分析合理，理论运用恰当，提出的意见和建议说服力强，提供的案例和学习心得有现实参考价值，可以给予20-30 分；案例描述详细，分析较合理，能够运用理论解释实际问题，提出的建议说服力较强，可以给予15-20 分；案例描述较详细，能够分析问题，提出建议，可以给予10-15 分；提供案例不够详细，基本能说明问题，可给予10 分以下成绩。
注：教师依据学生的答题情况，酌情给分。
答案：第四章知识点2任务1完成情况任务一：某民营企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便实现对仓库中的存货项目进行永续记录。
该仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。
日常若需要原材料，使用部门可直接填写领料单领取，仓库保管员根据领料单发出原材料。
精品国家开放大学电大本科《会计制度设计》形考任务1-2试题及答案(试卷号：1045)
精品国家开放大学电大本科《会计制度设计》形考任务1-2试题及答案（试卷号：1045）f Wf 国家开帔学电^度设计〉有任务 1 1- -S 2 WS 及答案1045 ）瞬任 J 认真完成第 1 1- -3 3 章针对每个知识点给出的任务，选择已完成的两个任务提交到形考平台中.（0 70 分）注童：写清楚知识点几任务几，如，知识点 1 1.1 任务一完成情况.本次任务霎求学生至少件与 1 1 次教学活动，请选择视频谋堂成专题讲座中的某个案例进行分析，提出自己的观点.教师根据学生事与教学活动的情况，给出形，成雾（0 30 分）答案如下，知识点 1 1 会计制度设计的含义与内容（第一章）任奸 1.会计制度设计的要点有哪些？ 2.每样理解会计制度设计的内部控制的导向性？答：1.（1 1 ）实地调查方法：实地观察、岗位访问、开座谈会、问卷测试、索要文档.（2 2 ）分析研究方法：文字说明法、表格法（表格尺寸统一、划线标准、制作控制）流程图法（据图式、符号式）业务流程图的绘侗方式，纵式、横式设计流程图时注童的蔓点：（1 1 ）注明业务处理流程卷过的部门和经办人, （2 2 ）注明凭证、报表名称和份数，用流程线反映其传递的流程 j j （3 3 ）反映业务处理几张个情况记账情况及凭证和报表归档保持情况.2.内部控制制度是企业内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度.它是在社会化大生产出现之后，企业为强化内部管理、促进发展建立制约关系的产物，是企业为达到预期的营运效果、保证财务报告的可靠性和相关法令执行的过程控制制度• 企业单位的经济业务往往涉及到多个管理职能部门，因此内部控制制度不仅仅是会计部门的制度，而是企业若干部门共同逢循的内部管理制度，是企业管理制度中的 F 分.企业单位的生产经营活动，始终是迎及到现金和物责，由于现金、物资的流动性大、收支频繁，较容易发生损失浪费和贪污盗奇现象,一些重大卷济业务的决策和执行如投赍方向、资产处置、资金调配等容易出现差错和舞弊.因此，建立完善的内部控制制度是非常有必要的，它对于曾财产物资的安全完整，防止轻济业务决策和执行中的差错和舞弊行为，具有极为重要的蠢义，对于目前国企改制分流中资产处置风险，也具有一定的规避作用.认真完成第 4 4 章针对每个知识点绘出的任务，选择已完成的两个任务提交到形考平台中.（0 70 分）注童，写清楚知识点几任务几，如，知识点 1 1.1 任务一完成情况.本次任务要求学生至少参与1 1次教学活动，本次教学活动请同学们选择视频课堂或专题讲座中的某个案例，进行分析，提出自己的观点.教师根据学生参与教学活动的情况，给出形考成绩.（0 30 分）知识点 1 货币资金（第四章）任务一：A 公司出纳员对公司的货币资金业务管理和核算的相关规定不甚了解.出现了如下两件事情：一是在本年度 6 月 10 日和 14 日两夭的现金业务结束后的现金清查中，分别发现现金短缺 50 元和现金溢余 20 元, 对此他经过检查没有发现原因，他为了维护面子和息事宁人，同时考虑到两次账实不符的金额较小，因此，他决定短缺部分自己补齐，现金溢余部分自己暂时收起：二是 A 公司经常对其银行存款的实有数额心中无数，甚至有时会影响到公司日常业务的结算，公司经理因此指派有关人员检查一下出纳员的工作，结果发现.他每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行的实有数，而且每次做完此项工作以后，出纳员就立即将这些未入账的款项登记入账。
国家开放大学2019会计制度设计形考任务二
知识点 2 任务一某民营企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便实现对仓库中的存货项目进行永续记录。
该仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。
日常若需要原材料，使用部门可直接填写领料单领取，仓库保管员根据领料单发出原材料。
由于辅助材料用量较少，无需填写领料单而直接领取，剩余辅助材料由领用部门自行保管而不用通知仓库。
仓库保管员偶尔会对存货进行实地盘点。
要求：试分析该企业在存货管理环节存在的可能漏洞。
同时请大家思考下建立科学合理的存货业务会计制度应注意哪些问题？答：漏洞：①存货的保管和记账职责未分离。
将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细账来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。
②仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记账依据。
将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。
③领取原材料未进行审批控制。
将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污以及生产成本的虚增。
④未实行定期盘点制度。
将可能导致存货出现账实不符现象，且不能及时发现及计价不准确。
知识点 2 任务二请指出下面 ABC 公司销售业务的内部控制制度中的优点和存在的问题。
ABC 公司销售业务的内部控制制度销售部门的业务人员在了解客户基本情况后，确定交易意向，填写客户资料表。
该表交由信用管制部门派驻的信用管制师对客户的经营能力、资信状况进行评价和审核，并出具授信建议。
经销售部门经理核准与客户的交易方式及给予客户的信用额度后，签订销售合同。
销售部门业务助理将客户资料输入电脑系统存档。
如是现销客户，当收到客户订货单及缴款时，将客户缴款填写缴款单送交财会部门出纳员。
出纳员在收款后，将缴款单的一联交财会部门负责收款的会计进行电脑系统缴款确认。
如是放账客户，须将已获核准的授信责任书送交财会部门负责应收款的会计进行电脑系统的授信额度确认，同时，将客户的订货单的一联及相应的销售合同一份转交营业管理部门。
会计制度设计形考任务二分析说明004
1. 请根据你所掌握的知识点评下面某企业会计机构、财务机构的分设与合设各自的主要区别、优缺点和适用范围。
财会机构的分设与合设答：会计是以货币计量为特点，主要是以价值形式反映会计信息，会计的职能是对资金运动及其成果进行反映和控制。
由此可见，会计信息的提供和应用与资金运动过程是紧密相关的。
而资金的筹措、使用是财务工作的内容，而且企业财务又具有利益与风险均衡，各方利益的调和，以及社会责任的履行等特点，这就决定了会计机构设置、人员的配备都和财务工作有密切的联系，在实际工作中往往交叉进行。
财务部门的职责是资金的筹集、管理和使用。
因此就应通过预测、决策、负责编制财务计划，并组织计划的实施，对企业实现的利润进行分配，并办理日常的货币收支。
会计部门履行核算与监督的职能，在作好记账、算账和报账的同时，还要参与预测、决策，参与制订经济计划、考核、分析计划、预算的执行情况。
日常会计对各项经济活动的监督，也包括对各项资金收支及其他财务活动进行监督。
正是会计与财务这种相互制约、相互促进、共同为实现企业经营目标服务的密切关系。
所以建国以后，各类企业都采取了会计与财务机构合设的办法，定名为财务会计处、财务会计科。
但在其内部组织分工上，还要加以区分，设置财务科、会计科。
会计机构与财务机构的分设：由于大型企业的经营业务规模大，情况错综复杂，要求掌握更为详细、真实、正确的信息。
然而企业经济业务繁多，金额较大，业务往来复杂，财务、会计人员较多，如果职责不清，很容易出现错误和弊端。
为了加强管理，防止错误、弊端，减少经营风险，有些大中型企业将会计机构与财务机构分设，即财务工作由财务处长领导，会计工作由会计处长领导，并不要求增加财会人员。
现在有些上市公司也有分设财务部和会计部的。
会计、财务机构分设之后，两个部门的负责人都对总会计师或财务经理负责。
由于中小型企业财会人员少，业务量不大，还是采用合设的办法比较好。
总会计师职责：总会计师是单位行政领导成员，协助单位主要行政领导人工作，直接对单位主要行政领导人负责。
【资料汇编】会计制度设计形考任务二
知识点1：货币资金任务一A公司出纳员对公司的货币资金业务管理和核算的相关规定不甚了解，出现了如下两件事情：一是在本年度6月10日和14日两天的现金业务结束后的现金清查中，分别发现现金短缺50元和现金溢余20元，对此他经过检查没有发现原因，他为了维护面子和息事宁人，同时考虑到两次账实不符的金额较小，因此，他决定短缺部分自己补齐，现金溢余部分自己暂时收起；二是A公司经常对其银行存款的实有数额心中无数，甚至有时会影响到公司日常业务的结算，公司经理因此指派有关人员检查一下出纳员的工作，结果发现，他每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行的实有数，而且每次做完此项工作以后，出纳员就立即将这些未入账的款项登记入账。
问题：出纳员对这两件事情的处理是否正确？为什么？该公司应设计怎样的货币资金管理制度。
答：一：出纳经管的现金出现短缺，首先需要通过财务主管履行清查核对等检查工作，短缺的原因无法查清的情况下，应作为出纳责任短款履行赔偿义务，因此，需要通过会计账务处理方式予以正确的记录。
二：出纳发现现金长款，如果按照第一部的处理程序后，客观上与短款没有直接的关系，在未按照第一步要求处理的情况下，其长款可能与前面的短款有一定的关系，但是，不论是否有关系，出纳不能私自处理自己经管现金的长，短款，发现长短款也应当提请财务主管实施清查手续，无法查明的情况下，应按照规定如实进行长款的会计处理。
货币资金市企业流动性自强，控制风险最高的资产，市企业生存与发展的基础。
因此必须加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法有效知识点5：无形资产任务一某省财政监督检查局对长兴公司进行的会计信息质量检查中，发现如下现象：①该公司2014年4月外购一项专利技术，入账价值为90万元，仅有使用部门和卖方签订的合同，而没有相关技术分析与可行性分析文件，也没有管理部门的审批文件及验收交付单证。
国家开放大学会计制度设计任务二
知识点一任务一完成情况1(1)两项业务处理均不正确第一件事,在现金清查中若发现现金短缺和溢余的情况,一定要查明原因和确认相关的责任,然后按相应的科目正确计入账里,从而保证账目的正确性,而不能由自己主管意识解决(自掏腰包及暂时收起溢余现金情况,在工作中是不允许的).对于现金清查中发现的账实不符，即现金溢缺情况，首先应通过“待处理财产损溢”科目进行核算。
现金清查中发现短缺的现金，应按短缺的金额，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“库存现金”科目；在现金清查中发现溢余的现金，应按溢余的金额，借记“库存现金”科目，贷记“待处理财产损溢”科目，待查明原因后按相关要求进行处理第二件事, 编制银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
而小王只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未人账款项来确定公司银行存款的实有数这种做法是不正确的. (2) 第一件事a发现现金短缺若属于应由责任人赔偿的部分借:其他应收款——应收现金短缺款50贷:待处理财产损溢”50若属于应由保险公司赔偿的部分借:其他应收款——应收保险赔款50贷:待处理财产损溢50若属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理借:管理费用——现金短缺50贷:待处理财产损溢50B发现现金溢余若属于应支付给有关人员或单位的借:待处理财产损溢20贷:其他应付款——应付现金溢余20若属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，借:待处理财产损溢贷:营业外收入——现金溢余20第二件事银行存款余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下：（1）企业帐面存款余额＝银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＋银行已付而企业未付帐项－银行已收而企业未收帐项（2）银行对帐单存款余额＝企业帐面存款余额＋企业已付而银行未付帐项－企业已收而银行未收帐项＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项（3）银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＝企业帐面存款余额＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项知识点一任务二完成情况答：该公司现金支出业务的内部控制制度，在执行过程中存在着漏洞。
会计制度设计形考任务2
会计制度设计形考任务2
概述
本文档旨在分析并提出关于会计制度设计的形考任务2的解答。
在此任务中，我们将重点考虑会计制度设计中的相关问题，并提出
切实可行的解决方案。
问题分析
1. 了解企业背景和需求
- 分析企业类型、规模和为何进行会计制度设计
- 了解企业目标和内外部相关利益者的需求
2. 组织结构分析：
- 了解企业的组织结构和决策层次
- 分析决策层次对会计制度设计的影响
3. 内部控制分析：
- 评估企业内部控制的有效性和风险
- 分析内部控制对会计制度设计的要求和影响
4. 会计信息需求分析：
- 确定企业各级管理者对会计信息的需求
- 分析会计信息对决策和绩效评估的重要性
解决方案
1. 基于企业背景和需求，设计符合其特定要求的会计制度：- 确定会计政策和原则，包括会计报告的准备和呈现方法
- 设计符合国家法律和会计准则的会计制度
2. 优化组织结构与会计制度的关联：
- 确定决策层次与财务信息的沟通流程
- 设计合理的报告层次和财务信息共享机制
3. 加强内部控制与会计制度之间的整合：
- 识别并弥补内部控制中的弱点和风险
- 建立符合会计制度要求的内部控制流程和审计机制
4. 结合管理需求提供关键会计信息：
- 设计符合各级管理者需求的会计报表和财务分析工具
- 提供及时、准确和有用的会计信息支持管理决策
结论
通过对会计制度设计形考任务2的分析和解决方案的提出，我们能够更好地满足企业的需求，并确保会计制度设计的适用性和有效性。
此外，我们还可以促进企业内部控制的完善和决策层次的顺畅沟通，为企业的发展提供可靠的财务支持。
会计制度设计形考任务二：第四章知识点一
第四章知识点一：货币资金业务会计制度设计任务一:A公司出纳员对公司的货币资金业务管理和核算的相关规定不甚了解，出现了如下两件事情:一是在本年度6月14日两天的现金业务结束后的现金清查中，分别发现现金短缺50元和现金溢余20元，对此他经过检查没有发现原因，他为了维护面子和息事宁人，同时考虑到两次账实不符的金额较小，因此，他决定短缺部分自己补齐，现金溢余部分自己暂时收起;二是A公司经常对其银行存款的实有数额心中无数，甚至有时会影响到公司日常业务的结算，公司经理因此指派有关人员检查一下出纳员的工作，结果发现，他每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行的实有数，而且每次做完此项工作以后，出纳员就立即将这些未入账的款项登记入账。
问题:一、出纳员对这两件事情的处理是否正确?二、为什么?三、该公司应设计怎样的货币资金管理制度。
一答:出纳小王对以上业务的处理不正确。
第一、出纳经管的现金出现短款，首先需要通过财务主管履行清查核对等检查工作，短款原因无法查清的情况下，应作为出纳责任短款履行赔偿义务，因此，需要通过会计账务处理方式予以正确的记录。
第二、出纳在2007月10日，发现现金长款，如果按照第一步的处理程序后，客观上于007日的短款没有直接的关联，在未按照第一步要求处理的情况下，其长款可能与前面的短款有一定的关系，但是，不论是否有关系，出纳不能私自处理自己经管现金的长、短款，发现长款也应当提请财务主管实施清查手续，无法查明原因的情况下，应按照规定如实进行长款的会计处理。
二答：会计小李的以上业务处理不正确。
因为未达账项在本质是企业与银行对部分跨期结算业务因相关结算凭证的传递而产生的会计记录与银行对帐单记录不一致现象，这种现象经过编制未达账项余额调节表以后，会验证企业与银行记录的一致性。
这部分未达账项在下个月随着相关银行结算凭证的传递消除企业与银行之间的记录差异，形成自动平衡，因此，会计对这部分未达账项不能在未达账项的发现当期，在没有相关银行结算凭证为依据的情况下，将未达账项提前登记入帐，否则，会在下个月有关上个月的未达账项的银行结算凭证传到财务后形成重复入帐的差错。
会计制度设计二次形考作业(可编辑).doc
会计制度设计二次形考作业(可编辑)知识点：货币资金任务一：A公司出纳员对公司的货币资金业务管理和核算的相关规定不甚了解出现了如下两件事情：一是在本年度月日和日两天的现金业务结束后的现金清查中分别发现现金短缺元和现金溢余元对此他经过检查没有发现原因他为了维护面子和息事宁人同时考虑到两次账实不符的金额较小因此他决定短缺部分自己补齐现金溢余部分自己暂时收起二是A公司经常对其银行存款的实有数额心中无数甚至有时会影响到公司日常业务的结算公司经理因此指派有关人员检查一下出纳员的工作结果发现他每次编制银行存款余额调节表时只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行的实有数而且每次做完此项工作以后出纳员就立即将这些未入账的款项登记入账。
问题：出纳员对这两件事情的处理是否正确？为什么？该公司应设计怎样的货币资金管理制度。
答：、出纳小王对以上业务的处理不正确。
第一、出纳经管的现金出现短款首先需要通过财务主管履行清查核对等检查工作短款原因无法查清的情况下应作为出纳责任短款履行赔偿义务因此需要通过会计账务处理方式予以正确的记录。
第二、出纳在年月日发现现金长款如果按照第一步的处理程序后客观上于年月日的短款没有直接的关联在未按照第一步要求处理的情况下其长款可能与前面的短款有一定的关系但是不论是否有关系出纳不能私自处理自己经管现金的长、短款发现长款也应当提请财务主管实施清查手续无法查明原因的情况下应按照规定如实进行长款的会计处理。
、会计小李的以上业务处理不正确。
因为未达账项在本质是企业与银行对部分跨期结算业务因相关结算凭证的传递而产生的会计记录与银行对帐单记录不一致现象这种现象经过编制未达账项余额调节表以后会验证企业与银行记录的一致性。
这部分未达账项在下个月随着相关银行结算凭证的传递消除企业与银行之间的记录差异形成自动平衡因此会计对这部分未达账项不能在未达账项的发现当期在没有相关银行结算凭证为依据的情况下将未达账项提前登记入帐否则会在下个月有关上个月的未达账项的银行结算凭证传到财务后形成重复入帐的差错。
会计制度设计第2次形考任务题库
会计制度设计第2次形考任务题库首先，公司应该制定明确的现金管理规定，包括现金清查、核对、记录等方面的规定，以确保现金业务的准确性和安全性。
其次，公司应该建立严格的银行存款管理制度，包括对银行存款余额的核对、调节、记录等方面的规定，以确保银行存款的实有数额的准确性和及时性。
另外，公司应该加强对出纳员的培训和监督，确保其对货币资金业务管理和核算的规定充分了解，并且能够按照规定进行操作，避免出现类似的错误。
最后，公司应该建立完善的内部控制体系，包括对货币资金业务的审计、监督、反馈等方面的规定，以确保货币资金业务的合规性和规范性。
有利于内部控制的监督和管理。
4)该公司实行了销售收入和应收账款的双重核对制度。
销售收入和应收账款的双重核对，有利于减少漏报、错报、重报等错误，保证了财务报表的准确性和完整性。
二)该公司内部控制制度存在的问题1)销售部门与财务部门的沟通不够顺畅。
在放账客户的情况下，销售部门应将已获核准的授信责任书送交财会部门负责应收款的会计进行电脑系统的授信额度确认，但该流程中并未明确说明销售部门与财务部门之间的沟通交流，容易导致信息传递不畅，影响业务的正常开展。
2)销售合同签订后的存档管理不够规范。
销售部门业务助理将客户资料输入电脑系统存档，但未明确说明存档的具体方式和管理责任人，容易导致资料丢失或泄露。
3)销售的审核流程不够完善。
销售的审核仅由财会部门核对价格、收款金额无误后签字并在电脑系统确认生成销货清单，缺乏其他部门的审核环节，容易导致错误或漏报。
三)对该公司内部控制制度的改进建议1)加强销售部门与财务部门之间的沟通交流，明确销售合同签订后的存档管理方式和责任人，建立完善的审核流程，避免信息传递不畅和资料丢失或泄露的情况发生。
2)完善销售的审核流程，增加其他部门的审核环节，确保的准确性和完整性。
3)加强内部控制制度的培训和宣传，提高员工的内部控制意识，避免内部控制制度的疏漏和失误。
理由如下：根据《企业会计准则》第六号——固定资产的规定，当资产的账面价值大于其预期收益时，应当计提减值准备。
会计制度设计形成性考核任务二
一、辨析题（共 2 道试题，共 20 分。
）1. 会计科目编号在会计实践中数字编号法得到了广泛使用，数字编号法可细分为数字顺序编号法、数字组编号法、十进制编号法与数字定位编号法。
我国企业会计准则的会计科目编号就是采用的数字定位编号法。
P62答：这种说法是正确的。
我国会计准则的会计科目编号采用的方法是十进制编号法，而数字定位编号法是对十进制编号法的扩展，即在十进制编号法的第三、第四位的总分类会计科目后的第五、第六位的编号为明细会计科目。
2. 企业应当建立长期股权投资业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理长期股权投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
长期股权投资业务不相容性主要包括：长期股权投资项目的可行性研究与评估；长期股权投资的决策与执行；长期股权投资处置的审批与执行；长期股权投资绩效评估与执行。
P99答：这种说法是正确的。
因为长期股权投资存在着一些风险，如：投资活动与企业战略不一致；投资活动资金占用与资金来源不匹配；投资活动造成资产结构与资产流动性不均衡；投资活动授权审批和不相容职务分离制度不严密；投资资产保管与会计记录不严密等，因此针对长期股权投资可能引发的这些风险，设计相应的内部控制制度。
二、论述题（共 1 道试题，共 20 分。
）1. 某企业存货管理的主要做法如下：董事长个人掌握着材料采购；仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库，不掌握实际采购量数量和品种；对于材料先到而购货发票后到，会计自己估计入账，发票数量与实际入库数量不一致也不进行核对；期末仓库保管员自己盘点，与会计核对不一致也不查找原因和相应的处理；车间对材料的领用是随用随领，未用材料也不办理退库手续。
你认同这种说法吗？试分析并说明理由。
答：不认同这种说法。
从本例中看出，该企业没有对其材料管理制定有效的内部控制措施。
企业的材料管理属于存货管理的一项。
一般生产企业存货业务流程可分为取得、验收、仓储保管、生产加工、盘点处置五个阶段，包括取得存货、验收入库、仓储保管、领用发出、原料加工、装配包装、盘点清查、销售处置等主要环节。
会计制度形考作业答案02任务范文
一、辨析题（共2道试题，共20分。
）答 1. 无论因为企业经营活动的多样性导致原始凭证种类、内容、格式的繁杂而非统一，但不管怎样，但是原始凭证设计的最为核心部分还是对经济活动完整真实的反映。
答：正确。
因为原始凭证是企业经营活动中经济业务发生时取得或填写的原始资料，它提供的数据信息是会计信息加工的“原材料”。
2. 存货业务内部控制总体措施应包括如下内容：权责分配和职责分工应当明确而严格，机构设置和人员配备应当科学合理；存货请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确；存货采购、验收、领用、盘点、处置的控制流程应当清晰，对存货预算、供应商的选择、存货验收、存货保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处置的原则及程序应当有明确的规定；存货成本核算方法、跌价准备4计提等会计处理方法应当符合国家统一的会计准则制度的规定。
答：正确。
因为存货业务会计制度设计的目的是强化企业对存货的管控，保证存货的安全、完整，提高存货的运营效率，保证合理确认存货价值，杜绝存货业务中的各种差错和舞弊行为的发生。
二、论述题（共1道试题，共20分。
）1. 某企业存货管理的主要做法如下：董事长个人掌握着材料采购；仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库，不掌握实际采购量数量和品种；对于材料先到而购货发票后到，会计自己估计入账，发票数量与实际入库数量不一致也不进行核对；期末仓库保管员自己盘点，与会计核对不一致也不查找原因和相应的处理；车间对材料的领用是随用随领，未用材料也不办理退库手续。
你认同这种说法吗？试分析并说明理由。
答：不认同。
总体上看，该企业基本上没有内部控制制度。
董事长个人掌握着材料采购；仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库，不掌握实际采购量数量和品种；这两点是可以的。
对于材料先到而购货发票后到，会计自己估计入账，发票数量与实际入库数量不一致也不进行核对，这点是不可以的，当时核对总比在期末盘点要好，车间对材料的领用是随用随领，未用材料也不办理退库手续，这点也是不对的，车间材料的领用是应该有单耗的，按单耗乘以数量就是需要领用的数量，超过部分怎样处理，要分两种方案：一是技术部门单耗的准确性，二是车间超耗要怎样处理。
国开作业《会计制度设计》形考任务二参考098
任务：如何制定固定资产管理办法？答：如下：第一章总则第一条为切实加强集团公司的固定资产管理，充分发挥固定资产的效能，努力提高经济效益，根据《企业会计准则》和《内部会计控制规范》，制定本办法。
第二条固定资产的需要量，必须根据经营规模和生产任务、结合长远规划进行核定，并根据资金、物资等客观条件进行安排，力求用最小的投资，取得最大的经济效果。
第三条固定资产管理实行“归口负责，分级管理”的管理体制。
各单位根据集团授权批准制度和职务分离控制的要求，进一步建全以下管理制度。
1、部门负责制与岗位责任制。
2、安全操作规程和维修保养制度。
3、科技档案和统计制度。
4、验收交接制度。
5、定期清查制度。
第四条本办法适用于集团总部、所属各分公司及全资子公司。
集团所属各控股公司、参股公司参照执行。
第二章固定资产的管理职责第五条各单位主要行政负责人全面负责本公司固定资产管理工作，贯彻、落实政府相关部门和集团公司固定资产管理的方针、政策，建立健全固定资产管理机构，配备必要的专业技术人员。
负责完成任期内本公司固定资产管理的各项技术经济指标。
第六条资产管理部门的职责1、负责编制固定资产购置、建设与改造计划，并组织实施。
对报废固定资产进行审核并提出处理意见。
2、负责固定资产技术管理工作，对固定资产进行技术鉴定和经济论证，制定固定资产操作规程和保养维修制度。
监督并检查固定资产的使用情况。
3、组织办理固定资产的验收、交付、拆除、报废清理等工作，对固定资产减值准备的计提和核销等工作的合法性、真实性和正确性。
3、参与固定资产的清查工作。
第三章固定资产的范围与分类第十条固定资产是指使用年限在一年以上(包括一年)，单位价值在2000元以上能为企业带来经济利益的有形资产。
下列资产无论价值大小，均不属于固定资产:1、工属具及替换性质的资产:如电锤、千斤顶、抓斗、漏斗、吊架、托架、撑架、钩具、轮胎、设备零部件等。
2、周转性质的资产:如网络、蓬布、施工脚手架、钢丝绳等。
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知识点1：货币资金任务一
A公司出纳员对公司的货币资金业务管理和核算的相关规定不甚了解，出现了如下两件事情：
一是在本年度6月10日和14日两天的现金业务结束后的现金清查中，分别发现现金短缺50元和现金溢余20元，对此他经过检查没有发现原因，他为了维护面子和息事宁人，同时考虑到两次账实不符的金额较小，因此，他决定短缺部分自己补齐，现金溢余部分自己暂时收起；
二是A公司经常对其银行存款的实有数额心中无数，甚至有时会影响到公司日常业务的结算，公司经理因此指派有关人员检查一下出纳员的工作，结果发现，他每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行的实有数，而且每次做完此项工作以后，出纳员就立即将这些未入账的款项登记入账。
问题：出纳员对这两件事情的处理是否正确？为什么？该公司应设计怎样的货币资金管理制度。
答：一：出纳经管的现金出现短缺，首先需要通过财务主管履行清查核对等检查工作，短缺的原因无法查清的情况下，应作为出纳责任短款履行赔偿义务，因此，需要通过会计账务处理方式予以正确的记录。
二：出纳发现现金长款，如果按照第一部的处理程序后，客观上与短款没有直接的关系，在未按照第一步要求处理的情况下，其长款可能与前面的短款有一定的关系，但是，不论是否有关系，出纳不能私自处理自己经管现金的长，短款，发现长短款也应当提请财务主管实施清查手续，无法查明的情况下，应按照规定如实进行长款的会计处理。
货币资金市企业流动性自强，控制风险最高的资产，市企业生存与发展的基础。
因此必须加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法有效
知识点5：无形资产任务一
某省财政监督检查局对长兴公司进行的会计信息质量检查中，发现如下现象：
①该公司2014年4月外购一项专利技术，入账价值为90万元，仅有使用部门和卖方签订的合同，而没有相关技术分析与可行性分析文件，也没有管理部门的审批文件及验收交付单证。
②在检查该公司无形资产摊销时发现2014年12月以前各月无形资产摊销都是18万元，而12月份却摊销了216万元，比平时月份高出12倍，并且计提了无形资产减值准备16万元。
深入调查并未发现该项无形资产减值迹象的证据，该公司也未能提供有关摊销方法变更的审批程序文件。
③在检查该公司无形资产转让业务时，存在向其他公司转让已入账的商标使用权，该商标权的账面摊余价值为9.2万元，双方协商作价4.3万元，所得收入计入“营业外收入”。
深入调查的事实是该公司销售部门擅自与长存公司签订商标权出售协议，并由销售部门工作人员办理的相关的出售手续。
该商标对长兴公司还有较大的使用价值。
要求：长兴公司在无形资产的购入、管理、处置上存在哪些可能的漏洞？
一、公司外购无形资产要符合公司发展规划，考虑经费可能并进行充分论证，严格审批程序和权限，避免重复、盲目引进。
二、使用无形资产期间，应当运用配比原则该公司未实行。
配比原则要求费用必须与相关收入相联系，并在同一期间内予以确认。
据此，无形资产每期摊销额，应力求与其所带来的超额收益相配比。
三、处理无形资产时，应按收益确认原则。
收益确认原则即处理某项无形资产所收到的补偿价格与它的帐面价值的差额，应计入本期的收益或损失。
公司处置无形资产应由业务主管部门组织公司技术委员会进行论证和技术鉴定，并按照国有资产管理规定进行评估确认，处置价格不得低于评估值。
公司处置无形资产应符合以下程序：
（一）使用部门根据论证和考察情况提出申请报告；
（二）业务主管部门会同归口管理部门组织技术鉴定；
（三）公司总经理签署意见；
（四）上报公司主管部门、省财政厅审批；
（五）公司根据批复处置无形资产。