关于完善中小企业内部控制建设的几点思考
中小企业内部控制问题的探讨(精选5篇)[修改版]
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第一篇：中小企业内部控制问题的探讨摘要：摘要：现今诸多中小企业在市场竞争机制推动下开始寻求提高企业核心竞争力的方法，而其中提高企业内控管理成为中小企业的着眼点。
本文首先对中小企业内部控制工作的重要性进行阐述，之后阐述完善中小企业内部控制的一些建议及策略。
关键词：关键字：企业；内控管理；意义0.引言在全球化的时代背景下，越来越多的中小企业如雨后春笋般涌现。
市场竞争越来越激烈，很多中小企业开始寻求提高企业核心竞争力的方法，并且将目光着眼于提高企业内控管理的层面，开始认识到企业内部控制对于一个企业尤其是中小企业的生存与发展的重要性。
1.中小企业内部控制工作的重要性1.1实现经营管理目标的客观需要中小企业内部控制制度对于该企业的经营管理具有重大的意义。
中小企业内部控制制度的完善能够保证企业会计信息等的可靠和真实。
企业对这些信息进行分析，能够做出最为正确和有效率的决策，从而更好的去应对外界环境的变化。
内部控制制度能够将企业的职责分配到个人的身上，最大激发个人的主观能动性，有利于实现中小企业的经营管理目标。
同时内部控制制度还能够保证企业生产经营的正常运行，管理和控制企业资金的支出、收入以及物资。
1.2遵循资本市场监管的客观需求随着全球经济一体化的深入，中小企业有时也会和国外市场发生贸易往来，因此也必须遵守国外的一些相关市场要求。
遵守国内外的资本市场监管是中小企业能够良性发展的前提。
中小企业要致力于完善内部控制制度，保证相应管理体系的先进性。
这不只是为了当前企业的健康发展，更是为将来企业做大做强、在国外发展提供基础。
1.3遵循国家法律法规的客观要求从我国现行的法律法规中可以发现很多关于企业内部控制的规范。
我国在《会计法》中也对企业做出明确要求，要求每个企业都能建立完善的企业内部控制制度，并对这些制度的实施进行原则规定并配以相应具体规定。
我国在各种法律规范中都对企业内部控制的建立进行了指导性的规定，这表明了中小企业建立内部控制制度不仅仅是企业自身的客观要求，对整个商业活动全方位控制的要求，更是国家法律法规的客观要求。
浅谈中小企业内部控制存在的问题及对策
浅谈中小企业内部控制存在的问题及对策中小企业内部控制是企业运作过程中的一项重要制度，它可以帮助企业有效防止内部风险，并保障公司财务安全，促进企业的可持续发展。
但是，在实际运作中，中小企业的内部控制往往存在不足，甚至存在重大问题，需要加强管理和改善。
本文将探讨中小企业内部控制存在的问题及对策。
1. 流程不完善很多中小企业内部控制在具体的流程上存在不完善的情况，例如采购、销售、库存、财务等方面的流程缺乏规定，导致企业在运营过程中存在严重漏洞。
企业员工操作不规范，容易出现纰漏和错误，从而给企业带来较大的损失，甚至出现财务上的问题。
2. 缺乏有效的内部控制制度很多中小企业的内部控制制度不完善，公司内部的相关规则比较松散，员工的操作行为难以受到有效的管理和监督。
企业没有明确员工职责和岗位职责，没有相关的制度和规范，使得员工不清楚自己应该做什么、如何做，从而给企业带来风险。
3. 没有有效的评估机制很多中小企业缺乏有效的管理评估机制，不能及时发现潜在问题，从而导致问题的迅速升级。
另外，企业内部没有有效的风险评估，无法预测内部风险的程度和影响，使得企业对内部风险缺乏足够的认识和重视。
1. 完善审计体系中小企业应该建立完善的审计体系，包括内外部审计机构的选定、内部审计制度和标准、内部审计人员的培训、管理、考核等方面。
只有通过内部审计及时掌握企业的运作情况，才能及时发现问题，有针对性地解决问题，降低企业的风险。
2. 建立流程管理中小企业应该建立完善的流程管理，对企业内部的采购、销售、库存、财务等方面进行规范。
要求员工按照企业规定的程序操作，严格控制每一环节，并通过不断的完善和调整来保证流程的高效和优化。
3. 建立标准制度4. 加强人员培训中小企业应该根据实际情况，加强员工培训，提高员工的业务素质和工作能力。
同时加强员工的法律、法规、财务知识的培训，让员工对个人责任有更深刻的认识，提高员工的责任心和自我管理能力，从而减少企业的内部风险。
浅析中小企业内部控制的问题与优化对策
浅析中小企业内部控制的问题与优化对策中小企业作为经济社会发展的重要组成部分，其发展状况直接关系到国家经济的发展。
在中小企业的发展过程中，存在着一系列的内部控制问题，这些问题严重影响着企业的运营和发展。
对中小企业内部控制的问题进行分析，并提出优化对策，具有重要的现实意义。
一、中小企业内部控制存在的问题1.内部控制意识淡薄在一些中小企业中，内部控制意识相对淡薄，企业管理人员并不重视内部控制的建立和执行。
这导致了企业内部控制制度的不健全，缺乏有效的内部控制措施，无法有效防范和化解内部风险。
2.内部控制制度不完善部分中小企业在内部控制制度方面存在较大的不足，内部控制制度的设计不够健全，存在一些盲区和薄弱环节。
财务管理、人力资源管理、生产流程等方面的内部控制制度不够完善，容易出现管理漏洞和风险。
3.内部人员不端问题一些中小企业内部存在内部人员不端行为的情况，包括财务人员的挪用资金、员工的贪污受贿等问题。
这些内部人员不端问题直接损害了企业的利益，严重影响了企业的发展。
4.内部控制执行不到位即使中小企业建立了内部控制制度，但是由于执行不到位，导致其失去了预防风险和保护企业利益的功能。
一些内部控制措施得不到有效执行，导致了企业内部风险的增加。
5.风险管理意识薄弱在一些中小企业中，风险管理意识相对薄弱，企业管理层对企业内部的风险缺乏足够的认识和重视，无法有效地进行风险管理和控制。
以上就是中小企业内部控制存在的问题，这些问题直接影响了企业的发展和运营。
中小企业需要采取一系列的优化对策，以建立健全的内部控制制度，保障企业的利益和持续发展。
二、优化对策企业管理层要加强对内部控制意识的培养和引导，让企业全体员工都认识到内部控制对企业发展的重要性。
可以通过举办内部控制培训、制定内部控制宣传方案等方式，提高员工对内部控制的认知和重视程度。
中小企业要重视内部控制制度的建立和完善，对企业的各个方面都建立健全的内部控制制度，包括财务管理、生产管理、人力资源管理等各个环节。
浅析中小企业内控的问题及完善
浅析中小企业内控的问题及完善中小企业是国民经济的重要组成部分，对于经济的发展和就业的增加起着重要作用。
与大型企业相比，中小企业的内控体系往往相对薄弱，存在一系列问题。
本文将从中小企业内控存在的问题入手，分析问题产生的原因，并提出完善内控的建议。
一、中小企业内控存在的问题1. 人力资源匮乏中小企业通常人员规模较小，管理人员和专业人才有限，导致内控能力不足。
很多中小企业内控岗位往往由同一人担任，难以保证内控工作的专业性和全面性。
2. 制度不健全由于中小企业缺乏专业的内控人才，内控制度通常比较简单，难以覆盖企业的所有环节。
企业内部的规章制度不完善，管理混乱，容易出现安全隐患。
3. 财务管理不规范许多中小企业的财务管理不规范，财务报表难以反映真实情况，存在会计作假等问题，给企业的经营和发展带来不确定性。
4. 风险管控不到位中小企业往往缺乏对外部风险的预警机制，一旦遇到市场环境变化、政策风险等，容易造成企业的经营困难。
二、问题产生的原因1. 资金、人力匮乏中小企业在经营初期通常面临资金、人力不足的问题，难以将更多的资源用于内控建设。
2. 重视程度不够相比大型企业，中小企业对于内控的重视程度往往较低。
很多企业认为内控是一种附加成本，难以看到立即的经济效益。
3. 缺乏专业指导中小企业往往缺乏专业的内控指导，无法有效地建立和完善内控体系。
三、完善中小企业内控的建议1. 增加内控人员中小企业可以通过外包等形式，引入专业的内控人员，提高内控能力。
2. 加强内控制度建设中小企业应该建立完善的内部控制制度，包括明确的岗位职责、规章制度、审批流程等，确保企业内部管理的规范性和透明度。
3. 规范财务管理中小企业应加强财务管理制度建设，完善财务报表编制流程，保证财务报表的真实性和可靠性。
4. 加强风险管理中小企业应建立健全的风险管理体系，定期进行风险评估和预警，及时应对市场环境的变化。
5. 增加内控培训中小企业可以加强对内控人员和管理人员的培训，提高其对内控工作的认识和理解，提高内控工作的专业水平。
关于加强中小企业内部控制的思考和建议
Management经管空间 2018年3月079关于加强中小企业内部控制的思考和建议山东百多安医疗器械有限公司 张武飞 张海军 姚海杰摘 要：十八大以来，党政机关各相关部门深入贯彻落实党中央、国务院关于实施创新驱动发展战略、推进大众创业万众创新各项战略部署，以此为契机，中小企业在原本蓬勃发展的基础上，迎来了新一轮的爆发式增长。
但是，政策的鼓励、优惠政策的扶持，并不能弥补中小企业的先天不足,资金、经验、人员、视野等因素导致中小企业抗风险能力非常薄弱。
中小企业若想提高自身管理能力、提升经营的效益和效果，内部控制作为重要的工具和手段不可或缺。
本文通过对中小企业内部控制的现状进行分析，明确了实施内控过程中存在的问题，提出了能够提高中小企业内部控制能力和水平的改进措施，以期能提高中小企业的经营效率和效果。
关键词：中小企业 内部控制 内部审计中图分类号：F276.3 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2018)03(c)-079-021 中小企业实施内部控制的重要意义截至2015年末，全国工商登记中小企业超过2000万家，个体工商户超过5400万户，中小企业利税贡献稳步提高。
以工业企业为例，截至2015年末，全国规模以上中小工业企业36.5万家，占规模以上工业企业数量的97.4%；实现税金2.5万亿元，占规模以上工业企业税金总额的49.2%；完成利润4.1万亿元，占规模以上工业企业利润总额的64.5%。
中小企业提供了80%以上的城镇就业岗位，成为就业的主渠道。
中小企业是促进就业、改善民生、稳定社会、发展经济、推动创新的基础力量，是构成市场经济主体中数量最大、最具活力的企业群体。
中小企业的发展状况，关系到中国经济社会结构调整与发展方式转变，关系到促进就业与社会稳定，关系到科技创新与转型升级。
内部控制作为中小企业发展的保障和引导手段，对中小企业的良性成长和长远发展至关重要。
1.1 可以引导企业完善管理架构，明确岗位职责部分中小企业主由于资金的压力，往往在企业部门设置时，使企业架构设置实用化、岗位职责交叉化。
中小企业内控管理工作的实践与思考（共5篇）
中小企业内控管理工作的实践与思考（共5篇）第一篇：中小企业内控管理工作的实践与思考中小企业内控管理工作的实践与思考【摘要】随着社会主义市场经济的日益发展，中小企业在国内经济建设发展中所占据的地位和作用日益突出，但一些中小企业由于没有做好内控管理工作，导致经营管理过程中出现了很多问题和矛盾。
本文结合笔者实际工作经验，分析了中小企业内控管理工作存在的突出问题，并从法人治理结构的完善、内控环境的优化、企业内控体系的构建以及内部审计监督工作四个方面探讨了中小企业内控管理工作的对策。
【关键词】中小企业内控管理实施对策一、中小企业内控管理工作存在的问题（一）法人治理结构不健全当前，虽然大多数中小企业已经设置了股东大会、董事会、监事会等法人治理结构，但是还有部分企业依然存在产权不清的问题，没有建立明确的议事规则，导致法人治理结构流于形式。
在具体工作中依旧有很多部门职能弱化，存在职权执行不到位的问题，导致企业内控制度执行力降低。
部分中小企业的投资者也是企业管理者，在经营权与所有权没有实现完全分离的情况下，对企业经营行为无法实施有效监控，企业内控管理也常常被管理者所忽略。
（二）内部控制制度不完善一些中小企业的内控管理制度不完善，并未真正覆盖企业内部所有的部门与职工，并未真正落实到企业生产经营的各个方面，从而导致中小企业内部管理工作秩序混乱，会计核算不实，会计信息失真情况比较明显。
其具体表现在下面两方面：其一，不相容职务分离失控，在中小企业内部不相容职务往往由同一人担任，出现职务重合的问题；其二，中小企业预算管理工作不到位，预算管理工作的计划、协调以及控制作用有所弱化[1]。
（三）内控制度执行随意性大很多中小企业虽然已经制定了内部控制制度，但大部分都是执行相对简单的非正式的内控制度，仅仅是为了执行国家或者行业规定做了一些表面工作，没有建立规范的报告制度以及正式的内控制度；即便是存在制度与授权，也存在较大的随意性和问题；还有部分中小企业并未制定书面化的管理制度，经常都是以管理者口头命令的形式来进行，往往会出现不按规定流程和制度办事的情况，内控管理工作的实际作用也大打折扣。
浅析中小企业内控的问题及完善
浅析中小企业内控的问题及完善随着我国经济的不断发展，中小企业在经济发展中的地位日益重要，但中小企业在发展过程中面临诸多内控问题，这些问题直接影响着企业的经营和发展。
加强中小企业内控建设，完善内控机制，对于提高企业管理效率，保障企业财产安全，具有重要的意义。
本文将从中小企业内控存在的问题入手，结合实际，针对性地提出相应的完善方案，以期为中小企业提供一些有益的启示。
一、中小企业内控存在的问题1. 人才短缺中小企业通常在人员配置上相对薄弱，企业内部缺乏专业的内控人员，导致内控制度不健全，监控和风险应对不够及时。
一些中小企业甚至缺乏对内控意识的培养，导致内控制度执行不力。
2. 资金管理混乱中小企业常常因为财务状况不稳定、资金周转困难，导致资金管理混乱，容易发生财务风险，资金流向不明、资金占用等问题频发。
3. 信息系统滞后许多中小企业的信息系统比较滞后，信息系统的建设不完善，信息安全风险逐渐增加，容易受到内部或外部攻击，信息泄露的风险较高。
4. 组织架构不清晰中小企业发展初期，一般是由业主和几个合伙人或者员工组建而成，这样的组织结构往往不够严谨，职责不清晰，导致内部控制体系缺乏有效的执行机制。
5. 盲目扩张一些中小企业在发展过程中存在盲目扩张的现象，扩张速度过快，导致内部控制体系无法及时跟上，导致企业财务和经营风险加大。
以上就是中小企业内控存在的一些问题。
那么，如何完善中小企业的内控机制呢？1. 培养内控人才中小企业应加强对内控专业人才的引进和培养，建立起一支专业的内部控制团队，提高内控管理水平，确保企业内控制度的完善执行。
2. 健全财务管理制度中小企业应建立健全的财务管理制度，完善会计核算制度、资产负债管理制度等，加强资金管理，提高资金使用效率，有效避免资金管理混乱所带来的风险。
3. 升级信息系统中小企业应加强对信息系统的升级，提高信息系统的安全性与稳定性，建立完善的信息安全管理体系，提高抵御风险的能力。
关于完善中小企业内部控制建设的几点思考
了《 会计法》 的规定 。
此外 ， 一些企业 内部会计控制薄弱 ， 在严重的不规范现 存 象， 如记账 随意 、 目混乱 、 账 手续不 清 、 产不实 、 财 会计机构及
人员设置不规范等 。
２ ０ 年 就发 布了《 ０１ 内部会 计控制规范 》要求各 单位建立适合 ， 本单位业务特点和管理要求 的内部会计控制制度 ， 但是 ， 目前
的发展机遇 并能抵抗 不期 而遏 的各 种风险 ， 应对 自身的 内部控 制建设 给予充分重视 。
中小企业在我 国经济社会 发展 中占有举足轻 重的地位 ， 已成 为拉 动经 济增 长 、 扩大社会就业的主力军 。但是 ， 在近年 的金融危机 中 ， 有一大批 中小企业陷入 困境 ， 凸显了我国 中小 企业 内部控制上 的弊病 。 企业 内部控制制度是指单位 为提 高会计信 息质 量 ，保证
摘
一
要： 在近年 的金融危机 中， 有一大批 中小企业 陷入 困境 ， 凸显 了我 国中小企 业 内部控 制上的弊病。中小企业
般发展 时间较短 ， 由于资金 实力不强 、 生产规模较 小、 风险 能力较 弱 ， 抗 在竞争激 烈的 市场环 境 中， 要想 获得 长久
关 键 词 ： 小 企业 ； 中 内部 控 制 ； 理 ； 管 思考 中 图分 类 号 ：４ ６７ 文 献 标 志 码 ： 文 章 编 号 ：６ ３ ２ １ （ ０ ０ １— １５ ０ Ｆ ０ ．２ Ａ １７ — ９ Ｘ ２ １ ）４ ０ ０ — ２
１ 内部 会 计 控 制 认 识 不 清 ， ． 对 意识 淡 薄 关 于 内部 会 计 控 制 的认 识 存 在 问题 ，我 国 的一 些 企 业 领 导 层 认 为 内部 会 计 控 制 就 是 要 贯 彻 实 施 一 系列 的财 务 文 件 和
浅析中小企业内控的问题及完善
浅析中小企业内控的问题及完善中小企业是我国经济的重要组成部分，它们在促进就业、推动经济发展、促进社会稳定等方面发挥着重要作用。
由于管理规模较小、资源有限等特点，中小企业在内控方面存在着一些问题，甚至可能面临内控体系不健全的风险。
对中小企业内控问题进行浅析，同时探讨完善内控的途径和方法，对于提高中小企业的管理水平和风险控制能力，具有一定的现实意义。
一、中小企业内控存在的问题1. 管理制度不完善中小企业通常起步较早，管理经验和制度建设不够完善。
部分企业的管理制度存在空白、不够细化等问题，导致内控体系的建设不够健全。
2. 内部监督机制薄弱由于中小企业的规模和人员构成等因素，内部监督机制薄弱是一个普遍存在的问题。
一些员工可能会因为缺乏有效的监督而出现违规行为，对企业的利益造成损害。
3. 风险意识薄弱相对于大型企业，中小企业的经营风险更加敏感，但是一些中小企业对风险的认识不足，风险意识较弱，对潜在的风险缺乏有效的预防和控制措施。
4. 缺乏专业人才中小企业在内控岗位上可能缺乏专业人才，导致内控工作的开展难度较大，往往只能依靠自身的经验和理解，缺乏系统性和科学性。
二、完善中小企业内控的途径和方法1. 建立健全的内部管理制度中小企业应当建立完善的内部管理制度，包括各项管理规章制度、内部审批流程、财务管理制度等，使之能够充分覆盖企业经营的各个环节，规范员工行为，明确权限和责任。
2. 加强内部监督机制中小企业应当加强内部监督机制，建立起有效的内部监督和控制体系，包括内部审计、内部稽核等机制，加强对员工行为和资金流向的监督和管理，及时发现和纠正问题。
3. 加强风险管理意识中小企业应当加强风险管理意识，建立起健全的风险管理体系，包括对市场风险、信用风险、操作风险等方面的认识和控制，确保企业在面临各种风险时能够做出有效的决策和措施。
4. 培养内控人才中小企业应当加大对内控人才的培养和引进，建立完善的内控团队，提升企业内控管理的专业性和科学性，充分发挥内控人才在企业内控建设中的作用。
加强中小企业内部控制的几点思考
加强中小企业内部控制的几点思考一、中小企业内部控制的现状分析一是对内部控制认识不足，岗位设置缺乏牵制性。
一方面，人是企业最重要的资源，也是重要的内部控制因素。
中小型企业经营活动单一，经营规模小，人员配置不可能像大型企业那样做到专业对口、各司其职，一人身兼两职甚至身兼数职，造成岗位设置缺乏牵制性。
另一方面，人员素质、职业道德水平参差不齐，对内部控制认识不足。
长期以来无论是正规的会计学历教育还是会计继续教育，关于内部控制的内容都很浅显而不系统，财务人员对内部控制知识也十分缺乏。
二是所有权与经营权高度统一的管理模式使得企业管理缺乏内部约束性。
中小企业多属于私营性质，企业的投资者同时就是经营者，企业领导集权现象严重。
一些企业领导“家长式”作风独断专行。
有些领导认为有了内部控制制度影响办事效率，部控制制度成了给自己设立了障碍物，自然就做起了内部控制的表面文章。
一些企业之所以内部管理混乱，主要是因为一些领导不重视如职责分离、授权批准等内部控制制度。
三是在会计信息、资产和经营活动等方面的控制缺乏有效性。
企业财务基础薄弱，账目不清，会计信息失真现象普遍存在，企业的会计报表未能真实反映企业的财务状况和经营成果，很大一部分企业及其领导为了达到某种目的，故意歪曲财务报表信息。
资产安全完整系数低。
中小型企业因内部控制制度未被引起足够重视，在资产管理上暴露出很多弊病，如有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，应收账款周转缓慢，造成资金收回困难，存货控制薄弱，造成资金呆滞，周转失灵，重钱轻物，资产流失浪费严重。
企业的管理者对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，资产浪费严重。
经营活动缺乏有效性和合法、合规性。
企业绩效低下与内部控制质量不高密切相关。
与大型企业相比，中小型企业虽有经营灵活多变的优势，但在实力、资金及知名度上都无法与之抗衡。
而在贯彻国家法规制度方面，中小型企业较大型企业而言在进行经营活动时，更加缺乏合法、合规性。
浅谈小微企业内部控制的现状和几点建议
浅谈小微企业内部控制的现状和几点建议1. 引言1.1 小微企业内部控制的重要性小微企业是经济体系中非常重要的一部分，其内部控制的重要性不容忽视。
内部控制是指组织内部建立的一种管理体系和方法，旨在帮助企业达到经营目标、保护企业资产、确保财务信息的准确性和完整性，同时促进经营活动的合法合规进行。
对于小微企业而言，尤其需要重视内部控制，因为其经营规模相对较小、管理层次简单，往往存在着一定的风险和漏洞。
小微企业内部控制的健全可以有效降低企业经营风险，防范潜在的经营风险，保护企业资产和利益。
在竞争激烈的市场环境中，缺乏有效的内部控制往往容易导致企业面临经营危机和财务风险，甚至可能导致企业倒闭。
建立健全的内部控制体系可以帮助小微企业有效应对各种风险挑战，保障企业持续稳定的经营。
良好的内部控制可以提升企业的管理水平和经营效率。
通过规范的内部控制制度和流程，可以加强企业内部管理，提高决策效率和执行力，有效优化资源配置，提升企业整体运营效果。
内部控制还可以规范企业人员行为，促进员工的责任意识和自律性，增强组织内部的秩序和稳定性，有利于企业的长期发展和可持续经营。
小微企业应当重视内部控制建设，不断完善和提升内部控制水平，以提高企业管理水平和经营效率，实现可持续发展。
1.2 小微企业内部控制存在的问题1.制度不健全：很多小微企业在内部控制方面存在制度不完善、执行不到位的问题，缺乏明确的制度和流程，导致管理混乱、信息不畅通、责任不明确等情况。
2.人员素质不高：由于人员素质参差不齐，员工对内部控制的重要性认识不足，执行力度不够，容易出现漏洞和失误，给企业带来潜在的风险。
3.监督机制不完善：部分小微企业缺乏有效的内部审计和监督机制，导致管理层无法及时了解企业运作状况，难以发现问题和隐患，影响企业风险控制的效果。
4.违法违规风险增加：一些小微企业因为缺乏对法律法规的了解和遵守意识，容易陷入违法违规的行为，造成企业声誉受损、经营风险加大等问题。
关于建立和完善内部控制的几点思考
关于建立和完善内部控制的几点思考摘要：内部控制是现代企业管理的重要手段，也是衡量企业经营管理水平的重要标志，直接影响到企业的长期健康发展。
本文从创建内部控制环境、完善内部控制制度、强化监督以及建立信息与沟通系统等四个方面思考了如何建立和完善内部控制。
关键词：内部控制内部控制制度内部控制环境监督0 引言内部控制是企业为了认真贯彻和执行国家有关法律、法规及规章制度，确保实现其经营管理目标，保证会计信息的真实可靠，保护财产的安全与完整而采取的一系列必要的的管理措施。
在现阶段，我国企业普遍存在着内部控制缺失或是弱化的现象，使得内部控制制度不能有效地执行，这直接给投资者、债权者及企业经济利益带来了巨大的损失，严重时会导致企业经营失败。
所以，内部控制必须得到企业的高度重视，笔者认为以下四个方面是建立和完善内部控制的主要措施和关键点。
1 创建良好的企业内部控制环境内部控制环境是企业内部控制得以顺利落实和执行以及实现企业经营目标的基础，所以建设良好的企业内部控制环境是完善内部控制的先决条件，其主要内容包括以下方面：1.1 规范法人治理结构把企业最高管理者自身和其行使权力的过程纳入内部控制的监控范围；明确董事会、股东会、监事会和经理层的职责并严格按照制度履行职责，管理层的决策程序要做到规范、科学；完善企业管理层的监督机制，必须让监事会监督董事会和经理层及公司财务，使财会机构的设立、运行和管理符合国家有关会计法律法规，并且把公司的财务治理权、决策权、执行权、监督权进行合理配置。
1.2 树立风险防范意识设立审计委员会负责审查企业内部控制工作；在企业内部建立公平、有效的激励约束机制和树立风险防范意识，编制详尽、科学、合理、操作性强内部管理手册，使员工掌握企业机构设置、岗位分配与责任、业务流程。
1.3 建设企业内部控制文化努力建设良好的企业内控文化和树立健康向上的企业精神，营造全体员工尽职尽责的工作环境。
在企业管理层及基层开展有关内部控制的培训，增强企业内部所有人员对内部控制和风险管理的重视程度。
浅谈小微企业内部控制的现状和几点建议
浅谈小微企业内部控制的现状和几点建议小微企业在我国占据了绝大多数的市场份额，它们在经济发展中起着举足轻重的作用。
由于管理层的不成熟以及外部环境的复杂性，很多小微企业在内部控制方面存在许多问题。
本文将从小微企业内部控制的现状出发，对其中存在的问题进行分析，并提出一些建议，以期帮助小微企业更好地改善内部控制，提高企业的稳健经营能力和风险控制能力。
一、小微企业内部控制的现状1.管理层不完善小微企业管理层往往存在着一些问题，比如缺乏对市场和竞争环境的深刻理解，缺乏对企业风险和机会的准确把握，缺少有效的内部控制意识和方法。
这些问题导致了企业在经营过程中无法有效地控制风险，难以做出正确的经营决策。
2.财务管理混乱由于管理层的不完善，很多小微企业的财务管理都显得混乱不堪。
企业的资金管理、账目核对、内部审计等工作都存在一定程度的问题。
有的企业甚至存在着财务造假、挪用资金等不当行为，严重影响了企业的经营稳定性和可持续发展。
3.信息技术应用不足信息技术在现代企业管理中发挥着越来越重要的作用，但是在很多小微企业中，信息技术的应用程度并不高。
企业往往依靠传统的手工操作或者简单的电子表格来进行业务处理和数据管理，这样容易造成数据丢失、泄露和被篡改的风险。
4.内部控制意识淡薄小微企业中很多员工对内部控制的意识都较为淡薄，往往更关注于完成手头的工作任务，而忽略了对内部控制的重视。
这使得企业在内部控制方面存在着严重的漏洞，容易受到内部和外部的风险威胁。
1.加强管理层建设管理层是企业的决策者和领导者，其素质和意识决定着企业的命运。
小微企业应该加强管理层建设，提高管理层的专业素养和管理水平。
可以通过加强管理人员的培训、引进具有丰富管理经验的人才等方式来改善管理层的情况。
财务管理是企业运作的重要组成部分，必须得到有效的规范和控制。
小微企业应当完善财务管理制度，建立完善的内部审计体系和财务报告制度，确保企业的财务活动合法合规，防止财务风险的发生。
完善小企业内部控制对策与建议
完善小企业内部控制对策与建议随着经济的发展，小企业在市场上占据着一定的份额，但是面对市场竞争激烈和环境变化快速的情况下，小企业经常会遭遇经营不善、内部控制不力等问题。
为了提高小企业的内部控制水平，完善内部控制对策，本文将就完善小企业内部控制的对策与建议进行探讨。
一、建立健全的内部控制制度小企业要想有效的防范风险，就必须建立健全的内部控制制度。
内部控制制度是指在小企业内部建立起来，旨在提高经营效率、确保财务信息的可靠性和保护资产安全的一系列政策、流程和程序。
这一建立起来的内部控制制度，可以使企业在运作过程中少犯错误、少受欺诈、合理分配资源，并且能够保持企业的长期利益。
需要从以下几个方面建立健全的内部控制制度：1、明确权责，优化组织架构。
小企业在建立内部控制制度时，需要明确每个员工的职责和权限，使得各个部门和岗位的工作职责更加清晰，从而建立起一个相对合理的组织架构。
2、健全流程，严格管理。
小企业需要对一些关键的管理流程进行规范化、标准化，保证每一项业务流程的合理性和可控性，从而有效防范风险。
3、建立良好的内部控制文化。
除了制度和流程外，企业还应该用文化来弥补制度和流程的不足。
建立起良好的内部控制文化，可以使企业员工自觉的维护企业的内部控制制度。
二、加强内部审计和监控加强内部审计和监控是完善小企业内部控制的关键环节。
内部审计是指企业内部对业务风险、控制效果以及运营绩效进行评估和改进的一种管理活动。
通过加强内部审计和监控，能够及时发现问题并做出相应的应对措施，从而提升企业内部控制的水平。
1、建立内部审计制度。
企业应当建立内部审计部门或委托专业机构进行内部审计，对企业内部的各项经营活动进行全面的审计，保障财务报表的真实性和完整性。
2、建立信息系统监控机制。
现代企业已经普遍采用信息化管理，但信息系统也面临着安全隐患。
企业需要建立信息系统监控机制，对企业信息系统进行定期安全检查和监控，并加强对系统操作权限的管理。
浅析中小企业内控的问题及完善
浅析中小企业内控的问题及完善中小企业内控问题的存在主要体现在以下几个方面：1. 人员问题：中小企业规模相对较小，人员组成相对简单，人力资源相对匮乏，往往缺乏专业的内控人员，导致内控方面存在很多问题。
缺乏专业的内控人员来制定合理的内控制度和程序，缺乏专业的内控人员来监督执行情况，缺乏充分的培训和教育机制来提高员工的内控意识和素质。
2. 制度问题：中小企业内控制度相对薄弱，制度性不足。
大部分企业未能建立完善的内部控制制度和流程，并且没有明确的内部控制目标和指标。
中小企业在制定和执行内部控制制度时，多数只注重投入产出的经济效益，忽略了风险管理方面的控制。
3. 资金问题：中小企业在资金方面相对紧张，缺乏资金投入来支持完善的内部控制机制。
很多中小企业在内控方面出现缺乏投入的情况，导致内部控制系统不能得到有效实施和有效运转。
4. 意识问题：中小企业对于内控的认识和理解较为模糊，很多中小企业甚至不了解内部控制的概念和重要性。
这导致中小企业对内控工作缺乏重视，往往只是形式上的整改，缺乏实质性的改善。
为了解决中小企业内控问题，可以从以下几个方面进行完善和改进：1. 完善内控制度：中小企业应制定适合自身特点和规模的内控制度，明确内部控制目标和指标，并落实到各个具体岗位和流程中。
应建立内控制度的执行和监督机制，确保制度能够得到有效执行。
2. 提高人员素质：中小企业需要加强内控人员的培训和教育，提高员工的内控意识和素质。
可以考虑引入专业的内控人员或培训外部专家来帮助企业构建和完善内部控制系统。
3. 加强资金投入：中小企业应增加内部控制方面的投入，包括人力、财力和物力等方面的投入。
这样才能够建立起完善的内部控制系统，确保企业的风险得到有效控制和管理。
4. 增强内控意识：中小企业需要提高对内部控制的认识和理解，加强对内部控制的宣传和培训，提高员工对内部控制的重视程度。
只有增强全员的内控意识，才能够推动内部控制工作的有效实施和改进。
建立和完善中小企业内部控制的思考
建立和完善中小企业内部控制的思考当今,中小企业已成为国民经济的重要组成部分,对经济的发展与社会的稳定起着举足轻重的作用。
然而在发展过程中,一些中小企业存在着内部管理薄弱、经济效益较差的现象。
其主要原因是没有建立和完善内部控制制度,致使其经济发展受到严重的制约。
因此,加强中小企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。
一、中小企业内部控制存在的问题(一)企业负责人内部控制观念淡薄很多中小企业负责人轻视内部控制,习惯于行政指挥, 家长式管理、内部人控制现象严重。
现阶段由于企业外部监督比较薄弱,一些中小企业负责人对内部控制的重要性认识不足或者说不愿意建立和执行内部控制,他们认为自己足可以保证财产的安全,制定内部控制就是对管理经营权的干预。
因此,往往不愿去关心,更不愿带头执行。
中小企业家长式的管理特点,使得负责人任人唯亲,为自己谋取利益带来更大的方便。
可见,有些企业是不愿对自己进行控制的, 其对内部控制的理解是对下不对上。
管理者对自我控制的排斥使得内部控制无法有建立和完善内部控制的环境,从而也影响了企业全体员工对内部控制的理解和执行。
(二)企业内部会计控制基础薄弱,会计信息失真严重1.会计机构与会计人员设置不符合会计规范,会计人员综合素质偏低。
由于中小企业经营规模较小、员工较少,有的企业干脆不设会计机构,有的即使设置但也是层次不清, 分工不明确,有的企业会计兼任出纳或保管员。
在会计人员的任用上,有的会计人员无证上岗,有的会计人员知识结构老化、专业水平较低,使得许多理论上完善的会计方法与会计技术无法实施。
中小企业常见的做法是任用自己的亲属,完全依领导的意愿做帐;2.财产清查没有形成制度,清查期限不明确,清查程序不规范,企业资产长期不对账,不盘点,既造成了会计信息失真,又为一些别有用心的人提供了可乘之机。
3.部分中小企业内部会计监督职能没有发挥出来。
会计的日常控制依赖于会计的日常监督,内部会计监督要求会计人员对本企业内部的经济活动进行会计监督,但是一些企业的管理者经常干预会计工作,会计人员受到管理者干预或利益的驱使,往往按管理者的意图办事,使会计的监督职能无法履行。
完善中小企业内部控制的对策
完善中小企业内部控制的对策随着全球化和市场竞争的加剧，中小企业内部控制的重要性越来越凸显出来。
完善中小企业的内部控制，可以帮助企业规范运营、降低风险，提高企业的透明度和信誉度，获得更多的市场机会和竞争优势。
本文将探讨完善中小企业内部控制的对策。
一、建立良好的内部控制框架中小企业应根据自身的业务特点和风险特征，建立适合的内部控制框架，包括财务、运营、合规等方面。
这包括制定管理制度、内部控制流程、工作程序等，并提供相应的培训和教育，确保员工了解和执行内部控制措施。
二、设立审计委员会中小企业可以设立审计委员会，监管财务报告的真实和准确性，并确定内部控制的有效性和完整性。
委员会可以确定内部审计计划，评估内部控制的强度和工作效果，并监督内部审计工作的实施。
三、加强财务管理中小企业应该加强财务管理，包括借款、投资、收款、支付等方面的操作流程和控制点。
企业应制定财务政策和规定，确保财务报表真实、准确、及时的编制和披露。
同时，中小企业应建立相应的财务审计制度，对业务数据和财务报表进行审核和认证。
四、规范人事管理中小企业应该建立完善的人事管理制度，包括招聘、培训和离职的流程，以确保企业人员的能力和素质符合工作要求，防止人员差错和失误。
此外，企业还应加强员工的伦理道德教育，发挥员工的积极性和创造性，增加员工的责任感和归属感，进一步完善企业内部控制。
五、引入外部专业机构中小企业可以引入外部专业机构，如审计师事务所、咨询公司等，对内部控制进行评估和治理。
外部机构可以对企业的运作情况和控制措施进行全面的评估分析，为企业提供改进建议和意见，并为企业提供专业的咨询和建议。
六、加强企业文化建设企业文化是企业内部控制的重要保障。
中小企业应该建立积极的企业文化，增强员工的责任感和身份认同，提高工作准确性和效率，促进企业健康发展和长久发展。
在完善中小企业内部控制的过程中，企业需要注意以下几点：1. 从实际出发，根据自身业务特点和风险特征，制定合适的内部控制方案和措施。
浅析中小企业内控的问题及完善
浅析中小企业内控的问题及完善
中小企业内控问题主要表现在以下几个方面：
1. 人员不足：中小企业一般人员规模较小，缺乏足够的财务人员和内控人员，导致
内部控制的实施不到位。
2. 缺乏内部控制意识：中小企业对内部控制的重要性认识不足，大多数经营者和管
理人员缺乏对内部控制的深入了解，忽视了内控在企业发展中的作用。
3. 内控制度不完善：中小企业缺乏完善的内部控制制度和流程，对于风险评估、风
险管理和内部审计等方面的规定不明确，导致企业运作时缺乏有效的控制。
4. 内部控制流程缺陷：中小企业内部的业务流程和操作规范往往不够完善，例如财
务核算流程不规范、收支管理不严密等，容易导致财务失控和内部风险的产生。
1. 增加内控人员：中小企业应该设立内控部门或聘请专业人才，确保内部控制能够
得到有效的实施和监督。
2. 加强内部控制培训：中小企业应该加强内部控制相关知识的培训，提高管理人员
和员工的内控意识，使其能够主动参与到内控的实施中。
4. 强化内部控制监督：中小企业应该加强内部控制的监督和检查，及时发现和解决
存在的问题，确保内部控制的有效性。
5. 积极引入内部控制工具和技术：中小企业可以借助内部控制工具和技术，提高内
部控制的效率和准确性，例如财务软件、内控管理系统等。
中小企业面临的内控问题主要是人员不足、意识不足、制度不完善和流程缺陷等方面，企业可以通过增加内控人员、加强培训、建立制度、强化监督和引入技术等措施来完善内
部控制，从而提高企业的管理水平和运营效益。
浅析中小企业内控的问题及完善
浅析中小企业内控的问题及完善随着我国市场经济的不断发展，中小企业在国民经济中扮演着越来越重要的角色。
而随着中小企业数量的增加，各种问题也相对增加。
其中之一便是管理层面的问题，尤其是中小企业内控的问题。
本文将就此问题进行浅析，并探讨完善中小企业内控的方法。
1.管理层面薄弱大多数中小企业管理层面的专业技能相对较弱，缺少规范的内控流程和机制，导致无法建立完整的内控体系。
2.内部控制流程不完善中小企业内部控制流程不完善，如采购、销售、人力资源等环节缺乏制度化的管理，难以保证企业的稳定运行。
3.内控制度失信、执行不到位一些中小企业由于缺乏内部管理制度，或者是内部管理制度未全面执行，导致相关人员不按照制度要求执行工作，甚至出现违规违法行为。
4.财务问题一些中小企业由于管理薄弱、内部流程不完善等原因，容易出现财务问题。
如虚报利润、收入和成本等，甚至是资金流转问题。
1.明确内控职责对于中小企业，明确内控职责是非常重要的。
通过建立内部管理机构，明确各部门的职责和权责、交叉审计的机制，制定内部管理制度，通过规范内控，可以有效避免一些管理漏洞的产生。
建立完善的内控流程，可以从内部控制流程的各个环节入手，规范企业经营行为，降低风险，提高效益。
建立健全的采购、销售、人力资源等流程，实现全息化的内控管理。
3.增强内部控制制度的约束力对于中小企业来说，光有制度和流程是不够的，必须要依法依规进行执行，并加强制度执行的约束力。
对于违反规定的人员，要进行相应的惩处，树立企业内部控制制度的权威。
4.建立财务管理控制制度严格的财务管理体系是中小企业进行内部控制的重要环节。
建立财务核算制度、资金管理制度等，避免财务问题的产生，减少企业运营风险。
综上所述，中小企业内控问题的解决需要建立完备的内部控制流程和机制，并加强制度的执行力度，这样才能实现企业长足发展的目标。
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究其 原因 ， 国中小 企业 的内部 控制制 度存 在缺 陷 ， 我 要保 证 中小
企业快速 健康 的发 展和提高 应对 风险的能 力 ， 当对企 业 内部 控 应 制建设 引起足够 的重视 。
一
善 企 业 内部控 制 的建议 ， 而保证 中小企 业健康 快速 发展 ， 我 从 为
国 国 民经 济 的 发 展 贡 献 应 有 的 力 量 。 关键词 ： 中小 企 业
≯ ≯
、
内 部 控 制 的 涵 义
内部 控 制
建 议
企业 的内部控 制是 指企 业在 经济 活动 中构 建 的一种 互相 制
３ 、会 计人 员专 业素 质及 职业道 德低
下 ， 础 工作薄 弱 基
的科 学方 法与经 营理念 ， 各项 新准 则与 新
制度 日益推 出且进行着 不断 的创 新。 息 信
化 成 为 未 来 发 展 的 趋 势 ， 种 新 的会 计 软 各 件 与技术 应用广泛 ， 计 人 员想要 胜任 自 会
要想 改变 国有企 业 的治理结 构 ， 决 解
企 业 监 督 环 节 薄 弱 及 管 理 者 为 追 求 虚 假
德 与素 质
在， 它更是 所有会 计人 员都 应具有 的职 业
道 德 。 要 追 求 树 立 会 计 的 诚 信 ， 要 把 诚 就 信 建 设 与 职 业 道 德 培 养 相 结 合 ， 加 强 会 要
产 物 资 的监 管 ， 致使 企 业 的许 多财 产“ 有 物 无帐” 有 帐无物” 象时有 发生。 或“ 现 四 、 立 会 计 诚 信 的 建 议 树
法律及科 学 的手段完 善监督 约束 机制 ， 从 而确保会 计信 息的实事求是。
２、 立 会 计 诚 信 ， 加 强 国 企 体 系 改 树 要 革 ， 进 现 代 企 业 制 度 推
当中 ， 渐 与世 界 经 济融 为一 体 ， 国 的 逐 我 会 计 惯 例 也 在 不 断 与 国 际 接 轨 ，各 种 先 进
在 我 ， 些企 业 的会计人 员专 业 素 某
质 及 职 业 道 德 低 下 ， 能 按 照 国 家 相 关 政 不 策 法 规 的 规 定 ， 时 求 是 的 处 理 企 业 的财 实 务 信 息 。 有 些 会 计 人 员 通 过 职 务 上 的 方 便 ， 自吞 占 企 业 和 国 家 财 产 ； 些 会 计 私 有 人 员 禁 不 住 金 钱 和 权 力 上 的诱 惑 ， 致 丧 导 失 道 德 底 线 ； 有 些 会 计 人 员 担 心 失 去谋 还 生 的 饭 碗 ， 企 业 管 理 者 编 造 会 计 数 据 的 对
关 知 识 ， 宽 自身 知 识 结 构 ， 强 职 业 道 拓 加 德 教 育 与 继 续 教 育 ， 而 不 断提 升 自身 的 从 业 务 水 平 与专 业 技 能 。 总 之 ， 信 不 但 是 会 计 工 作 的 最 基 本 诚 操 守 和 行 为 准 则 ， 而 且 是 会 计 的 灵 魂 所
行 为视 而 不见 ， 乏 职 业素 质 ， 缺 所有 这 些 都会 导致会 计信 息失 去真 实性。 此外 ， 企
业 对 会 计 管 理 的 基 础 工 作 薄 弱 、 务 监 管 财 力度 不够 、 内部 控 制 失 效 也 是 导 致 会 计 信 息 失 真 的 原 因 。 例 如 ， 些 企 业 缺 乏 对 财 某
业绩 而伪造会 计信 息的现 状 ， 应加速 国 就
企 体 系 改 革 步 伐 ， 进 现 代 企 业 管 理 制 度 推 的 建 设 。应 使 企 业 成 为 现代 经 济 市 场 的 主 导 者 ， 其 真 正 做 到 自主 经 营 、 使 自我 完 善 、
身 工作 ， 不 能仅 满 足于 现 状 ， 不断 学 就 要 － ＞ 掌握 有关法律 、 ７， 税务 、 融等方 面 的相 金
１ 树 立 会 计 诚 信 ， 加 强 法 制 建 设 及 、 要 监 管 力 度 ， 现 标 本 兼 治 实 依 据 我 国 现 行 法律 法 规 ，伪 造 会 计 信 息 受 到 的 惩 罚 力 度 不 够 ，我 国法 规 对 于 虚 假 的会 计 信 息 大 多 数 采 取 经 济 上 或 行 政 上
重 视 。 本 文 首 先 分 析 了 中 小 企 业 内 部 控 制 的 现 状 和 存 在 的 问题 ， 接 着 对 导 致 内部 控 制 缺 陷 的 原 因进 行 深 刻 剖 析 ， 后 提 出不 断 完 最
随着我 国国民经济 的快 速发展 ， 中小企 业在促 进经济 发展 和
扩大就业方 面发挥 着不可替 代 的作 用 。同时 ， 国中小 企业规模 我
自负盈 亏及 自我约 束， 充分 发挥 企 业的 自
主 性 ， 只 有 这 样 才 能 保 证 会 计 信 息 的 客 观 、 整 与 真 实 。 如 果 不 改 善 企 业 的 治 理 完
结构 ， 虚假 的会计 信息就很难 避免 。 ３、 立会 计诚信 ， 树 应该 对会 计人 员进 行 诚 信 教 育 ， 力 提 升 会 计 人 员 的 职 业 道 努
计人 员的专业 素质及 职业道 德培养 ， 而 从
提 高 会 计 人 员 的 综 合 水 平 。所 有 会 计 人 员 都 要 严格 要 求 自己， 以诚 信 为 本 分 ， 熟 用 练 的 业 务 技 术 为 企 业 和 社 会 服 务 ， 国 家 为
ＦＮ ＮＣ ＆ Ｅ ＩＡ Ｅ ＣＯＮ ＯＭＹ 金 融 经 济
关 于完善 中小企 业 内部控制建设 的几点思考
口 郭 立
摘要 ： 中小企业在推 动我 国经济快 速发展 过程 中发挥 着主 力 军 的作 用 ， 着顽 强的 生命 力和强 大 的发 展 潜力 ， 着我 国改 革 有 随 开放 和加入 ＷＴＯ 后 ， 中小 企业在发展 中面临 着很 大 的挑 战 ， 内 部控 制的有 效 实施作 为企业发 展的 重要环 节 ， 来越 引起 Ａ ４ 的 越 ．ｒ ］