主要税种最新税率表(2016年)

所 得 税
25% 下列各项个人所得，免纳个人 30% 所得税：一、省级人民政府、 国务院部委和中国人民解放军 超过5.5W~8W的部分 35% 军以上单位，以及外国组织、 超过8W的部分 45% 国际组织颁发的科学、教育、 技术、文化、卫生、体育、环 不超过1.5W的部分 5% 境保护等方面的奖金；二、国 债和国家发行的金融债券利 超过1.5W~3W的部分 10% 息；三、按照国家统一规定发 中央 给的补贴、津贴；四、福利费 2、个体工商生产、经营所得和对企事业单位的承包经营 五级超额累 超过3W~6W的部分 20% 、抚恤金、救济金；五、保险 六、个 60%， 、承租经营所得 进 人所得 省20% 赔款；六、军人的转业费、复 超过6W~10W的部分 30% 员费；七、按照国家统一规定 、市县 税 发给干部、职工的安家费、退 20% 超过10W的部分 35% 职费、退休工资、离休工资、 离休生活补助费；八、依照我 3、比例税率 20% 国有关法律规定应予免税的各 （1）不超过20000，税率20% 国驻华使馆、领事馆的外交代 4、劳务报酬 （2）20000至50000，税率30%； 表、领事官员和其他人员的所 （3）50000元以上，税率40% 得；九、中国政府参加的国际 5、稿酬 税率为20%，减征30%，故实际为14% 公约、签订的协议中规定免税 14% 的所得；十、经国务院财政部 个人出租住房减按10%税率 门批准免税的所得。 6、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租 20% 赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得 1、工资薪金所得
(二)酒及酒 精
流 二、消 转 费税 税
1、除镀金（银）、包金（银）首饰以及镀 (五)贵重首 金（银）、包金（银）的镶嵌首饰以外的 5%零售环节征收 饰及珠宝玉 金银首饰；铂金首饰；钻石及钻石饰品 石 2、其他金银珠宝首饰；珠宝玉石 (六)高尔夫球及球具 10%生产环节征收 10%
(七)高档手表(销售价格(不含增值税)每只在10000(含)元 20% 以上的各类手表 (八)游艇 10% (九)木制一次性筷子 (十)实木地板 1、乘用车 （1）汽缸容量（排气量，下同）在1.0升 （含）以下 （1）汽缸容量（排气量，下同）在1.5升 （含）以下 十一、小汽 （2）汽缸容量在1.5升至2.0升（含） 车 （3）汽缸容量在2.0升至2.5升（含） （4）汽缸容量在2.5升至3.0升（含） （5）汽缸容量在3.0升至4.0升（含） （6）汽缸容量在4.0升以上 2、中轻型商用客车 十二、汽车轮胎 十三、摩托 1、汽缸容量250毫升以下（含） 车 1% 3% 5% 9% 12% 25% 40% 5% 3% 3% 5% 5%
类 别
税种
分成 比例
纳税对象 十三、摩托 车 2、汽缸容量250毫升以上 十四、化妆品 （1）交通运输业（铁路运输）注：交通运 输业已全部营改增 1、第一部 分 （2）建筑业 （3）邮电通信业 （4）文化体育业
税率 10% 30%
简要说明
免征项目
三、营 业税
省50% 、市县 2、第二部 50% 分
17%
流 一、增 转 值税 税
销售自己使用过的除固定资产以 外的物品 销售自己使用过的固定资产 小规模纳税人销售自己使用过的 除固定资产以外的物品 2%
1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的 电力（5千瓦及以下） 一般纳税人 下列销售自 产的货物， 可选择简易 办法计算。 2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石 料 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连 续生产的砖、瓦、石灰 4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、 人或动物的血液或组织制成的生物制品 5.自来水 6.商品混凝土 一般纳税人 销售货物属 于下列情形 的，暂按简 易办法计算 。 1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄 售的物品在内） 2.典当行业销售死当物品 3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商 店零售的免税品 除有形动产租赁外现代服务业 一般纳税人 铁路、陆路、水路、管道、航空运输业 省50% 营业税改增 、市县 值税 有形动产租赁 50% 低税率 6% 11% 17% 13% 3% 依照3%征收率计算增值税
最惠国税率率 四、关 税 中央 关税种类 100% 协定税率 特惠税率 普通税率（特批后可适用） 关税配额税率 暂定税率 基本税率 25% 减按20%
（2）最惠国待遇协定的国家和地区 （3）原产于我国境内 我国参加的区域性贸易协定 签订有特殊优惠协定 以上国家和地区以外的
一定时期内可实行。 居民业和在境内设机构、场所且所得与 机构、场所有关联的非居民企业。
纳税对象
税率 3%
简要说明
免征项目
（1）每标准条（200支）调拨价 比率税率：56% 70元以上的（含70元，不含增值 定额税率：150元/标准箱（50000支） 税） 1、卷烟 (一)烟 比率税率：36% （2）每标准条（200支）调拨价 70元以下的（不含增值税） 定额税率：150元/标准箱（50000支） 商业批发 2、雪茄烟 3、烟丝 5% 36% 30% （1）每吨出厂价格（含包装物及 包装物押金，不含增值税）3000 250元/吨 元（含）以上的 1、啤酒 （2）每吨出厂价格（含包装物及 包装物押金，不含增值税）3000 220元/吨 元以下的 （3）娱乐业和饮食业自制的 2、粮食白酒、薯类白酒 3、黄酒 4、其他酒 5、酒精 1、汽油 2、柴油 (三)成品油 3、石脑油 4、溶剂油 5、润滑油 中央 100% 6、燃料油 7、航空煤油 (四)鞭炮、焰火 （1）含铅汽油 （2）无铅汽油 250元/吨 20%； 0.5元/斤（500克）或0.5元/500毫升 240/吨 10% 5% 1.4元/升 1.0元/升 0.80元/升 1.0元/升 1.0元/升 1.0元/升 0.8元/升 0.8元/升 15% 纳税人自产自用的应税消费 品，用于连续生产应税消费品 的，不纳税；对纳税人出口应 税消费品，免征消费税
小微企业：增值税小规模纳税 人和营业税纳税人（包含个体 工商户、其他个人、企业和非 企业性单位），月销售额或营 业额不超过3万元（含3万元） 的，可以享受免征增值税和营 业税优惠政策。
3%
按3%征收率计算增值税，选择简易办法 计算增值税后，36个月内不得变更。
类 别
税种
省50% 、市县 50% 分成 比例 小规模纳税 人营改增
类 别
税种
分成 比例
纳税对象 6、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租 赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得
税率 20%
简要说明 2007年8月15日居民储蓄利息税率，由 20%调为5%。2008年10月9日起暂免 征收。
国有关法律规定应予免税的各 国驻华使馆、领事馆的外交代 表、领事官员和其他人员的所 得；九、中国政府参加的国际 公约、签订的协议中规定免税 免征项目 的所得；十、经国务院财政部 门批准免税的所得。
中央 五、企 60%， 业所得 省20% 、市县 税 20% 预提所得税税率 （扣缴人代扣代缴）
三档优惠税率
企业的下列所得，可以免征、 符合条件的小型微利企业。（年应税收 减征企业所得税：（一）从事 入30万以下） 农、林、牧、渔业项目的所 得；（二）从事国家重点扶持 减按l5% 国家重点扶持的高新技术企业。 的公共基础设施项目投资经营 符合条件的小型微利企业。（年应税收 的所得；（三）从事符合条件 20%减半 入10万以下） 的环境保护、节能节水项目的 所得；（四）符合条件的技术 20%（实际 转让所得； （五）本法第 境内未设机构、场所或设立机构、场所 征税时适用 三条第三款规定的所得。 但与所得没有实际联系的非居民企业。 l0%税率） 不超过1500 超过1500~4.5K的部分 超过4.5K~9K的部分 七级超额累 超过9K~3.5W的部分 进 超过3.5W~5.5W的部分 3% 10% 20%
1.纳税人兼营不同税率的货物或者劳务 的，应当分别核算不同税率货物或者劳 务的应税销售额。未分别核算销售额 的，从高适用税率。2.纳税人销售不同 税率货物或者劳务，并兼营应属一并征 收增值税的非应税劳务的，其非应税劳 务应从高适用税率。
小规模纳税人（征收率）
3%
销售自己使用过的2009年1月1日 以后购进或者自制的固定资产
我国主要税种税率表（19个税种，2014年）
2016/4/21 类 别 税种 分成 比例 一般 1.粮食、食用植物油、鲜 奶 2.自来水、暖气、冷气、 热气、煤人 低税率 3.图书、报纸、杂志； 4.饲料、化肥、农药、农 机（整机）、农膜； 5.国务院规定的其他货物 （1）农产品（指各种动 、植物初级产品） （2）音像制品 （3）电子出版物 （4）二甲醚 1.2009年1月1日：小规模纳税人征收率 不再划分行业，一律降至3%； 2.一般纳税人采用简易办法征税： 也适用4%或6%的征收率。 2008年12月31日以前购进或者 自制的固定资产（未抵扣进项税 额） 中央 一般纳 75%， 税人 市县 纳税人销售 25% 自己使用过 的物品 小规模 纳税人 （除其 他个人 外） 2% 按简易办法：依4%征收率减半征收增值 免征增值税： 税。 （一）农业生产者销售的自产 增值税＝售价÷（1+4%）×4%÷2 农产品； 按正常销售货物适用税率征收增值税： （二）避孕药品和用具； 【提示1】该固定资产的进项税额在购进 （三）古旧图书； 当期已抵扣；【提示2】 对已使用过的 （四）直接用于科学研究、科 固定资产无法确定销售额的，以固定资 学试验和教学的进口仪器、设 备； 产净值为销售额。 （五）外国政府、国际组织无 偿援助的进口物资和设备； 增值税＝售价÷（1+17%）×17% （六）由残疾人的组织直接进 口供残疾人专用的物品； 按照简易办法依照3%征收率减按2%征收 （七）销售的自己使用过的物 增值税 品。 增值税＝售价÷（1+3%）×2% 13% 纳税对象 税率 17% 简要说明 销售或进口货物、提供应税劳务。 免征项目
（1）服务业（部分现代服务业改征增值 税） （2）销售不动产、转让无形资产 （3）金融保险业