电算化习题

《初级会计电算化》国外把利用电子数据系统的会计，称为电子数据处理会计（简称EDP会计）或电子计算机会计。

会计电算化的概念有广义和狭义之分。

狭义的会计电算化是指以电子计算机（以下简称计算机）为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用；广义的会计电算化是指与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括会计电算化软件的开发和应用、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划、会计电算化的制度建设、会计电算化软件市场的培育与发展等。

会计电算化的实质是计算机在会计领域的普及应用，其目标是实现会计工作的现代化。

会计电算化包括财务会计、管理会计、财务管理的计算机应用。

管理会计与财务管理电算化以现代信息技术为基础，利用复杂的数学模型与分析工具，集成处理与管理活动的相关信息，提供经营预测、计划、决策、控制和分析手段，以分析过去、控制现在、规划未来，为企业正确决策和改善经营管理服务。

管理会计与财务管理电算化比财务会计电算化要艰难得多，不能指望在短时间内依靠一种会计软件就可以实现。

企业需要会计电算化，也一定能够实现电算化，因为：会计电算化是必要的，会计电算化是可行的。

会计电算化的作用：1提高会计数据处理的时效性和准确性，提高会计核算的水平和质量，减轻会计人员的劳动强度2、提高经营管理水平，使财务会计管理由事后管理向事中控制、事先预测转变，为管理信息化打下基础3、推动会计技术、方法、理论创新和观念更新，促进会计工作进一步发展4、此外，会计电算化也促进了会计职能的变化。

会计实现电算化之后，除了原始凭证到记账凭证的编制和确认仍需要人工处理之外，会计循环中的记账、算账和报表编制均由系统自动实现，凭证一旦录入系统，马上就能在账簿和报表中得到反映，从而能够及时提供会计信息。

由于数据采集和处理能力的极大提高，使得原来难以实现的复杂的数学模型和分析预测方法不再是空中楼阁，以运筹学为核心的各种数学方法包括线性代数、量本利分析、回归分析、多元方程和高层次数据模型都可以在会计管理中得到应用。

会计软件公司打算推出网上会计处理和理财服务，中小企业一旦租用这种服务，既不用聘请专业财务人员，也不用购买会计软件，就可以获得专业水准的理财服务。

财政部门管理会计电算化的基本任务是：制定会计电算化发展规划并组织实施；制定会计电算化法规制度，对会计核算软件及生成的会计资料符合国家统一的会计制度情况实施监督；促进各单位逐步实现会计电算化，提高会计工作水平；组织开展会计电算化人才培训。

我国会计电算化的管理体制是：财政部管理全国的会计电算化工作，地方各级财政部门管理本地区的会计电算化工作，各单位在遵循国家统一的会计制度和财政部门会计电算化发展规划的前提下，结合本单位的具体情况，具体组织实施本单位的会计电算化工作。

美国早在1976年就发布了管理咨询服务公告第4号《计算机应用系统开发和实施指南》。

财政部1994年6月同时发布的三个有关会计电算化管理的文件，即：《会计电算化管理办法》、《商品化会计核算软件评审规则》和《会计核算软件基本功能规范》，以及1996年6月针对企业发布的《会计电算化工作规范》。

实现会计电算化，软件是基础。

会计核算软件是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。

凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件，如账务处理、固定资产核算、工资核算软件等，均可视为会计核算软件。

会计核算软件以会计理论和会计方法为核心，以会计制度为依据，以计算机和通信技术为基础，以会计数据为处理对象，以提供会计信息为目标。

企业应用的企业资源计划（ERP）是信息技术与先进管理理论相融合的产物，它一般包含分销、制造和财务三大部分，财务是ERP的核心功能之一。

会计核算软件按适用范围可以分为通用会计核算软件和专用会计核算软件两种；按系统软硬件结构可以分为单用户和网络会计软件；按ERP的关系可分为独立型会计软件和非独立型会计软件。

通用会计核算软件一般是指由专业软件公司研制的，公开在市场上销售，能适应不同行业、不同单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件。

我国通用会计核算软件以商品化软件为主。

如用友通2005、金蝶KIS等。

通用会计软件具有以下特点：通用性强；功能全面；需要初始化处理；软件质量高。

由于通用会计软件尤其是商品化通用会计软件在功能、性能、成本、维护等方面有明显的优势，价廉物美而又即买即用，立竿见影成效快，所以一般企事业单位没有理由不选择这类软件。

专用会计核算软件一般是指由使用单位自行开发或委托其他单位开发，供本单位使用的会计核算软件。

专用会计软件也称定点开发会计软件。

企业开发专用会计软件可以根据本身所拥有的技术力量，分别采取自行开发、委托开发和联合开发三种方式。

ERP是企业管理软件的主要代表，企业管理软件最早起源于制造业管理信息系统的研究与开发，并且经历了物料需求计划MRP、制造资源计划MR PⅡ、企业资源计划ERP三个大的发展阶段。

ERP是在MRPⅡ的基础上吸收JIT（适时生产）、TQC（全面质量管理）、DRP（分销资源计划）、MES（制造执行系统）、AMS（敏捷制造系统）等先进管理思想而发展起来的一个管理信息系统。

ERP集成了企业物流、资金流、信息流三大资源，体现了对整个供应链进行管理、精益生产同步工程和敏捷制造、事前计划与事中控制等管理思想。

ERP软件一般分为分销、制造、财务三大部分以及人力资源管理。

分销部分包含有预测、订单管理、销售分析、采购管理、仓库管理、运输管理、资产维护、库存控制等功能模块。

制造部分包含有主生产计划（MPS）、产品数据管理（PSM）、物料需求计划（MRP）、能力需求计划（CRP）、分销需求计划（DRP）、车间控制（SFC）、产品配置管理、流程作业管理、重复制造、质量管理等功能模块。

财务部分包含有总账（GL）、应收账款（AR）、应付账款（AP）、工资、固定资产、现金管理、成本、多币制等功能模块。

ERP的作用：ERP的成功实施可以为企业带来可观的效益，根据美国生产和控制学会（APICS）统计，使用ERP平均带来如下经济效益：（1）库存下降：30%-50% （2）延期交货减少：80%（3）采购提前期缩短：50% （4）停工待料减少：60% （5）制造成本降低：12%（6）管理人员减少：10% （7）生产能力提高：10%-15%ERP的适用对象：会计软件系统可以是一个独立的系统，也可以是ERP的一个子系统。

大中型企业的会计电算化应该选择ERP，当然小企业一般应选择独立的会计软件系统。

会计电算化既然是一场技术革命，就应该是有领导、有目标、有计划、有组织地推进，也就是说需要管理。

管理既有微观的，又有宏观的。

微观管理是指单位自身对会计电算化所制订的管理办法、措施和制度；而宏观管理则指国家或地区为保证会计电算化的顺利开展所制订的办法、措施和制度。

我国政府首先通过会计法规对会计电算化进行管理，尤其在《中华人民共和国会计法》以及《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等法规中，对单位会计电算化工作作出了具体规范。

1999年10月31日通过的《会计法》以法律的形式规定：“使用电子计算机进行会计核算的，其软件及生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度规定；会计账簿的登记、更正应当符合国家统一的会计制度规定”。

1996年6月17日由财政部发布的《会计基础工作规范》。

开展会计电算化和管理会计的单位，可以根据需要设置相应工作岗位，也可以与其他工作岗位相结合。

实行会计电算化的单位，对于机制记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。

打印出的机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字。

实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章。

实行会计电算化的单位，总账和明细账应当定期打印。

发生收款和付款业务的，在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出现金日记账和银行存款日记账，并与库存现金核对无误。

实行会计电算化的单位，填制会计凭证和登记会计账簿的有关需求，应当符合财政部关于会计电算化的有关规定。

在1998年8月21日财政部部制订的《会计档案管理办法》中第十二条规定：采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案。

具备采有磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等磁性介质保存会计档案条件的，由国务院业务主管部门统一规定，并报财政部、国家档案局备案。

有关会计电算化的专门法规：《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化工作规范》、《会计档案管理办法》会计核算软件的基本要求：1、会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的规定，保证会计数据合法、真实、准确、完整，有利于提高会计核算工作效率。

2、会计核算软件应当按照国家统一的会计制度的规定划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。

3、会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。

4、会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。

5、会计核算软件应当符合GB/T19581—《信息技术——会计核算软件数据接口》国家标准的要求。

6、会计核算软件在设计性能允许使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。

7、会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。

8、单位修改、升级正在使用的会计核算软件，改变会计核算软件运行环境，应当建立相应的审批手续。

9、会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务。

在会计核算软件中会计数据输入可以采用键盘输入、软盘转入和网络传输等几种形式，而且一个功能模块所需的数据，可以根据需要从另一功能模块取得，也可以根据另一功能模块的数据生成。

会计核算软件应当具备的初始化功能：1、输入需要在本期进行对账的未达账项；2、定义自动转账凭证，包括会计制度允许的自动冲回凭证等；3、输入操作人员岗位分工情况，包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等；4、提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验。

应当具备输入记账凭证的功能，输入项目包括：填制凭证日期、凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目或编号、金额等。

对记账凭证编号的连续性应当进行控制记账凭证的编号可以由手工输入，也可以由会计核算软件自动产生。

下列数据输入应有必要的提示功能：1、正在输入的记账凭证编号是否与已输入的机内记账凭证编号重复；2、以编号形式输入会计科目的，应当提示该编号所对应的会计科目名称；3、正在输入的记账凭证中的会计科目借贷双方金额不平衡，或没有输入金额的，应予以提示并拒绝执行；4、正在输入的记账凭证有借方会计科目而无贷方会计科目，或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，应予以提示并拒绝执行；5、正在输入的收款凭证借方科目不是“现金”或“银行存款”科目、付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”科目的，应予以提示并拒绝执行。