赣州绿野包装有限公司应收账款的现状及解决方法

关键词：应收账款；坏账；资金；管理
第一章绪论
1.1 选题背景
进入21世纪的现代企业，每个企业都在以经济效益最优、企业价值最大化、经济能力最强为目标。但随着世界经济的融为一体，实现这个目标也越来越难。比如，有的企业在销售策略上采用了赊销的促销手段，这也就产生了大量的应收账款，应收账款作为企业的一项资产，企业在期末计算利润是起到很大的作用。因而，在应收账款的管理就加大了管理者的难度，如何有效的管理应收账款，即达到了促销的目的，又可以保证应收账款的收回，是每个管理者应该重视的问题。
公司采用的是直线型的组织架构，这样有利于管理。因为公司的生产线主要有两条，即纸箱生产线和纸板生产线，公司的部门主要是围绕这两条生产线来设立的,拥有生产工人三百人，管理人员二十人，办公人员三十人（财务人员六人，行政人员五人，品质人员六人等）。公司拥有独立的办公大厦，员工宿舍，食堂等设施，为员工提供了良好的工作环境。
三章、应收账款管理存在问题的解决方法
3.1提高对赊销业务的重视
3.2.1实行严格内部控制制度
实行严格的内部控制制度，主要制定以下几点：
（1）提高人事可靠度。公司领导要想较好的掌握企业的各个方面，最快捷的方法就是控制人。虽然雇用、训练、激励和管理员工是一项基础工作，也是一项复杂的工作，这个必须让行政部门加强对人事的管理。公司招聘必须视个人的能力、兴趣、经验和可靠程度的不同，给不同的人安排合适的工作岗位，并给与员工一定的培训机会。
2.2 研究目的及意义
应收账款在企业管理中的是一项重要的核心项目。现代社会竞争激烈，企业为在市场中占得巨大份额，使得应收账款扩大，忽视了应收账款的风险。我国企业现在面临着很残酷的事实，就是如何科学管理企业的应收账款。随着现代经济的发展，企业内部结构也发生很大的改变，企业管理层次越来越复杂，赊销客户也越来越多，使公司应收账款业务也增大，使企业对应收账款的管理失去控制，信息不真实可靠，人员素质低下，如果资金链出现毛病，没有及时收回会形成坏账，到最后无法收回，则会造成损失。若是大多数的应收账款都难以收回，则会阻碍企业的资金的运转，严重的话，则会使得企业的发展受到影响。所以，必须加强对企业应收账款的控制，从而提高资金的利用率，使现金流量加速，降低坏账风险。
2.1.3忽视客户的信用管理
公司并没有对客户的信用进行管理，由于公司一直没有设专门的信用管理部门，客户的背景，信用等级怎样，公司都不知道。公司对赊销客户的认定缺乏制度的约束，对外赊销的权利实际掌握在业务员的手中，业务员主要根据自己的主观判断确定赊销客户，事前口头请示主管领导或总经理就可以，事后也没有什么相关的手续，如果产生坏账损失后责任就难以划分。总之，企业缺乏严格的赊销管理制度，事先未对赊销客户的资信度做深入调查，只是为了能把货物销售出去，提高销售率。
摘要
本文通过分析赣州市绿野包装有限公司应收账款的日常管理，总结公司应收账款管理存在的问题，并对此提出相应的解决方法，使企业能够更好的发展。
应收账款主要是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应收取的款项。现代经济的快速发展使得市场竞争越来越激烈，所以企业要想扩大商业规模，不得不大量地运用商业信用促销或其他优惠方式来招揽顾客，从而产生了更多的应收账款。企业人员应该知道，应收账款在企业的重要性，企业是否可以有效的控制应收账款，不仅影响到企业的流动资金，还影响到企业的最终利润。因此，如何加强对应收账款的管理，是任何一个企业不可回避的问题。
生产部，工程部和品质部一般直接参与生产，生产部门负责具体的生产以及员工的管理；工程部门负责指导工人的技术生产，如果工人在技术上遇到问题，工程部门的人就必须帮助他们解决。然而品质部们，负责材料的预定，采购，知道生产出产品，他们还好负责产成品的质量检测，确保质量的合格。
跟单部、财务部、销售部，这三个部门一般和产品的销售有关。销售部负责销售产品，而跟单部负责核对下的单是否正确；而财务部负责数据的入录和分析。
2.2.2部门职责划分不清
公司只有销售部、品质部、跟单部、财务部与应收账款有关。但相关部门职责不清，各忙各的，各个部门都只是了解应收账款的一部分，然而如果公司的管理人员想要知道应收账款的所有情况，他们得一个一个部门的去了解。当应收账款很久没有汇款时，这时只是业务员被老板警告，还有就是财务部门没有及时督促业务员催收。导致应收账款不能得到有效的控制，产生坏账也没有具体的负责人。客户合同的签订在销售部，但业务员对合同的签订拥有很大的自主权，比如是否赊销，怎样赊销等都是业务员早就和客户谈好的，但业务员只把销售额作为销售额的重要指标，使得公司虚增利润，忽视销售货款的回收。财务部，主要负责应收账款的管理、货款的回收、应收账款的日常管理、应收上课的每月对账以及将应收账款的收回情况做统计。如应收账款的分析则是上次领导的任务，并没有相关的部门专门负责应收账款的分析。从表面上看，公司是财务部门负责应收账款的所有事物，但实际上财务部门只负责应收账款的入账，应收账款的对账及汇总。公司日常账务的入账、对账主要事由财务部门负责，平时只负责入账，到了月末与客户核对应收账款、应付账款是否有误等。因为应收账款的每月对账都是由业务员负责，有时并不是每月都和客户对账，而是隔几个月才核对一次，导致应收账款在对账时总是和客户的对账单不一致，但因对账的时间久导致找不出不一致的原因，自然就收不不回账款，以至于应收账款账龄老化，应收账款差错问题不能及时解决。同时业务员也是凭自己有限的能力老估计客户的信用怎样，因此也难以对应收账款达到有效的控制。
2.3研究方法及内容
本文主要通过对应收账款的日常管理存在的问题，采用案例分析法并结合实际的工作情况，收集有关问题的参考文献来对相应的问题提出解决方法。主要从人事和管理等方面介绍了怎样改善应收账款的管理。
第二章 公司基本情况
1．1公司概况
绿野包装有限公司，位于江西省赣州市开发区香港工业园内，公司成立与2007年4月，现拥有土地一百无五亩、车间面积三万平方米，另有五万平方米的生产车间正在规划建设中，拥有两条先进的七层纸板生产线及各种先进的纸箱生产设备，主要生产纸板及各类中、高等纸箱。具备日产六十万平方米纸板及四十万个纸箱的生产能力。目前是江西生产能力最大的纸板、纸箱生产企业之一。
公司通过了ISO900:2008国际质量体系认证，获得了各种出口商品纸箱包装资质。公司始终坚持质量第一，优质服务和诚信经营的生产经营理念，是赣州市包装行业协会会长单位，公司产品赢得了客户的普遍好品及充分的依赖，建立了很好的社会信誉，树立了良好的社会形象，摄江西省包装企业的品牌企业没目前客户遍及全国各地及东南亚与俄罗斯，工业箱远销欧美地区。
3.1.3设置专门的赊销和征信部门
既然企业在确定赊销客户前要做好资信调查，所以建立专门的赊销部门和征信部门是非常有必不可少的。所以，企业应设置赊销和征信部门，专门对客户的信用进行调查，是应收账款收回的重要保证。企业的赊销和征信部门在应收账款管理中的作用是：
这些都是企业形成坏账和那些逾期的应收账款产生的主要原因。正因为市场竞争比较激烈，企业只注意到销售额的增加，扩大市场的占有率，却没有设立专门的应收账款管理部门，因此没有对客户的信用等级进行调查，甚至有的客户是业务员故管理不够
企业对应收账款的管理不够，没有对催收人员进行专门的培训，指导和监督。比如没有每月将对账当回事，只是表面下了这个规定，但实际却没有实施；再则就没有对它进行账龄分析，有的客户在欠款很多且很久没有还款的情况下仍然可以在公司下单，这样就导致了欠款越来越多了，增加了坏账率，账龄老化；还有些客户暂时有还款能力，但公司却没有及时催收却被其他公司捷足先登。还有的赊销客户是确实没有还款能力，这就是业务员在确定赊销客户的时候没有做好充分的调查，没有正确的判断客户的资信度。
（2）责任明确和岗位的分离。明确责任确保了发生坏账时有相应的负责人，当员工的责任明确时，可以提高员工的工作效率和质量。同时还让员工没有舞弊的机会，这是每个公司都想得到的。公司采用岗位替换的制度有利于工作能更好的完成，第一，它保证至少有两名雇员知道做同一样的工作，这样，当其中一个因故不能出勤时，另一人能及时补上；第二，还能让雇员学习自己不懂的东西，这样让员工觉得在这个公司有价值。
（3）设定赊销权限。对赊销客户的赊销合同的拟定应由赊销及征信部门依据信用资料来确定，不能只由业务员认为谁可以赊销，对于可以还是不可以赊销的客户在做决定之前必须有充分的资信材料证明才可决定是否赊销。
3.1.2合理签订合同，做好赊销客户资信调查
企业在采用赊销方式来销售产品时应对赊销的客户做一个深入的信用调查，一是确定这个赊销客户是否可以赊销，二是如果客户可以赊销就要确定赊销额是多少和还款期限、采用怎样的方式来赊销。一般说来,客户的资信度我们主要通过这些方面来确定：1.客户的人品：2.客户公司的财务报表：3.赊销客户的往来客户：4.是否有担保等方面来确定客户的资信度怎样。如果我们对上面的四点掌握的非常完善，我们就可以综合上述资料来对赊销客户进行资信分析，来判断是否赊销等具体宜。当公司产生赊销客户时公司应该将每一个赊销客户的具体情况包括住址、电话等事都要记录在赊销客户的档案中，特别是赊销业务、还款时间、还款金额等事物都得记录清楚，这样有助于后期的资信调查。对于一些老客户且汇款较好的还款客户，可以通过以掌握的资信来相应调整赊销合同。而对于一些还款不良的客户必须及时催收，在一定的时候有必要解除赊销合同，结束赊销业务。对于不同信用等级的客户，企业在销售时就要采取不同的销售策略及结算方式。企业在建立赊销合同的同时可以采用现金折扣的方式来提高客户的还款积极性，但这要建立在一定的范围内，这样不但可以使客户及时还款，还可以使企业利润达到最大化。
第二章 公司应收账款管理存在的问题
2.1针对应收账款的制度不够
2.1.1合同管理不善
企业并没有专门的应收账款合同，只有一个折扣申请书。当客户在企业赊销业务前会和业务员协商怎样还款，过多久还款一次和还款额的多少，没有进一步的合同，没有明确的合同规定买卖双方的权利及义务。当往来会计在月末计算客户折扣时并没有合理的依据来计算客户折扣，因为，入了公司的协会就有相关的折扣和交了保证金的客户也有相关的折扣，但这些折扣的规定什么时候变动往来会计这里并没有及时的备案，导致月末的折扣很多客户都有问题，而且当会计合计出各个客户的折扣时并没有人来核实是否正确。这就造成了折扣多算的客户少收账，而少了折扣的客户因为对账单的不符而收不回账款，或改正后再收回账款。