湖北2015年上半年内审师经营管理技术多元化战略模拟试题

湖北省2015年上半年内审师《经营管理技术》：多元化战略模拟试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.以下有关审计目标的论述恰当的是
八：为了观察实地盘点
3：为了确定存货是否足以满足计划销售量
C：通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性
口：为了在审计报告中包括存货短缺信息
2.在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效
A：就公司开发的专门程序授予专利
B：给某机器车间添加一台炼钢机器
C：寄售存货
D：在正常业务期间销售商品
3.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是
A：a.高级语言
B：b.非程序语言
C：c.机器语言
D：d.汇编语言
4.业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；
A：在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释；
B：在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；
C：在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；
D：在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。

5.审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点
A：可以计算财务数据错报的准确数额；
B：软件可以根据特定的标准选择抽样样本；
C：可以整体测试数据；
D：决策风险会增加。

6.某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。

关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？A：获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择
B：委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对
C：委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点
D：委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用
7.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。

对于这项要求，以下哪项表述是错误的
A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；
B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；
C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；
口：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。

8.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；
A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；
C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；
D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。

9.在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。

对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的
A：内部审计活动的章程
B：内部审计实务专业实务标准
C：内部审计道德行为规范
D：内部审计活动的政策与程序
10.根据《萨班斯-奥克斯利法案》第302条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项。

A：完整的控制。

B：分立的控制。

C：软性控制。

D：硬性控制。

11.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？
A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；
B：内部审计师最低限度的道德行为标准；
匚旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；
D：适用于各种内部审计机构。

12.企业风险管理
A：保证组织目标的实现。

B：要求内部审计师确定风险和控制活动。

C：包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件，
D：包括为组织选择最佳风险响应。

13.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。

在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。

每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。

与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能
A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；
B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；
C：降低商品价格有时不太准确的风险；
D：增加商品价格有时不太准确的风险。

14.在项目管理中，以下哪项是通过网络计算出来的。

A：最早开始时间和最早完成时间
B：最晚开始时间和最晚完成时间
C：最早开始时间和最晚开始时间
D：最早完成时间和最晚完成时间
15.根据下面的资料回答问题1至4某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA道德准则。

该公司已将IIA道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。

在对审计
人员的举报中包括以下内容1.审计人员1在业余时间有一份兼职工作一在当地一所大学里担任可座教授。

2.审计人员1拥有雇主公司的股票3.审计人员1告诉他的邻居准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在6个月内倒闭。

4.审计人员2 为当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。

5.审计人员2从雇主的客户处收到了一份贵重礼物。

6.审计人员2有一份兼职工作一当地慈善组织的主席。

7.审计人员2 在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。

8.某采购员收受了500 小费并向一供应商透露了某合同的招标价格，使得该供应商中标。

审计人员2在审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。

9.审计人员3收到了一家出版社的特许权使用费，请求他写一本有关内部审计的专业书。

10.审计人员3有一份兼职工作一一房地产经纪人。

最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。

11.审计人员3收到了同一公司同事送给他的贵重礼物，该同事所在部门从未接受过审计，而且在可预见的将来也被列入
A：没有
B：一■项
C：两项
口：三项
16.在检查一个利用第三方服务的EDI系统的应用情况时，审计师应该I、确认加密密钥符合ISO标准。

考试用书II、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。

m、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。

w、核实服务供应商的合同是否包含了必要的条款，如审计权力等。

A：I和I。

B：I和W。

C：II和mi。

D：II和w。

17.以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系
A：曲线关系。

B：正比关系。

C：反向关系。

D：压力与工作表现无联系。

18.内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。

在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。

假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的
A：助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保留双方的基本理由；
B：在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作；
C：将两种结论提交首席审计执行官来解决。

首席审计执行官可以解决该问题；
D：在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。

19.关于足够的证据最好的定义为
A：证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨。

B：证据是在观察人、资产和事件过程中取得的。

C：证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实。

D：证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实。

20.在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。

A：组织层面。

B：活动层面。

C：流程层面。

D：部门层面。

21.首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？ 1. 新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标 3.宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告政策4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负面后果
A：1和2是对的
B：2和3是对的
C：3和4是对的
D：1、2、3和4者B对
22.与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项内容？I、公司的内部隐私政策；II、财务会计准则；m、有关隐私的法律和法规；w、《标准》。

A：只有I和m是对的。

B：只有n和w是对的。

C：只有n、m和w是对的。

D：i、n、m和w都对。

23.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。

内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。

根据这个信息，内部审计师可以推论
A：银行对账单与机构的账簿记录一致
B：全年支付的发票被适当地批准和归档
C：保证及时支付的控制按预期执行
D：b 和c
24.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以
A：提高内部控制抽样技术的成效
B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点
C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。

D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量
25.根据下面的资料回答问题1至4某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA道德准则。

该公司已将IIA道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。

在对审计人员的举报中包括以下内容1.审计人员1在业余时间有一份兼职工作一在当地一所大学里担任可座教授。

2.审计人员1拥有雇主公司的股票3.审计人员1告诉他的邻居准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在6个月内倒闭。

4.审计人员2 为当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。

5.审计人员2从雇主的客户处收到了一份贵重礼物。

6.审计人员2有一份兼职工作一当地慈善组织的主席。

7.审计人员2 在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。

8.某采购员收受了500 小费并向一供应商透露了某合同的招标价格，使得该供应商中标。

审计人员2在审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。

9.审计人员3收到了一家出版
社的特许权使用费，请求他写一本有关内部审计的专业书。

10.审计人员3有一份兼职工作一一房地产经纪人。

最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。

11.审计人员3收到了同一公司同事送给他的贵重礼物，该同事所在部门从未接受过审计，而且在可预见的将来
也被列入
A：没有
B：一■项
C：两项
口：三项
26.如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确
A：置信水平不能被量化；
B：精确度会提高；
C：存货预计价值的可靠性下降；
D：误受风险增加。

27.在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时，内部审计师选择将总的控制环境包括在审查范围之内，审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的？
A：总体控制的有效性受到应用程序控制的影响
B：在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制
C：整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定
D：在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要容易一些
28.下列哪一项是数据字典所具有的功能？
A：a.用来确定系统的用户。

B：13.为目标和资源确定优先级和安全规则。

C：c.可以划分两个连续业务的界限。

D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。

29.一个公司专门服务于那些主要竞争者所忽视的顾客，这种竞争性营销战略被称为
A：市场跟随者战略。

B：市场补缺者战略。

C：市场主导者战略。

D：市场挑战者战略。

30.有限合伙公司的形式一般用于控制
A：合伙公司的总体责任
B：一些合伙人的责任范围
C：合伙公司的持续时间
D：合伙人提取资金的情况
31.小组决定最适用于确定
A：是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现；
B：在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案；
C：在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序；
D：在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发现。

32.下面的网络图显示了完成项目所需要的几种活动之间的内在联系。

箭头代表了活动，并且以字母表示。

括号里面的数字表示了完成每种活动所需要的星期数目。

完成该项目的
最短时间是
A：18 周
B：17 周
C：16 周
D：14 周
33.关于模拟模型，以下哪项不对
A：模拟模型用数学语言评估未来的实际情况
B：模拟模型模仿随机系统
C：在本质上，模拟模型是确定的
D：模拟模型可能会用到抽样技术
34.下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是
A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。

通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。

B：首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。

C：风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。

D：作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。

35.根据职业道德要求，IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；
A：要求雇佣公司解雇该雇员；
B：向法律部门移交该案例；
C：向雇佣方提起申诉；
D：取消该审计人员职业资格。

36.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。

该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。

从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。

调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。

客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。

仅寄出一次邮件。

如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。

在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。

内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。

他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。

与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点
A：更容易精确测度研究变量；
B：可以在自然背景下观察到与顾客的互动；
C：意料之外或异常的事件更容易被观察到；
D：人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。

37.下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则
A：由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；
B：由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价；
C：新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；
D：应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。

38.以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆？
A：管理层在恶意收购之后被解职。

B：财务主管的迅速更换。

C：政府对纳税申报的审计。

D：向新市场的快速扩张。

39.内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。

在决定是否对购销部还是人力资源部实施审计时，不应考虑哪类因素？
A：某部门出现运作过程中的重大变动；
B：内部审计部门刚刚招聘了一名某领域内的专家；
C：某部门审计将获取更大的利润效益；
D：某部门审计产生重大损失的可能性更大。

40.要根据住房开始时间、就业、收入和住户数目预测家具的销售情况，运用以下哪项技术比较合适？
A：多元回归。

B：趋势线。

C：指数平滑。

D：活动平均。

41.下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票
A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；
B：销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐；
C：记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；
D：客户付款投诉由主计长办公室负责调查。

42.某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。

业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。

该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:(1)正使用的车辆数；⑵车辆运行里程数；⑶设备使用年数；⑷环境状况。

内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。

所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。

审计师可能采取的业务程序包括: ①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④ 审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；⑥与厂里安全部门讨论。

上述行动中，应采用怎样的优先顺序
A：①，⑥，和④；
B：④，⑤，和⑥；
C：⑥，⑤，和②；
D：②，③，和④。

43.以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？
A：某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。

B：基于预算限制而缩小审计范围。

C：加人某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。

D：在采购代理合同生效之前审查其草稿。

44.以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了
A：问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。

B：不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。

C：降低了数据收集过程中的一致性。

D：不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。

45.某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。

最有可能实施该项访问控制政策的是
A：直接访问存储设备
B：数据库管理系统
C：操作系统
D：传送控制协议
46.根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。

内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。

以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？
A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。

D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

47.有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确
A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；
B：它提供传输机密信息的安全媒介；
C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；
D：生成用户网络浏览的电子记录。

48. 一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。

管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。

系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。

信息的传输必须迅速，而且准备信息的成本必须低廉。

以下哪种系统最好地满足系统说明A：工具软件；
B：BBS系统；
C：电子邮件系统；
D：PBX系统；
49.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。

当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？
A：a.无法获得所需的设备。

B：b.无法获得访问的授权。

C：c.无法实现物理连接。

D： &很难定位最好的信息源。

50. 一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。

该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。

这种做法的风险是A：客户可以按较低价格付帐。

B：频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。

C：接线员可能向竞争者透露促销价。

D：接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。

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