浅谈银行信贷工作中的贷款企业财务风险识别与防范

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有效识别和防范贷款企业财务风险,对于银行防范信贷业务风险,提升信贷决策水平,有着不可替代的作用。

本文结合银行信贷工作实际,对贷款企业财务风险的识别和防范进行探索和分析。

一、银行识别和防范贷款企业财务风险的必要性
财务报表作为企业财务状况和经营成果的晴雨表,以企业真实的财务数据为基础,采取分科目记录方式表现,企业财务报表主要包括企业现金流量表、资产负债表、财务状况变动表、损益表及其附表和附注。

企业财务报表可以反映出企业过去一月、一季、一年等不同时间段的经营状况,根据企业过去一月、一季、一年的财务报表,银行信贷人员可综合分析相关企业的运营状况、财务状况,了解企业一段时期的经营成果数据、利润分配情况、现金流量状况等经营状况,据以判断企业偿债能力、盈利能力、经营能力、现金流偿还能力。

银行信贷人员未能有效审查企业财务报表,及时发现贷款企业可能的经营风险,未能根据贷款企业财务报表数据提出企业经营风险预警,适时采取有效降低银行贷款风险的措施,贷款企业的资产就有可能被恶意转让、故意转移,最终造成银行信贷资金损失。

因此,对银行来讲,识别和防范贷款企业财务风险,不仅是贷款调查的重要手段,更是银行贷后资金管理工作的一项重要内容。

二、银行识别和防范贷款企业财务风险存在的问题
(一)银行对企业财务分析基础资料的有效性有待进一步提高
第一,企业财务指标的基础数据较易被修改粉饰,银行难以获得企业真实财务信息。

银行信贷人员分析所用的企业财务指标数据,由企业定期和不定期上报,分析方法一般采用静态分析、动态分析、定量分析,这些分析方法被财务人员掌握。

企业财务人员作为长期从事财务工作的正规财务人员,对企业财务报表进行修饰易如反掌,导致银行信贷人员通过分析静态数据难以对有贷款需求的企业进行正确评价。

对已经获取贷款的企业,银行信贷管理者、银行后续各环节的贷款操作者,也难以从企业重要时点财务报表数据获得真正信息。

第二,银行对企业财务数据的分析严重形式化。

在日常工
作中,银行信贷分析人员为了提高效率,较多采用企业的静态财务指标作为分析对象,企业的静态财务指标只能反映当期、当日、当时财务数值,而对当期、当日、当时财务数值的财务数据进行会计技术处理,对于具有一定财务知识的正规财务人员来说也是轻而易举。

如作为反映企业偿债能力的资产负债率,极易被企业财务人员进行技术调减。

企业经常会采取重要关键日期前归还贷款,重要关键日期过后再增加借款的方法降低重要时点财务报表的资产负债率数据。

在缺少真实、完整、连续、正确数据支撑的基础上,如果企业重要时点财务报表数据失真,银行对企业财务数据分析过程形式化,银行对企业财务数据的真实情况、结构成分、质量状况没有更多深入分析,银行不掌握企业财务数据变化背后的深层次原因,造成银行对企业财务分析结果失准。

(二)银行信贷从业人员的风险意识和专业水平亟待提升
第一,银行绝大多数信贷人员没有企业财务经验,风险意识不强。

虽然银行所有信贷人员都经过经济、会计知识专业培训,具有基本的会计财务知识,但大多数银行信贷人员都没有企业财务实战经验,企业财务风险意识不强,贷款企业会计报表只能从科目平衡、损益情况、收支数字等方面简单评判企业财务状况,无法进行财务深度分析,增加了整体信贷风险把控的难度。

第二,信贷人员专业技能缺乏。

一部分年纪大、学历低、知识老化的银行信贷人员不掌握现代的企业财务分析方法,在工作中凭传统的信贷经验对企业财务进行判定,不能使用财务分析方法对企业状况做出客观评价,大大降低了银行信贷业务的科学决策性。

在实际工作中,贷款企业信息不完整,信息全面收集困难,银行信贷人员如果收集到一部分真实信息,通过信息发现风险隐患,由于专业水平欠缺,导致不能及时妥当地处置风险隐患。

(三)企业财务指标数据需进一步深度挖掘,财务指标
范围广度需进一步扩大
第一,财务电算化产生的数据已经是企业财务指标的基础数据来源,但银行对贷款企业财务数据指标分析还停留在“蒸汽
摘 要:在新经济、新业态蓬勃兴起的今天,为使银行信贷人员对企业财务风险的揭示更加准确和全面,银行识别和防范贷款企业财务风险具有重要意义。

本文从企业财务分析基础资料的有效性、银行信贷从业人员的专业性、企业财务指标数据可深度挖掘性三个方面分析了银行识别贷款企业财务风险存在的误区,提出银行通过构建贷款企业基础数据的质量保证,主动提升信贷从业人员专业水平,加大力度尽快采用数据深度挖掘、全面财务分析,提升银行对贷款企业财务风险识别处置的具体措施办法。

关键词:银行;贷款企业;财务风险;识别;防范
浅谈银行信贷工作中的贷款企业财务风险识别与防范
李金仙
(中国农业发展银行德宏州分行,云南 德宏傣族景颇族自治州 678400)
作者简介:李金仙(1980— ),
女,彝族,云南新平人,中级会计师。

主要研究方向:财会信贷。

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时代”,同一企业由于其发展阶段不同,财务指标特点也有所不同,使用孤立的报表从单方面分析企业状况,使企业的战略、会计、财务、价值多方面数据不能有效反馈。

银行也只看重企业偿债能力,不关心企业的营运能力、盈利能力和发展潜力等深度表现,导致银行对企业做出错误评价。

第二,银行对特定企业财务数据指标的分析,缺乏横向分析、结构分析,范围局限性大。

银行对特定企业的财务指标数据评价缺乏科学、系统评判,不能很好地对企业财务测评指标数据进行横向比对。

由于企业财务标准在不同产业、不同地区、不同规模中的结构组成不同,单一固定的、一成不变的企业信贷财务指标范围、结构分析不能滥用于所有企业,因此在信息化时代现代企业的运营并不存在通用、全适应的企业会计财务标准。

银行信贷人员将企业测算指标进行简单、广泛地横向判断,结果是不准确的,会大大增加信贷风险的误判。

三、在实践中银行识别和防范贷款企业财务风险的有效措施
(一)综合多方力量分析控制企业财务风险,规范企业财务核算数据
银行要借助国家监管部门和第三方中介机构的监督作用,引入会计师事务所等外部机构,严把重点企业财务报表质量。

通过公开招标方式,银行每年委托知名会计师事务所,对企业公开的财务报表进行再审计,特别要关注重点客户、关联客户的财务报表,对财务数据的真实完整性进行全面复审。

根据复审情况,复审数据和公布数据偏差较大的企业,采取更全面的横向审核,要求企业提供全面的会计报表及附表、税务完税证明、社保缴纳证明、固定资产购置使用证明,通过审核多方面数据,多维度测算该企业业务收入及盈利情况是否可靠,杜绝报表失真带来银行信贷风险。

银行通过信贷杠杆督促企业规范财务核算。

银行对多次发现财务核算不规范的企业,可以将其内部信用等级下调至C级,降低违规企业授信和用信额度,提高违规企业贷款利率,缩短违规企业贷款期限,使其造假结果与融资目的背道而驰,同时将企业的贷款公示信用等级下调一至二级,在全银行系统进行信用警示;对于不认真履行审计,主动对企业财务报表进行修饰的会计师事务所,银行可拒绝采纳审计结果作为企业的贷款信用依据,通过加大会计师事务所的违规损失,降低会计师事务所对企业财务数据的修饰意愿,有效消除银行信贷资产损失的安全隐患。

(二)全方位提高财务分析人员专业水平能力,强化银行信贷人员风险意识
第一,银行要加大培训力度,对银行信贷人员进行多层次、多角度、多渠道培训,采用现场和线上并行的方式完成知识培训。

一方面,加强信贷人员会计知识的培训;另一方面,加强信贷人员现代信贷工具培训,让信贷人员使用SPSS、MATLAB等工具对企业财务指标偏差、可置信度进行定性和定量分析。

第二,强化银行信贷人员风险意识。

银行信贷人员首先要学会判断企业所处宏观经济环境,在不同的经济时期采取不同的财务策略。

第三,要学会分析企业内部风险状况,主要包括企业是否制定符合社会需求的发展目标,企业发展目标是否有具体的技术支撑、资金支持,企业的发展规划是否与企业行业地位匹配,发展步骤是否可行,管理层的管理能力素质。

只有按照企业的管理成熟度和主营业务的多样性来评判和配置资金供给,银行才能更好地控制企业财务风险。

(三)采用深度财务数据挖掘,用企业全面的财务数据分析来规避银行信贷风险
深度数据挖掘是现代银行财务管理的最新模式,汇总收集企业的历史财务数据,按照企业的经营特点,采用计算机数据挖掘技术,在企业财务历史数据库中寻找可使用的预测性信息,利用趋势分析、建立对企业销售、成本、资金等的预测模型,采用回归分析、时间序列分析等方法进一步明确财务数据的可靠性,为银行辨别企业财务风险管理提供决策依据。

银行对企业进行全面具体财务指标的分析,只有经常对企业资产情况进行分析,才能有效保障企业的债务偿还能力。

若企业财务费用明显偏离同业银行平均值,则存在企业将民间借贷利息列入企业财务费用的可能,由此导致财务费用超额增长。

之后若企业无法提供合理证明,银行应再通过各种渠道掌握企业是否参与民间借贷真实情况,由于民间借贷的风险具有较强的隐蔽性,如果企业参与民间借贷,将严重威胁银行信贷资金安全,通过全面企业财务分析就可以降低银行信贷风险。

四、结语
新时代的来临,对银行的发展是机遇,更是挑战,对银行信贷工作有了新的要求,银行要牢牢记住服务企业、服务大众才是发展的根本源泉,摒弃信贷的传统思路,使用新技术、新管理、新模式,把握贷款企业财务风险,让企业和银行双赢,才能让银行走得更远,发展得更好。

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