《财经法规与会计职业道德》第二章课后习题

第二章结算法律制度课后习题
第一节现金结算
1[单选题]单位收入的现金不得作为库存现金留存，应于（）送存银行。

A.5日
B.当日
C.次日
D.3日
2[单选题] 根据规定，下列选项中属于现金保管制度的是（）。

A.现金盘点
B.登记和清理日记账
C.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行
D.现金开支范围
3[单选题] 下列表述中不正确的是（）。

A.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，其包括在开户单位的库存现金限额之内
B.单位向开户银行领取零星现金时，在现金支票用途栏应注明“备用金”字样，不属于备用金范围需要的现金，应另开现金支票领取
C.所谓“坐支”现金是指企业、事业单位和机关、团体、部队从本单位的现金收入中直接用于现金支出
D.各单位现金收入应于当日送存银行；如当日确有困难，由开户银行确定送存时间
4[多选题]下列关于货币资金的授权管理，表述正确的是（）。

A.应当明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施
B.审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批不得超越审批权限
C.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金
D.单位对重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为
5[多选题] 下列单位现金收支操作，属于错误的方式有（）。

A.开户单位现金收入应于当日送存银行
B.开户单位支付现金，从本单位的现金收入中直接支付
C.将单位收入的现金按个人储蓄方式存人银行
D.白条抵库
6[多选题] 下列属于现金结算特点的有（）。

A.直接便利
B.安全性高
C.不易管理
D.费用较高
7[多选题] 现金结算的渠道包括（）。

A.付款人委托银行支付给收款人
B.付款人直接将现金支付给收款人
C.付款人委托非银行金融机构支付给收款人
D.付款人委托非金融机构支付给收款人
8[多选题] 下列关于现金管理要求的说法正确的有（）。

A.开户单位应加强银行预留印鉴的管理，允许一人保管支付款项所需的所有印章
B.开户单位应建立货币资金业务岗位责任制，明确各岗位的职责权限
C.开户单位应建立货币资金业务授权批准制度，禁止未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金
D.对于重要货币资金支付业务，开户单位应实行集体决策和审批
9[判断题]单位可以从现金收入中直接支付现金。

（）
10[判断题] 转账结算凭证在紧急往来中具有同现金相同的支付能力。

（）
第二节支付结算概念
1[判断题]银行是支付结算和资金清算的中介机构，非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。

2[单选题]根据《支付结算办法》的规定，下列不属于支付结算和资金清算中介机构的是（）。

A.银行
B.城市信用合作社
C.农村信用合作社
D.保险公司
3[单选题] 单位、个人和银行办理支付结算必须使用（）统一规定印制的票据和结算凭证。

A.中国银行
B.中国人民银行
C.财政部
D.开户行
4[单选题] 票据的出票日期如果是2010年10月20日，按规范填写要求，其中文大写应为（）。

A.贰仟壹零年拾月贰拾日
B.贰零壹零年拾月贰拾日
C.贰零壹零年壹拾月贰拾日
D.贰零壹零年零壹拾月零贰拾日
5[单选题] 填写票据金额时，如20050.37，其中文大写应写成（）。

A.贰万零伍拾元叁角柒分整
B.人民币贰万零零伍拾元零叁角柒分
C.人民币贰万零伍拾元叁角柒分整
D.人民币贰万零伍拾元零叁角柒分
6[单选题] 票据出票的大写日期未按要求规范填写的。

银行可以受理，但由此造成的损失，由（）承担。

A.付款人
B.收票人
C.银行
D.出票人
7[多选题] 单位、个人和银行在办理支付结算时必须遵守以下原则（）。

A.恪守信用、履约付款
B.减少现金使用
C.谁的钱进谁的账，由谁支配
D.银行不垫款
8[多选题] 办理支付结算的要求有（）。

A.使用按统一规定印制的票据和结算凭证
B.按规定开立和使用银行账户
C.票据和结算凭证上签章和其他记载事项应当真实
D.填写票据和结算凭证应当规范
9[判断题]办理支付结算必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证，未使用中国人民银行统一规定的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定的结算凭证，银行不予受理。

（）
10[判断题] 农村信用合作社是支付结算和资金清算的中介机构之一。

（）
11[判断题] 中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，可以写“整”（或“正”）字，在“角”之后不能写“整”（或“正”）字。

（）
12[判断题] 除国家法律另有规定外，银行不代任何单位或者个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。

（）
13[判断题] 票据日期使用小写填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。

（）
14[判断题] 票据金额的中文大写记载与数字记载有差异时，以中文大写记载的金额为准。

（）
第三节银行结算账户
1[单选题]下列存款人中可以申请开立基本存款账户的有（）。

A.村民委员会
B.单位设立的非独立核算的附属机构
C.营级以上军队
D.异地临时机构
2[单选题] 存款人的营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），可以根据需要在异地开立（）。

A.一般存款账户
B.基本存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
3[单选题] 除特殊规定外，存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起（）个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。

A.3
B.5
C.10
D.15
4[单选题] 银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知存款人自发出通知（）日内到开户银行办理销户手续。

A.15
B.20
C.30
D.60
5[单选题] 根据我国金融法律制度的规定。

下列各项中，可以用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的是（）。

A.个人储蓄存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户
6[单选题] 存款人开立的银行结算账户。

需要核准的，应及时报送（）核准。

A.中国人民银行
B.中国人民银行当地分支行
C.当地财政局
D.当地税务局
7[单选题] 下列对基本存款账户与临时存款账户在管理上区别的表述，正确的是（）。

A.基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金
B.基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款
C.基本存款账户没有数量限制而临时存款受数量限制
D.基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理
8[单选题] 注册验资的临时存款账户在验资期间（）。

A.只付不收
B.只收不付
C.可以收付
D.不收不付
9[单选题] 关于个人银行结算账户的使用，下列表达不正确的是（）。

A.个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取
B.个人银行结算账户具有普通转账结算功能
C.不能通过个人银行结算账户使用支票等信用工具
D.保险理赔款项可以转入个人银行结算账户
10[单选题] 存款人在使用银行结算账户过程中，违反规定将单位款项转入个人银行结算账户，对于经营性存款人，给予警告并处（）的罚款。

A.1万元以上3万元以下
B.1000元
C.5000元以上3万元以下
D.5万元以上30万元以下
11[多选题]单位银行结算账户按用途不同可分为（）。

A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
12[多选题] 银行结算账户按存款人的不同分为（）。

A.单位银行结算账户
B.公司存款账户
C.个人银行结算账户
D.个体工商户存款账户
13[多选题] 下列属于银行结算账户管理应遵循的原则的有（）。

A.一个基本账户原则
B.守法合规原则
C.指定选择银行开立银行结算账户原则
D.存款信息保密原则
14[多选题] 根据银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（）。

A.预算单位专用存款账户
B.临时存款账户（注册验资临时存款账户除外）
C.个人存款账户
D.异地一般存款账户
15[多选题] 下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的有（）。

A.非法人企业
B.单位设立的独立核算的附属机构
C.异地常设机构
D.民办非企业组织
16[多选题] 一般存款账户的使用范围包括办理存款人（）。

A.现金缴存
B.现金支取
C.借款转存
D.借款归还
17[多选题] 银行在银行结算账户的使用中，不得有下列行为（）。

A.为储蓄账户办理转账结算
B.超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料
C.违反规定为存款人支付现金或办理现金存人
D.明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储
18[多选题] 银行结算账户的特点有（）。

A.办理人民币业务
B.办理外币业务
C.办理资金收付结算业务
D.是活期存款账户
19[多选题] （）情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。

A.注册验资
B.缴纳住房基金
C.异地临时经营活动
D.清算证券交易结算资金
20[多选题] 储蓄账户可用于办理（）。

A.现金存款
B.现金取款
C.转账收款
D.转账付款
21[判断题]银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户和定期存款账户。

（）
22[判断题] 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。

（）
23[多选题]下列款项中，可以转入个人银行结算账户的是（）。

A.工资
B.资金收入
C.稿费
D.继承款项
24[判断题] 银行应建立存款人预留签章卡片，并留存归档。

（）
25[判断题] 存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。

（）
26[判断题] 基本存款账户既可以用于日常转账结算也可以用于现金收付。

（）
27[判断题] 一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取，而基本存款账户既可以支取现金，也可以缴存现金。

（）
28[判断题] 个人银行结算账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。

（）
29[判断题] 上海的甲公司在北京进行了临时的经营活动，由于业务时间比较短，甲只能够在上海开立银行结算账户，不能够在北京开立银行结算账户。

（）
30[判断题] 财政部负责监督、检查银行结算账户的开立和使用。

（）
第四节票据结算概述
1[单选题]甲公司购买乙公司货物，甲公司暂时款项不足，便凭借自己的信誉签发了一张以乙公司为收款人、以自己的开户银行为付款人，约定3个月后付款的票据给乙公司……上述结算行为充分体现了票据的（）。

A.支付功能
B.信用功能
C.结算功能
D.融资功能
2[单选题] 下列选项中，不属于支票基本当事人的是（）。

A.出票人
B.收款人
C.付款人
D.背书人
3[单选题] 见票即付汇票的持票人在出票日起（）内提示付款的，才产生法律效力。

A.10日
B.1个月
C.2个月
D.3个月
4[单选题] 根据《票据法》的规定，关于支票的说法正确的是（）。

A.支票的收款人可以由出票人授权补记
B.支票的金额不可授权补记
C.支票的提示付款期限为出票日起1个月
D.持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票款
5[单选题] 用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的票据结算方式是（）。

A.委托收款
B.托收承付
C.商业汇票
D.汇兑
6[多选题]我国《票据法》所规定的票据包括（）。

A.银行汇票
B.股票
C.商业汇票
D.支票
7[多选题] 只能用于转账。

不能支取现金的支票有（）。

A.现金支票
B.转账支票
C.普通支票
D.划线支票
8[多选题] 根据《票据法》的规定，支票的记载事项可以授权补记的有（）。

A.付款人名称
B.收款人名称
C.出票日期
D.金额
9[多选题] 关于支票的办理和使用要求，下列表述正确的有（）。

A.出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票
B.出票人签发空头支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不高1000元的罚款
C.持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款
D.签发支票直使用碳素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外
10[判断题]票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期有条件地向收款人或持票人支付一定金额的有价证券。

（）
11[判断题] 背书人是指被记名受让票据或接受票据转让的人。

（）
12[判断题] 以背书转让的汇票，背书应当连续。

（）
13[判断题] 不论单位还是个人都不能签发空头支票。

（）
14[判断题] 商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。

（）
第五节银行卡
1[单选题]银行卡是指经批准由（）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。

A.中国人民银行
B.商业银行（含邮政金融机构）
C.金融机构
D.社会组织
2[单选题] 单位卡不得支取现金。

单位信用卡不得用于（）万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。

A.2
B.5
C.10
D.20
3[单选题] 同一持卡人单笔透支发生额个人卡不得超过（）万元（含等值外币）、单位卡不得超过（）万元（含等值外币）。

A.1，2
B.1，3
C.2，5
D.3，5
4[单选题] 贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的（）。

A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
5[单选题] 银行记账日至发卡银行规定的到期还款日之间为免息还款期。

免息还款期最长为（）天。

A.10
B.30
C.45
D.60
6[多选题]银行卡按照账户币种的不同分为（）。

A.人民币卡
B.外币卡
C.多币种卡
D.双币种卡
7[多选题] 持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，有下列（）情形之一的，可申请办理销户。

A.信用卡有效期满45天后，持卡人不更换新卡的
B.信誉不佳，被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡45天的
C.持卡人因故死亡，发卡银行已回收其信用卡30天的
D.持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部信用卡45天的
8[多选题] 个人卡账户的资金来源包括（）。

A.个人持有的现金
B.个人的工资性款项
C.部分单位款闲散资金
D.个人的劳务报酬收人
9[判断题]单位卡账户的资金，可以从其基本存款账户转账存入，也可以交存现金，但是不得将销货收入的款项存入单位卡账户。

（）
10[判断题]贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，可以同时享受免息还款期待遇，应当支付未偿还部分自银行记账日起，按规定利率计算的透支利息。

（）
11[判断题] 发卡银行对借记卡账户的存款、储值卡（含IC卡的电子钱包）内的币值不计付利息。

（）
第六节其他结算方式
1[单选题]下列关于汇兑的表述中不正确的是（）。

A.汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式
B.汇兑分为电汇和信汇两种
C.汇兑结算适用于各种经济内容的异地提现和结算
D.汇兑凭证上记载收款人为个人的，收款人需要到汇出银行领取汇款
2[单选题] 汇出银行经审核无误后，应及时向汇人银行办理汇款，并向（）签发汇款回单。

A.收款人
B.汇款人
C.收款银行
D.汇款银行
3[单选题] 下列关于汇兑撤销的表述中不正确的有（）。

A.汇兑的撤销指汇款人对汇出银行尚未汇出的款项，向汇出银行申请撤销的行为
B.在申请撤销时，汇款人应出具正式函件或本人身份证件及原信、电汇回单
C.汇出银行只有在查明确未汇出款项，并收回原信、电汇回单时，方可办理撤销手续
D.转汇银行通知汇出银行后，方可受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销
4[多选题]根据《支付结算办法》的规定，汇款人签发汇兑凭证时的必须记载事项有（）。

A.无条件支付的委托
B.确定的金额
C.汇入地点、汇人行名称
D.委托日期
5[多选题] 汇出银行审查汇兑凭证的内容有（）。

A.汇兑凭证填写的各项内容是否齐全
B.汇兑凭证填写的各项内容是否正确
C.汇款人账户内是否有足够支付的余额
D.汇款人的印章是否与预留银行印鉴相符
6[判断题]在办理汇兑时，需要在汇入银行支取现金的，信、电汇凭证上必须有按规定填明的“现金”字样，才能办理。

未填明现金字样，需要支取现金的，由汇人银行按照国家现金管理规定审查支付。

（）
7[判断题] 转汇的收款人可以是原收款人，也可是代理收款人。

原汇入银行必须在信、电汇凭证上加盖“转汇”戳记。

（）
8[判断题] 托收承付结算每笔的金额起点为1千元，新华书店系统每笔的金额起点为l 万元。

（）
9[判断题] 国内信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，既能用于转账结算，也可以支取现金。

（）
10[判断题] 议付，是指信用证指定的议付行在单证相符条件下，扣除议付利息后向受益人给付对价的行为。

（）
第二章结算法律制度课后习题答案
第一节现金结算
1[单选题
参考答案：B
参考解析：单位收人的现金不得作为库存现金留存，应于当日送存银行。

2[单选题]
参考答案：C
参考解析：本题考核现金保管制度的内容。

选项AB属于日清月结制度的内容。

选项D 属于现金开支审批制。

3[单选题]
参考答案：A
参考解析：选项A的表述不正确，根据规定，商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。

4[多选题
参考答案：A,B,C,D
5[多选题]
参考答案：B,C,D
参考解析：不得未经批准坐支或未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金，所以选项B错误；不准用单位收入的现金按个人储蓄方式存人银行，不准公款私存，所以选项C 错误；不得“白条抵库”和设置“小金库”，所以选项D错误。

6[多选题]
参考答案：A,C,D
参考解析：现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高等特点。

7[多选题]
参考答案：A,B,C,D
参考解析：现金结算的渠道有：（1）付款人直接将现金支付给收款人；（2）付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人
8[多选题]
参考答案：B,C,D
参考解析：本题考核现金管理要求，选项A应为严禁一人保管支付款项所需的所有印章，其他选项说法正确。

9[判断题]
参考答案：错
参考解析：
本题考核现金管理的基本规定。

单位不得从现金收入中直接支付现金。

10[判断题]
参考答案：对
第二节支付结算概念
1[判断题]
参考答案：对
2[单选题]
参考答案：D
参考解析：保险公司不属于支付结算和资金清算的中介机构。

3[单选题]
参考答案：B
参考解析：单位、个人和银行办理支付结算必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证。

4[单选题]
参考答案：D
5[单选题]
参考答案：D
参考解析：阿拉伯小写金额数字中有“0”的，中文大写金额应按汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。

6[单选题]
参考解析：票据出票的大写日期未按要求规范填写的，银行可以受理，但由此造成的损失，应由出票人承担。

7[多选题]
参考答案：A,C,D
参考解析：本题考核办理支付结算的基本原则。

办理支付结算的基本原则包括：恪守信用、履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款。

8[多选题]
参考答案：A,B,C,D
参考解析：办理支付结算的四项基本要求包括：①必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证。

②应当按照规定开立、使用账户。

③票据和算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。

④填写票据和结算凭证应当规范。

9[判断题]
参考答案：对
10[判断题]
参考答案：对
参考解析：银行是支付结算和资金清算的中介机构。

这里的“银行”是银行、城市信用合作社、农村信用合作社的统称。

11[判断题]
参考答案：错
参考解析：本题考核填写票据和结算凭证的基本要求。

中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，必须写“整”或“正”字，在“角”之后可写可不写“整”或“正”字。

12[判断题]
参考答案：对
13[判断题]
参考答案：错
参考解析：票据出票日期应使用中文大写。

使用小写填写的，银行不予受理。

大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。

14[判断题]
参考解析：票据金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效。

第三节银行结算账户
1[单选题]
参考答案：A
参考解析：选项B应是独立核算的附属机构；选项C应是团级以上军队；选项D应是异地常设机构。

2[单选题]
参考答案：B
参考解析：营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），可以在异地开立基本存款账户。

3[单选题]
参考答案：A
参考解析：存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。

4[单选题]
参考答案：C
参考解析：银行对一年内未发生任何收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续。

5[单选题]
参考答案：B
参考解析：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。

6[单选题]
参考答案：B
参考解析：存款人开立的银行结算账户，需要核准的，应及时报送中国人民银行当地分支行核准；不需要核准的，应在开户之后的法定期限内向中国人民银行当地分支行备案。

7[单选题]
参考答案：D
参考解析：临时存款账户与基本存款账户在功能上具有一定的相似之处，但基本存款账户没有时间限制，临时存款账户有效期不得超过两年。

8[单选题]
参考答案：B
9[单选题]
参考解析：本题考核个人银行结算账户的功能。

可以通过个人银行结算账户使用支票、信用卡等信用支付工具，这是个人结算账户的三项功能之一。

10[单选题]
参考答案：C
参考解析：存款人在使用银行结算账户过程中，违反规定将单位款项转入个人银行结算账户，对于非经营性存款人，警告并处l000元罚款；对于经营性存款人，警告并处5000元～3万元罚款。

11[多选题]
参考答案：A,B,C,D
参考解析：单位银行结算账户按用途不同可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

12[多选题]
参考答案：A,C
参考解析：银行结算账户按存款人的不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。

13[多选题]
参考答案：A,B,D
参考解析：本题考核银行结算账户管理应遵守的基本原则。

银行结算账户管理应遵循的原则包括：一个基本账户原则、守法合规原则、自主选择银行开立银行结算账户原则、存款信息保密原则。

14[多选题]
参考答案：A,B
参考解析：本题考核银行结算账户的开立。

存款人开立基本存款账户、临时存款账户（注册验资临时存款账户除外）、预算单位开立专用存款账户实行核准制，经中国人民银行核准后颁发开户许可证。

15[多选题]
参考答案：A,B,C,D
参考解析：凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可开立基本存款账户。

另外，有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，有自主办理资金结算的需要，包括非法人企业、外国驻华机构、个体工商户、单位设立的独立核算的附属机构等，也可以开立基本存款账户。

16[多选题]
参考答案：A,C,D
参考解析：一般存款账户可以办理现金缴存、借款转存和借款归还，不得办理现金支取。

17[多选题]
参考答案：A,B,C
参考解析：选项D是银行在银行结算账户的“开立”中的违法行为。