会计账务处理作业指导书,会计账务处理流程(图)与关键点

会计账务处理作业指导书
1、目的
为了如实反映单位财务状况，强化经济核算，特制定本作业指导书。

2、适用范围
本作业指导书适用于会计账务处理工作。

3、岗位使命
按规定的会计科目设置账本，编制会计分录，汇总凭证，登记总账和明细帐，做到账证、账账、账表相符。

3.2 会计报表的编制、上报。

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5、会计账务处理工作作业指引
5.1 对原始单据进行分类汇总(账务处理的前期准备工作)
5 对出纳做好日记账的原始单据进行复核。

主要查看报销单填写金额大小写是否相同、相关人员签字是否齐全等。

如有不符或遗漏，应退回出纳交由经办人更正或补齐。

5 对复核无误的原始单据进行分类汇总。

5.1 按会计科目进行分类。

依据原始单据所发生的经济事项归到对应的会计科目。

(会计科目使用说明详见《检验检疫系统财务会计制度》P122～165)
5.2 对分类后的原始单据进行汇总。

汇总的项目包括：金额、原始单据张数。

如必需进行成本统计的，汇总项目还应包括部门。

5.2 登录财务管理系统
5 点击新国家质检总局财务管理系统→选择远程服务端配置或远程客户端配置(如果使用的是客户端电脑，应选择远程客户端配置；如果使用的是服务器电脑，两者均可) →确定→测试连接→确定→选择对应的账套→确定→选择对应的会计年度、用户名，输入密码→确定，登录财务管理系统。

(登录后，在“系统帮助〞中可查看所有账务的操作方法)
5 双击图标“财务管理〞→“账务管理〞→“账务处理〞→“凭证填制〞，进入录入凭证界面。

5.3 录入凭证
5 对汇总的原始单据在登录财务管理系统后录入凭证。

录入凭证的内容主要有：日期、摘要、科目名称、借贷方金额、附单据张数等。

5 依据录入凭证后生成的凭证号记录在原始单据上，以免单据重复录入和顺序混乱。

5 录入凭证中如有使用会计科目“固定资产〞，应当在“固定资产〞模块中录入卡片；如有使用会计科目“办公费—家具用具〞、“专用材料费—检验检疫器具〞，且单价金额≥500元的，应当在“检验检疫器具及家具用具管理〞模块中录入卡片。

5.4 审核
具有审核权限的人员登录财务管理系统后对凭证进行审核。

登录方法同5.2.1。

双击图标“财务管理〞→“账务管理〞→“账务处理〞→“凭证审核〞→“单张审核〞或“成批审核〞，进入审核凭证界面。

5.5 记账
对审核后的凭证进行记账。

登录方法同5.2.1。

在“账务处理〞界面，双击“记账处理〞，依据提示进行操作，完成记账。

记账后，应对科目汇总表、账簿与凭证、总账与明细账、往来账等进行检查核对，查看各关联数据是否相符。

如有必需要修改，则要反记账与审核员进行取消审核(注意：谁记账则谁反记账，谁审核则谁取消审核)，再对凭证进行修改。

“记账处理〞，按“Alt+U〞，对已记账的凭证进行取消。

.2 取消参照进入“凭证审核〞，点击“取消审核〞的下拉项，选择“取消当前凭证〞或“成批取消审核〞。

制单者进入“凭证查询〞，输入必需要修改的凭证号，查询到该凭证号，点击“修改〞对其进行修改。

对修改正确后的凭证进行审核、记账。

5.6 月结
“检验检疫器具及家具用具管理〞模块对账
.1 进入“检验检疫器具及家具用具管理〞模块，双击“期末处理〞→“财务对账〞，依据提示进行操作。

.2 内部对账结果报告显示“对账平衡〞后退出该模块，不必需要月结；如果显示“对账不平衡〞则要查找原因，并对卡片或凭证进行修改，直至对账平衡。

“固定资产〞模块月结
.1 进入“固定资产〞模块，双击“期末处理〞→“财务对账〞，依据提示进行操作。

.2 内部对账结果报告显示“对账平衡〞后退出该模块；如果显示“对账不平衡〞则要查找原因，并对卡片或凭证进行修改，直至对账平衡。

.3 为了数据安全以及账务修改，必需在“固定资产〞模块月结前进行数据备份。

因为月结后不能反月结，如果必需要修改只能用备份进行恢复。

(数据备份操作详见5.7) .4 对数据备份后，再进入“固定资产〞模块，双击“期末处理〞→“期末结账〞，依据提示进行操作，完成固定资产月结。

“账务管理〞模块月结
.1 “账务管理〞模块月结前，出纳应先对账并轧账。

.2 进入“账务管理〞模块，双击“期末处理〞→“月末结账〞，依据提示进行操作，完成账务管理月结。

5.7 数据备份与恢复
登录财务管理系统后，双击“系统服务〞→“系统维护〞→“备份恢复〞
.1 数据备份：依据提示进行操作，将数据备份到指定目录下。

.2 数据恢复：依据提示进行操作，找到必需要恢复账套数据，再依据提示进行操作，完成数据恢复。

5.8上报数据(每月5日前上报)
5.8.1 对月结后的数据上报。

登录财务管理系统后，双击“财务报表〞→“行业报表〞，进入行业报表界面。

报表数据计算：选择必需上报的单位名称，打开报表，单击图标“计算〞的下拉项选择批量计算→报表数据范围(○当前报表，○全部报表)，选择全部报表→确定
核对报表与账簿数据。

如必需修改，则要将备份数据进行恢复，再执行相关步骤。

单击图标“数据上报〞，依据提示进行操作，将数据存放到指定目录下，选择“汇总数据上报〞→生成数据，完成数据上报。

并将生成的数据以邮件形式发给局财务。

6 会计账务处理注意事项
6.1 人员信息：在月结前必需核对人数，如有变动应当进行修改。

6 修改方法如下：登录系统→基础资料→系统参数→系统参数设置→人员信息→修改→在□位置输入准确的人员数→储存
6.2 预算维护：财政拨款预算数如有变动在月结前进行维护。

6.3 网上报税：账务处理完成后，应于15日前按照账簿计提数进行网上申报营业税等，按照工资表税金申报个人所得税。

6.4 会计资料
报表：
.1 月报：报表一式贰份，制表人、财务负责人、单位负责人签章及单位公章。

一份存档，一份交局财务。

.2 季报与年报：与月报相同，还必需要增加会计报表编制说明及财务分析。

凭证：每月账务处理完成后，应对凭证进行打印、装订、归档。

账簿：年度账务处理完成后，应对总账、明细账、往来账等进行打印、装订、归档。

7 引用文件
7.1 《质检系统检验检疫事业单位财务管理实施办法》
7.2 《质检系统检验检疫事业单位会计核算办法》
刘辉陆小苑彭美平。