《会计科目使用规范》PPT课件
合集下载
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
所需原始依据:租赁合同、原始发票
(十一)设备租赁费
核算业务部门为开展各类业务经营和其他各项活动需要 而列支的设备租赁费。
所需原始依据:租赁合同、原始发票、出租方人身份证复 印件、联系电话、收款收条。
5
Байду номын сангаас
一、成本科目规定
LOGO
(十二)交通费
核算日常工作中发生的为开展各类业务经营和其他各项活 动需要而列支的公共汽车费用。
3
一、成本科目规定
LOGO
(六)劳动保护费
按规定支付的劳保用品费,包括各项劳动保护措施费、劳 动保护装置维护费、防暑降温费、劳动保护用品等。
所需原始依据:相应的正式发票、领用签字表。
(七)车辆使用费
为开展各类业务所使用的车辆发生的汽油费、柴油费、过 路过桥费、车辆保险费、养路费、车辆年审费等
所需原始依据:应取得原始发票报销。
(二)低值易耗品摊销
低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种用具物品,如 工具、管理用具、玻璃器皿以及在经营过程中周转使用的包 装容器等。
所需原始依据:公司低值易耗品采用一次摊销法,在发生 时应取得购货发票及货物明细清单。
2
一、成本科目规定
LOGO
(三)差旅费
业务部门为开展业务而发生的差旅费差旅费开支范围包括 城市间交通费、住宿费、市内交通费和伙食费补贴。
(八)通信费
核算日常工作中发生的为开展各类业务经营和其他各项活 动需要而列支的手机、座机等通话费用。
所需原始依据:通信费的机打发票
4
一、成本科目规定
LOGO
(九)维修费
核算日常工作中发生的为开展各类业务经营需要而列支的 维修费用。
所需原始依据:修理修配业原始发票、修理费清单。
(十)车辆租赁费
核算业务部门为开展各类业务经营和其他各项活动需要 而列支的车辆租赁费。
购货清单、对方单位转账信息,报销时应注明生产部门及工 程项目。
工程材料费:有关部门和人员填制领料凭证,并注明生产 部门及工程项目。
2、辅材: 核算因工程施工用的辅助材料费,包括油柒、油柒刷、扎 带等辅助材料。包括地方性主材和工程辅材费。在业务开展 中直接发生的用品费用也应列入辅材。 所需原始依据: 地方性辅材:购买地方性辅材的事前申请同意书、发票、 购货清单、对方单位的转账信息,报销时应注明施工部门及 工程项目。 工程辅材费:有关部门和人员必须填制“领料单”并注明 施工部门和工程项目。
8
一、成本科目规定
LOGO
(十八)机械使用费
支付的业务开展过程中因为使用施工机械而发生的机械使 用费。
所需原始依据:原始发票,报销时应注明生产部门及工程 项目。
(十九)业务推广费
为开展业务经营的需要而列支的接待用餐等交往应酬费用。 所需原始依据:业务招待费申请单、餐饮发票。
9
一、成本科目规定
LOGO
(十七)分包费
核算生产经营活动中产生的分包成本,仅指业务分包。 所需原始依据:分包合同、原始发票(建筑业需要建安发 票),分包费用预算表/决算表,报销时应注明生产部门及工 程项目。
7
一、成本科目规定
LOGO
(十八)材料费
1、主材 核算因工程施工用的主要材料费,包括地方性主材和工
程材料费。 所需原始依据: 地方性主材:购买地方性主材的事前申请同意书、发票、
差旅费报销必须填报差旅费报销单,注明出差人员姓 名、出差目的地、出差事由、出差日期、交通工具等内容, 完成公司费用报销相关审批手续后方可报销。
(四)业务用品费
业务部门为开展业务而发生的业务单据和用品费。 业务用品费报销必须附明细清单,由签收人与经办人签字 确认后方可到财务部报销。
(五)物业管理费
生产用房屋、建筑物发生的物业管理费用。 所需原始依据:签订的物业管理合同、相应的正式发票。
盖章的采保费进度表。
11
感谢您的关注
Thank you
(二十)工程赔偿费
施工过程中需要开挖混凝土及柏油路面, 付给城建或公路部 门的恢复路面所消耗材料和人工费等。含支付的工程施工过 程中的青苗赔偿费、公用设施损坏赔偿费等。
所需原始依据:在工程前期处理所涉及的赔偿费,支付给 个人的,无法提供发票,确认赔偿的依据、标准、方式等应 符合公司工程管理相关规定,赔偿金额较小的,需取得双方 补偿协议或监理审定的赔偿费,并取得收款人出具的收款收 条附手印和收款人身份证复印件;赔偿金额较大的,应取得 被赔偿人所在村村委会出具的印有财政监制章的合法收据。 支付给城建或公路部门的,需取得城建或公路部门开具的正 式收据。报销时应注明工程具体部门及工程项目。
10
二、结转收入附件规范
LOGO
(一)工程施工收入:对方单位与我公司盖章的施工进度表,以及施工 合同。 (二)工程设计收入:对方单位与我公司盖章的勘察设计进度表,以及 设计合同。 (三)网络维护收入:对方单位与我公司盖章的进度表,以及数量清单。 (四)设施管理收入:我公司给对方单位开具的发票存根,以及合同。 (五)渠道服务—业务受理、代收话费:电信公司与我公司盖章确认单, 以及我公司给对方开具的发票存根。 (六)渠道服务—终端销售:销售日报表、销售汇总表。 (七)渠道服务—物流服务:对方单位与我公司
6
一、成本科目规定
LOGO
(十五)水、电费
所需原始依据:应取得原始发票,如是报销时应注明生 产部门。
(十六)房屋、土地及场地租赁费
房屋租赁费:核算因业务开展过程中产生的住房、库房的 租赁房屋产生的实际成本,主要包括:营业厅房屋租赁、临 时住房租赁和库房租赁。
房屋租赁费所需原始依据:租房合同、原始发票、出租方 人身份证复印件、联系电话、收款收条等。
会计科目使用规范
财务部
一、成本科目规定
LOGO
(一)劳务租赁费
因使用派遣制用工、劳务工而支付的全部费用的总和。 所需原始依据:签定劳务租赁合同的劳务租赁费由施工单 位提交劳务合同及劳务发票,并由部门审核备案后提交财务 部列帐。未签定劳务合同的劳务租赁费(如:临时用工)需 提供税务机关代开发票,同时应由劳务提供人或收款人出具 收据及所有劳务工的身份证复印件,由部门审核备案后提交 财务部列帐。科目列入:应付职工薪酬-劳务租赁费。
所需原始依据:原始发票
(十三)邮递费
核算日常工作中发生的为开展各类业务经营和其他各项 活动需要而列支的邮件寄送费用。
(十四)会议费
核算为开展各类业务经营和其他各项活动需要而列支的会 务费,包括:住宿费、会议室租金、交通、办公用品等。
所需原始依据:正式的会议通知、会议签到表、会议请示、 会议记录、原始发票等。
(十一)设备租赁费
核算业务部门为开展各类业务经营和其他各项活动需要 而列支的设备租赁费。
所需原始依据:租赁合同、原始发票、出租方人身份证复 印件、联系电话、收款收条。
5
Байду номын сангаас
一、成本科目规定
LOGO
(十二)交通费
核算日常工作中发生的为开展各类业务经营和其他各项活 动需要而列支的公共汽车费用。
3
一、成本科目规定
LOGO
(六)劳动保护费
按规定支付的劳保用品费,包括各项劳动保护措施费、劳 动保护装置维护费、防暑降温费、劳动保护用品等。
所需原始依据:相应的正式发票、领用签字表。
(七)车辆使用费
为开展各类业务所使用的车辆发生的汽油费、柴油费、过 路过桥费、车辆保险费、养路费、车辆年审费等
所需原始依据:应取得原始发票报销。
(二)低值易耗品摊销
低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种用具物品,如 工具、管理用具、玻璃器皿以及在经营过程中周转使用的包 装容器等。
所需原始依据:公司低值易耗品采用一次摊销法,在发生 时应取得购货发票及货物明细清单。
2
一、成本科目规定
LOGO
(三)差旅费
业务部门为开展业务而发生的差旅费差旅费开支范围包括 城市间交通费、住宿费、市内交通费和伙食费补贴。
(八)通信费
核算日常工作中发生的为开展各类业务经营和其他各项活 动需要而列支的手机、座机等通话费用。
所需原始依据:通信费的机打发票
4
一、成本科目规定
LOGO
(九)维修费
核算日常工作中发生的为开展各类业务经营需要而列支的 维修费用。
所需原始依据:修理修配业原始发票、修理费清单。
(十)车辆租赁费
核算业务部门为开展各类业务经营和其他各项活动需要 而列支的车辆租赁费。
购货清单、对方单位转账信息,报销时应注明生产部门及工 程项目。
工程材料费:有关部门和人员填制领料凭证,并注明生产 部门及工程项目。
2、辅材: 核算因工程施工用的辅助材料费,包括油柒、油柒刷、扎 带等辅助材料。包括地方性主材和工程辅材费。在业务开展 中直接发生的用品费用也应列入辅材。 所需原始依据: 地方性辅材:购买地方性辅材的事前申请同意书、发票、 购货清单、对方单位的转账信息,报销时应注明施工部门及 工程项目。 工程辅材费:有关部门和人员必须填制“领料单”并注明 施工部门和工程项目。
8
一、成本科目规定
LOGO
(十八)机械使用费
支付的业务开展过程中因为使用施工机械而发生的机械使 用费。
所需原始依据:原始发票,报销时应注明生产部门及工程 项目。
(十九)业务推广费
为开展业务经营的需要而列支的接待用餐等交往应酬费用。 所需原始依据:业务招待费申请单、餐饮发票。
9
一、成本科目规定
LOGO
(十七)分包费
核算生产经营活动中产生的分包成本,仅指业务分包。 所需原始依据:分包合同、原始发票(建筑业需要建安发 票),分包费用预算表/决算表,报销时应注明生产部门及工 程项目。
7
一、成本科目规定
LOGO
(十八)材料费
1、主材 核算因工程施工用的主要材料费,包括地方性主材和工
程材料费。 所需原始依据: 地方性主材:购买地方性主材的事前申请同意书、发票、
差旅费报销必须填报差旅费报销单,注明出差人员姓 名、出差目的地、出差事由、出差日期、交通工具等内容, 完成公司费用报销相关审批手续后方可报销。
(四)业务用品费
业务部门为开展业务而发生的业务单据和用品费。 业务用品费报销必须附明细清单,由签收人与经办人签字 确认后方可到财务部报销。
(五)物业管理费
生产用房屋、建筑物发生的物业管理费用。 所需原始依据:签订的物业管理合同、相应的正式发票。
盖章的采保费进度表。
11
感谢您的关注
Thank you
(二十)工程赔偿费
施工过程中需要开挖混凝土及柏油路面, 付给城建或公路部 门的恢复路面所消耗材料和人工费等。含支付的工程施工过 程中的青苗赔偿费、公用设施损坏赔偿费等。
所需原始依据:在工程前期处理所涉及的赔偿费,支付给 个人的,无法提供发票,确认赔偿的依据、标准、方式等应 符合公司工程管理相关规定,赔偿金额较小的,需取得双方 补偿协议或监理审定的赔偿费,并取得收款人出具的收款收 条附手印和收款人身份证复印件;赔偿金额较大的,应取得 被赔偿人所在村村委会出具的印有财政监制章的合法收据。 支付给城建或公路部门的,需取得城建或公路部门开具的正 式收据。报销时应注明工程具体部门及工程项目。
10
二、结转收入附件规范
LOGO
(一)工程施工收入:对方单位与我公司盖章的施工进度表,以及施工 合同。 (二)工程设计收入:对方单位与我公司盖章的勘察设计进度表,以及 设计合同。 (三)网络维护收入:对方单位与我公司盖章的进度表,以及数量清单。 (四)设施管理收入:我公司给对方单位开具的发票存根,以及合同。 (五)渠道服务—业务受理、代收话费:电信公司与我公司盖章确认单, 以及我公司给对方开具的发票存根。 (六)渠道服务—终端销售:销售日报表、销售汇总表。 (七)渠道服务—物流服务:对方单位与我公司
6
一、成本科目规定
LOGO
(十五)水、电费
所需原始依据:应取得原始发票,如是报销时应注明生 产部门。
(十六)房屋、土地及场地租赁费
房屋租赁费:核算因业务开展过程中产生的住房、库房的 租赁房屋产生的实际成本,主要包括:营业厅房屋租赁、临 时住房租赁和库房租赁。
房屋租赁费所需原始依据:租房合同、原始发票、出租方 人身份证复印件、联系电话、收款收条等。
会计科目使用规范
财务部
一、成本科目规定
LOGO
(一)劳务租赁费
因使用派遣制用工、劳务工而支付的全部费用的总和。 所需原始依据:签定劳务租赁合同的劳务租赁费由施工单 位提交劳务合同及劳务发票,并由部门审核备案后提交财务 部列帐。未签定劳务合同的劳务租赁费(如:临时用工)需 提供税务机关代开发票,同时应由劳务提供人或收款人出具 收据及所有劳务工的身份证复印件,由部门审核备案后提交 财务部列帐。科目列入:应付职工薪酬-劳务租赁费。
所需原始依据:原始发票
(十三)邮递费
核算日常工作中发生的为开展各类业务经营和其他各项 活动需要而列支的邮件寄送费用。
(十四)会议费
核算为开展各类业务经营和其他各项活动需要而列支的会 务费,包括:住宿费、会议室租金、交通、办公用品等。
所需原始依据:正式的会议通知、会议签到表、会议请示、 会议记录、原始发票等。