企业会计模拟实训附原始凭证

北京融智公司模拟资料
模拟企业基本情况简介
（一）企业类型与经营范围
企业名称：北京融智股份有限公司
注册地址：北京市昌平区科技园8号
联系电话：
法定代表人：王胜利
企业类型：工业企业
经营范围：生产销售刺绣机I和刺绣机Ⅱ等十几种型号产品，其大部分销售业务为内销，有小部分产品自营出口
纳税人登记号：1101
企业开户银行情况如下：
基本存款账户：中行北京分行昌平支行账号：8081001
美元结算账户：中行北京分行昌平支行账号：8081014
（二）生产工艺流程
该企业高有三个基本生产车间：铸工车间、机加车间和装配车间；设有一个辅助生产车间：机修车间，负责对全厂机器设备的维修。

该企业产品生产工艺流程是：首先由铸工车间根据生产计划浇铸各种铸件，经检验合格后送交自制半成品仓库；机加车间自仓库领用自制半成品，经过不同的工序加工成不同的零部件，经检验合格后，起头送交装配车间；装配车间将收到的各种零部件连同从仓库领来的各种和青海购件组装成各种型号的刺绣机，经检验合格后送交产成品仓库。

（三）材料核算方法
1.原材料、低值易耗品按计划成本进行日常核算，材料采购、材料成本差异按相同口径分类进行明细核算，原材料的分类项目为：原料及主要材料、辅助材料、外购半成品和燃料。

2.收入材料实际成本与计划成本的差异逐笔结转。

3.低值易耗品摊销方法采用一次摊销法
4.收入材料必须办理验收入库手续（填制收料单、自制半成品交库单）
5.月末根据“材料成本差异”和“原材料”、“低值易耗品”明细账户记录，计算材料成本差异率。

建账资料：
1.2008年12月初账户余额表：
2008年12月经济业务：
1.1日，签发转账支票一张，提取现金4000元备用
要求签发现金支票。

2.1日，销售员张力出差预借差旅费3000元，出纳以库存现金付讫。

3.向银行申请银行汇票一张，票面金额60000元，收款人为天津量具刃具厂，交采购员王岩采购低1#。

要求填制银行汇票委托书。

银行汇票
4.2日，签发转账支票一张，金额为1287元，购入职工食堂用餐具，增值税专用发票列明价款1100元和科额187元。

要求：签发转账支票。

转账支票
8．5日，向银行申请签发银行本票一张，金额为362700元，交采购员于华拟用于向北京亚诺电脑控制公司采购外2#100台。

要求：填制本票申请书。

9．5日，向天津量具刃具厂采购的低1#900件已验收入库，增值税发票列明价款48600元，
税额为8262元，用本月2日签发的银行汇票结算，实际结算金额为56862元。

要求：填制收料单。

收料单
供货单位：年月日第号
转账支票
11．通过银行缴纳上月增值税248340元，城市维护建设税17383.8元，教育费附加7450.2
元，企业所得税387920元，代交上月已代扣的个人所得税5400元，当即收到各有关税金及
附加的缴款书收据联。

12．7日，向北京亚诺电脑控制公司采购的外购2#100台已到货，货已验收入库，增值税发
票列明价款310000元，税额52700元。

货款已用5日申请的银行本票结算。

要求：填制收料单
收料单
供货单位：年月日第号
质量检验：采购经手人：仓库经手人：
13．7日，电汇欠汉口轧钢厂货款431156.8元。

要求：填制电汇凭证，付款信息见
14．8日，收到银行通知，采购低1#的银行汇票结算多余款3138元，已划回收账。

15.8日，采购员于华申请银行承兑汇票一张，金额115128元，期限2个月，向力成精密电
路公司购入外购1#80台，增值税发票列明价款98400元，税额16728元，货已验收入库。

要求：1）填制收料单。

2）填制银行承兑汇票申请单
收料单
供货单位：年月日第号
质量检验：采购经手人：
人：
16．9日，收到“项目竣工验收单”，厂房扩建工程现已竣工并投入使用。

17．9日，销售温州怡富贸易公司刺绣机I 20台，不含税单价39000元/台，刺绣机Ⅱ30台，
不含税单价37000元/台，收到对方签发并承兑的商业汇票一张，期限为60天，金额为2211300
元。

要求：1）开具增值税专用发票。

2）填制产成品出库单。

产成品（自制半成品）出库单
18．10日，已于2007年10月注销的天津红星公司应收账款45000元，经努力收回其中的
40000元，已电汇至公司账上。

19.14日，技术部王东报销培训费800元，出纳以库存现金付讫。

20.14日，公司本年度11月14日签发并承兑的一张商业承兑汇票到期，收款主是北京亚诺
电脑控制公司，收到银行转来的收款方托收票款的委托收款凭证付款通知联，如数支付票款
126945元。

21.14日，开出60000元的转账支票一张，通过希望工程基金会捐赠山区小学。

要求签发转账支票。

22.15日，销售员张力报销差旅费2400元，余款600元，交还出纳处。

要求开具收据
23.15日，根据“工资结算汇总表”，签发支票一张，金额为455521.38元，委托银行代发工
资，其中，实发工资总额455321.38元，支付银行手续费200元。

要求：签发转账支票。

24.15日，根据“工资结算汇总表”结转本月代扣的个人所得税。

要求：填制扣缴个人所得税报告表。

25.15日，根据“五险一金汇总表”，计提企业应负担的五险一金：
26.16日，签发转账支票一张，缴付职工住房公积金111422.8元。

要求：签发转账支票，收款人为：北京融智股份有限公司公积金专户。

27.16日，收到中国银行转来北京昌平区社会保险基金管理中心的社会保险托收凭证，款项
已划收，共223295.6元。

28.16日，签发转账支票一张，支付广告费90000元，收到广告公司开出的发票。

要求：签发转账支票。

29.16日，支付2008年度财产保险费33590元，用转账支票付讫
要求：签发转账支票。

30.17日，运输队到汽车维修厂维修汽车，取得增值税专用发票，价款860元，税额146.2
元，款项用转账支票付讫。

要求：签发转账支票。

31.17日，从天津大洋轴承公司购入的外购3#160套到货并已验收入库，增值税发票列明价
款24000元，税额4080元，款项尚未支付。

要求：填制收料单。

收料单
供货单位：年月日第号
质量检验：采购经手人：
人：
32.18日，与北京威贸易公司签订20万的销售合同，要求对方先预付20%的货款，收到对
方签发的40000元的转账支票1张。

要求：填制进账单
33.18日，机加车间有一台普通车床M180，由于导轨损坏，经批准作报废处理。

该设备原
值76000元，已使用6年，已提折旧55290元。

34.19日，南通花边厂采购员持492150元的银行汇票采购刺绣机I 10台，单价39500元/
台，要求：1）开具增值税专用发票。

2）填制产品出库单。

3）填制进账单。

产成品（自制半成品）出库单
35.19日，将已批准报废的普通车床M180送往废旧物资回收公司，收到该公司开具的收账
凭证和支票各一张，收购金额6800元，企业将支票送存银行，同时，支付运输过程中的运
杂费150元，以库存现金付讫。

要求：1）填制进账单。

2)开具收据。

36.19日，上月收到的上海佳美刺绣公司的无息银行承兑汇票到期，面额348758元，存入银
行。

要求：填制进账单。

37.20日，从上海轧钢厂购入1#材料30吨，每吨2870元，购入2#材料40吨，每吨3242
元，增值税发票列明价款215780元，税额36682.6元，货已验收入库，款项尚未支付。

要求：填制收料单。

收料单
供货单位：年月日第号
质量检验：采购经手人：
人：38.21日，收到银行转来中国网络通信有限公司专用托收凭证，付讫11月IP电话费3894.4元。

39.21日，收到四季度银行存款利息1482.5元
40.21日，收到中国银行的付款通知，结算短期借款本季度利息27300元，从基本存款账户中划转，上两个月已预提利息18200元，该借款用于生产周转金。

41.21日，收到中国银行的付款通知，结算长期借款本季度利息29575元，从基本存款账户中划转，上两个月已预提利息19716.67元，并记入长期借款账户，该借款专门用于建造车库工程。

42.22日，北京博大贸易进出口公司采购刺绣机I 12台，不含税单价39000元/台，货已发出，并向中国银行办妥托收承付结算手续。

要求：1）开具增值税专用发票。

2）填制托收承付凭证。

3）填制产成品出库单。

产成品（自制半成品）出库单
43.22日，上月从大正机电公司购入的100台外购1#，有5台质量不合格，款项尚未支付，与对方协商决定退货。

原采购不含税单价为1250元/台，取得的增值税专用发票已认证并记账。

从税务局取“开具红字增值税专用发票通知单”，将第二联交大正公司，收到大正公司开具的红字增值税专用发票的发票联和抵扣联。

要求：1）填制开具红字增值税专用发票申请单。

2）填制开具红字增值税专用发票通知单。

44.22日，销售员刘前报销因公发生的市内交通费120元，11月手机费用300元，招待客户餐费1128元，出纳以库存现金付讫。

45.23日，上海红光公司发生财务困难，无法偿还所欠86000元债务，经双方协议，北京融智股份有限公司同意上海红光公司以其网络服务器（固定资产）抵偿债务，这台服务器的历史成本90000元，累计折旧8000元，评估确认的原价为90000元，评估确认的净价为80000元。

46.24日，购发给职工的圣诞节礼物，取得增值税发票列明价款5000元，税额850元，以支票支付款项。

要求：签发转账支票。

47.25日，行政部门本月购买办公用品6350元，其中，铸工车间、机加车间、装配车间、机修车间、行政管理部门应分别负担1100元，900元、1600元、950元、1800元，出纳以支票付讫。

要求：签发转账支票。

48.25日，根据设备管理科提供的“固定资产折旧汇总表”计提本月折旧197707元。

49.25日，支付企业各部门发生的一般性修理费20255元。

其中：
铸工车间：2486元，机修车间：1962元，机加车间：4968元，行政管理部门4249元，装配车间6590元。

要求：签发转账支票
50.26日，购入办公用计算机6台，价款39000元，增值税6630元，共计45630元，已交付使用，以转账支票支付款项并取得了增值税普通发票。

要求：签发转账支票。

51.26日，根据12月25日的存货盘点结果，编制盘盈盘亏报告单，并做账务处理。

52.28日，根据与银行的协议，支付本月汇款应支付的银行相关费用33元。

53.28日，北京博大贸易进出口公司采购刺绣机Ⅱ16台，不含税单价37000元/台，货已发出，收到对方交来面额692640元的银行本票一张。

要求：1）开具增值税专用发票。

2）填制产成品出库单。

3）填制进账单。

产成品（自制半成品）出库单
54.30日，与铁路运输部门结算本月发生的销货运费，共计15000元，用转账支票结算。

要求：签发转账支票
55.30日，摊销非专利技术的价值1900元。

56.30日，收到中国银行转来电业公司的托收凭证，付讫款项共计72072元，按规定换取的增值税专用发票列明电费61600元，增值税10472元。

本公司在支付电费时当即按下列固定比例进行分配：
铸工车间：16% 机修车间11% 机加车间40% 行政管理部门：15% 装配车间18%
57.30日，收到中国银行转来自来水公司的托收凭证，付讫款项共计9311.2元。

按规定换取的增值税专用发票列明水费8240元和增值税1071.2元。

本公司在支付水费时当即按下列固定比例进行分配：
铸工车间：17% 机修车间：20% 机加车间：28% 行政管理部门：21% 装配车间：14% 58.31日，根据“工资结算汇总表”进行应付工作的分配，并按工资总额计提2%的工会经费和2.5%职工教育经费。

同时根据工时资料，在有关产品之间进行工资的分配。

要求：1）填制工资分配计算表。

2）登记各车间成本计算表。

59.31日，支付本月公司全体员工发生的工作餐费79370元，其中：铸工车间人员应7275.24元，机加车间生产工人应21645.12元，机加车间管理人员应负担2159.08元，装配车间生产工人应负担26779.76元，装配车间管理人员应负担2464.70元，管理部门人员应负担12794.26元，销售部门人员应负担882.56元。

要求：签发转账支票。

60.31日，根据“材料采购明细账”和“材料成本差异明细账”提供的有关资料，计算原材料成本差异率和低值易耗品差异率（精确到0.0001）。

要求：编制材料成本差异率计算表。

61.31日，根据本月领料单、退料单汇总本月原材料耗用情况并结转差异。

要求：编制原材料耗用汇总表。

62.31日，根据本月领料单汇总低值易耗品耗用情况并结转差异。

要求：编制低值易耗品耗用汇总表。

63.31日，收到存货盘盈盘亏处理通知单，对盘亏的存货进行处理。

64.31日，按修理工时分配结转本月机修车间发生的生产费用，其中：铸工车间550工时，机加车间1900工时，装配车间970工时，行政管理部门400工时，
要求：编制辅助生产成本分配表。

65.31日，按生产工时分配结转各车间的制造费用。

要求：1）编制各车间制造费用分配表。

2）登记各车间产品成本计算表。

66.31日，计算并结转铸工车间自制半成品（铸件）成本，本月铸件完工80吨。

月末无在产品。

要求：编制完成铸工车间铸件成本计算单。

67.31日，采用全月一次加权平均法计算并结转领用铸件的成本，本月领用铸件105吨，其中55吨用于生产刺绣机I，50吨用于生产刺绣机Ⅱ。

要求登记机加车间产品成本计算表。

68.31日，计算并结转本月机加车间完工产品的成本。

要求：根据表3-1-10中的2008年12月份产品产量记录和表3-1-11中的2008年12月份生产工时记录，编制完成机加车间产品成本计算表。

69.31日，计算并结转本月装配车间完工产品的成本
要求：根据表3-1-10中的2008年12月份产品产量记录和表3-1-11中的2008年12月份生产工时记录，编制完成装配车间产品成本计算表。

70.31日，结转本月完工产品的成本。

实际产量：刺绣机I43台，刺绣机Ⅱ42台，
要求：1）编制产成品成本汇总表。

2）填制产成品入库单
71.31日，采用全月一次加权平均法，结转各产品销售成本。

72.31日，外汇牌价1美元＝8.2787元人民币，调整外币账户余额。

73.31日，按年末应收账款和其他应收款余额的5%调整坏账准备。

74.31日，结转本月未交增值税。

要求填制增值税纳税申报表。

75.31日，计提应交的城建税和教育费附加。

要求进行城建税和教育费附加网上纳税申报。

76.31日，企业曾于11月30日持一张沈阳讯风贸易公司（付款人）签发的10000元的商业承兑汇票向银行贴现（出票日为9月1日，到期日是12月31日，年息为12%），贴现净额10270元，12月31日该汇票到期，因承兑人银行账户资金不足支付，银行退回应收杜撰，并送来支款通知；银行向企业追索已贴现商业承兑汇票本息10400元，（票面金额10000元，利息400元）全部款项已从企业存款账户中划转。

77.31日，根据证券交易所公布的有关数据，公司持有的交易性金融资产的市值为127800元。

78.31日，因技术发展日新月异，公司原有的非专利技术已贬值，计提无形资产减值准备50000元。

79．31日，结转本期损益
80.31日，将“本年利润”账户的余额转入“利润分配-未分配利润”
81.分别按全年税后利润的10%提取本年法定盈余公各，5%提取任意盈余公积。

82.31日，将“利润分配”账户其余各明细账户的余额，转入“利润分配-未分配利润”账户。