第六章银行贷款信用分析
商业银行贷款的信用分析
3 风险
4 资格
如何控制风险是银行授信的重要考虑因素。
银行对客户的资信评估是准入的重要标准。
信用分析的定义
1 概念
2 意义
一种客观、科学的方法，根据客户的征信 资料、财务报表和资产负债表等多方面信 息，评估客户的还款能力、信誉情况和抗 风险能力等。
对于银行风险控制和贷款业务的开展有着 重要的作用。
3 目的
4 方法
了解贷款对象的真实情况，从而降低不良 贷款率，保障银行的贷款安全。
主要包括客户访谈、数据分析、比较分析 和调查研究等。
信用分析的重要性
降低不良贷款率
通过对客户的信用评估，可 以筛选出有还款能力和抗风 险能力的客户，降低不良贷 款率，增加收入。
提升客户满意度
客户受到公正的评估，将增 强对银行的信任，提升客户 满意度。
构建风险管理体系
信用分析是银行风险管理的 重要组成部分，有利于构建 风险管理体系。
信用分析的流程
1
信息初步筛选
2
对信息进行初步筛选，确定是否符合
贷款条件。
3
报告编制和审核
4
根据信用评估情况编制报告并审核。
申请信息采集
收集客户个人信息、资产负债表、财 务报表等材料。
信用评估
对客户信用状况进行评估，包括财务 状况、信用历史等。
评级对象
一般是公司、金融机构等。
目的
评估被评级对象信用状况，为金融机构的投 资和风险控制提供指导。
案例分析和实战应用
案例一：股权 案例二：债券
评估企业贷款的风险和可行 性
评估信用质量，为投资者提 供评级结果和风险提示
外部评级 内部评级
通过以上案例可以看出，信用分析在银行ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ授信业务中有着广泛应用。
第六章银行贷款信用分析
信用分析的方法 信用调查主要有三个方面的内容，一是对借款人
借款理由分析；二是财务分析；三是对企业非
财务因素的分析。
信用分析的方法
定量分析： 财务分析
财务报表分析 财务比率分析
投资
（一）财务报表重点项目分析
资产负债表重要资产项目分析
现金：包括银行存款。 应收账款：偿还短期债务的主要资金来源，流动性仅次于现 金。
（1）应收账款分布，是否集中于少数几个大户或某一地区某一行业； （2）账龄结构，与同行业的其他企业相比是否正常； （3）坏账准备金的提取是否足量 （4）是否被抵押或出售？如果是，能否追索？等等
三、财务比率分析
财务比率分析法是将财务报表中的不同项目或不同 类别联系起来，用比率来反映它们之间的相互关 系，以判断企业的经营状况、债务负担和盈利能 力，从而依此评价企业的偿债能力。
财务比率分析（续）
（一）偿债能力比率
偿债能力是指企业在债务到期时偿还借款和支付利息的 能力。ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
1.短期偿债能力比率
流动比率：流动资产/流动负债 速动比率 ：速动资产/流动负债 现金比率：现金/流动负债 速动资产；现金、有价证券、应收帐款。
主营业务成本：与主营业务收入相关的、已经确认了归属 期和归属对象的成本。
（1）会计核算方法是否合理？ （2）成本水平的高低、变动情况等
营业费用：公司销售商品、提供劳务等日常经营过程中发 生的各项费用。如运输费、装卸费、包装费、保险费、 展览费和广告费等等。
（1）是否存在明显波动？ （2）其他
财务报表重点项目分析（续）
CH6 贷款业务(商业银行经营与供应链金融)
贷款五级分类与四级分类的区别：
五级分类是国际金融业对银行贷款质量的公认的标准，这 种方法是建立在动态监测的基础上，通过对借款人现金流量、 财务实力、抵押品价值等因素的连续监测和分析，判断贷款的 实际损失程度。能更准确地反映不良贷款的真实情况，从而提 高银行抵御风险的能力。
资金的规模和期限不同
票据贴现的金额一般不太大，每笔贴现业务的资金规模有限。票据的期 限较短，一般为2-4个月。然而贷款的形式多种多样，期限长短不一，规模 一般较大，贷款到期的时候，经银行同意，借款人还可继续贷款。
（三）按贷款用途分类
工业贷款
商业贷款 一是按部门分： 农业贷款
科技贷款
消费贷款等
二是按贷款具体用途划分
调高信用额度——当持卡人在半年以上保持
良好的信用记录，即“有借准时还”，并经常 把循环信用额度用满，积极的银行就会将持卡 人的循环信用额度调高，有的银行还有临时调 高额度的服务，当有如结婚、出国等临时需要 大笔用钱的时候，银行可以短期内调高持卡人 的循环信用额度。
（二）按贷款的保障条件分类
① 信用贷款
借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保， 也肯定要发生一定的损失。
采取所有可能的措施和必要程序后，贷款仍无法回收。
这种分类方法是指银行主要依据借款人的还款能力，即最终 偿还贷款本金和利息的实际能力，确定贷款遭受损失的风险程度， 将贷款质量划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类的一种管 理方法（其中后三类称为不良贷款）。
资金使用范围不同
持票人在贴现了票据以后，就完全拥有了资金的使用权，他可以根据自 己的需要使用这笔资金，而不会受到贴现银行和公司的任何限制。但借款人 在使用贷款时，要受到贷款银行的审查、监督和控制，因为贷款资金的使用 情况直接关系到银行能否很好地回收贷款。
《金融风险管理》第6章信用风险和管理上-123页文档资料
贷款收益率的计算
若贷款实际回收率γ为零，则公式简化为：
E（r）=p（1+k）
贷款中的“逆向选择 ”和“道德风险”问题
第23页
贷款收益率的计算
当k≤k*时，可通过k 的提高来提高E（r）
，因为k提高的正效 应大于p下降的负效 应；
当k﹥k*时，“逆向 选择”和“道德风 险”问题使得p下降 的负效应大于k提高 的正效应，导致E （r）随着k的提高 而下降。 理论上，最佳的合同承诺贷款收益率为图中的k*.
第18页
贷款收益率的计算
贷款基础利率（BR）——反映了银行做出一笔贷款时 的加权资本成本或边际筹资成本。 信用风险补偿（m）——是银行根据借款者的信用风险 状况收取的风险补偿。用m表示每贷出一元所要求的信 用风险补偿。 贷款相关费用（f）——主要指贷款申请费用，用f表 示每贷出1元所要求的申请费用。 补偿性余额（b）——借款者必须保留在银行账户中的 那部分资金，一般以活期的形式保留。用b表示每1元贷 款中要求借款者在银行账户中保留的金额。
第35页
5C要素学说
1943年，美国弗吉尼亚州开拓移民商业银行 (Stateplauter Bank ofCommerce＆Trusts)的银行家爱 德华又在四“C”的理论上再加上一“C”—— Condition(又称Circumstance，环境状况)。 Character（品格） Capacity（能力） Capital（资本） Collateral(担保品) Condition(环境状况)。
《金融风险管理》
Financial Risk Management
第六章 信用风险和管理（上）
第2页
主要内容
信用风险概述 贷款种类、特点和贷款收益率的计算 信用要素分析 信用评分法 信用评级及应用 CreditMetrics 结构化信用模型：默顿方法 巴塞尔协议对信用风险的衡量
商业银行经营学(第6 7章)
二、贷款政策 贷款政策内容： 贷款业务发展战略 贷款工作规程及权限划分 贷款的规模和比率控制 贷款的种类及地区 贷款人的担保 贷款定价 贷款档案管理政策 贷款日常管理和催放制度 不良贷款的管理
三、贷款步骤 贷款申请 贷款调查 信用评估 借款审批 合同签订和担保 贷款发放 贷款检查 贷款收回
二、担保贷款 （一）担保方式与担保贷款种类 担保贷款是指银行要求借款人根据规定的担保方式提供贷款担保而 发放的贷款。《担保法》中规定的担保方式主要有保证、质押和抵 押三种，相应地，我国目前的担保贷款也包括保证贷款、质押贷款 和抵押贷款三种。 保证贷款的操作要点 1、借款人找保 2、银行核保 3、银行审批 4、贷款的发放与收回 抵押贷款的操作和管理重点 1、抵押贷款的分类（存货抵押、证券抵押、设备抵押、不动产抵 押、 客账抵押、人寿保险抵押） 2、抵押物的选择和估计 3、确定抵押率（“垫头”） 4、抵押物的产权设定与登记 5、抵押物的占管和处分（拍卖、转让、兑现）
客户盈利性分析定价法（Customer Profitability Analysis(CPA)） 客户盈利性分析定价法首先是假设银行在对每笔贷款申请定价时 应考虑银行与客户的整体关系。其收益率的计算公式如下：
假设银行正在考虑向一家制造企业发放一笔九个月期的300万美元的贷款额度。如果这家制 造企业完全使用这笔贷款额度并在银行存放20%的补偿性存款，那么银行与该客户的这笔 信贷交易将会导致产生以下的收入和费用： 该客户可能提供的收入来源 单位：美元 贷款的利率收入（12%，9个月） 270 000 贷款承诺费用（1%） 30 000 客户存款的管理费用 6 000 资金转账费用 2 000 信托服务和记录保持费用 13 000 预期年度收入总额 321 000 对该客户提供服务引致的预期成本 应付的存款利息（10%） 45 000 放款的筹资成本 160 000 客户账户的运营成本 25 000 客户资本调动成本 1 000 处理贷款成本 3 000 簿记成本 1 000 年度总费用 235 000 顾客在年度将要提取的银行储备净额 对顾户承诺的贷款平均额 3000 000 减：顾客在银行存款均额（减去准备金要求） -540 000 对该顾客承诺的可放贷储备净额 2460 000
第六章 客户分析-客户信用评级方法
2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料公司信贷第六章 客户分析知识点：客户信用评级方法● 定义：总体来看，商业银行客户信用评级主要包括定性分析法和定量分析法两类方法。
专家判断法在我国商业银行客户信用评级中运用较为广泛。
● 详细描述：1. 定性分析法定性分析法主要指专家判断法。
目前所使用的定性分析法，虽然有各种各样的架构设计，但其选择的关键要素都基本相似，其中，对企业信用分析的5Cs系统使用最为广泛。
除5Cs 系统外，使用较为广泛的专家系统还有针对企业信用分析的5Ps系统和针对商业银行等金融机构的骆驼( CAMEL )分析系统。
1）5Cs系统5Cs系统指:①品德(Character) ②资本( Capital )③还款能力( Capacity )④抵押( Collateral) ⑤经营环境(Condition) 。
2）5Ps分析系统5Ps分析系统包括: 个人因素(Personal Factor) 、资金用途因素( Purpose Factor)、还款来源因素(Payment Factor) 、保障因素(Protection Factor) 、企业前景因素( Perspective Factor) 。
3）骆驼( CAMEL) 分析系统骆驼( CAMEL) 分析系统包括: 资本充足率(Capital Adequacy) 、资产质量( As sets Quality) 、管理能力( Management) 、盈利性( Earning)和流动性( Liquidity) 等因素。
2. 定量分析法定性分析法的突出特点在于将信贷专家的经验和判断作为信用分析和决策的主要基础，这种主观性很强的方法/体系带来的一个突出问题是对信用风险的评估缺乏一致性。
例题：1.目前所使用的定性分析方法中，使用最为广泛的系统是（）。
A.5Cs系统B.5Ps分析系统C.骆驼(CAMEL)分析系统D.穆迪的RiskCalc正确答案：A解析：目前所使用的定性分析法，虽然有各种各样的架构设计，但其选择的关键要素都基本相似，其中，对企业信用分析的5Cs系统使用最为广泛。
商业银行贷款信用风险分析
商业银行贷款信用风险分析概述：信用风险是商业银行面临的最主要的风险之一。
贷款信用风险分析是商业银行评估借款人还款能力和信用状况的重要工具。
本文将探讨商业银行贷款信用风险分析的重要性、相关指标和方法，并提出一些风险管理的策略和建议。
一、贷款信用风险的重要性商业银行贷款信用风险是银行面临的最主要风险之一。
如果借款人无法按时还款或违约，银行将面临资金损失和信誉风险。
因此，准确评估借款人的信用状况至关重要，可以帮助银行制定合适的贷款政策和风险管理策略，降低不良贷款风险。
二、贷款信用风险分析的指标和方法1.个人客户信用风险评估指标：- 个人借款人的征信记录和信用分数是评估其信用状况的重要指标。
银行可以通过查询个人借款人的征信报告来获取其与其他金融机构的贷款和还款记录，以及信用卡使用情况等。
- 借款人的收入水平和就业情况也是评估其还款能力的重要因素。
通过审查借款人的工作合同、工资单和纳税记录等可以获取相关信息。
- 借款人的个人资产和负债状况可以帮助评估其还款能力和抵押担保的价值。
银行可以审查借款人的房产证书、车辆登记证和银行对账单等来获取相关信息。
2.企业客户信用风险评估指标：- 企业借款人的财务报表是评估其信用状况的重要依据。
银行可以通过审查借款企业的资产负债表、利润表和现金流量表来评估其盈利能力、偿债能力和现金流情况。
- 借款企业的行业背景和经营环境也需要考虑。
银行可以参考行业报告和市场调研结果来评估借款企业所处行业的风险和前景。
- 借款企业的管理团队和业务模式也是评估其信用状况的重要因素。
银行可以审查借款企业的管理层履历和商业计划书来获取相关信息。
三、贷款信用风险管理策略和建议1.建立完善的风险管理体系，包括贷前、贷中和贷后的风险管理措施。
银行应确立明确的贷款审查流程，并严格按照规定的流程进行贷款审批。
2.合理制定贷款政策和利率策略。
银行应根据借款人的信用状况和风险评估结果，合理定价和限制贷款额度，确保风险可控。
商业银行贷款的信用分析
商业银行贷款的信用分析商业银行贷款的信用分析是指银行根据借款人的信用状况、还款能力以及项目投资可行性等因素，对借款人的信用和还款能力进行评估，以确定是否批准贷款，并决定贷款金额和利率等条件。
信用分析是商业银行风险管理的核心内容之一，对保障银行资产安全和经济效益具有重要意义。
第一，信用调查。
银行通过对借款人的个人及企业信用记录进行调查，了解借款人的还款纪律、还款意愿以及还款能力等情况。
其中，个人信用调查主要包括个人征信报告、个人信用卡使用记录等方面的调查；企业信用调查则主要包括企业注册信息、财务报表、企业信用报告等方面的调查。
通过信用调查，银行能够初步了解借款人的信用状况，为后续信用分析奠定基础。
第二，财务分析。
银行通过对借款人的财务状况进行分析，了解其经营状况、财务健康状况以及现金流量情况等。
财务分析主要包括对借款人的财务报表以及会计准则的审查、财务比率的计算和分析等。
通过财务分析，银行能够初步了解借款人的还款能力，判断其是否具备偿还贷款本息的能力。
第四，综合评价。
在完成以上分析之后，银行需要对以上三个方面的分析结果进行综合评价，并结合市场环境、政策导向、行业前景等因素综合决策是否批准贷款，以及贷款金额和利率等条件。
在综合评价过程中，银行综合考虑风险管理与业务发展的平衡，以确保银行既能保护资产安全，又能满足客户的融资需求。
需要注意的是，商业银行在进行贷款信用分析时，应当遵守法律法规，严格控制信用风险。
同时，商业银行应当根据不同类型的贷款及贷款金额的大小，确定不同的信用评级标准和审批流程，确保贷款审批的科学性和规范性。
总之，商业银行贷款的信用分析是银行风险管理的重要环节，通过全面、系统的信用分析，能够评估借款人的信用状况和还款能力，为银行科学决策提供依据。
我国商业银行信用贷款风险分析
风险管理结课论文我国商业银行信用贷款风险分析摘要:信贷风险是商业银行面临的主要风险。
商业银行作为现代金融体系的主体部分，其信贷风险管理水平将对国家经济安全产生直接的影响.目前，我国对信贷风险的管理分析尚处在起步阶段，在理论上尚有许多问题值得探讨。
同时,随着世界经济一体化趋势的加强和我国金融市场的进一步开放，外资银行正纷纷涌入中国金融市场，凭借其雄厚的资本实力和先进的风险管理控制手段与我国本土商业银行展开全面竞争.因此，结合我国商业银行业风险管理的现状，加强对信贷风险管理方法的研究就显得十分重要。
信贷风险无疑是银行经营中最重要的风险。
问题贷款的概念覆盖了所有存在信用风险的贷款业务。
信贷风险管理的重中之重是对问题贷款的有效预防与控制.因此本文通过对风险管理课学习的应用，围绕风险管理过程的五个阶段（风险规划、风险识别、风险评价、风险处理和风险监控),结合各种图书、网络资源和官方数据，对信贷—-问题贷款进行分析和综述.关键字:商业银行问题贷款信贷风险管理正文一.问题贷款（风险规划)问题贷款指偿还有困难的贷款，借款人已经不能或无法完全履约，或存在不能履约的可能性。
问题贷款的概念覆盖了所有存在信用风险的贷款业务。
信贷风险管理的重中之重是对问题贷款的有效预防与控制。
1。
1问题贷款的界定我国商业银行推行国际通用的五级分类法。
按照贷款的风险程度，将其划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类.具体定义如下：·正常类：借款人能够履约合同，有充分把握按时足额偿还本息；·关注类:借款人目前尚有能力偿还贷款本息。
但存在可能对偿还造成不利影响的因素；·次级类：借款人的还款能力出现明显的问题,依靠其正常经营收入已经无法保证其足额偿还本息；·可疑类：借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定会要造成一定损失;·损失类:在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后,本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
企业贷款专题培训
第一节 企业贷款旳种类
小企业贷款
对于小银行而言，给小企业发放贷款是其主要旳 服务内容。与大企业相比，小企业经营风险较大， 所以获取贷款旳可能性较小。但是，因为小企业 是支撑各国经济增长旳主要力量，处理小企业旳 融资问题普遍被各国所关注。多种担保企业旳出 现为小企业取得贷款提供了很大帮助。如美国成 立了小型企业管理局，为小企业提供担保。 近年来，我国小企业发展迅速，但贷款难问题没 有得到有效处理。
第三节 借款企业旳信用分析
现金流量旳分析
现金流量涉及现金流入量、现金流出量和现金 净流量；现金净流量为现金流入量与现金流出 量之差。 现金净流量＝经营活动旳现金净流量
+投资活动旳现金净流量 +融资活动旳现金净流量 现金流量旳计算措施 （1）直接法 （2）间接法
第三节 借款企业旳信用分析
借款企业担保旳种类
第三节 借款企业旳信用分析
流动比率指标
10
第三节 借款企业旳信用分析
营运效率指标
11
第三节 借款企业旳信用分析
杠杆比率指标
12
第三节 借款企业旳信用分析
损益指标
13
第三节 借款企业旳信用分析
现金流量旳分析
净利润不能偿还贷款 净利润不是现金，只是会计报表上旳数字反应 只有现金才干偿还贷款。现金可能来自多种渠 道，利润只是起源之一，其他起源涉及出售财 产、注入资本、借款和从贷款者那里取得信用 展期。
第四节 企业贷款旳定价 成本收益定价法例题
24
复习思索题
借款企业旳信用支持主要方式是什么？银行应 怎样控制和管理这些信用支持？ 银行为何要对借款企业财务以外旳原因进行分 析？这一过程怎样进行？ 企意义何在？
第三节 借款企业旳信用分析
商业银行经营学复习题
商业银⾏经营学复习题《商业银⾏经营学》练习题第⼀章导论⼀、名词解释商业银⾏：商业银⾏是以追求利润最⼤化为⽬标，通过多种⾦融负债筹集资⾦，以多种⾦融资产为其经营对象，能利⽤负债进⾏信⽤创造，并向客户提供多功能、综合性服务的⾦融企业。
信⽤中介：是指商业银⾏通过负债业务，把社会上各种闲散资⾦集中到银⾏，再通过资产业务，把它投向需要资⾦的部门，充当资⾦闲置者和资⾦短缺者之间的中介⼈，实现资⾦融通。
⽀付中介：是指商业银⾏利⽤活期存款账户，为客户办理各种货币结算、货币收付、货币兑换和转移存款等业务活动。
格拉斯—斯蒂格尔法：也称作《1933年银⾏法》。
在1930年代⼤危机后的美国⽴法，将投资银⾏业务和商业银⾏业务严格地划分开，保证商业银⾏避免证券业的风险。
该法案禁⽌银⾏包销和经营公司证券，只能购买由美联储批准的债券。
分⾏制银⾏：是指那些在总⾏之下，可在本地或外地设有若⼲分⽀机构，并都可以从事银⾏业务的商业银⾏。
持股公司制银⾏：有⼀个集团公司成⽴股权公司，再由该公司收购或控制若⼲独⽴的银⾏。
流动性：指银⾏资产的变现能⼒。
商业银⾏制度：是指⼀个国家⽤法律形式所确定的该国商业银⾏体系、结构及组成这⼀体系的原则的总和。
五、问答1、什么是商业银⾏？它有哪些功能？商业银⾏是以追求利润最⼤化为⽬标，通过多种⾦融负债筹集资⾦，以多种⾦融资产为其经营对象，能利⽤负债进⾏信⽤创造，并向客户提供多功能、综合性服务的⾦融企业。
商业银⾏在现代经济⽣活中所发挥的功能主要有信⽤中介、⽀付中介、⾦融服务、信⽤创造、调节经济和风险管理。
2、商业银⾏经营原则有哪些？如何贯彻这些原则？安全性⽬标；流动性⽬标；盈利性⽬标；如何贯彻这些原则：从第1章第五节⾃⼰凝练第⼆章商业银⾏资本⼀、名词解释普通股：普通股是指在公司的经营管理和盈利及财产的分配上享有普通权利的股份，代表满⾜所有债权偿付要求及优先股东的收益权与求偿权要求后对企业盈利和剩余财产的索取权，它构成公司资本的基础。
商业银行经营管理试题库
习题商业银行银行经营管理商业银行经营管理习题第一章导论一、名词解释商业银行信用中介支付中介格拉斯-斯蒂格尔法分行制持股公司制流动性银行制度二、填空1、商业银行是以（)为目标，以（）为经营对象，（）的企业。
2、（）银行的成立，标志着现代商业银行的产生.3、现代商业银行形成的途径有（);（）。
4、各国商业银行的发展基本上是循着两种传统：( )和（）。
5、商业银行在现代经济生活中所发挥的功能主要有（)、（)、( ）、( ）和（）。
6、股份制商业银行的组织结构包括（)、（）、（）和( ）。
7、股份制商业银行的决策系统主要有（）、（）、（）、和（）构成。
8、股份制商业银行的最高权力机构是( ）.9、股份制商业银行的最高行政长官是（）。
10、商业银行按资本所有权划分可分为（）、（）、（）和（).11、商业银行按组织形式可分为（）、（）和( ).12、实行单元银行制的典型国家是（）。
13、商业银行经营管理的目标为（）、（）和（）。
14、对我国商业银行实施监管的机构是（）。
三、不定项选择１、商业银行发展至今，已有（）的历史。
Ａ１００年Ｂ２００年Ｃ３００年Ｄ５００年2、（）银行的成立，标志着现代商业银行的产生。
A英国B英格兰C丽如D东方3、商业银行能够把资金从盈余者手中转移到短缺者手中，使闲置资金得到充分利用。
这种功能被称为（)功能。
A信用中介B支付中介C信用创造D金融服务4、下列银行体制中,只存在于美国的是（）A分行制B私人银行C国有银行D单元制5、我国商业银行的组织形式是( ）A单元制银行B分支行制银行C银行控股公司D连锁银行6、实行分支行制最典型的国家是( ）Ａ美国Ｂ日本Ｃ法国Ｄ英国7、股份制商业银行的最高权利机构是（）.A董事会B股东大会C监事会D总经理8、银行业的兼并对其产生的优势是（）.A扩大了规模B有利于进行金融创新C取得优势互补，拓展业务范围D提高盈利能力9、对银行业加强监管的意义体现在（）。
A保护和发挥商业银行在社会经济活动中的作用，促进经济的健康发展。
第六章 授信分析
第六章授信分析本章概述本章围绕授信分析，详细介绍授信分析的基本目的和要求，一般授信分析的基本框架以及具体的授信分析方法。
通过本章学习，你将能够：■了解授信分析的基本目的和要求■掌握一般授信分析的基本框架■掌握具体的授信分析方法一、授信分析基本目的和要求1.授信分析的首要目的是评估客户按期归还银行和其他债权人债务的能力；要全面评估与客户和项目有关的风险；2.客户经理和审查审批人员都应对客户和项目进行授信分析。
客户经理是授信调查分析的第一责任人，应作基础、全面和审慎的分析，并将分析的内容和结果形成书面授信分析报告。
审查审批人员应分析客户经理分析和预测的正确性和全面性，并按岗位要求进行独立分析。
3.授信分析报告既要内容详实、清晰，分析全面、深入，又应抓住重点，简明扼要，便于阅读。
授信分析报告上报以后，不得在原稿上作原则性更改；如需作原则性更改，应另附说明或重新申报。
4.对以下低风险的授信业务，可不必对借款人作复杂的分析：a．完全现金保证；b．未纳入总行同业授信的同业机构承兑的银行承兑汇票贴现(承兑银行经我行认可)；c．单证相符的出口押汇(在我行认可的同业授信额度内)。
5.各类授信业务的分析特指“正常类授信客户”，分析要点包括背景情况、行业风险、经营、管理风险、财务风险、借款原因、还款能力、担保情况、授信方案设计等。
实际分析时，可根据授信客户和授信业务的具体情况决定分析的详略程度和分析重点。
6.在授信分析报告的有效期内，对发生影响客户资信的重大事项，应重新进行授信分析评价，并形成新的授信分析报告。
重大事项包括：1）外部政策变动；2）客户组织结构、股权或主要领导人发生变动；3）客户的担保超过所设定的担保警戒线；4）客户涉及重大诉讼；5）客户在其他银行交叉违约的历史记录；6）其他。
二、授信分析的基本框架一般授信分析的基本框架包括九个方面，分别是1.授信客户背景情况 2.授信业务背景情况 3.行业风险分析 4.经营/管理风险分析 5.财务风险分析 6.授信额度确定7.借款原因和还款能力分析8.担保分析9.综合结论及授信安排这九个方面给我们提供了授信分析的具体方法，接下来我们将一一介绍。
金融学专业_商业银行经营课程_06企业贷款
本章知识点： 企业贷款的种类 企业贷款理由分析 企业贷款信用分析 企业贷款的定价
本章重点和难点
企业贷款财务分析 企业贷款的定价
第一节 企业贷款的种类
一、短期借款
银行对企业发放的短期贷款通常是指企业临时 性、季节性贷款，也可称为流动资金贷款 。
银行对企业发放的短期流动资金贷款具有自动 清偿的性质。 P108，进贷销还。
对于小银行而言，给小企业发放贷款是其主要的服 务内容。与大企业相比，小企业经营风险较大，因 此获取贷款的可能性较小。但是，由于小企业是支 撑各国经济增长的重要力量，解决小企业的融资问 题普遍被各国所关注。各种担保公司的出现为小企 业获得贷款提供了很大帮助。如美国成立了小型企 业管理局，为小企业提供担保。
如果该指标大于1说明企业偿付能力很强，不仅 能偿付现有债务，并能举借新债。
对现金流量的分析，是为了编制借还款计划。 陈p133
三、企业贷款担保分析
1、贷款担保的种类
抵押：是指借款人或第三人在不转移财产占有 权的情况下，将财产作为贷款的担保。
质押：指借款人或者第三人将其动产或权利移 交银行占有，将动产或权利作为贷款的担保。
作业
假设一个客户要求500万美元的信用额度， 贷款合同规定的利率为10%，客户实际 使用400万美元。按规定，客户对其未使 用的信用额度要支付1%的承诺费，同时， 银行要求客户必须存入相当于实际贷款 额20%和未使用额度5%的存款数（补偿 金额）。假定中央银行要求的存款准备 金率为10%.求银行贷款税前收益率。
中长期贷款的发放目前在西方国家较受欢迎 的是循环信贷额度方式，也称为循环信贷。
放款额度的确定
1、根据借款人的实际需要，逐笔确定放款额度
银行企业贷款信用风险评估分析.doc
银行企业贷款信用风险评估分析摘要：中小企业在我国经济发展中具有很重要的作用，近年来随着经济的发展中小企业发展中的融资问题也越来越严峻。
厦门作为商业银行，一方面扮演向中小企业投放信贷资金支持企业发展的重要角色，另一方面作为一个特定的利益团体，必须对中小企业客户信用风险进行评价，本文通过厦门银行中小企业贷款信用风险评估体系构建发展现状和发展问题进行研究，并从中得出以下结论：中小企业虽然目前是经济发展的主力军，就目前情况而言为谋求长远发展，就需要源源不断地资金注入。
但中小企业自身素质不高，信用观念淡薄，存在信用度普遍较低的显著问题。
就这个问题，企业应该建立完善的财务管理制度，提升信用度，提高银行贷款额度。
厦门银行同事应该建立独立的信用评分、管理部门完善监督机制，防范管理风险、健全贷款信用评定机制来完善厦门银行小额贷款风险控制，不断助力中小企业的健康发展。
关键词：中小企业；贷款信用风险；厦门银行近年来，国家越来越重视中小企业的发展，不断出台支持政策，努力鼓励金融机构向中小企业倾斜。
厦门银行积极响应政府的号召，先行先试，直击企业痛点，降低企业成本，不断为企业“减负”。
针对小微企业贷款续期过程中筹集资金的压力，推出“接力贷”促进企业的健康发展，坚持为小微企业提供无抵押金融服务。
但大部分中小企业融资慢、融资难的问题仍然没有得到有效解决。
本研究从中小企业贷款难以及厦门银行自身体制的角度出发，分析当下状况和现存问题，并据此提出对中小企业信用贷款风险控制的建议。
一、中小企业融资难的成因中小企业获得的贷款基本上是短期贷款，，而企业谋求发展，将流动资金贷款用于购买设备、技术改造，这将直接导致流动性紧张。
此外，由于产业结构，业务规模，经营业绩和自身弱点的制约，大多数中小企业短期内不能直接使用直接融资渠道。
（一）信息不对称许多中小企业都有信息不透明的情况，银行对企业生产经营情况不明朗，很难对贷款进行贷前调查，贷款时间审查和贷后检查。
6第六章信用风险管理
商业银行实施内部评级法有益于提高自身的信 贷管理水平
商业银行实施内部评级法可以实现自身经济资 本分配
商业银行实施内部评级法是其实现监管要求的 途径之一
① 专家制度是一种最古老的信用风险分析方法，它是商业银行在长期 的信贷活动中所形成的一种行之有效的信用风险分析和管理制度。
② 5C原则，即品德与声望（Character）、资格与能力（Capacity）、 资金实力(Capital or Cash)、担保（Collateral）、经营条件或商 业周期（Condition）。
• 实施这一模型需要可靠的数据，而每一个国家、 每一行业的违约信息往往较难获得；
• 模型使用经调整后的信用等级迁移概率矩阵的特 殊程序，而调整则基于银行信贷部门积累的经验 和信贷周期的主观判断。
模型的假设
• 满足BS模型的基本假设，即公司股票价格是个随机过程、交易是无 摩擦的等，且企业价值变化过程服从 Process；
② 1977年他又对该模型进行了修正和扩展，建立了第二代模型ZETA模 型（ZETA credit risk model）。
阿尔特曼确立的分辨函数为： Z=1.2（X1）+1.4（X2）+3.3（X3）+0.6（X4）+0.999（X5）
X1：营运资本/总资产（WC/TA） X2：留存收益/总资产 X3：息税前利润/总资产（EBIT/TA） X4：权益市值/总负债账面值（MVE/TL） X5：销售收入/总资产(S/TA)
宏观经济变量Xn可以由其过去的历史数据Xit-2，∧ Xit-?和随机变量 决定：
Pt f (it? ,Vt , it )
Pt f (it? ,Vt , it )
f’<0，即在宏观经济变量与违约率之间存在反向联系；
商业银行实务——第6章
②营运资金周转率
销售收入净额 营运资金周转次数 = 平均营运资金 计算期日数 营运资金周转天数 = 营运资金周转次数
其中：平均营运资金=（期初营运资金+期末营运资金）÷2 财务报表分析
6.2.2资产负债表项目分析 资产负债表项目分析
③存货周转率
销售收入净额 营运资金周转次数 = 平均营运资金 计算期日数 营运资金周转天数 = 营运资金周转次数
财务报表分析
6.2.2资产负债表项目分析 资产负债表项目分析
营运资金 营运资金与长期负债比率 = 长期负债 营运资金 = 流动资产 − 流动负债
（3）企业支付能力分析案例
财务报表分析
6.2.2资产负债表项目分析 资产负债表项目分析
4.营运能力分析 营运能力分析 （1）企业营运能力分析指标 ①流动资金周转率
财务报表分析
编制单位：A 公司 项 长期待摊费用
表 6-3 现金流量表 2 005 年度 目
单位：元 金 额
处置固定资产无形资产、 和其他长期资产损 失（减收益） 固定资产报废损失 财务费用 投资损失（减：收益） 存货减少（减增加） 经营性应收项目减少 经营性应付项目增加额 (减:减少) 经营活动产生的现金流量净额 2.不涉及现金收支的投资和筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债
—100 000 39 400 43 000 —63 000 10 600 —98 000 132 688 762 290
财务报表分析
编制单位：A 公司 项 现金期末余额
表 6-3 现金流量表 2 005 年度 目
单位：元 金 额 1 641 490 2 812 600
3.现金及现金等价物净增加额 减：现金期初余额 加：现金等价物期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 —1 171 110
信用分析
ϒ 保证人有五点要求：一是保证人的资格；二
是保证人的财务实力；三是保证人的保证意 愿；四是保证人借款人之间的关系；五是保 证人的法律责任
ϒ 影响企业还款能力的因素中，信用支持因素
包括担保和抵押两个方面。抵押，是指借债权的担保
经营风险
ϒ 经营风险是指公司的决策人员和管理人员在
经营管理中出现失误而导致公司盈利水平变 化从而产生投资者预期收益下降的风险或由 于汇率的变动而导致未来收益下降和成本增 加。
配股分析
ϒ 1996年8月，该公司通过证券市场发行了1
200万普通股，从证券市场融资8 000万元。 另外，公司作为股份制上市公司准备配股筹 资，拟按现有股本(总股本10 977万股，流通 股本4 200万股)10配2实施配股计划．配股价 5.5元／股～5.8元／股，其配股市盈率近30 倍。根据股票市场情况，配股价较高，配股 能否成功尚难以确定。
ϒ 根据相关的历资料，在1997年11月份以前，
全球的股市呈现低鸣状态，股价都是在下跌， 很多的人都希望赶快从股市抽身出来，又怎 么会再跳进去呢？所以，该公司的配股方案 将会是以失败而终结的。尤其是中国的股市， 太多的认为因素，曾有这样的一句话形容过， 百万富翁进去，乞丐出来。更何况是在股价 低峰期呢，材料中还说，根据股票市场情况， 配股价较高，这样的话，买的人就更少了。
ϒ 综合各个方面的考虑，新华电子股份公司能
贷到款的概率是很小的。
信用分析
ϒ 信用分析是对债务人的道德品格、资本实力、
还款能力、担保及环境条件等进行系统分析， 以确定是否给与贷款及相应的贷款条件。 ϒ 信用分析是贷款信用风险防范的基础。
ϒ 根据表中显示，新华电子股份公司的借款中，
短期借款比例居多。何谓短期借款呢？短期 借款（Short Term Loan 或 Short Term Loans）是借款的一种，与之相对的是长期借 款。在中国的会计实务而言，短期借款是指 企业为维持正常的生产经营所需的资金或为 抵偿某项债务而向银行或其他金融机构等外 单位借入的、还款期限在一年以下（含一年） 的各种借款。
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第六章银行贷款信用分析
第一节 信用分析的目的、内容与方 法
一、信用分析的目的 商业银行为保证贷款的安全与盈利，对借款
人的资信状况进行调查和评估。
信用调查分析指在贷款前，预测贷款可能遭
受的风险，评价借款人的还款意愿和能力， 从而采取有效的防范措施，减少或避免信 用风险。
第六章银行贷款信用分析
二、信用分析的内容 借款人信用的评价 企业的财务分析 企业的非财务因素分析 三、信用分析的方法 广泛采用的信用评价原则有：六C评价、五W
因素、五P因素。
第六章银行贷款信用分析
信用分析—般方法：6C、5W、5P分析法。 6C：character（品德）、capital（资本）、capacity（能力）
三、借款人的资本(Capital)：借款人的实有资本（自有财产状况） （根据不同企业类型和规模对企业资本状况做出合理判断。可以通
过一些相对指标，如资本与总资产比率、资本与负债比率等等）
第六章银行贷款信用分析
四、贷款的担保(Collateral)：包括第三方的信用担保和借款人的抵押和质押担 保（审查抵押物的价值和变现的难易程度等）
第六章银行贷款信用分析
第二节 借款人信用的评价
第六章银行贷款信用分析
一、借款人的品格（character）：借款人过去的信用承诺是否诚实
可靠
根据过去的借款人履约或违约记录 向其他债权人了解其还债态度 客户的信用评级
个人信用局（Credit Bureau）：专门对消费者个人信用进行评估机构，负 责收集消费者个人信用记录，合法地制作消费者个人信用调查报告，并向法律规 定合格用者有偿传播信用报告。
从数量上确定一个综合经济指标所包含的各个因 素的变动对该指标影响程度的一种分析方法。
后比较不同时期各项目所占百分比的增减
变动趋势。
第六章银行贷款信用分析Βιβλιοθήκη 4.比较分析法实际数
标准数
标准数：计划数、上年实际数、历史最好水 平、同行业先进水平等
绝对数（增减额）；相对数（增减率）
注意：指标的可比性，口径一致。
通过比较发现差异，以便于正确评价差异形 成的原因？
第六章银行贷款信用分析
5.因素分析法（连环替代法）
两个相关联的经济指标对比，求出比率。 相关比率，结构比率
第六章银行贷款信用分析
2.趋势分析法 是将客户连续期的财务报告中的相同项目的 绝对数或相对数进行比较，以揭示他们增减 变化趋势的一种方法。 定基比较
连环比较
3.结构分析法（百分比法）
以财务报表中的某一总体指标为基础，计算
其中各构成项目占总体指标的百分比，然
美国全国性信用局主要有三家： Experian 、 Equifax 和 Trans Union
第六章银行贷款信用分析
二、借款人的能力(Capacity)：未来按时偿还贷款的能力 包括：（1）借款人必须具有申请借款的资格和行使法律义务的能力；
（2）借款人需具有运用所借入资金获取利润并偿还借款的能力 （个人借款人来说，必须具有完全民事行为能力；可以考察其年 龄、职业、受教育程度、收入等。对公司来说，借款方借款协议 的签字代表必须具有公司董事会的授权或合伙人的认可；可以考 察其管理人的经营管理能力、现金流量状况。）
六、借款人事业的连续性(Continuity)：企业未来发展的连续性（预测企业产品 的生命周期和市场份额，考察企业的市场前景等。）
第六章银行贷款信用分析
信用分析的方法 信用调查主要有三个方面的内容，一是对借款人
借款理由分析；二是财务分析；三是对企业非 财务因素的分析。
第六章银行贷款信用分析
信用分析的方法
collateral（抵押品）、condition（经济情况）、发展 前景(Continuity) ——着重于对借款人的信用等级进行界定
5W：who（借款人）、why（借款用途）、when（还款期限） what（担保品）、how（如何还款） ——着重于对具体
的一笔贷款决定贷与不贷，贷多贷少。
5P：personal（个人因素）、purpose（目的因素）、 payment（偿还因素）、protection（保护因素）、 prospect（前景因素）
定量分析： 财务分析
财务报表分析 财务比率分析
定性分析根：据借款客户的资信情况和档案资料进行判断
第六章银行贷款信用分析
第三节 借款企业的财务分析
企业财务分析是对借款企业进行信用评级的一个重要内容， 对企业进行财务分析有助于提高贷款决策的准确性，降 低贷款风险有非常大的意义。
一般而言，银行企业财务分析包括财务报表项目分析、财务 报表结构分析、财务比率分析、现金流量分析。
第六章银行贷款信用分析
一、借款企业财务分析的内容、步骤与方法 （一）财务分析的内容：是指银行对借款人
财务报表中有关数据资料所进行的确认、 比较和分析，借此掌握借款人的财务状况， 分析借款人的偿债能力，预测借款人未来 的发展趋势，为此做出正确的贷款决策提 供依据。
第六章银行贷款信用分析
（二）财务分析的步骤
五、借款人的经营状况(Condition of Business)：包括企业内部经营状况和外 部经营环境。内部经营状况包括企业的经营方式、技术特点、市场占有率 等；外部环境包括宏观经济状况、企业所处行业的发展状况和前景、所在 地区的经济状况等等（重点考察借款人在变动的环境下是否具有适应性、 是否能够保持经营的持续性和稳定性）
1、明确财务分析的目标。 2、收集资料。 3、研究审计报告。
无保留意见审计报告：“……在所有重大方面公允地反映了……”
保留意见审计报告：“……除上述情况有待确定之外……” 拒绝发表意见审计报告：“……无法对……发表审计意见” 否定意见审计报告：“由于……未能公允地反映……”
通过研究审计报告，可以为分析人员提供分析的线索和重点。
4、分析财务报告的可信赖性，分析调整企业的财务报表。 5、根据调整后或分析人员确认的财务报告及其他资料进行
分析。 6、综合分析。
第六章银行贷款信用分析
（三）财务分析的方法 1.比率分析法
是同一张财务报表的不同项目之间、不同类别之间，或 在两张不同财务报表如资产负债表和损益表的有关项目 之间做比较，形式来表达相关财务指标之间的关系，并 据以分析评价客户财务状况和经营状况好坏的一种方法。