提高风险管控能力确保企业经济效益

提高风险管控能力确保企业经济效益
摘要：按照内控风险管理工作服务和保障企业经营目标的要求，进一步提高风险管控能力，规范经营管理，是保障企业经济效益的重要举措。

本文结合企业实际,就如何促进内控到风控的转变，有效识别、防范风险，突出全面风险管理与企业经济业务的融合，确保全面风险管控效果进行探索。

关键词：财务管理；风险管控；经济效益
按照全面风险管理办法和积极构建“体系健全、运行有效、效果良好”的全面风险管理体系的要求，企业推进风险管理与经营、审计、稽核等工作的融合，形成事前防、事中管、事后查的防控体系，查以有效防控各类风险，促进生产经营规范有序,保障企业经济效益。

一、健全机构，完善制度，夯实风险管理基础
根据风险管理工作部署，企业成立全面风险管理工作领导小组，明确风险管理职能部门，健全全面风险管理制度体系，将风险应对措施落实到内部控制、专业管理相关制度之中，优化业务流程，加强风险控制，完善风险应对措施。

开展重大、重要风险的日常预警、控制等工作，部门和单位建立起联动机制，抓好风险防控，降低经营风险。

企业要从完善日常工作机制入手，结合企业制度规范化改造，狠抓责任落实、提高经营、财务管理人员的职业素养等方面入手，夯实管理基础。

开展风险管理情况调查问卷。

采取以内控（风险）责任部门为填报个体的方式，从风险管理文化、风险管理工作流程、风险管理策略、风险管理组织职能、风险管理信息系统等方面进行调查。

通过调查问卷，为企业开展风险管理工作奠定基础。

加强业务培训。

企业举办全面风险管理培训，参训所有人员根据企业风险管理库和风险清单逐条理顺，根据企业实际情况，认真梳理各项业务，有效识别和
评估企业所面临的所有风险，确定风险管理责任单位、风险应对和风险监控预警
措施，建立一套完整的企业风险库和风险清单，并不断完善。

落实责任。

严格按照领导分工与部门职责划分，落实管理责任，完善预警指标，做到岗位权责、业务流程、控制措施相统一。

二、促进内控到风控的转变，保障企业经济健康运行
内部控制是企业风险管理的一个组成部分，企业风险管理围绕着内部控制，
为管理形成一个更有活力的概念和工具。

企业要推进全面风险管理与内控管理的
有机结合，逐步实现风险管理常态化。

改进内控评价和考核方式，实行严考核、
硬兑现，加大问题通报力度，实现企业整体内控管理水平的提升。

突出计划、预算、合同三条控制主线，事前预防、事中控制、事后考核，做
到“自觉合规，健康发展”。

在岗位设置上，明确工作职责，健全内部牵制制度，实行不相容职务相分离；在处理业务上，经办人员必须在授权范围内按制度办理
经济业务；在事后监督上，实行责任追究制度。

通过严明的制度、严肃的流程，
确保内控制度落到实处。

如，财务部门将会计凭证按月分配到个人，有专人审核
所负责月份的会计凭证，发现有不符合规定的凭证后，负责监督整改。

企业在资
金运行、预算管理、成本管理、采购管理、资产管理等方面做到分工控制、业务
流程控制，相关部门、相关岗位之间相互监督制约，形成“合规人人有责，内控
人人参与”的良好氛围。

梳理企业风险清单、建立风险库。

组织相关部门和单位分析风险发生的可能性、影响程度，梳理各专业、各层级的风险清单，采取定性和定量相结合的方式
对风险进行评估，按管理层级和专业分别确定需要重点管控的风险，制定规避、
承担、降低、分担风险的管理策略和应对措施，保证企业生产经营的合法合规。

强化内部稽核与内部审计结合，加强内部专项检查。

从加大内部监控力度抓起，作为企业内部授权进行经济监督和内部控制监督的职能部门，内部审计工作
的职责不仅包括审核会计帐目，还包括稽查、评价内部控制制度是否完善，并向
企业决策层提出报告。

财务部门加强会计基础工作，做好成本费用管理、物资采
购管理、修理费、投资等方面的专项稽核。

强化过程跟踪，包括合同的签订履行、项目验收等环节的稽核，实现经济业务全过程稽核。

三、突出全面风险管理与企业经济业务的融合，确保企业经济效益
按照“内控要防范风险，提高管理效率”和“完善业务部门、内控部门、审
计监督部门三道防线”，加快由注重结果控制向注重过程控制的转变。

设立三道防线，建立风险预警机制。

在企业层面，企业建立起风险管理的三
道防线，即：企业业务职能部门为第一道防线，内控（风险）部门第二道防线，
纪检审计部门为第三道防线。

企业内控（风险）办公室正确处理内控与管理、内
控与风险、内控与发展的关系，建立起决策权、执行权、监督权既相互制约又相
互协调的权力结构和运行机制，保证企业重大事项决策、重要项目安排、大额度
资金使用的决定和执行符合规定，资金运行、预算管理、成本管理、采购管理、
资产管理、收支两条线制度都在内部监督中。

在内部稽核上，建章建制，实行制
度化和规范化，严格执行稽核工作报告制度。

在内部审计上，从加大内部监控力
度抓起，作为企业内部授权进行经济监督和内部控制监督的职能部门，内部审计
工作的职责不仅包括审核会计帐目，还包括稽查、评价内部控制制度是否完善，
并向企业决策层提出报告，从而保证企业的内部控制制度更加完善严密。

职能部门协调配合，防范经营风险。

一是财务、计划、经营、供应、纪委等
部门密切配合，共同把好企业层面风险防控关口。

财务等经济管理部门结合企业
廉洁风险防范全员参与的要求，组织人员对照部门和岗位工作职责，认真分析查
找业务流程风险、制度机制风险、外部环境风险，以及个人存在或潜在的廉洁风
险内容及其表现形式。

通过查找，财务管理的廉政风险防控主要在：坐收、坐支、截留收入不入账，私设“小金库”；违规发放补贴和奖金；预算支出管理不规范，预算符合率偏差较大；资产调配、报废、闲置资产的管理不能精确到位；挪用现金、公款私存等。

财务部门严格按照《会计基础工作规范》、企业会计业务处理
与会计基础工作规范要求，加强基础工作，实行层级负责制，确保领导签批把关
手续不走过场；加强会计收入、支出管理，坚持收支两条线，防止坐支、截留、
公款私存等现象的发生。

二是财务、经营与审计部门共同把好企业业务层面风险
关口。

在预算风险防控上，建立起“横向到边，纵向到底，层层负责”的预算管
理机制，实现预算管理由部门控制到全员参与的转变。

财务部门合理安排各项预
算指标，坚决贯彻落实企业月度预算平衡会制度、月度预算预警制度。

企业根据
月度预算符合率公示等三项制度，对各单位预算执行情况进行月度排名。

经营部
门按季度组织召开经营活动分析会，机关相关职能部门、单位就季度经营情况进
行全面汇报。

审计部门定期进行内部承包经营审计，对发现的问题及时督促整改。

针对企业经济业务特点，预防和减少经营损失。

针对企业特点，分析存在的
风险，采取得力措施，最大限度的预防和减少经营损失。

如，在人工成本管理方面，受用工总量控制，企业在机构、岗位、业务承揽等层面整合，变动成本当成
固定成本固定住。

在人工成本管理方面，严格执行企业工资支付管理规定，建立
工资发放进度控制台账，严格按照年度预算和下达的计划进度执行单进行工资总
额的管理使用，避免未按照核准的年度预算和时间进度进行计提和发放造成工资
总额管理失控。

进行人工成本的控制分析工作，对本单位的人工成本进行及时有
效的监控。