关于XX机械制造公司的财务调查报告

关于XX机械制造公司的财务调查报告
第一篇：关于 XX机械制造公司的财务调查报告
关于 XX机械制造公司的财务调查报告
我对重庆XX机械制造有限公司（以下简称XX公司）的财务情况进行调查。

在调查过程中，得到了“XX公司”的支持和协助。

我本着客观，求实的原则，采取了详查会计资料等一系列必要的方法。

现将调查情况报告如下：
一、企业财务状况
“XX公司”于1999年11月成立，从事摩、汽配生产，现有注册资本118万元。

至2003年10月止该公司累计亏损440万元，潜亏60万元，实际亏损500万元。

经营期间，累计实现销售收入844万元，销售成本786万元，管理费用239．9万元，财务费用223．7万元，销售费用10万元，产品销售税金及附加2万元，盈余公积虚挂23万元。

2003年10月末资产总额1437万元，负债1819万元，所有者权益－382万元，资产负债率126％，目前处于资不抵债的状况。

由于XX公司领导层对财务管理意识不强，从企业建立之初就没有着手建立一套规范的财务运作机制，以至于在以后的发展和扩张中，使财务管理不可控制，几年来企业连年亏损，步入了资不抵债的境地。

这与其说是经营上的失败，不如说是财务上的失败。

主要有：成本管理失控，成本控制管理是企业增加盈利的根本途径，是企业求得生存的主要保障，XX公司从建立之初，没有建立一整套的成本控制制度，没有目标成本预测，也没有成本目标考核制度，造成经营当中成本管理失控，其
一、原材料摊消不合理，主要原材料未用完不办理退库手续，使其材料在车间积压或混用，使成本不符。

其
二、自制模具所产生的材料消耗，费用，在各车间或工序领用时，不填用途或领用部门造成财务估计摊派，使其单位成本不实。

其
三、有的低值易耗品，辅助材料等未按财务制度建立有关明细帐或备查辅助帐，在计算时，一次性进入制造费用中，例：2000年1月
份低值易耗品，2月份54号凭证中的电焊机，2月份58号凭证中电线等，未按逐月摊消，使当期成本过高。

其
四、财务人员更换频繁，在核算过程中不按连续性造成成本脱勾。

其
五、外协加工费用摊派不合理，某产品需镀铬和烤漆后销售，单位价格8元，不需加工单位价格3元，直接进入产成品分配，造成部分产品成本加大，单位价格不实，给销售部门带来误导。

其
六、成品库设置车间内不符合管理制度，易造成混乱，材料库由库管员自填领料单，上报资料是自编表而不是原始单据，从而出现了成品库帐，材料库帐与财务科帐不相符。

由于这各方面原因使产品各品种的实际生产成本不准确，无法对生产产品的品种结构进行合理的调整。

事实上，“XX公司”经营期间累计销售成本786万元，加上潜亏的60万元，就已超过累计的销售收入844万元，不计算期间费用就已出现亏损，可见成本之高。

这样的结果，在销售价格不能提高或者经营规模不能成倍增长或者产品结构不调整的情况下，就会出现生产销售得越多亏得越多。

事实也是如此：00、01、02、03年的销售收入分别是：11万元、71．5万元、323．7万元、438万元，亏损分别是：15．6万元、104．4万元、155．2万元、141．5万元，累计销售收入844万元。

累计亏损440万元（不含潜亏数，含盈余公积－23万元）。

二、财务状况分析
“XX公司”从1999年11月成立，至2003年10月止，经营期间，累计实现销售收入844万元，销售成本786万元，销售成本占销售收入93％。

累计发展管理费用239．9万元，财务费用223．7万元，合计464万元，占累计亏损500万元的95％，亏损500万元，挤占流动资金周转，费用的节约是效益增加的直接途径。

预付帐款250万元长期不收回参与流动，又未见资金占用费收入，必须变相增加财务费用。

固定资产净值698万元，占资产1457万元的49％，流动资金沉淀比重偏重。

负债总额1819万元中，借款1532万元占84．22％，其中部分资金成本高达24％。

举债（借款）经营本是企业发展和扩张的一条捷径，但企业采取举债经营形式的前提是资金周转速度较好，利润率较高，这样才能为还债奠定基础。

“XX公司”的实际情况是，2003年10月末的负债总额为1819万元，其中：农行借款就占1532万元，是负债总额的84．22％，而在资金运用上，固定资产净值698万元，亏损500万元，两项计1198万元，这部分退出流动的资金占负债总额的65．86％，资金周转缓慢势成必然。

不到35％的资金流动难于承担84％的资金成本,高比例的举债失去了相应的利润率作保证,那么这个高举债很快就成为导致企业经营失败的主要因素之一。

三、财务管理中存在的问题
1、凭证附件不齐、原始单据不规范、报审制度不严格，例：A、所付款项，无任何支、收单位或个人签字凭据。

2000年1月17号凭、退股金110，000，00元，2000年2月42号、46号凭、付运费29，288，85元，付代收款30，000，00元，2000年3月17号凭、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。

B、有此物资采购只有经办人2000年3月7号凭购杂货一批，无物资回厂入库单或物资验收人签字，这是企业管理漏洞。

2000年元月1号凭、购重庆YY摩托车配件制造公司90型汽缸头1526个，实际入库500个，还差526个未办入库，但91，560，00元货款已全付，财务帐上未挂任何往来。

C、2000年3月16号凭，直接预付缸头款20，000，00元，无任何签字和收款单位凭据。

2000年3月20号、40号凭、无任何领导签字和收款人凭据，直接在凭证上支付现金10，000，00元、20，000，00元。

2、不严格按现行权责发生制核算，说明财会基础工作有待加强，财务管理水平有待提高。

3、应收款421万元，其中：预付帐收304万元，内有250万资金划出长达19个月，又无利息收入反帐。

4、银行存款帐户未按开户行、帐号分明细，未定期编制银行存款调节表，存在管理漏洞。

5、没有建立完善的成本核算制度。

每个产品品种没有实行目标成
本制度，成本责任制。

没有建立成本考核奖惩制度成品库帐，原材料库帐与财务科帐不一致，成本计算缺乏准确性。

成本计算单元主要材料耗用量，无法对成本升降原因进行定量分析。

例：2002年10月末，生产成本出现负成本125，576．89元，已完工未结转的模具修理成本35，851．69元未转入产品成本。

反映出成本结转不规范。

6、虚做销售20万元（假发出商品），利息支出20万元，不及时记入财务费用而挂往来帐，汽车销售20万元，得而复失。

合计60万元，实际是经营期间的潜亏。

预付帐款（加工费）逐月支付，现累计13，500，00元，财务无任何加工费协议或合同书，长期挂帐，这样继续下去，给企业带来的也是一个潜亏危险信号。

7、2003年4月11日凭证，汇票汇出存款250万元，付给武汉南华高速船舶工程公司，无请款单、无经办人、无领导签字，记“预付帐款”帐，时间长达19个月，至今未收回，也未见利息收入。

发出商品，2000年12月25号、76号、89号凭中发内蒙摩托车237辆，成本价格为792，870，78元，2003年10月底结存594，267，67元／173辆，已冲销售198，603，11元，资金调计严重不合规。

8、2003年5月68号凭证，产品销售收入11万元。

9、借款利息未预提分摊，影响当期成本费用均衡计算。

10、材料领料单填制不规范，有的无申领人、无用途。

甚至出现库管员代填发料单。

11、记帐凭证的原始单据不正规，有的收入用缴款单或其他单据为据。

12、未建立半成品加工核算帐务。

13、借款单、收据、报销单的报批制度未严格执行，各项规章制度传阅，保管不健全。

四、改进建议
重庆的摩托车和汽车生产是本市的支柱产业，对XX公司这样的摩、汽配生产企业，是一个机遇。

XX公司经过加强财务管理、降低制造成本、降低资金成本，企业走出困境是有希望的。

现针对“XX公司”具体存在的问题，提出改进建议附后。

1、盘活存量：及时清理收回应收款项；清理固定资产，对不用的固定资产变现。

2、加强银行存款管理；按要求分设明细帐；按月编制银行存款调节表，由会计勾兑，出纳清理未达帐。

3、编制资金计划（季或年）表，便于灵活掌握和调度资金，提高资金利用效率。

4、调整借款结构，降低筹资成本。

5、建立“模拟市场核算，实行成本否决”的经营机制和管理制度。

即：以市场为导向，成本为基础，盈利为目的。

6、测算每个产品的目标成本，对每个品种的制造成本准确计算，对亏损严重的品种暂停生产。

7、在掌握每个产品的制造成本上，调整产品生产结构，对适销对路，盈利较好的品种要注意扩大生产。

8、建立建全各项成本管理制度，从材料购、消、存，到产成品入库、销售等整个生产销售环节制订相应的控制，稽核制度，严格执行。

9、建立成本目标考核制度。

将目标成本层层分解到各部门、个人后，要及时对实际成本进行考核，并给予一定奖励，鼓励人人参与成本管理。

10、以财务科为主，不定期对成本核算过程进行核对，分析差异原因，提出解决办法。

11、建立“一枝笔”审批制度，严把开支关。

12、建立内部财务管理制度，做到收支有合理依据，帐帐相符、帐证相符、帐实相符。

13、严格执行工业企业会计制度，会计核算要连续、系统、真实。

14、设立总会计师，加强对财务的稽核，及时堵漏洞。

总领财务管理工作，做到职权结合，加强和提高管理水平。

15、聘请常年企业顾问，不定期对财务核算管理工作做出客观公正的评价。

对年度会计报表进行审签，提高报表使用的可信度。

第二篇：机械制造企业安全事故调查报告及处理意见(2014)范文安全事故调查报告及处理意见
编号：HXAN(2014)003
1．安全事故发生场地：金工车间
2．事故发生时间：2014年6月 26日 9：00
3．事故类别：轻微安全事故
4．事故级别：
5．事故详细经过：（填写不下可另附纸）
金工车间副主任王杰在车间修理压机的过程中，不慎左姆指被铁锤锤伤，造
成左姆指外伤。

6．事故原因分析
（1）企业有部份冲压设备设备不符合安全要求。

这部份冲压设备2010年从
路桥搬来，当初都有双按键控制冲压部件的安全装置，但由于企业没有建立必要的保养和维护制度，日常又缺乏管理，很多安全装置损坏或不起保护作用。

同时，由于气压控制不良，冲压机的冲头时快时慢，对操作者的安全构成严重威胁。

（2）安全生产制度不健全，执行力差，管理混乱，“三违”现象(违章操作、违章指挥、违反劳动纪律)严重。

（3）部份液压拉伸机油泵密封圈老化，渗油、漏油造成液压不稳定。

（4）超时加班加点，造成员工过度疲劳，精神恍惚，动作失常，增加了事故
发生的可能性。

7.事故的处理和预防事故重复发生的措施：
发生这次安全事故后，于当天上午9：30召集各车间主任和兼职安全管理员
在金工车间召开事故现场分析会，认真分析了这次事故的根源，针对我们公司
工人的安全意识差，现要求生产部加强安全工作管理，提出整改防范措施：
（1）对全体员工进行一次《安全操作规程》的学习和考核，认真执行“设
备转动部位在运转中严禁检修、触摸、注油、擦车”的安全规定；
（2）检查所有液压机的橡胶密封圈，对橡胶密封圈磨损严重的及时进行更换；
（3）根据液压机的设计能力，均匀给料，严禁超负荷给料，超负荷运转；
（4）认真查找设备隐患，落实隐患整改责任人，并在重复发生和易发生事故
部位设立安全警示标志。

8、事故处理结果：
1）对分管公司安全工作的生产部部长葛永胜，罚款50元，在全公司通报批评。

2）对本次事故责任人王杰经济处罚20元，并进行通报，教育职工吸取事故教
训，引起重视，避免同类事故的重复发生。

9.参加调查和事故现场分析会人员：
事故责任人：
安全负责人签名：制表人签名：制表日期
第三篇：对共和兴公司财务情况调查报告
对共和兴塑胶有限公司财务管理情况的调查报告根据学校要求，我于2012年3月1日至3月31日对共和兴塑胶有限公司（以下简称共和兴）进行为期四个周的调查。

在调查中我本着客观公正，实事求是的态度，利用课程学习的知识，采取调查会计资料及现场观看操作流程、翻阅历史档案等一系列方法进行调查。

现将我调查的情况报告如下：
一、公司基本情况
共和兴塑胶有限公司是由日本和台湾控股出资组建的外商独资企业。

位于河北省廊坊市开发区全兴路，成立于2004年3月，从事生产车辆、船舶零用件用塑胶材料，家具杂货用塑胶；销售本公司自产产
品。

现有员工200多名，是廊坊开发区当地中型制造企业，目前公司处于正常发展期，公司总体经营管理水平一般，财务管理存在不少漏洞，管理基础性不足，需要加以改进。

二、企业在财务管理方面存在的主要问题：
1、疏忽日常现金流的管理。

该公司缺少中长期资金使用计划，缺乏中长期现金流的管理，存在重销售清理财的现象。

特别是在经济繁荣时期盲目扩大生产规模，财务管理中存在的问题隐匿在盈利的光环下，一旦公司外部环境变化，产品成本提高，经营现金流入量锐减或是新建项目见效慢，原有资金告急，或是债务到期，财务风险加大等情况出现时，问题与危机就会暴露出来。

2、重会计核算，轻财务管理。

按照现代企业制度对财务会计人员的要求，尤其对企业财务领导人的要求，财务会计工作至少要完成三方面的工作：一是基础的会计核算工作；二是财务管理工作；三是通过对大量财务资料的分析，建立模型，对企业的经营流程进行改进或者再造。

从而减少库存成本，降低经营周期，加快资金周转，提升公司的业绩和价值。

其实会计制度再怎样变，这些基本的要求应该是不变的。

但在我调查的过程中该公司比较轻视财务管理，从而给企业管理带来很大的盲目性，反过来又影响了企业的财务状况。

具体来讲，财务管理工作应包括：企业营运资金的管理（资金的筹措、存放状态、正常的流转周期测算等等）；基础财务分析工作（基础的财务比率分析，以及纵向的不同时期的对比分析，横向的不同企业之间的分析等等）；投、融资决策，股利决策和财务计划；财务控制工作，包括成本控制，现金流控制等。

通过财务分析，进行企业流程的改进或者再造，应该是对财务主管的高标准要求。

3、合同管理不到位，给企业造成不必要的风险。

这里说的合同管理不到位，大概包括三个方面：合同制定没有经过必要的审核程式，导致合同制定的时候就存在风险隐患；合同执行过程中，控制不到位，导致风险产生；合同执行事后分析不到位。

很多企业合同已经过期但为向客户签订新合同。

这不利于企业的发展
4.对会计电算化的认识还不到位。

（1）一些领导对实施会计电算
化的重要意义缺乏足够的认识。

没有认识到开展会计电算化是时代发展的必然，是管理现代化的需要。

（2）由于传统的手工记账方式长期被人们所接受，加上目前各项管理都是建立在手工记账的基础之上，要改变人们长期形成的习惯方式，有较大难度。

（3）部分管理人员认为电算化仅仅是“以机代账”，软件只需一次投入即可，出现了只重视硬件换代，不注意软件升级的情况。

从386、486、一直到奔腾4机型换了几次，但财务软件仍停留在“古老”的FoxBASE开发的DOS版上。

（4）由于一些财务负责人对电算化知识不掌握，对电算化管理很陌生，只习惯于手工记账的管理。

尤其对会计电算化的保密性、安全性存在空白，因而对会计电算化数据可靠性发生质疑，造成不会管，不敢管的混乱局面，严重影响了会计电算化的普及和推广。

5、财务状况分析
应收帐款帐龄较长；企业费用占比过高，费用的减少是效益增加的的直接途径，应收帐款长期不收回严重影响企业的资金周转，增加上企业坏帐的可能，企业借款较多，直接导致财务费用的增加，增加企业运营成本，借款经营是企业加快发展的一个重要举措，但本企业采用过度借款的经营前提是企业管理规范，企业资金周转速度较好，利润率较高，应收帐款管理较好，这样才能使企业更快发展，但在共和兴公司中，流动资金较高，应收帐款长期不收，确又占用大量的信贷资金，对于企业的发展十分不利。

四、建议
1、严格制度管理。

这里应该包含两方面意思：一是增加新制度。

现在公司的制度都不够完善，留下了很多只能由领导自由发挥的空间，各部门之间权属责任不清，很多事情只能交由领导进行决定。

一方面占用了领导很多时间，另一方面也不利于工作的开展，留下很多的隐患和漏洞；二是完善老制度。

社会变化很快，特别是信息技术更是如此，监管当局，主管部门的要求越来越多，已有的制
度不可能三五年不变，在公司实践期间我发现许多制度都是公司成立时建立的，当时公司员工只有几人，一人多岗的现象十分普遍，
当时的制度显然很不适合现在公司经营状况，公司领导不妨利用制定新制度的契机，把已有的规章制度拿出来好好归整完善一下，明确各部门、各岗位的职责，增强全公司的整体协调能力。

2、规章制度严格执行。

企业经营中出的问题，很多不是因为没有规定，而是没有严格按照规定执行。

对于本公司经营过程中出现的问题，一方面是由于制度不健全导致的问题，但最大的原因是对制度的执行不力！对于严格执行，恐怕最好的办法只有一个，就是及时考核，责任追究，这就需要全公司上下的共同努力。

首先公司领导应该以身作则，对于制度的红线任何人不得突破，对于员工的奖惩应该以制度为准则，不能仅凭个人的喜好，奖罚分明。

3、在财务成果分配活动中，建立资金补偿积累机制，抓好资金的后续管理，财务部门要监控公司资金的分流，防止过多的分流到非生产性投资方面，合理制定公司的税后利润分配政策，尽可能的增加公司的留存收益，不断增加公司的积累，促进公司自我流动发展，财务部门要认真实施资本保全制度，监督管理好资本金，提高资金营运效益。

4、固定资产的管控。

固定资产管理对每个企业或事业单位都是一件十分重要的工作，固定资产管理的好，可以准确地反映企业的经营成果和业绩，反之管理不善则会造成生产资料利用率低下。

企业已经充分认识到固定资产管理的重要性，然而固定资产的管理的工作十分繁杂，即使在管理系统的支持下，固定资产标签的制定、填写或打印、粘贴、资产状态的跟踪，盘点等工作的性质和工作量并没有得到良好的改变和改进。

固定资产管理还是手工和计算机管理相结合。

进行固定资产的跟踪和盘点必须到每个现场进行数据的采集和录入。

将现场采集的数据上传到固定资产管理系统中，自动更新系统中的数据。

同时也可以将系统中更新已后的数据下载到手持终端中，以便在现场进行查询和调用。

5、会计电算化的推广。

会计电算化是会计进人信息化的基础，是今后企业决策的重要依据，是会计体制改革的突破口。

从总的情况看，经过多年的实践和改进，会计电算化的形势和基础比较好，基本完成
手工会计记帐向电脑会计记帐的转变。

随着新的会计电算化软件的应用，会计电算化正从简单的会计核算系统向综合的管理信息系统转变，形成以会计软件为核心，融管理、计划、分析为一
体的会计电算化管理信息系统。

各级各部门都广泛应用会计软件，实现了从DOS平台迅速向Windows平台转变；后台数据库正逐渐由XBASE数据库向互联网络数据库转变。

管理机制符合我国《企事业会计准则》及其配套的行业会计制度。

人员素质逐渐提高，操作水平日益熟练，系统的安全性与保密性加强，显示惠州财政系统会计电算化以向优良、稳定、科学的方向发展。

通过此次调查我觉得作为一个企业，首先要有健全的规章制度，另外在工作中还要不断地完善，使之符合企业的发展。

只有这样才能使财务工作有章可循，企业的各项管理工作才能走向规范化的管理轨道，企业才有希望取得更好的经济效益。

第四篇：开设机械制造生产管理专业调查报告
开设机械制造生产管理专业调查报告
目录
一、专业建设规划和人才培养方案…………………………………………………2 1.1 专业定位及专业建设规划...................错误！未定义书签。

1.2 人才培养方案.............................错误！未定义书签。

1.3 知识、能力、素质结构分析.................错误！未定义书签。

二、师资队伍…......................................错误!!未定义书签。

2.1 基本情况.................................错误！未定义书签。

2.2 生师比情况...............................错误！未定义书签。

2.3 专业带头人情况...........................错误！未定义书签。

2.4 专任教师结构情况.........................错误！未定义书签。

2.5 校内实训指导教师情况....................................12 2.6 兼职、兼课教师情况......................................13 三、教学条件........................................错误！未定义书签。

3.1 图书.....................................错误！未定义书签。

3.2 实践教学条件.............................错误！未定义书签。

3.3 校外实习基地.............................错误！未定义书签。

3.4 专业教学和建设经费.......................错误！未定义书签。

四、素质培养和就业前景.............................................17 4.1 专业核心能力............................................17 4.2 职业资格证..............................................17 4.3 学生就业前景............................................18 五、相关专业建设情况...............................................18 5.1 数控持术专业情况简介 18 附表一：
机械制造生产管理专业课教学计划进度表 (20)
附表二：
2013 年广东省高职院校新增专业检查指标 (22)
一、专业建设规划和人才培养方案
1.1 专业定位及专业建设规划
广东省是全球重要的机械电子产品产业制造基地，产业规模连续多年居
全国首位。

2011 年，广东省机械制造业工业增加值4599.47 亿元，同比增长14.7%；实现产值21886.14 亿元，同比增长15.7%。

据有关部门的行业数据统计，2011 年广东机械行业从业人员已达到 3 百多万人。

随着《广东省发展高端新型产业行动计划》的推进，广东全省机械行业的从业人员每年新增人才需求近百万人，仅肇庆地区就需达数万具有制造和管理基本技能的综合型人才。

近年来广东机械产业发展保持快速增长态势，各项经济指标在全省工业中的比重不断上升，产业规模持续扩大，广东已成为全球重要的机械产业制造基地。

我院本着高职教育应为经济发展服务的精神，根据学院专业长期发展的规划，全面完善关联专业群建设战略的思想，已经具备的师资和教学设施的能力，决定新增设“机械制造生产管理”专业，以支持地方经济的发展。

经过走访周边同类院校及生产企业，设置该专业的学校较少，即使设置了同名的专业，大多实际上培养方向不同。

生产企业中，生产技术人员大多也是非专业对口，严重影响了企业生产效。