完善水利事业单位财务内部控制的相关思考

完善水利事业单位财务内部控制的相关
思考
摘要：水利单位作为管理地区水资源、组织节水工作、保护水源、拟定用水
政策等工作的重要部门，在我国各个地区都发挥着重要的作用。

不管在企业还是
在事业单位中，财务工作都是日常工作的重要组成部分。

在水利事业单位中，财
务管理工作既可以帮助水利事业单位更好地管理相关行政事业事务、履行其职能，还能够起到推动单位内部经营活动健康平稳运行的作用。

本篇文章就对我国水利
事业单位目前财务管理的现状进行分析，并提出相应的解决方案，从而推动我国
水利事业单位的不断发展。

关键词：水利事业单位；财务内部；控制思考
水利企业的内部管理体制是伴随着社会主义市场经济体制的发展而变化的。

并且随着科技的普及，使我国水利事业单位的经营更加方便。

一方面，利用先进
的水资源管理手段，减少灾害，净化水源；同时，在企业内部，运用先进的现代
管理方法，对员工进行合理的管理。

目前，我国的水利部门要担负起为社会、为
人民服务、为人民提供持续供水、完成公共服务、面向市场、利用自己所拥有的
技术、信息资源来获取更多的收益，以弥补单位内部资金短缺的问题。

水利事业
单位是国有企业，其收支均由专业会计人员负责记账。

这就需要对水利部门的内
部财务进行有效的管理与控制，保证各项工作的顺利进行，保证资金的合理利用。

一、加强对水利事业单位财务内部控制的必要性
因此，加强对事业单位的财务管理进行有效的内部控制十分重要，并且对其
自身发展水平也会产生重要的影响，加强财务内部控制的必要性有：企业内部财
务控制水平对实现企业经济目标有直接影响，影响企业的正常发展。

1.能够适应我国的财政体制改革的需求。

最近几年，我国政府陆陆续续在财
政制度改革方面提出了一系列的改革举措，想要使财务内部控制工作能够进行有
效的开展，就需要建立健全管理制度，包括中央收付、政府采购、部门预算等，
从而来满足水利事业单位财政制度改革的需求。

2.对腐败现象进行防治，从而来使金融风险得到降低。

对机关进行内部财务
管理，可以有效地防范和防范企业的财务风险；同时，也可以防止贪污、贪污和
其他违纪违法的现象。

3.必须建立节约型政府，从而来使财政资金的使用效率得到有效提高。

在机
关内部进行财务管理，既能降低浪费情况的发生，还能够使行政成本得到节约，
同时还能够促进节约型政府的建立，提高经费的利用率。

4.保证国家财产的完整性和安全性。

由于事业单位资产归国家所有，实行财
务内部控制，对其进行科学、规范的使用和管理，避免浪费、毁坏资产，同时也
能够确保其资产的安全。

5.会计信息的质量是必须的。

加强和改进财务内部控制，可以有效地规范机
构的财务管理，从而降低财务人员的欺诈行为，使会计信息更加真实、准确[1]。

二、水利事业单位内部控制存在的问题
（一）治理结构较为落后
就当前而言，虽然水利事业具有行政和企业两种性质，但其治理结构仍是以
行政机构的形式存在，其成立的目的是代理政府的功能。

与以董事会为主体的公
司治理结构进行比较来说，很多水利机构在决策上缺少必要的严谨，例如：大额
资金支付、重大项目审批、外部投融资等，都是由主管领导来做，而其他部门的
人也没有权利去干涉。

同时，现存在的外部监管机制也不能对其进行有效的制约，不仅给企业本身带来了金融风险，而且给水利工程的未来发展埋下了隐患。

（二）内控与财务制度混同
长时间以来水利部门都是政府进行划拨的，使得水利部门财务管理工作主要
以支出为导向，所以就要加强对其进行内部控制，注重经费的投入和制度的建设。

目前，我国大部分水利部门已经基本制定了相关的财务管理制度，但是，在许多
情况下，还要考虑到内部控制的要求，因此，很少有人会对此进行专门的内控制度。

但我国现行的财务制度，只是对经费支出的规模和标准进行了限制，对经费
的使用只作了明确的说明，不能从根本上解决其安全问题。

长期如此，势必造成
账外资金流动加速，并产生“小金库”现象。

（三）对预算约束力较低
现如今水利建设部门的预算管理还存在着重编制轻管理的问题，使得预算执
行刚性不强，对预算的评估和分析能力较差。

目前为止我国多数单位仍采用传统
的以前期预算为主的传统预算编制模式，对零基预算的编制方法不够深入，而且
往往是以收定支为主，缺少对经费支出的合理性分析，不能严格按预算来对支出
情况进行合理安排，很多都无法细化到具体的项目中。

同时，很多单位的决策者
都太推崇“负债经营”的现代金融观念，不顾现实的经济情况，盲目地加大投资，加大项目的投入，从而形成了一个巨大的隐性财政赤字，得不偿失。

（四）内部审计可实施性较低
对于大部分水利部门来说，内部审计只停留在表面上，并且实质功能因受审
计独立性的制约而不能得到有效的保证，从而使其难以进行。

现如今还有很多单
位并没有成立专门的内部审计机关，或将其与财务部合并，采用人员、岗位兼用
的体制，这直接对内部审计的效果造成了较大的影响。

比如，审计人员大都是财
务部门的资金、会计、预算管理等工作，他们的工资都是由人力资源部门统一分
配的，与公司的实际工作效益有很大的关系。

尽管这种风险可以通过内部审计外
包的方式来转移，但是实际成本还是较高[2]。

三、水利事业单位内部控制的对策
（一）学习理事会模式管理
现如今我国水利部门应当在系统内部进行治理结构的优化试验工作，积极学
习和借鉴理事会的运行方式，对自身的治理结构进行不断完善，逐步克服内部控
制制度基础薄弱的问题。

对于水利系统内部单位来说，治理结构的优化应该从决
策层面上进行，政府部门、事业单位、服务对象和其他代表均可以参与，但由于
水利事业单位本身成员不占多数，可以对代理冲突的发生进行避免。

一般而言，
理事会应当拥有制定、修订本单位章程、发展规划、重大业务事项、任免或提名
管理人员、审议批准财务预决算、职工收入分配方案等方面的职权，并可视本单
位的性质，通过理事会的组织选举或直接任命理事长。

（二）加强优化内部控制体系
在完善机构治理结构的前提下，必须对内部控制制度进行适当的完善，并逐
步建立起三个不同层次的内控制度：1.最高级别的审计委员会；审计委员会对会
计部门实行内部监督，包括定期审计、离任审计和审计信息监督审计，以及向董
事会汇报。

2.中层的事后监管，它应该是由财务主管来实施，它的内容主要是根
据会计部门的日常会计工作，定期地检查各个岗位和业务。

3.对基层的内部制约，包括所有的业务都要进行审核，对重要的业务要实行双签制度等。

（三）加强优化预算的控制功能
首先，在水利部门改革过程中，必须抛弃传统的按年度执行数量递增的方法，创新为按零基数编制的方式。

在编制预算时，要按照优先顺序，对急需用到的项
目进行优先安排，并按滚动的方式进行。

其次，强化财政预算的实施；针对需要
严格执行的预算，重点解决了传统预算管理形式化、资金分散、预算执行不力等
问题。

建立预算跟踪、分析和评价体系；财政部门不仅要承担预算的编制，还要
跟进预算的实施，评估和奖励，提高预算实施的积极性。

（四）建立风险防控体系
风险管理系统是企业内部控制中的一个重要环节，它能在一定程度上避免企
业的财务危机，从而达到预防和预防金融危机的目的。

通常，风险的防范可以分
为三个阶段：风险识别、风险评估和风险控制；首先，要对这些风险进行有效的
识别，认识到其自身存在的潜在风险，并对其所产生的后果进行分析；其次，根
据金融、经济等可量化的风险评价指标，对企业的风险进行定量的评价。

最后，
基于以上评价的结论，提出了相应的风险防范对策，并将其组织实施，从而达到
规避风险的目的。

（五）对外部审计进行合理引入
想要使内部审计工作中存在的缺陷得到克服，就要加强确保内部控制制度的
健全和完善，可以提出了一种以社会审计为代表的外部审计制度，并对其内部控
制制度进行改进。

首先，可以完全维持外部审计的独立性，而它与被审计主体之
间没有任何依赖，因而，它的执行效果是可靠的。

同时，可以通过引进外部审计
机制来加强水利机构现行的内部控制制度；借助外部审计的理论化和专业化优势，企业可以对内部控制系统和系统进行重新的设计和修改，使之与企业的经营性质
和特点相适应[3]。

结论：
水利企业的内部管理体制是伴随着社会主义市场经济体制的发展而变化的。

科技的普及，使我国水利事业单位的经营更加方便。

一方面，利用先进的水资源
管理手段，减少灾害，净化水源；同时，在企业内部，运用先进的现代管理方法，对员工进行管理。

目前，我国的水利部门要担负起为社会、为人民服务、为人民
提供持续供水、完成公共服务、面向市场、利用自己所拥有的技术、信息资源来
获取更多的收益，以弥补单位内部资金短缺的问题。

水利事业单位是国有企业，
其收支均由专业会计人员负责记账。

这就需要对水利部门的内部财务进行有效的
管理与控制，保证各项工作的顺利进行，保证资金的合理利用[4]。

参考文献：
[1]邢冬梅.完善水利事业单位财务内部控制的相关策略[J].中国产
经,2021(22):108-110.
[2]张慧,黄任飞.水利事业单位财务内部控制建设探析[J].东北水利水
电,2020,38(11):69-70.
[3]缪青蔚.加强水利事业单位内部财务控制的研究[J].财经
界,2020(25):135-136.
[4]李红稳.试析如何完善水利事业单位财务内部控制[J].商
讯,2020(18):44-45.。