税务会计形成性考核作业一参考答案
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税务会计》形成性考核作业一参考答案
六、业务题
1、（1）当期进项税额=51000（元）
（2）当期销售货物销项税额
=500000X 17%+〔117000/（1 + 17%）〕X 17% =102000 （元）
（3）当期移用货物销项税额=800 （1 + 10%）X 150X 17%=22440 （元）
（4）当期应纳增值税额= （102000+22440）-51000=73440（元）2、（1）当期购进货物和运输费用（含销售）的进项税额
=17000+1000X 7%+1000X 7%=17140（元）
（2）当期销售和视同销售货物的销项税额
=34000+100X 200X 17%=37400（元）
（3）进项税额转出=10X 100X 17%=170 （元）
（4）上月留抵进项税额=30000（元）
（5）当期应纳增值税额=37400-17140+170-30000=-9570（元）9570 元结转下期继续抵扣。
3、（1）组成计税价格=70000X （1+200%）=210000（元）
进口货物进项税额=210000X 17%=35700 （元）
（2）当期销项税额=117000/（1+17%）X 17%=17000（元）（3）本月应交纳的增值税=17000-35700=-18700（元）18700元结转下期继续抵扣。
单位：万元
4、
注：本题采用新企业会计制度会计科目，采用行业会计科目也可以。