强化审计管理加强审计质量控制

强化审计管理加强审计质量控制
摘要：在信息技术水平不断提高的背景下，企业现有的审计管理工作已经开
始尝试融入信息化的技术内容和管理系统，在提升审计管理效率效果方面也起到
了积极的作用。

但由于市场中参与企业的数量众多，审计管理工作在各个企业中
的重视程度不同，因而实际的工作开展效果也存在差异。

企业应提高对审计管理
工作的重视，才能够更好地适应当前社会发展对企业审计和自身经营发展提出的
要求。

关键词：审计管理；审计质量；控制
引言
近年来，国有企业改革逐步推进，如何促进各级国有企业稳扎稳打地落地落
实党和国家方针政策，以及国有资产监管的各项政策制度要求是国有企业内审人
员需要深入思考的问题，也促使国有企业党委会、董事会思考如何建立完善的国
有企业统一管控的内部审计管理体系。

1审计质量提升的意义
一是提升审计公信力的必然要求。

审计成果的运用越来越广泛，社会关注度
也越来越高，提升质量是更好地履行审计职责、维护审计机关权威的现实要求。

新形势下，审计覆盖面不断拓展，审计的范围和影响力不断扩大、技术手段不断
创新，审计质量问题越来越受到社会各界的高度关注。

因此，提升审计质量不仅
仅是审计机关的内在要求，也是社会各界对审计工作的迫切需求。

二是风险防控
的必然要求。

审计过程中因为各种客观和主观的因素，审计风险是客观存在且不
可能完全消除的，客观因素很难通过人为干涉消除，但主观因素可以通过质量控
制来降低或消除，进而降低整体风险。

同时，审计质量的降低也会增加审计风险
和风险防范的难度。

审计机关对质量越重视，控制手段越完善，风险就会越低，
通过提升审计质量把风险控制在可接受水平。

三是推动审计事业发展的必然要求。

《中华人民共和国审计法》的修订，扩展审计监督范围，加强审计机关自身建设，
规范审计监督行为，也充分说明了审计工作正处于向更高阶段发展的过程,都对
审计质量提出了更高的要求。

审计质量是审计事业发展的基石，审计质量提升对
于促进审计事业的长远发展至关重要。

2强化审计管理加强审计质量控制
2.1优化制度强化监管
审计过程和审计程序都根据指导方针和有关规章规定,然而,在实践中,大数
据环境下的审计思维与过程已经发生了深刻的变化,亟须建立大数据环境下的审
计规范.修改与强化大数据环境下的审计工作指南。

从企业获取主要来源数据,构
建审计数据库时,要考虑到信息安全、企业期望、数据标准和职责划分等方面的
问题。

在审计结束后,它包含了对与用户有关的数据的维护,对数据的分析与利用,对数据库权限进行审计等等。

另外,对审计工作的流程以及审计人员在收集、处
理和分析资料时所采用的方法,都没有一个清晰的定义。

这一切都需要监管机构
出台相关标准加以规范,使审计机构和工作人员能够在大数据环境中进行工作,并
制定用于大数据环境下审计成果质量的标准,防止审计人员受到不必要的责难,为
大数据审计领域的基础理论与人才培养提供新的思路。

2.2构建风控内控相辅相成的内部审计思路
国有企业应思考将风险管理及内部审计在职能上分开，但在企业全面风险管
理上强化统一结合。

企业内部经营风险管理应做到各业务板块的风险敞口全覆盖，内部审计聚焦重大风险领域开展专项审计，辅以专项管控查缺补漏，同时评价风
险控制的有效性。

国有企业经营风险所识别的关键风险点与内部控制所识别的关
键控制点应思考内容整合，要素互通，同步整合风控、内控、合规管理、法治建设、违规追责所关注的内容，实现相互间的要素打通、数据打通。

内部审计在实
施内控评价时，考虑将风控、合规和内控串联，从风控角度将国资委制度规范、
行业风险等与外法内规、内控指引及公司实际内控体系建设情况相串联。

将所有
这些融合之后，更客观地去评价内部控制设计及执行缺陷，从而提出内部控制体
系建设的建议。

2.3防范企业审计管理信息化风险措施
在信息化视域下，对于企业审计管理的创新，还需要注重加强对企业审计管
理信息化风险的防范。

审计工作本身对于帮助企业防范风险具有积极的作用，对
于审计工作的创新发展，也需要提高对企业经营发展中各类风险的防范。

具体而言，加强审计管理的风险防范，需要建立在调整和转移审计工作重心内容的基础上。

基于信息化时代的整体发展趋势来对企业现有的审计方式进行创新优化。

着
重针对以往企业审计方式应用中存在的不足，以重点发展审计联网功能的方式，
在降低企业审计成本的同时，有效提升审计工作的效率，从而提升审计管理质量，降低各类风险发生的可能性。

而从风险预防和规避的角度来看，企业需要注重不
断提升自身的审计能力，不仅需要做好各类审计风险的预防工作，保证业务开展
中收集的各类数据资料的完整性，在及时存档资料的同时，也应对计算机审计与
软件操作的情况进行分析整理，从而为后续审计工作的开展提供保障。

在此基础上，还应对企业的审计资源进行合理配置，充分发挥信息数据库的作用，配合系
统审计结构和审计人员结构的优化，探索创新审计技术，进而实现对企业审计的
信息化管理，提升审计管理的质量和效果。

2.4强化实施现场管理
一是取证要实。

审计证据作为审计成果的基础，是审理的源头，直接决定审
计质量，审计组要严格按准则要求获取审计证据，确保审计证据的充分性和适当性。

二是业务会要开。

审计业务会是汇集审计组工作思路的良好方式，是审计质
量控制的重要决策环节，审计组长要在发现重大案件线索、调整实施方案、中期
工作汇总等关键环节适时召开业务会，并落实好重大事项要报告制度，促进提高
审计效率和质量。

三是要审深审透。

审计组要定期对审计实施方案确定的主要审
计内容和重点进行检查，特别是审计范围广、疑点问题多的审计项目，尤其要及
时对标，查缺补漏，确保审计实施方案确定的事项都得到有效的审计和查证，以
规避审计风险。

2.5加快推动审计信息化建设
第一，内部审计系统要做到审计范围全覆盖，即实现对所有业务活动的审计
监督，这是内部审计系统搭建的基础。

第二，内部审计系统要做到业务流程全覆盖，将业务周期内的全部数据汇集到系统中，实现业务流程全生命周期管理。

第
三，内部审计系统要做到数据采集全面覆盖，包括财务数据、业务数据和外部数
据等，还要筛选和分析财务与业务数据。

第四，内部审计系统要做到数据分析过
程全覆盖，能够提供多维度的内部审计分析报表，包括总览、明细和汇总报表等，并且可以在多种审计场景中使用。

第五，内部审计系统要保障数据安全，采取身
份认证、权限控制等多种手段对整个系统进行管控，防止未经授权的人员访问系统。

第六，内部审计系统要做到过程全覆盖，通过建立完整的审计过程管控机制，管控内部审计工作流程的所有环节，并提供完整的审计操作日志，使整个操作过
程可以追溯。

结语
综上所述，本文结合笔者的审计工作经验，分析当前形势下我国政府审计质
量存在的问题，从制度建设和资源配置等方面深入剖析产生的原因，最后提出有
效对策。

通过此文，我们深刻认识到审计质量管理的重要意义，依法履行审计监
督职责，把握审计质量这条生命线，树立品质意识，切实做到依法、依规审计，
有效发挥审计建设性作用。

参考文献
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[2]姚强.如何做好国企财务管理及内部审计工作[J].商业观
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