内蒙古内审师《经营管理技术》：多元化战略试题

内蒙古内审师《经营管理技术》：多元化战略试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1。

在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法？
A：定义
B：分析
C:测量
D：控制
2.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。

在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理?
A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标.
B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术.
C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。

D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。

3.审计人员发现公司采购部门的政策允许产品每一部件的订货到收货天数最大化，即使部件的完成时间长达三个月或者更长。

为了强调与该政策有关的降低存货持有成本目标，审计人员应当关注
A：复核产品样本的生产要求，以确定生产过程中材料与配件的最佳需求时间;
B：评估采购部门成员之间是否存在产品线任务安排的轮换；
C：确认与任一计算机控制系统有关的采购部门成员的签名授权系统；
D：对销售额最高的产品进行测试，以确定持有产成品的平均天数。

4。

内部控制包括下列哪些因素?1.控制环境2.风险管理3.控制活动4。

信息与沟通5。

公司治理结构
A:1、2和3
B:1、2和4
C:1、2、3和4
D：1、2、3、4和5
5。

内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是
A:它的目标与该组织整体目标一致；
B:它有大量技术人员；
C：在预算过程中被最优先考虑；
D：它运用最先进的技术.
6. 目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。

当组织在利用互联网资源时,感到最困难的是下列哪一项?
A:a。

无法获得所需的设备。

B:b。

无法获得访问的授权。

C：c。

无法实现物理连接.
D:d.很难定位最好的信息源。

7。

如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该
A:在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围
B：绘制内部控制制度流程图
C：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外
D:实施理想的控制
8。

根据职业道德要求,IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；
A：要求雇佣公司解雇该雇员；
B：向法律部门移交该案例；
C：向雇佣方提起申诉；
D：取消该审计人员职业资格。

9。

从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是
A:最方便簿籍并能满足成本-—效益要求的方法
B：使公司得以报告相关结果的方法,这些结果能力最低成本吸引最高投资
C:将应税收入讲到最低的方法
D:将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法
10。

内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。

这种判断的首要目的是
A：最大程度的降低审计成本；
B:遵守《标准》；
C：为审计发现和建议提供健全的依据;
D:消除得出不正确结论的风险.
11. 以下哪种关于公司治理的说法是不正确的？
A：公司控制机制包括内部和外部机制
B：对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分
C:因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题,而不属于公司治理问题.
D:说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任
12. 该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。

其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。

这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。

根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准1。

确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准. 2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据. 3。

向化学品装运人员询问其工作程序.以下哪项信息标准有可能被违反A:充分性；
B：可靠性；
C：相关性;
D：没有违反标准.
13. 某一连锁零售商在40个非重叠但市场相似的区域有商店。

最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。

每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。

内部审计师希望评价这一策略的有效性.在此例中
A:由于促销在一段时期内发生,应运用时间系列分析。

B:在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。

C：对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。

D:由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系,所以不能采用回归分析.
14。

有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动，那么此人接下来很可能A：立即被内部审计准则委员会取消CIA资格
B：没有事，此行为超出正常工作范围
C:受到协会的职业实务董事长的谴责.
D：由董事会审查并取消CIA资格
15. 在审计业务计划中,内部审计师应该检查所有相关的信息。

下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为
A：与经营经理讨论；
B:检查贸易订单;
C：与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论；
D：检查机构报送政府机构的函件。

16. 作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表.确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并
A：与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。

B:证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。

C：与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况.
D:通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。

17。

以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？
A：一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见；
B:参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；
C:审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节；
D：审计师和业务部门员工以团队形式开展工作.
18. 在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时,内部审计师发现(1)5％的雇员是少数民族（2）过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是
A：关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的.
B：由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。

C：公司政策不能被审计，因此也不可能被执行
D：分公司违反了公司政策
19。

以下哪项是制造业的一种产品成本?
A：销售工人的车辆折旧。

B：销售经理的薪水。

C:公司总部建筑物的保险费.
D：工厂的财产税.
20。

哪种支付计划最可能引起培训费用的增加？
A：a．利润分享
B：b．自助餐式福利
C：c．以技能为基础的评定
D：d．全部工资
21. 下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据?
A：函证应收账款。

B：分析下月应收账款账户的回款情况。

C：检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准.
D:通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。

22。

项目控制过程开始于
A：基准计划
B：工作命令表
C：工作分配表
D：时间与成本的权衡
23。

公司应该应用已收集到的信息，强调以下哪项内容？
A:投诉的总数
B：与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量
C:与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量
D：消除所有这些电脑投诉需要的成本
24。

微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？
A：窄带
B:音带
C：宽带
D：基带
25。

在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。

下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为
A：与经营经理讨论；
B：检查贸易订单；
C：与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论；
D：检查机构报送政府机构的函件。

26.如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施，并且这个问题依然有效，内部审计师应该
A：再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现；
B:确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险；
C：寻求董事会的批准，开始采取纠正措施；
D:对所涉及的区域安排进一步审计。

27。

首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告?1。

新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师2。

协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标3.宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告政策4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负面后果
A：1和2是对的
B：2和3是对的
C：3和4是对的
D：1、2、3和4都对
28。

内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容
A：熟练应用内部审计标准;
B：理解管理原则；
C：保持良好个人关系的能力；
D:用量化方法开设培训课程的能力.
29。

被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计部主任的哥哥。

这位内部审计师应该
A:接受指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。

B：接受指派,但应在最终审计报告中披露这种关系.
C：将潜在的利益冲突通知供货商。

D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

30. 测试内部控制的审计工作方案应该
A：针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。

B：通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况.
C：通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用.
D:通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。

31。

在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为
A:抽样.
B：利益属性。

C：总体。

D:抽样单元.
32。

慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户,或者以另一个组织的名义索取捐赠.在检查这些不当行为的存在性时,以下审计程序中最适当的是
A:运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。

B：抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。

C：对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。

D：运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小,对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。

33. 公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前,公司没有核证应聘对象的长期工作经历。

A:只有Ⅲ是对的；
B：只有Ⅰ和Ⅱ是对的;
C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。

34。

以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了
A：问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感.
B：不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。

C:降低了数据收集过程中的一致性。

D:不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。

35。

在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是
A:对衡量指标进行分类,制定数据搜集计划,分析数据并预测未来业绩；
B：理解公司战略，开展形势分析,建立衡量指标分类体系,并根据衡量结果采取行动；
C：制定业绩衡量计划，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势，并评估数据可变性；
D：开展形势分析,生成宏观衡量指标，检查衡量数据,并根据衡量结果修改战略.
36。

公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。

由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法（1)公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。

(2）公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为.（3)公司乙缺乏正式公司行为道德规范,因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。

A:只有(2)是对的
B:只有(1）是对的
C：只有(2)和（3)是对的
D：只有(1)和（2)是对的
37。

根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是
A：其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成；
B:如能直接向董事会报告，将更有利；
C:需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算；
D：由审计章程规定的独立性保证。

38。

以下是关于某分公司的一些情况(1）该分公司成立多年,尽管总体经济状况处于萧条期,并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利;（2）营运资本比率由较理想的3：1下降至0。

9：1;(3）过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；(4）公司采购政策要求3个竞标者,但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。

在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该____
A：最不可能追查情况1、情况2或情况3
B：对情况2不予理睬,因为经济处于萧条期
C：认为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况4作为舞弊的警示信息
D:将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信息
39。

下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定
A：a.行政上向董事会报告,职能上向首席执行官报告.
B：b。

行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。

C：c.行政上向总行政官(CEO）报告，职能上向董事会报告。

D：d。

行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。

40. 以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤____Ⅰ、创建审计业务计划;Ⅱ、召开撤出会议;Ⅲ、开展现场工作；Ⅳ、进行审计时间安排;Ⅴ、出具审计发现总结报告。

A：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；
B：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ；
C:正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ；
D：正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。

41。

平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法
A:测试文件上合法的签名；
B:总结应收账款确认的结果；
C：计算加速折旧费用的数额;
D:扫描总分类账文件,以检查非正常交易。

42。

内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是
A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案;
B：根据多年的经验做出的后备计划;
C:对人力资源挑选标准的很好设计;
D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。

43。

某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估,确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。

根据能力成熟模型（CMM）,该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？
A：已有可重复的隐私战略
B：已有明确的隐私战略
C：已有管理方的隐私战略
D:已有经过优化的隐私战略
44。

与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？
A：水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明
B:水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查
C：水平流程图更长
D：水平流程图不会出现部门交叉
45. 为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新,以下各审计程序中最有效的是
A:按照当前生产计划和材料需求计划(MRP）重新计算生产工艺变动后零件的需求量,将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。

B：将测试数据输入局域网（LAN)并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。

C:使用通用审计软件编制超贮存存货报告,将存货量与当前生产规模相比较。

D：抽取若干期的生产计划和材料需求计划（MRP）,并跟踪检查其输入系统时是否正确. 46。

审计委员会的责任有
A：选举内部审计主管。

B：制定内部审计计划和预算。

C：审查并批准内部审计章程。

D：选择独立审计人员。

47。

内部审计活动的外部评估不可能去评价
A：对内部审计活动的章程的遵守情况;
B：对内部审计专业实务标准的遵守情况
C:对内部审计活动的成本—收益进行分析
D：内部审计活动所采用的工具和技术
48。

内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。

下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动?
A：a。

通过现金回收以及类似交易评估控制系统;
B：b.证明现金状况的公正性；
C:c。

评价组织整体内部控制系统的恰当性；
D：d。

检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。

49。

管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。

在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为,管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。

根据该结论,审计师应该开展以下哪项工作?
A:按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。

B：告知管理层现有行为守则存在的问题,并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前,不适宜马上开展审计.
C:以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。

D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。

50。

在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是
A：与一定样本的病人面谈
B：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核
C:对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核
D:与医院最高层面谈。