最佳现金持有量确定的方法分析_计算机财务管理——以Excel为分析工具_[共2页]

计算机财务管理——以Excel为分析工具
（2）单击【确定】按钮，弹出经济订货批量的【函数参数】对话框，在该对话框中输入相应的参数，如图8-8所示。

图8-8 经济订货批量的【函数参数】对话框
（3）单击【确定】按钮，经济订货批量就显示在单元格B6中了，如图8-9所示。

图8-9 经济订货批量的计算结果
8.3
最佳现金持有量的Excel模型
8.3.1 最佳现金持有量确定的方法分析
现金是指企业在生产经营过程中以货币形态存在的资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。

如果企业拥有大量的现金，其偿债能力和抗风险能力就较强，但同时现金也是一种非盈利性资产，即使把款项存入银行，其利息收入也是很低的，所以，一般企业不会保留过多的现金资产。

因此，如何合理确定现金持有量、编制现金预算和控制日常现金收支控制是企业现金管理的主要内容。

最佳现金持有量的确定方法包括成本分析模式和鲍莫尔模式。

1．成本分析模式
成本分析模式是根据现金的有关成本，分析预测其总成本最低时现金持有量的一种方法。

公司持有现金资产时需要负担一定的成本，一般包括3种。

（1）机会成本、管理成本和短缺成本。

持有现金的机会成本是指因持有现金而不能赚取投资收益的机会损失，在实际工作中可以用有价证券利率替代。

假定有价证券利率为6%，每年平均持有100万元的现金，则该企业每年持有现金的机会成本为6万元（100×6%）。

现金持有量越大，
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