银行会计练习三外汇业务

银行会计练习三外汇业务
外汇业务的核算（一）
1、请根据下列业务作出相应的会计核算分录。

所用汇价见汇率表。

1.4月8日，客户林南持HK＄1000现钞，要求兑换人民币。

会计分录为：
借：
贷：借：
贷：
2、4月8日，王兵经批准，将其活期存款美元账户支取US＄1000，换成等值的英镑，汇往国外支付购药费用。

（英镑的符号为￡）会计分录为：
借：
贷：借：
贷：借：
贷：
3、客户马明3月26日持去年3月1日开立的1年期定期存单US$3000，存单标明利率2.25%，逾期部分按活期外汇存款利率0.99%，客户要求：本金转为定期2年的存款，利息存入活期人民币存款户。

计算利息：到期利息= 过期利息= 会计分录为：
借：
贷：
借：
贷：借：贷：
1
4、美国H公司通过纽约中国银行开来不可撤销即期信用证，向我国某纺织品迸出口公司购进纺织品，信用证金额US＄80万元，我国银行于3月6日收到并审核信用证条款无异议，通知纺织品进出口公司。

3月20日出口商根据信用证条款备货出运后，将全套出口单据提交银行。

银行审单无误，计算议付费US$16000，并向开证行索汇，要求货款贷记我行账户。

4月10日收到开证行划来货款，对出口商办理结汇。

会计分录为：收入：
贷：
付出：
借：
贷：
贷：
借：
贷：
5、信谊股份有限公司向开证行申请开立不可撤销即期信用证，金额HK$150 万元，向香港P公司购买诊疗仪器。

我行向进口商收取开证金额10％的外汇保证金，进口商购汇支付。

信用证开出后委托香港中国银行通知出口商。

香港中国银行议付单据后，加收银行费用HK$30000，向我行索汇。

我行收到全
套进口单据后付款。

要求：作出开立信用证并收取保证金和审单付款的处理。

审单付款分别按“单到国内付款”和“国外审单借记”两种付款方式进行处理（国外审单借记的利息假设为HK$18000）。

（1）开立信用证借：
贷：
借：
贷：
借：
2
贷：
（2）审单付款①单到国内付款方式：借：
贷：
借：
借：
借：
贷：
②国外审单借记：
借：
贷：借：
贷：
借：
借：
贷：
借：
贷：
借：
贷：
6、信谊股份有限公司4月28日向银行申请贷款US$200万元，期限3个月，约定7月28日由信谊股份有限公司从美元户偿还，利率采用1个月浮动，于季末月20日结息后由外汇存款户支付，余息于到期时与本金一并归还。

假设美元贷款利率：4月28日为3.9%，5月1日为3.96%，6月1日为3.87%，7月1
3
日为3.78%。

发放贷款：
借：
贷：
6月20日结息：利息=
借：
贷：
7月28日归还本息：利息＝借：
贷：
贷：
7、3月4日，钢厂向开户银行申请外汇贷款50万美元，期限半年，转入美元外汇存款账户；9月4日钢厂从美元外汇存款账户偿还贷款本息，利率采用3 个月浮动利率，利息按季计算并转入贷款本金。

假定3月4日美元3个月浮动利率为3.6%，6月4日美元3个月浮动利率为3.69%。

3月20日计算利息并转账：利息＝
会计分录为：借：
贷：
6月20日计算利息并转账：利息=
会计分录为：借：
贷：
9月4日计算利息并收回贷款：利息＝
4
会计分录为：借：
贷：
贷：
外汇业务的核算（二）要求做出会计分录：
1.、某进出口公司本日存入外汇活期存款帐户（港币户）现钞HK$20000。

2、某进出口公司存入其外汇活期存款帐户（欧元户）EUR。