出纳员如何进行备用金预借与报销的工作[五篇]

出纳员如何进行备用金预借与报销的工作[五篇]
第一篇：出纳员如何进行备用金预借与报销的工作
出纳员如何进行备用金预借与报销的工作
备用金是指付给单位内部各部门或工作人员用于零星开支，零星采购，信贷找零或差旅费用的款项。

那么出纳员要如何将备用金妥善管理呢？下面跟着小编来学习学习吧！
1、备用金的领用。

单位内部人员需领用备用金时，一般由经办人填写借款单据。

借款单据可采用一式三联式凭证，第一联为付款凭证，财务部门作为记账依据，第二联为结算凭证，借款期间由出纳人员留存，报销时作为核对依据，报销后随同报销单据作为记账凭证的附件，第三联交借款人员保存，报销时由出纳人员签字后作为借款结算及时交回借款的收据。

2、备用金的报销。

备用金可以分为定额备用金和非定额备用金两种。

（1）定额备用金。

定额备用金是指单位经常使用备用金的内部各部门或工作人员用作零星开支、零星采购、售货找零或差旅费等，实际需要核定一个现金数额，并保证其经常保持核定的数额。

实行定额备用金制度，使用定额备用金的部门或工作人员应该按核定的定额填写借款凭证，一次性领出全部定额，使用后凭发票等有关凭证报销，出纳人员将报销金额补充原定额，从而保证该部门或工作人员经常保持核定的现金定额。

只有等到期终、撤销定额备用金或调换经办人时才全部交回备用金。

（2）非定额备用金是指单位对非经常使用的备用金的内部各部门或工作人员，根据每次业务所需备用金的数额填制借款凭证，向出纳人员预借现金，使用后凭发票等原始凭证一次性到财务部门报销，多退少补，一次结清，下次再用时重新办理借款手续。

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第二篇：备用金预支及报销制度
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侨城人景区管理有限公司备用金预支及报销制度
第1章目的
1.1 为了有效执行公司备用金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明
确审批权限，提高资金使用效率，保障公司各项经营活动高效有序的进行，特制定本制度。

1.2 本制度是公司备用金管理、借贷、调配、使用和结算的规范，各部门均应
遵照执行。

第2章适用范围
适用于鼎彝文化发展有限公司、侨城人景区管理有限公司各职能部门
第3章备用金的预支及报销
3.1 备用金的预支
3.1.1 备用金的预支时间
财务部备用金的预支时间为每周二、周四，其他时间不予办理该手续。

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3.1.2 备用金的预支流程
1）支付申请
各部门负责人对次月所需的流动资金根据月工作计划应提前预算并做《预
算表》，需申请备用金时经办人应填制《备用金审批表》，各部门负责人在审批权限内审核《备用金审批表》预支用途是否必要、合理，是否在部门
预算内，确定是否同意预支。

2）财务部核准
财务部根据相关规定对批准后的《备用金审批表》进行核准，核
对货币资
金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，预算是否超支，报价是否合理，不符合相关规定或不
在预算浮动范围内的《备用金审批表》有权予以退回。

3）领导审批
《备用金审批表》按规定经相关部门负责人审核并交由财务部核准后上交公
司领导审批。

对不符合规定的备用金支付申请，审批人应当拒绝批准。

4）办理支付
出纳人员根据复核无误的支付申请，按规定办理备用金支付手续。

3.1.3 相关规定
1）经办人需财务部预支2000元以上的大额备用金必须提前一天通知财务部，因未及时通知财务部所造成的后果由经办人自行承担。

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2）公司领导出差或其他原因不能及时审批《备用金审批表》，由经办人或经办
人所在的部门负责人通过电联话向领导申请，财务部负责人向领导确认完毕
后，出纳人员按规定办理备用金支付手续，待领导回到公司由经办人将《备
用金审批表》交由公司领导补签。

3）各部门务必于于当月27日18：00之前将次月《预算表》报给财务部。

3.2备用金的报销 3.2.1 备用金的报销时间
备用金的报销时间为每周二、周四，其他时间不予办理该手续。

3.2.2 备用金的报销流程
1）部门审核
经办人务必在公务完毕后3个工作日内到财务部领取《费用报销单》，填好
报销单的各项内容，并将相关票据附至报销单后交由部门负责人审核签字。

2）财务报销
A、若报销款项有经领导核准的《备用金审批表》，财务部出纳根据财务制度规
定审核无误后办理报销手续。

B、若报销款项无领导核准的《备用金审批表》，由经办人将《费用报销单》交
由领导审批签字后，财务部出纳根据财务制度规定审核无误后办理报销手续。

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3.2.3 相关规定
1）报销单金额大小写必须一致，且不得涂改，金额涂改过的《费用报销单》
一律作废，填制日期与报销单据日期不符合规定且无正当理由的，出纳
有权予以退回。

2）报销单据一般不得涂改，如有改动，外来发票应由对方单位加盖公章，自制凭证应由经手人盖章。

3）无发票或收款收据的费用不得报销。

特殊情况，无法取得发票及收款收据的，请写明未取得发票的原因，并用同金额的发票替代，此项费用需经
公司领导审批签字后，财务部才能予以报销。

4）备用金的使用人员应及时冲帐，对无故拖延者，财务部发出最后一次催办
通知后还不予办理者，财务部将从下个月工资中扣除基本工资的5‰。

5）跨使用备用金时，年底必须重新办理备用金申请手续，并冲销上年借款。

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2013年11月12日
第三篇：备用金管理制度和财务报销制度
备用金管理制度和财务报销制度
第一章总则
第一条为严格控制费用支出，加强费用管理，提高公司效益，本着合理、节约的原则，根据公司财务管理制度的有关规定，制定本制度。

第二条本制度中所称费用是指差旅费、住宿费、市内交通费、业务招待费、通讯费、办公费及其他费用等。

第三条本制度适用对象为公司总经理及以下人员，总经理以上高层管理人员（仅限董事长）费用按实报销，无出差补贴等。

第二章备用金借支程序
第四条公司员工因公出差，为保证公司业务的合理需要，按审批权限批准后，可向财务部预借一定数额的备用金。

第五条备用金借支程序：借款人因公出差应填写出差申请单，即派差单，按规定程序批准后到财务部应收往来会计处领取借款单并填制借款单（借条），按第四章规定权限审批后交应收往来会计编制记账凭证，由稽核岗位会计复核，出纳根据复核后的记账凭证，向借款人支付备用金。

借支5000元以上的大额备用金须提前一天通知财务部。

第六条备用金借款人须在公司业务完毕后5个工作日内到财务部结清备用金。

次年1月6日前，上年所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次从工资中扣回。

第七条借款单是财务账务处理的依据之一，是业务发生的原始记录，报销费用时借款单不予退还；归还多借备用金时，由出纳开具收据给报销者本人，借款单也不予归还。

第八条备用金是为保证公司业务需要而设，因私不得借支备用金。

第三章费用报销程序
第九条费用报销程序：报销人按下款要求自行粘贴票据并填制费用报销单或差旅费报销单（差旅费报销明细表），按第四章规定权限审批后交费用会计编制记账凭证，由稽核岗位会计复核，出纳根据复
核后的记账凭证向报销人支付报销款或收取归还的备用金余款；出纳收取归还的备用金余款须向报销人开具收 1 据，借款单不予退回。

第十条对原始票据的要求：
⑴、所有票据必须是合法的正式发票，除定额票据外，其余票据都必须是一次性套写清楚的票据，收据（财政票据除外）及白条不予报销；业务中因个人原因违章的罚款单据不予报销；特殊情况下，必须说明情况合理后，必须总经理签字批准。

⑵、原始票据的粘贴：交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧靠粘贴单顶界和右界从右往左横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离，票据较多时，可分行粘贴，不得竖向粘贴。

原始票据必须按交通票据、住宿票，招待票等不同类别和不同金额，分门别类进行粘贴或分类别审批报销，不能混合粘贴。

⑶、除交通票据外的其他票据，报销人须在每张票据正面空白处注明票据金额开支的用途并签名。

装卸费、运杂费、仓租费、保险费等票据须注明业务或提供相应的单据号并签名。

⑷、不符合上述规定要求的报销单据，财务部有权退回，要求报销人重新整理。

⑸、对于审批手续不全的原始凭证，会计不得编制记帐凭证，出纳也不得付款。

⑹、未按规定时间报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付，并从6日起按日加收借款额1%的资金占用费用，从出差费用中补助费中扣除，当月费用必须在次月3号前报销。

⑺、财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店或其他相关人员直接查询，如有虚假行为取消该项费用报销，并处于允许报销总金额的20%的罚款。

⑻、出差人员应认真填写派差单，派差单作为差旅费报销的依据，缺一不可，否则财务部不予报销各种费用（后附派差单）。

第十一条费用报销后，财务部费用会计应记录个人费用登记帐簿，
按月上报财务部经理、总经理审阅。

业务员的费用列入个人销售费用进行收入成本费用考核。

第四章审批权限
第十二条备用金借支审批权限：
⑴、备用金借支金额在3000元（含本数）以下的，由部门经理签字确认，主管副总经理审核签字，财务部经理签字批准；
⑵、备用金借支金额在3000元以上的，由部门经理签字确认，主管副总经理审核签字，财务部经理签字核准后，报总经理签字批准；
⑶、财务部经理借支必须由总经理签字批准。

第十三条费用报销审批权限：
⑴、部门经理以下人员报销，由部门经理签字确认，主管副总经理审核签字，财务部经理签字核准后，报总经理签字批准；
⑵、部门经理的费用报销由主管副总经理审核签字确认，报财务部经理审核签字后，报总经理签字审批；
⑶、副总经理的费用报销由财务部经理审核签字后，报总经理签字审批；⑷、财务部经理的费用报销由总经理签字审批。

⑸、总经理不在时，备用金借支由财务部经理请示总经理批准，待总经理返回时补签。

第十四条总经理、董事长使用资金或报销直接通知财务部经理，由财务部经理及时指派人员办理。

第五章出差补贴标准
第十五条出差是指公司人员受公司主管负责人派遣（派差单）在公司办公所在地城市以外的地区履行公务，并根据本制度的规定享受相应的出差伙食补贴标准、交通工具标准及出差住宿标准；在公司办公所在地城市市内履行公务不享受出差伙食补贴。

第十六条公司员工出差应严格履行报批手续，未经批准不得自行出差，自行出差或因私外出所发生的费用均由其本人自行承担，公司不予报销。

第十七条公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期，逾期出差应向主管负责人报告，对因公出
差人员，按相应标准报销出差费用。

第十八条员工出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的为“短途”，出差时间在一天以上的为“长途”。

第十九条长途出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即：二类区：特区、上海、北京、广州；一类区：除二类区以外的地区。

第二十条出差住宿费报销，在标准以内据实报销。

职务一类区（元/人/天）二类区（元/人/天）一般人员120 160 科长、主管、工程师级 140 180 部门经理级 160 220 第二十一条员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。

第二十条长途出差补助，按规定标准填写补助费，一类区40元/天/人，二类区60元/天/人。

第二十二条员工出差乘坐交通工具：公司副总经理及以上领导可乘坐飞机、软卧、轮船二等舱；
部门经理级：可乘坐飞机、软卧、硬卧、轮船三等舱，乘坐飞机、软卧需报总经理批准、乘坐软卧仅限正职；
其余员工乘坐火车硬卧、轮船四等舱。

第二十三条住宿费，交通费按规定标准之内凭票报销，超标自付，从补助费中直接扣减补助费不足以扣除的，不足部分从工资中扣除。

对于参加包括住宿、市内交通与生活费用在内的会议和由邀请方承担费用的会议，不享受任何补助。

第二十四条出差人员的伙食补贴天数按出差自然天数减去一天计算，即算头不算尾（当天出差当天返回的不报销伙食补贴）；住宿标准按实际住宿天数计算。

第二十五条出差人员超标准乘坐交通工具须经总经理签字同意方可报销，并须事先请示。

第二十六条长途交通票据如果遗失，须写出书面报告，且有1人以上同行人员或有关人员签字证明，经部门经理签署意见，报主管副总、财务部经理、总经理审批后，按票价的50%报销。

第二十七条司机带车出差且当天不能返回的，每天住宿、生活补
贴按一般员工标准执行。

第二十八条公司员工出差途中，经批准可绕道回家探亲，其车船费由公司负担，在家期间不享受伙食补贴，不予报销住宿费用。

第六章房屋租赁费
第十八条长期住外业务人员租房标准（含水电费、固定电话费、物业费等费用）：特区800元/月以内；直辖市600元/月以内；其他地区300元/月以内，据实报销。

第七章市内公共交通费标准
第二十九条市内交通费是指公司员工在公司所在地或办事处所在地办理公务所发生的交通费（包括公共汽车费和出租车费），公司员工上下班或因私所发生的交通费不在此列。

第三十条有伙食补助的人员，市内交通费包含在补助费之内，没有补助费的，按实际发生公交车费用报销，公交车票除二人及以上同行外均不得连号。

第三十一条所有因公报销出租车费用的，必须在出租车票背面注明往返地点及用车事由，按审批权限进行批准。

第八章通讯费标准
第三十二条通讯费指因公使用通讯工具而发生的费用，包括移动电话、固定电话等。

通讯费一律实行凭票限额内报销。

第三十三条使用移动电话的员工，其裸机的购置费一律由使用者本人负担。

第三十四条通讯费报销标准：副总经理300元/月；部门经理200元/月；
车间主任、科长以及特殊岗位人员100元/月。

第三十五条对于享有出差补助费的业务人员，通讯费包含在补助费之内，不得另外报销通讯费用。

有规定定额通讯费的人员，不得以出差为由，额外报销通讯费。

第三十六条享受通讯费报销标准的人员必须保持24小时（含节假日）通讯畅通。

第九章业务招待费标准
第三十七条业务招待费是指因工作需要招待客户和有关部门人员
而发生的 5 费用。

第三十八条各部门人员因公接待外单位人员，建议安排工作餐，需要到外面宴请的，须事先取得部门经理、主管副总经理同意，否则不予报销。

部门需安排接待工作餐的，须经部门经理批准由公司办公室统一按排并登记备案，记入部门招待费。

第三十九条各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话请示部门经理、主管副总经理同意，限额接待。

第四十条招待费发票日期栏必须填写清楚，报销时应附有业务事由、具体人数、时间、地点、批准领导等。

第十章办公费标准
第四十一条办公费是指办公用品、印刷品及其它办公物品等的支出。

公司办公费统一由办公室指定专人进行控制与管理。

第四十二条各部门申请购置办公用品、印刷品等其它办公物品时，需注明用途、数量、规格型号，办公室需查明是否可调节使用，再确定是否购买，报财务部经理，总经理审批后执行。

第四十三条办公室负责办公用品领发的人员，每月需填报办公用品、印刷品等购、领、发、存报表，按部门分类归档，报送财务部和各有关部门。

第十一章其他费用标准
第四十四条礼品费。

因工作、业务特殊需要，需赠送有关部门人员或客户礼品的，由董事长或总经理安排采购，其他个人不得私自赠送礼品。

第四十五条加班费。

加班费由人力资源部按国家和公司有关规定办理，月底随同当月工资一起发放。

第四十六条福利费。

公司发放给职工的各种福利，须由总经理批准，由综合管理部安排采购并按规定制度发放。

第十二章其他规定
第四十七条主管及以上人员的职务以人力资源科的正式任免通知为准，对外使用的职务不对内使用，也不享受本制度规定的各项对应级别标准报销有关费用。

第四十八条休探亲假人员的费用报销标准按人力资源部的规定执行。

第四十九条备用金借支和报销单据的审核，财务部随时受理，但审批和报销款的领取时间为每周星期2、4，其余工作日财务部不予办理。

第五十条本制度自2011年9月1日起实行。

第五十一条本制度由财务部负责解释。

第四篇：备用金管理制度和财务报销制度
备用金管理制度和财务报销制度
第一章总则
第一条为严格控制费用支出，加强费用管理，提高公司效益，本着合理、节约的原则，根据公司财务管理制度的有关规定，制定本制度。

第二条本制度中所称费用是指差旅费、住宿费、市内交通费、业务招待费、通讯费、办公费及其他费用等。

第三条本制度适用对象为公司总经理及以下人员，总经理以上高层管理人员（仅限董事长）费用按实报销，无出差补贴等。

第二章备用金借支程序
第四条公司员工因公出差、公办，为保证公司业务的合理需要，按审批权限批准后，可向财务部预借一定数额的备用金。

第五条备用金借支程序：借款人因公办应填写出差申请单，即派差单，按规定程序批准后到财务部应收往来会计处领取借款单并填制借款单（借条），按第四章规定权限审批后交应收往来会计编制记账凭证，由稽核岗位会计复核，出纳根据复核后的记账凭证，向借款人支付备用金。

借支5000元以上的大额备用金须提前一天通知财务部。

第六条备用金借款人须在公司业务完毕后5个工作日内到财务部结清备用金。

次年1月6日前，上年所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次从工资中扣回。

第七条借款单是财务账务处理的依据之一，是业务发生的原始记录，报销费用时借款单不予退还；归还多借备用金时，由出纳开具收
据给报销者本人，借款单也不予归还。

第八条备用金是为保证公司业务需要而设，因私不得借支备用金。

第三章费用报销程序
第九条费用报销程序：报销人按下款要求自行粘贴票据并填制费用报销单或差旅费报销单（差旅费报销明细表），按第四章规定权限审批后交费用会计编制记账凭证，由稽核岗位会计复核，出纳根据复核后的记账凭证向报销人支付报销款或收取归还的备用金余款；出纳收取归还的备用金余款须向报销人开具收据，借款单不予退回。

第十条对原始票据的要求：
⑴ 所有票据必须是合法的正式发票，除定额票据外，其余票据都必须是一次性套写清楚的票据，收据（财政票据除外）及白条不予报销；业务中因个人原因违章的罚款单据不予报销；特殊情况下，必须说明情况合理后，必须总经理签字批准。

⑵ 原始票据的粘贴：交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧靠粘贴单顶界和右界从右往左横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离，票据较多时，可分行粘贴，不得竖向粘贴。

原始票据必须按交通票据、住宿票，招待票等不同类别和不同金额，分门别类进行粘贴或分类别审批报销，不能混合粘贴。

⑶ 除交通票据外的其他票据，报销人须在每张票据正面空白处注明票据金额开支的用途并签名。

装卸费、运杂费、仓租费、保险费等票据须注明业务或提供相应的单据号并签名。

⑷ 不符合上述规定要求的报销单据，财务部有权退回，要求报销人重新整理。

⑸ 对于审批手续不全的原始凭证，会计不得编制记帐凭证，出纳也不得付款。

⑹ 未按规定时间报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借的款项，待报销时再行支付，并从6日起按日加收借款额1%的资金占用费用，从借款人工资中扣除，当月费用必须在次月3号前报销。

⑺ 财务部有权对不实的费用向员工直接查询，如有虚假行为取消
该项费用报销，并处于允许报销总金额的20%的罚款。

⑻、出差人员应认真填写派差单，派差单作为差旅费报销的依据，缺一不可，否则财务部不予报销各种费用（后附派差单）。

第十一条费用报销后，财务部费用会计应记录个人费用登记帐簿，按月上报财务部经理、总经理审阅。

业务员的费用列入个人销售费用进行收入成本费用考核。

第四章审批权限
第十二条备用金借支审批权限：
⑴ 备用金借支金额在3000元（含本数）以下的，由部门经理签字确认，主管副总经理审核签字，财务部经理签字批准；
⑵ 备用金借支金额在3000元以上的，由部门经理签字确认，主管副总经理审核签字，财务部经理签字核准后，报总经理签字批准；
⑶ 财务部经理借支必须由总经理签字批准。

第十三条费用报销审批权限：
⑴ 部门经理以下人员报销，由部门经理签字确认，主管副总经理审核签字，财务部经理签字核准后，报总经理签字批准；
⑵ 部门经理的费用报销由主管副总经理审核签字确认，报财务部经理审核签字后，报总经理签字审批；
⑶ 副总经理的费用报销由财务部经理审核签字后，报总经理签字审批；⑷ 财务部经理的费用报销由总经理签字审批。

⑸ 总经理不在时，备用金借支由财务部经理请示总经理批准，待总经理返回时补签。

第十四条总经理、董事长使用资金或报销直接通知财务部经理，由财务部经理及时指派人员办理。

第五章出差补贴标准
第十五条出差是指公司人员受公司主管负责人派遣（派差单）在公司办公所在地城市以外的地区履行公务，并根据本制度的规定享受相应的出差伙食补贴标准、交通工具标准及出差住宿标准；在公司办公所在地城市市内履行公务不享受出差伙食补贴。

第十六条公司员工出差应严格履行报批手续，未经批准不得自行。