《出纳业务操作》(第三版) 电子课件 信汇结算业务的核算

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步骤四 汇出银行向汇入银行办理汇款
2 信汇付款业务核算
汇出银行 受理汇款 的依据
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步骤五 制单人员编制付款凭证，稽核人员审核
2 信汇付款业务核算
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步骤六 出纳登记日记账
2 信汇付款业务核算
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1 信汇结算知识准备 2 信汇付款业务核算 3 信汇收款业务核算
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信汇收款业务核算
3.1 汇兑结算收款业务工作过程及岗位对照图
信汇是汇款人向银行提出申请同时交存一定金额 及手续费，汇出行将信汇委托书以邮寄方式寄给 汇入行，授权汇入行向收款人解付一定金额的一
种汇兑结算方式。
1 信汇结算知识准备
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信汇结算的特点
1）结算费用较低 用信函通知汇款比用电报或电传通知汇款 所发生的直接成本要低得多，而且在用信 汇时，资金在途时间长，汇出行可以占用 一个邮程的资金，因此，银行收取的手续 费较低。
2 信汇付款业务核算
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步骤二 在信汇凭证第二联加盖银行预留印鉴
2 信汇付款业务核算
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步骤三 出纳向开户银行提交信汇凭证
如果信汇凭证
汇
不符合条件， 汇出银行做退
出
票处理
行
审
查
内
容
填写事项是否齐全、正确
账户内是否有足够的资金
签章是否与预留银行签章 相符
支取现金，汇款人、收款 人是否均为个人
2 信汇付款业务核算
单位、个人各种款项
的结算均可使用信汇 结算方式
1 信汇结算知识准备
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1 信汇结算知识准备 2 信汇付款业务核算 3 信汇收款业务核算
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信汇付款业务核算
2.1 汇兑结算付款业务工作过程及岗位对照图
2 信汇付款业务核算
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2.2 信汇结算程序图
2 信汇付款业务核算
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2.3 信汇付Leabharlann 业务办理流程欠缺记载事项之一 银行不予受理
信汇凭证记载的汇款人 名称、收款人名称，其
在银行开立存款账户的， 必须记载其账号。 欠缺记载的银行不予受理。
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信汇凭证第一联
2 信汇付款业务核算
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信汇凭证第二联
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信汇凭证第三联
2 信汇付款业务核算
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信汇凭证第四联
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信汇结算 业务的 核算
1 信汇结算知识准备 2 信汇付款业务核算 3 信汇收款业务核算
1 信汇结算知识准备 2 信汇付款业务核算 3 信汇收款业务核算
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信汇结算知识准备
1.1 汇兑结算的概念及种类
汇兑是汇款人委托银行
将其款项支付给收款人 的结算方式
1 信汇结算知识准备
信汇 电汇 网上银行
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1.2 信汇结算的概念及特点
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信汇凭证填写特殊规定
收款人为个人 留行待取汇款
信汇凭收款人 签章支取
信汇凭证注明 “留行待取”
字样
指定单位收款 人领取，注明 收款人单位名称
第四联信汇凭 证加盖预留收
款人签章
2 信汇付款业务核算
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信汇凭证填写特殊规定
不得转汇
收款人需支取 现金
信汇凭证注明 “不得转汇”
字样
金额大写栏先 填写“现金” 字样，后填写金额
3 信汇收款业务核算
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3.2 信汇收款业务办理流程
信汇凭证
收到汇入行转来收账通知 第四联
编制、审核收款凭证
出纳登记银行存款日记账
3 信汇收款业务核算
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3.3 信汇收款业务核算示例
海蓝公司于2013年11月20日，收 到哈尔滨康宝公司汇来的前欠货 款80 000元。
3 信汇收款业务核算
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步骤一 出纳人员收到汇入行转来的收账通知
1 信汇结算知识准备
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1.3 信汇结算的适用范围
先汇款后发货的交易 上、下级之间的资金调剂 异地开立临时存款户 往来款项的结算
在实务中，信汇极少使用
美国从九十年代以来已拒绝受理信汇委 托书; 通讯工具的改善,通讯成本大幅度降低, 电汇已不是一种费用高昂的汇款方式; 信汇方式存在收款周期长,安全性不强, 不利于查询等缺点。
2 信汇付款业务核算
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2.4 信汇付款业务核算示例
海蓝公司根据与实业公司签订的 协议，于2013年11月15日通过信 汇结算方式预付货款65 000元。
2 信汇付款业务核算
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步骤一 出纳人员填写一式四联的信汇凭证
信汇凭证必须记载事项
表明“信汇”的字样 无条件支付的委托 确定的金额 收款人名称 汇款人名称 汇入地点、汇入行名称 汇出地点、汇出行名称 委托日期 汇款人签章
3 信汇收款业务核算
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未在银 行开立 存款账 户的收 款人操 作事项
➢转账支付的，应由原收款人向银行填制支款凭证，并
4 由本人交验其身份证件办理支付款项。 ➢该账户的款项只能转入单位或个体工商户的存款账户， 严禁转入储蓄和信用卡账户。
➢收款人在汇入地因故需要转汇的，应由原收款人向银 行填制信汇凭证，并由本人交验其身份证件。 ➢转汇的收款人与汇款用途必须是原汇款的收款人和用
1 信汇结算知识准备
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信汇结算的特点
2）汇款所需时间较长
信汇的优先级别较低，银行在办理信汇时不会 像电汇那样迅速。信汇较慢的关键在于委托付款
指示的传递需要较长时间，汇入行只有在接到航 空信函、收妥资金后才解付给收款人。此外，信
函在传递过程中还可能发生积压甚至丢失等情况， 这些都会影响汇款的顺利进行。
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步骤一 出纳人员收到汇入行转来的收账通知
出纳审查汇入行转来收账通知
对照 前期 账簿 记录
收款 单位 是否 填写 正确
汇款 用途 金额 是否 正确
银行 是否 加盖 转讫 印章
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未在银 行开立 存款账 户的收 款人操 作事项
➢凭信汇的取款通知或留行待取的，向汇入银行支取款项， 必须交验本人的身份证件，并签章； ➢银行审查无误后，以收款人的姓名开立应解汇款及临时
1 存款账户，该账户只付不收，付完清户，不计付利息。
➢支取现金的，信汇凭证上必须有按规定填明的现金字样。 ➢未填明现金字样，需要支取现金的，由汇入银行按照国
2 家现金管理规定审查支付。 ➢收款人持收款通知，并携带有关身份证件到汇入银行取 款，汇入银行审核无误后一次性办理现金支付手续。
3 ➢收款人需要委托他人支取款项的，应在取款通知上签章， 注明本人身份证件和代理字样以及代理人姓名。 ➢代理人代理取款时，也应在取款通知上签章，注明其身 份证件，并同时交验代理人和被代理人的身份证件。
5 途。 ➢原汇入银行必须在信汇凭证上加盖“转汇”戳记。 ➢汇兑凭证备注栏注明“不得转汇”字样的，汇入银行 不予办理转汇。