预算与成本管理制度

预算与本钱管理制度
1. 背景和目的
为了规范企业的财务管理，提高资源利用效率，避开预算超支和本
钱不行控等负面影响，订立本预算与本钱管理制度。

本制度的目的是
明确预算编制、执行和掌控的流程和责任，并确保本钱的合理调配和
有效管理。

2. 适用范围
本制度适用于本公司全部部门，涵盖预算编制、执行和掌控的相关
流程和责任。

3. 定义
•预算：指企业在肯定期限内计划使用和支出的资金和资源的总和。

•本钱：指企业为生产和供应产品或服务所发生的全部费用。

•负责人：指企业各部门主管或经理，对预算和本钱管理负有责任。

4. 预算编制
4.1 年度预算编制
每年指定的预算编制时间为11月，预算执行时间为次年1月。

各
部门应依据企业的战略目标和规划，编制相应的年度预算。

预算编制
应包含以下内容：
•收入预算：包含销售收入、其他收入等。

•本钱预算：包含原材料子本钱、人工本钱、制造费用、销售费用等。

•资本预算：包含投资计划和资本支出。

4.2 预算审批
各部门负责人应依据预算编制时间表，将编制好的年度预算报送至
财务部。

财务部负责进行预算的审批和合并，并提出修改看法。

经过
讨论和调整，最终确定的预算方案将由总经理审批并下达。

4.3 预算调整
在年度执行过程中，如发生业务更改或经济环境变动等情况，各部
门可以提出预算调整的申请。

预算调整应经过上级部门审批，并及时
向财务部门报备。

5. 预算执行和掌控
5.1 预算管理责任
每个部门负责人应对本部门的预算执行和掌控负责。

具体责任包含：
•监控实际支出与预算的差别，并采取措施掌控本钱；
•对超预算支出或本钱异常增长的原因进行分析并提出改善方案；
•定期向上级部门和财务部门汇报预算执行情况。

5.2 预算执行过程中的授权
为了保持预算的敏捷性和适应性，各部门负责人在预算执行过程中
可以依据实际情况调整部分费用的支出，但需要在预算掌控的范围内，并保持良好的预算管理。

5.3 本钱掌控
各部门负责人应依据预算要求，订立具体的本钱掌控措施。

重点包含：
•优化采购流程和供应商选择，降低原材料子本钱；
•提高生产效率，降低人工本钱；
•管理制造费用和销售费用，避开挥霍和不必需的支出。

6. 预算和本钱分析
6.1 预算分析
财务部门应定期向各部门供应实际收入和支出与预算之间的差别分
析报告。

各部门负责人应认真分析差别的原因，并采取措施改善预算
执行情况。

6.2 本钱分析
财务部门应定期向各部门供应本钱分析报告，包含各项本钱的构成
和发展趋势。

各部门负责人应依据本钱分析报告，订立相应的本钱管
理措施。

7. 监督与奖惩
7.1 监督
财务部门有责任监督和检查各部门的预算执行情况和本钱掌控情况。

定期进行内部审计，并向总经理和相关部门供应审计报告。

7.2 奖惩
对于预算执行良好、本钱掌控有效的部门，可予以嘉奖和表扬。

对
于预算超支、本钱大幅增长的部门，应采取相应的惩罚措施，并追究
相关责任人的责任。

8. 训练与沟通
为了使员工了解和遵守本制度，企业应定期组织预算与本钱管理相
关的培训课程。

财务部门应及时向各部门供应相关的政策解释和沟通，并定期组织预算和本钱管理的工作会议。

9. 其他事项
本制度的解释权和修订权归企业总经理全部，修订时应征求相关部
门的看法，并及时向全体员工进行通知和培训。

10. 生效与执行
本制度自颁布之日起生效，各部门负责人应当依照本制度的要求执行，并定期向财务部门和上级部门汇报预算执行情况和本钱掌控效果。

以上是本公司预算与本钱管理制度的内容，希望各部门负责人严格遵守，确保财务管理的规范性和效率。

如有任何问题或建议，请及时向财务部门提出，感谢合作！。