财政学考试复习重点

一简答
市场失灵及表现【简】
1、市场失灵：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的不可克服的缺陷。

2、表现：（1）垄断：当一个行业被一个或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而使市场失灵。

（2）信息不充分和不对称：在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，二信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。

（3）外部效应与公共物品：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益，典型例子是“公共物品”。

当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效益配置。

（4）收入分配不公：市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发的解决收入分配公平问题。

（5）经济波动：市场机制是通过价格和产量的自发波动达到需求与供给的均衡，而过度竞争不可避免地导致求大于供与供大于求的不断反复；这事市场经济不可避免的弊端。

财政职能【简】
（1）资源配置职能
（2）收入分配职能
（3）经济稳定与发展职能
公共定价的的定义与方法【简】
•定义：政府相关管理部门通过一定程序和规则，制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定，即为公共定价
•一般方法：
•平均成本定价法。

平均成本定价法是指在保持公共物品的企业和事业对外收支平衡的情况下，尽可能使经济福利最大化的定价方式。

•二部定价法。

是由两种要素构成的定价体系:一是由与使用量无关的按月或按年支付的‘基本费”;二是按使用量支付的“从量费”。

•负荷定价法。

是按不同时间段或时间的需求制定不同的价格。

在需求量最高峰时收费最高；而处于最低谷时，收费最低
•
运行模式【简】p164养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的运行方式。

现行养老保险制度的主要内容：（1）保险覆盖范围。

（2）保险费用筹集。

（3）运行模式。

养老保险实行社会统筹与个人帐户相结合的运行方式。

（4）养老金待遇。

（5）养老基金管理。

商品课税的特征与功能【简】
•特征：课征普遍；以商品和非商品的流转额为计税依据；实行比例税率；计征简便
•功能：商品课税的优点是税源充裕，课征方便，并可以抑制消费，增加储蓄和投资，有利于经济发展。

但正如前面所指出的，由于商品课税与商品价格相联系，在国内会干扰市场运行并形成分配不公，在国际间会阻碍资金、劳动力和商品的自由竞争和流动。

总之，商品课税是特征鲜明、功能突然、缺陷也明显的一个税类。

在税收实践中，必须扬长避短，这也正是我国商品课税制度建设中应遵循的基本原则。

国债的经济效应【简】
•国债的资产效应。

国债的发行，不仅影响国民收入，而且影响居民所持有资产的变化
•国债的需求效应。

国债融资，增加财政支出，并通过支出的乘数效应增加总需求，或通过将储蓄转化为投资，并通过投资的乘数效应，推动经济的增长
•国债的供给效应。

发行国债作为一种扩张政策，当运用于治理周期性衰退时，主要注重于他的短期需求效应，刺激需求，拉动经济增长
国债的政策功能【简】
（1）弥补财政赤字，通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因，也是当今各国的普遍做法。

实质是将不属于国家支配的民间资金在一定时间内让渡给国家使用，是社会资金使用权单方面的转移。

（2）筹集建设资金，国债既具有弥补财政赤字的功能，又具有筹集建设资金的功能。

（3）调节宏观经济，国债是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置，是财政调节的一种重要手段。

国家预算含义与类别【简】：含义：国家预算是政府的基本财政收支计划，是政府集中和分配资金、调节社会经济生活的主要财政机制，是国家重要的立法文件。

国家预算反映国家和政府活动的范围、方向和政策。

从形式上看，国家预算就是按一定标准将财政收入和支出分门别类地列入特定的表格，可以使人们清楚地了解政府的财政活动，成为反映财政活动的一面镜子。

从实际经济内容来看，国家预算的编制时对财政收支的计划安排或编制财政收支平衡表，预算的执行是财政收支的筹措和使用过程，预算的年终决算则是国家预算执行的总结。

从预算的名称来看，有单式预算、复式预算、零基预算、增量预算、中长期预算、项目预算、行动预算、绩效预算、国民经济预算、充分就业预算等。

类别：以预算形式的差别为依据，国家预算可分为单式预算和复式预算以预算分项支出的安排方式的差别为依据，可分为增量预算和零基预算
财政政策概念、主体、目标、类型【简】
财政政策，是一国为实现宏观经济目标，根据客观经济规律的要求制定的调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及相应措施。

财政政策由财政收入政策、财政支出政策、财政平衡政策等构成完整的政策体系。

财政政策由政策目标、政策手段和政策传导三要素构成。

主体：各级政府，主要是中央政府
工具：税收，公共支出，政府投资，国债
目标：（1）、经济的适度增长；（2）、物价水平的基本稳定；（3）、提供更多的就业和再就业机会；（4）、收入的合理分配；（5）、社会生活质量的逐步提高。

类型：（1）、根据财政政策具有调节经济周期的作用划分：
自动稳定的财政政策：指某些能根据经济波动情况自动发生稳定作用而无需借助外力的财政政策，可直接产生积极调节作用。

相机抉择的财政政策：指某些需借助
外力才能产生经济调节作用而自身没有自动稳定作用的财政政策，是政府利用自身财力有意识干预经济运行的行为。

包括汲水政策和补偿政策。

（2）、根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能，分为：扩张性财政政策：政府在编制预算时，通过调整收支规模来增加和刺激总需求增长的财政政策。

紧缩性财政政策：政府通过财政收支规模变动，来减少和抑制总需求，平衡社会总供求缺口，促进经济稳定增长的财政政策。

中性政策：财政的分配活动对社会总需求的影响保持中性。

（3）、按财政政策调节作用层次的差异，分为：
宏观财政政策，调整整个国民经济，以实现充分就业和无通货膨胀的经济增长。

微观财政政策，调节微观经济主体的行为，解决其财政激励问题和资源配置问题的财政政策。

财政补贴：定义为一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。

财政补贴影响的机理分析：（1）改变需求结构。

（2）改变供给结构。

（3）将外部效应内在化。

财政补贴的积极效应：（1）首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策。

（2）可以以财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应。

（3）加大技术改造力度，推动产业升级。

（4）消除“排挤效应”（5）对社会经济发挥稳定效应。

二多项
财政政策的分类：【多】
•按财政功能分类—经济建设费，社会文教费，国防费，行政管理费，和其他支出五大类
•按支出用途分－
•财政支出按经济性质分类---购买性支出和转移性支出。

•按支出产生效益的时间分类－经常性支出《社会直接收益或当期收益》和资本性支出《使用年限为一年以上的耐用品支出》
公共支出的理论【多】：瓦格纳法则<货币扩张论：人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高，皮科克和威斯曼的替代—规模效应理论<危急时期，例如战争，公共支出会替代私人支出，财政支出的比重会增加>,马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论<经济发展早期，政府投资比重高；中期，政府投资将逐渐转换为对私人投资的补充；发展成熟，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育，保健和福利支出>
影响财政收入规模的因素【多】
（1）、经济发展水平和生产技术水平：经济决定财政，财政收入规模的大小，归根结底受到生产发展水平的制约——财政学基本观点之一。

经济影响财政的因素主要是经济条件，包括：经济发展水平，生产技术水平，收入分配体制，价格水平等。

经济发展水平对财政收入规模的影响表现为基础性制约。

一般，经济发展水平高，财政收入总额大，占GDP的比重也高。

生产技术水平对财政收入规模的影响实际是经
济发展水平影响研究的深化。

（2）、分配政策和分配制度：在经济体制改革中调整分配政策和分配体制是必需的，但必须有缜密的整体设计，并要考虑国家财政的承受能力。

（3）、价格：价格对财政收入规模的影响主要表现在：①价格总水平升降的影响；
②现行税制因素；③产品比价关系变动
我国财政收入包括的内容【多】
（1）、按财政收入形式分类包括税收、收费、债务收入、铸币收入和通货膨胀收入。

（2）、按财政资金的管理方式，分为预算内（税、费）和预算外（预算外收入、社会保障收入、制度外收入）两大类。

（3）、按财政收入来源分类：①按财政收入来源中所有制结构分类，包括国有经济收入、集体经济收入、中外合营经济收入、私营经济或外商独资经济收入、个体经济收入等；②按财政收入来源中部门结构分类。

包括工农部门收入、轻工重工部门收入、生产部门和流通部门收入、第一二三产业部门收入等。

税收的基本要素【多】：纳税人，课税对象，课税标准，税率，税收能力和税收努力，起征点与免征额，课税基础
税收的分类【多】：所得税，商品课税和财产税；直接税与间接税；从量税与从价税；价内税与价外税；中央税与地方税
税负转嫁与归宿一般规律【多】
•商品课税较易转嫁，所得税一般不易转嫁。

•供给弹性较大，需求弹性较小的商品课税较易转嫁，供给弹性小，需求弹性大的商品课税不易转嫁
•课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的商品难以转嫁
•从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁
•对垄断性商品课税的税容易转嫁，对竞争性商品课税的税较难转嫁
国家预算原则【多】：公开性，可靠性，完整性，统一性，年度性
财政政策与货币政策的不同【多】：两者机制的不同，作用方向的不同，再扩张和紧缩需求方面的作用不同
不同的政策组合【多】；双紧政策，双松政策，紧财与松货，松财与紧货
案例
财政监督的含义及其地位与作用：
内涵：指财政机关在财政管理过程中，依照国家有关法律法规，对国家机关，企事业业单位及其他涉及财政收支事项及其相关事项进行的审查，稽查与检查活动
地位：是社会主义市场经济监督体系的重要组成部分，是依法理财，切实执行国家财政政策和实现宏观调控目标的重要保证。

作用：及时发现和纠正预算决策和执行中的偏差，保证国家预算编制与执行的科学和有效，圆满地实施国家的财政政策
公共物品理论
公共物品：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品
和服务
特征：(1)非排他性，即一些人想用公共物品带来的利益而不能出其他一些人同时从公共物品中受益。

原因：a.公共产品大都是在技术上不易排斥众多受益者的产品；b.某些公共产品虽然在技术上可排他，但排他成本十分昂贵，以致经济上不可行。

(2)非竞争性{公共物品最重要的标志}，消费者的增加不引起生产成本的增加，社会边际成本为零。

公式：Ｘ＝Ｘi 含义：对任何一个消费者而言，他消费的公共产品数量（Ｘi）也就是该公共产品的总量（Ｘ）。

（3）外部效应和效用的不可分割性
（4）公共商品还可能表现出以下特性：
①生产或提供的不可分性；②规模效益较大；③初始投资大；④具有自然垄断性。

种类：纯公共物品：同时具有非排他性和非竞争性的两个特征
混合物品或准公共物品：兼备公共和私人物品的特征，其中有些具有非竞争性而不具有非排他性。

税收原则是政府在设计税制、实施税法过程中所遵循的准则，它决定政府对什么征税、征多少税、怎样征税等，是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准。

当代税收原则包括税收公平和效率两大原则。

税收的公平原则：税收应以公平为主。

公平原则，即税收要公平对待所有纳税人，国家征税的比例或数额应与纳税人的负担能力相适应。

税收的效率原则：征税必须考虑效率要求。

效率原则，在组织税收入过程中和处理税收与经济关系时，必须讲求效率，坚持效率优先思想。

包括行政效率和经济效率。

新个人所得税从今年9月1日起，修改后的个税法将正式实施，个税起征点将从现行的2000元提高到3500元，税率由九级改为七级，为3%至45%。

最值得注意的一点是，适用25%税率的起征点从此前的20000元至40000元调整至9000元至35000元，范围明显扩大。

在新的个税法中，应纳税收入3.86万元成为个税增减临界点，即月应纳税收入低于3.86万元缴纳的个税将减少，高于3.86万元则将多缴税。

而在一审草案中，临界点是1.9万元。

一些建议：
现行个税计征按统一标准实行定额或定率扣除，无法兼顾纳税人赡养人口以及通胀、医疗、教育、住房等因素，这种“一刀切”的计征方法，对那些家庭必要支出多的纳税人来说，显然会增加不少负担，建议逐步采取以家庭为单位征税
应建立让普通老百姓看得见的以个人行为为基准的福利体制，比如社会救助体制；第二，“宽税基”，即把所有的收入捆在一起交税；第三，“低税率”，只有通过低税率加上宽税基才能真正调整收入差距；第四，“计负担”，即考虑家庭负担、赡养人口等具体因素。

根据经济发展情况，建立起征点随收入水平和物价上涨的动态调整机制，逐步建立
根据家庭人均生活负担情况豁免征收额的办法，并逐步建立综合与分类相结合的个税征收体制；另外税级和税率也应根据情况变化适时研究调整。

总的看，个税的主要征收对象不宜只着眼于工薪劳动者，要大力加强对非工薪高收入者的个税征收力度。

外部效应含义：是指未在市场活动中得以反映的经济交易成本或效益。

或：指某个人或厂商的经济行为影响了其他个人或厂商，却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有的报酬的现象。

外部效应的经济影响：
1、负外部效应的经济的影响
负的外部效应的最关键问题，就是带有负的外部效应的物品或服务的价格，不能充分反映用于生产或提供该种物品或生产要素的社会边际成本。

当存在负的外部效应时，物品或服务的生产和销售将会呈现过多状态。

2、正外部效应的经济的影响
正的外部效应的最关键问题，就是带有正的外部效应的物品或服务的价格，不能充分反映用于生产或提供该种物品或服务所能带来的的社会边际效益。

当存在正的外部效应时，物品或服务的生产和销售将会呈现不足状态。

例子：造纸厂生产纸张私家成本包括材料、运输、资本、劳动和管理等成本，但对社会还包括污水废气等对环境造成的危害。

市场经济下，企业决策是基于私人成本和私人利益的比较。

当公私成本和利益不一致时，企业或个人最优决策不一定是社会最优决策。

造纸厂由于它不考虑环境污染成本，基于私人成本决定生产的数量会高于从社会成本评价角度确定的最优产量。

存在外部性时，市场竞争机制不足以达到效率目标
D是纸张需求线，MCp是厂家生产边际成本。

假设市场完全竞争，边际成本线是供给曲线，最优产量是Qp；但依据社会边际成本MCs决定的最优产量应是Qs。

市场最优产量Qp 高于社会最优产量Qs。

生产和消费过多，缺乏效率。