第四节利润预测

三、本量利分析预测法
本量利分析预测法就是根据事先预计的销量、成本、 价格水平测算可望实现的利润额。其计算公式与事后的 实际利润计算公式完全相同，即：
（P b) x a
本量成本、利润、业务量的内在联系，进
行敏感性分析，以确保目标利润的实现。
第四节 利润预测
主要内容
一 二 三 本 量 利 分 析 预 测 法 四 利 润 预 测 分 析 举 例
利 润 预 测 概 述
比 例 分 析 预 测 法
一、利润预测概述
1、利润预测是按照企业经营目标的要求，通过对影响利
润变动的成本、销量、价格等因素的综合分析，测算企业 未来一定时期内可能达到的利润水平和变动趋势。
( p b) x
利润增长率为： K
160000 100000 60% 100000
采取的单项措施为：
（a）销售量增长率K x K 60 % 15 % Mx 4 增长额 10000 15 % 1500 （件） （b）单价增产率K p K 60 % 6% Mp 10 K 60 % 10 % Mb 6
增长额 100 6% （元） 6 （c）单位变动成本增产率K b
降低额 60 10 % （元） 6 K 60 % （d）固定成本增产率K a 20 % Ma 3 降低额 300000 20 % 60000 （元）
企业只要采取以上任何一项单项措施均可保证目标 利润160000元的实现。
（3） ①通过计算，当Kb=2%,Kp=3%，Kx=11%时， 利润增长率为：
（p b) x a (103 61.2) 11100 300000 163980 163980 100000 K 63.98% 100000
四、利润预测分析举例
【例3-12】某企业只经营一种产品，单价100元/件， 单位变动成本60元/件，固定成本300 000元，2009年实现销 售10 000件，利润100 000元，企业按同行业先进的资金利润 率预测2010年企业的目标利润，已知资金利润率为20%，预 计企业资金占用额为800 000元，要求： （1）预测2010年企业目标利润。 （2）进行利润敏感性分析，测算为完成目标利润应采取的单 项措施。 （3）如果任何一项单项措施均无法实现，下列综合措施是否 可行？ ①为提高产品质量，追加2%的单位变动成本投入，可使售价 提高3%，销售量提高11%，其他因素不变。 ②单位变动成本降低1%，价格降低10%，可使市场容量增加 40%，企业生产能力能满足市场需求，其他因素不变。
此综合措施仅使利润增加28.4%，远远没有达到 实现目标利润增长率60%，故此措施不可行。
谢谢！
2、目标利润：企业在未来一段时间内，经过努力应该达到
的最优化利润控制目标。 3、利润敏感性分析 4、利润预测的定量分析法
比例分析预测法
本量利分析预测法
二、比例分析预测法
它是指根据各种利润指标来预测计划期利润的一种方 法。适用于目标利润的预测。
（一）销售利润率法 目标利润＝预计销售收入×销售利润率
（二）产值利润率法 目标利润＝预计工业总产值×产值利润率 （三）资金利润率法 目标利润＝（基期占用资金＋计划投资额） ×资金利润率 （四）利润增长百分率法 目标利润=基期利润×（1＋预计利润增长率）
解：（1）采用资金利润率法预测2010年目标利润： 800 000×20%=160 000（元）
（2）根据第二章第二节先计算敏感系数：
M M
x
p
Mb Ma
（ 100 60） 10000 4 100000 px 100 10000 10 100000 bx 60 10000 6 100000 a 300000 3 100000
大于实现目标利润的利润增长率60%，故此综合措施是可行的的。
②通过计算，当Kb=-1%,Kp=-10%，Kx=40%时， 利润增长率为：
（p b) x a (90 59.4) 14000 300000 128400 128400 100000 K 28.4% 100000