出纳上岗特训

出纳岗位实训
1.了解企业的经营状况和基本信息
2.小规模纳税人vs一般纳税人：①税率不同②一个专票；一个普票（小规模纳税人可以向税务所申请代开）③计算应缴税金的方法不一样
第一天：出纳岗位职责及银行账户分类
1.出纳的主要工作：⑴办理现金收付、银行结算有关账务处理
⑵保管库存现金、有价证券、财务印章和各种票据
⑶协助会计做好会计档案整理工作（例如凭证装订）
2.出纳的日常工作：⑴上班后的第一件事检查现金、银行票据有价证券以及其他贵重物品是否安全完整⑵向主管领导请示资金安排计划⑶制定当日工作计划，如填制收付款凭证、登记日记账等⑷按照领导指示，对临时发生的业务进行处理⑸对领用银行票据设置台账，（管理银行票据有较大帮助）进行登记⑹下班前，将业务处理完毕，完成收付款业务或有资金业务的记账凭证的填制，完成日记账的登记并结出余额，与库存现金核对相符，编织出纳报告单报送领导，以便随时了解单位资金运作情况合理调度资金⑺对保管的银行票据、有价证券进行清点，按台账登记表顺序进行核对
3.银行账户分类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户
第二天：银行结算方式
1.一本支票一般是25份,填写示例图：（印章分为财务专用章和法人
章）
支票的填写注意大小写
支票提取备用金（只有基本户才可提取）时要在被背书人处签章（财务章和法人章），转账支票不做背书处理。

存根联是企业留着记账用的
2.银行本票
3.银行汇票（实际结算金额小可以按照实际的来，实际金额超出不予受理）
填写如下图：
3.
①银行承兑汇票（银行做担保人，企业最喜欢用）
商业汇票②商业承兑汇票
银行承兑汇票填写如下图：
4.电汇：汇款人将一定的款项交存汇款银行，汇款银行通过电报或电传给目的地的分行或代理行（汇入行），指示汇入行向收款人支付一定金额的一种汇款方式。

5.网银（网银一般是制单、复核、审批3个权限，有不明白的可以问客户经理）
企业网银需要经复核和审批
注意：1.需要安装网银安全监测工具2.插入网银盾输入密码3.登录
企业网上银行登录3.交易明细最多可查询3个月的，其中交易流水可打印电子回单用作记账凭证的原始凭证4.网银可跨行实施转账第三天：现金管理
1.现金的使用范围
①支付给职工个人的工资、津贴;
②支付给个人的劳务报酬;
③支付出差人员必须随身携带的差旅费;
④支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;
⑤中国人民银行确定需要支付现金的其他支出;
2.现金的限额
库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。

其限额一般按照企业3至5天日常零星开支所需现金确定；边远地区由于交通不便可以多于5天但不得超过15天。

3.现金的核算
现金收据的填制（经办人为对方公司）
送交银行时填制现金交款单（必须当天填写并且以该日前填制记账凭证）
借款单（出差人员填写；报销注意是否有上级主管的签字）
出纳报告单
库存现金盘点表（必须与库存现金日记账一致；监管人员会计需签字）
现金清查（
一定要写个情况说明报给领导签字作为凭证编制的附件）
第四天：收付款（记账）凭证的编制
会计工作流程：根据原始凭证填制记账凭证，在据其登记会计账簿，
根据会计账簿可以出具报表。

收款凭证出纳专用记账凭付款凭证编制记账凭证（规模大）转账凭证（会计编制）
通用记账凭证等同于记账凭证（规模小）
1.收款凭证：可作为记账凭证所附的原始凭证
注意：1.收付款凭证是由出纳编制 2.对于涉及库存现金和银行存款之间的转账业务一般只填制付款凭证。

3.记账凭证
记账凭证注意：填写记账编号、记账日期、所附凭证以及摘要；记账凭证需要会计复核以及主管签字。

支付电话费的记账凭证摘要要写清楚，会计科目为管理费用
记账凭证注意事项：
①客户间—应收账款
②个人之间的—其他应收款/其他应付款
③公积金和社保费（单位与个人部分）都通过应付职工薪酬核算
④收到支票（根据支票的存根联来编制记账凭证）计入银行存款会计科目
⑤个人所得税通过应交税费-应交个人所得税核算，填制如下图：
未交增值税是“ 应交税费”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税金——应交增值税”为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的增值税；当“应交税费——应交增值税”为多交增值税时，应将其多缴的增值税转入该科目的借方，反映企业多缴的增值税。

企业所得税采用季度预缴的形式，在第二年的时候进行汇算清缴第五天：日记账的登记
库存现金/银行存款日记账（三栏式）即借方、贷方、余额三个金额栏目
1.出纳人员根据审核无误的记账凭证按照业务发生时间逐日逐笔登记，并结出余额
2.日记账登记后要进行核对：账证（记账凭证）核对、账账（现金总账和银行存款总账）核对、账实（银行对账单和库存现金）核对
日记账的结账
4.日记账的结账：结出本月发生额和余额，摘要栏备注本月合计并在下面通栏划单红线/年度终了将余额结转下年，摘要栏注明结转下年，在下一个年度第一行摘要栏注明“上年结转”。

第六天：银行余额调节表的编制
1.银行余额调节表是在银行对账单余额和企业账面余额的基础上，各自加上对方已收本单位未收然后减去对方已付本单位未付数额
2.银行余额调节表的编制：①首先要进行银行存款的清查（银行存款
日记账账簿和银行对账单逐笔进行核对），一般在月末清查
3. ①双方一方记账出现了差错
银行存款账实不符的原因
②记账无错的情况下，未达账项的存在造成双方
银行存款余额不一致
4.银行余额调节表的作用
第七天：出纳工作交接及工作监督
1.出纳工作的交接
编制以下表：库存现金移交表、银行存款移交表（实有数是根据余额调节表将未达账项进行调节了的）、核算资料移交表、出纳工作交接书（一式三份）
出纳工作的监督：①支付现金需在单据上盖“现金付讫”章②转账支付的的盖“转讫”章③财务专用章和法人章要分开保管④建立票据的领用制度。