独立学院财务管理专业税法教学探析

开设的财经类专业，就业范围主要集中在财务会计、税务 教材也能够加快更新的速度。
等领域，而《税法》课程就属于财务管理专业的基础课程，
2 税法课程教学改革的几点建议
该课程主要是让学生通过税法课程的学习熟悉税收原理、
2.1 增加税法课程教学课时
相关税收政策以及政府和企业的征纳税实务。随着社会经
根据财务管理专业的人才培养方案，税法课程一般在
学和计算机科学教授 Stephen Wolfram 负责研制的。学 是否会成为千万富翁？
生在学习微积分初期必须掌握的求函数的极限、导数、积
解：若每次计息一次，那么本利和为
分的运算，借助 Mathematica 软件的强大的数值运算功
1000000 蓸 1+0.05 蔀
能，从而解决生产管理和经济金融中的计算问题。
课时很难满足教学要求，这样教学老师只能选择三大流转 务局等部门进行认识实习，提高学生感知能力和实践能
税和所得税进行主要教学，对其他小税种进行介绍性教 力。实践教学环节的增加能够提高学生学习兴趣，发挥了
学。税法是一个完整的体系，企业在涉税业务流程中往往 学生积极主动性，这在一定程度上能够弥补独立学院学生
工的细化，有必要建设财务管理专业的税收方向，以提高 税法相关课程教学的重要性。
业的学生。虽然税法教学中对数学的要求不算高，但是其
2.2 建设税收模拟实验室和企业实践，强化实践教
中应纳税额的计算需要有一定的数学基础，同时财务管理 学
专业的很多课程都会涉及到计算，比如财务管理、管理会
以课堂教学为主的税法教学只能将税法变成为枯燥
例1
计算lim x→0
sin3x x
In[1]:=Limit[Sin[3x]/x，x→0]
Out[1]=3
够用为度”的原则，淡化概念，注重应用。因此，在教材中应 融入经济数学教学实验的新概念，引导学生运用现代信息
例2
计算lim x→0+
1 x
技术手段解决问题。面对高职学生，Mathematica 数学软
于实际问题，将数学知识、数学方法和计算机应用三者有机的结合， 着重培养学生应用数学来解决实际问题的能力。在使用 Mathematica 数学软件应用的过程中，应注意学生综合能力的培养。
关键词院Mathematica 经济数学 案例 应用
1 概述 经济数学教学遵循“以应用为目的，理论知识以必需
即 Limit[（f x），x→x0] 3.1.2 案例分析
新能力，帮助学生在实践的基础上进行创新。
意次结算，在不计息税的情况下，若储户等间隔的结算 n
Mathematica 数学软件是一个功能强大的数学软件， 次，每次结算后将本息全部存入银行，问：一年后该储户的
它是美国伊利诺大学复杂系统研究中心主任、物理学、数 本息和是多少？随着结算次数的无限增加，一年后该储户
要增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等近 在学生模拟实践后进行教学总结，指出学生在实践环节的
20 个税种，每个税种都有不同的纳税人、税率、计税依据 差错。同时在税法教材课堂讲授结束后，相应的安排学生
和计算方法。可见税法的教学内容非常丰富，短短的 48 个 到企业财务涉税部门、会计师事务所、税务师事务所和税
教学实践环节缺乏、教材更新不及时等问题的分析，我们 对税法的教学有了更清醒的认识。今后的税法教学应该发 挥独立学院学生的特点，通过相应的增加授课课时、实践
基金项目院 独立院校财务管理专业 叶税法曳 课程的应用性教学研究
[JYJG2013007]。
作者简介院
教学环节、加强税法知识的更新等方面提高财务管理专业
需要在学科建设、课程设置、教学内容与方法等方面加强 税等。特别是这两年来我国对营业税改增值税进行了大幅
教学改革，使学生毕业后更加适应社会经济的高速发展的 度的改革，并且随着国家“十二五”规划中确立的财税改革
需要。
目标，税法领域的改革还会不断更新。为了适应国家的税
财务管理专业是为适应我国经济高速发展的需要而 法改革，培养适应社会经济变化的人才，需要我们的税法
[2]申艳艳.会计本科税法课程教学改革研究[J].合作经济与科 技，2011.10.
[3]吴建，程莹.财经类专业“税法”课程教学效果优化研究[J]职业技术学院学报，2011.6.
3 结论
[4]倪秀英.基于应用型人才培养目标的税法教学改革思考[J].邢
通过对独立学院财务管理专业普遍存在授课课时少， 台学院学报，2011.3.
1.4 税法教学教材的更新步伐跟不上税法的更新速
我国高校税法教学提出了更高的要求。 关键词院财务管理 税法教学 实践教学
独立院校现在已经成为高等教育的重要力量，其承担
度
近几年我国税法领域进行诸多改革，很多税种发生了
着为社会培养高素质、高技能人才的重任，独立院校必然 变化，如个人所得税起征点的变化，合并内外资企业所得
计课程等，但是独立学院的学生普遍存在积极参与实践、 的法律条文理解，学生容易产生厌学情绪，同时学生毕业
动手能力强的特点。
后确实也很难在实际中快速上手。为了提高税法课程的教
1.2 税法课程课时不充分的现象
学效果，发挥独立学院学生动手能力强的特点，学校有必
《税法》课程在财务管理专业的人才培养方案里安排的 要建设专门的税收模拟实验室，进行模拟教学。按照税收
郭德兵渊1983-冤袁男袁河北人袁硕士袁中级经济师尧财税金融遥
税法教学效果。
陈宣佑渊1984-冤袁男袁湖南人袁硕士袁助教袁金融证券遥
228
蓸 蔀 1000000
1+
0.05 2
2
蓸 蔀 3.1 用 Mathematica 计算极限
3.1.1 相关 Mathematica 软件命令 Mathematica 系统中，求极限的语言是“Limit[函数，
随着结算次数的无限增加，即
和共计：lim 1000000 x→∞
1+
0.05 n
n
n→∞，故一年后本息
问题进行必要的改革。
的课时数量，以提高税法教学的效果。同时加强与《纳税会
1 独立学院财务管理专业税法教学存在的问题
计》、《税收筹划》等税收相关课程的衔接。同时随着社会分
.
Al1独.l1立独R学i立院g学h学t院生s学的R生数e普s学e遍基r存v础e在比d着.较数薄学弱基，特础别薄是弱文的科现类象专
济的高速发展，我国税法制度近年来变化比较大，如 2012 大三开课，这个比较合理，因为之前已经开设过《财政学》、
年开始的营业税改增值税改革，同时税收风险管理也越来 《基础会计》，《会计实务》等税法学习先期课程。税法的课
越被企业所重视，这些都要求高校对税法的教学中存在的 程课时设置为 64 时，使之与《基础会计》等课程具备相同
In[2]:=Limit[1/x，x→0，Direction→1]
件在数学的理论知识与应用之间架起了一座桥梁，将数学
Out[2]=+∞
中复杂的运算与计算机结合，使之变得更具体容易理解， 例 3 某储户将 100 万元的人民币以活期的形式存入
增强了学生学习数学的兴趣，培养了学生的实践能力和创 银行，假设年利率 5%，如果银行允许储户在一年内可任
识。税法虽然需要一定的理论知识作为基础，但是更加强 难度更大，这就对税法教师提出了更高的要求，要求教师
227
职业教育
Mathematica 在经济数学中的应用
温如凤 李莹 于祥芬 (济南幼儿师范高等专科学校)
摘要院利用 Mathematica 数学软件将经济数学的理论知识应用 自变量→数值或 ∞]”
（上接第 227 页）
对税法非常熟悉，同时采取更加容易理解和掌握的方式进
参考文献院
行教学。选用这两套的教材还有一定的好处，就是课外辅 导书比较多，学生通过多做练习题加深对税法的了解和掌 握。选用这两套教材在教学上虽然有一定的难度，但是对 学生掌握更新更准确的知识非常有帮助，同时对将来的就
[1]王婧.地方本科院校《税法》课程教学改革策略[J].企业研究， 2013.4.
职业教育
独立学院财务管理专业税法教学探析
郭德兵 陈宣佑 （桂林理工大学博文管理学院）
摘要院《税法》课程是财务管理专业的基础课程，税法的教学对财 调实践能力。同时由于实践环节的缺失，学生的学习积极
务管理的学生就业有着重要的影响。近年来，我国财税制度改革力度 不高，对教学效果也产生了消极影响。
很大，同时国家“十二五”规划中明确提出财税改革的管理目标，这对
涉及到诸多税种的综合，这样就要求学生全面掌握税法的 数学基础薄弱的弱点。
内容，企业的实际需求和我们教学产生矛盾。
2.3 及时跟进《税法》教材的选定
1.3 实践教学环节缺失
随着税法近年来的改革，税法在不断修订和完善中，
现在企业对人才的需要是务实的，希望雇佣的员工能 学校进行税法教学也需要及时的更新，把最新的税收政策
. Al2lMaRtihgemhtatsicaR软es件e的rv基e本d.命令
双 击 Mathematica 软 件 的 图 标 即 可 启 动 Mathe-
若每年计息两次，那么本利和为
蓸 蔀 1000000
1+
0.05 2
2
matica 软件。在其命令窗口中输入命令，如 Sin[Pi/2]，然后
若每年计息三次，那么本利和为
按下 Shift 与 Enter 键即可执行相应的命令。在输入的命 令中出现提示符“In[1]:=”，其中，“In”表示“输入”，数字 1
蓸 蔀 1000000
1+
0.05 n
n
表示输入命令的序号；在运行结果之前会自动出现提示符
若每年计息 n 次，那么本利和为
“Out[1]=”，其中“Out”表示“输出”。 3 数学软件 Mathematica 在经济数学中的应用
够很快的适应工作岗位。现在税法教学普遍是以课堂教学 介绍给学生。税法教材更新最及时的教材当属注册会计师
为主，缺乏必要实践环节，这样学生将来在工作中就面临 考试用《税法》和注册税务师考试《税法 1》和《税法 2》，这
着适应慢，工作不熟练的问题，短时间不能受到用人的赏 两套教材难度比较大，特别相对于独立院校的学生就显着
课时为周学时 4 课时，总学时 48 学时，课时相对较少。税 征管程序，安排学生进行角色扮演，如扮演企业的财务人
法课程体系一般包括税法基础理论、实体法和程序法三个 员如何计算税收、进行申报纳税等环节，扮演征税部门的
部分。其中，税收实体法是我们的授课重点。我国目前有主 税务管理人员，如何对企业的纳税资料进行审核等。教师