出纳对账与结账

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会计出纳对账流程

会计出纳对账流程
会计与出纳对账的流程主要包括以下步骤：
1. 账证核对：将现金和银行存款日记账与有关会计凭证（如收款凭证、付款凭证及其所附的原始凭证等）相核对。

这种核对一般是在日常编制凭证和记账过程中进行的。

如果发现账证或账账不符，应重新进行账证的核对，核对时，将凭证和账簿的记录内容、数量、金额和会计科目等相互对照，以保证两者相符。

2. 账账核对：在账证核对的基础上，各种账簿之间的有关核算指标进行核对。

对于出纳员而言，主要是现金日记账和银行存款日记账的期末余额和现金、银行存款总账的期末余额相互核对。

3. 账实核对：主要涉及现金方面。

因为出纳是准时的每笔都做，而会计这边可能是月底一次做完，容易出现漏掉的导致金额对不上。

这时可以用出纳的余额数减会计的余额数，查找是否有单笔数是否相符。

如果出现这种有小数的情况，直接看小数点后面的数字即可。

4. 统计出纳的期初数、本期借方、本期贷方以及期末数，和财务软件里的数进行核对。

借方有差异就找借方，贷方有差异就找贷方的明细。

借贷方都一样，余额不一样时就是出纳那边加减数中途出错。

以上步骤完成后，会计与出纳对账流程就基本完成。

如果有差异或不符，需根据具体情况进行调整和修正。

出纳每月工作流程

出纳每月工作流程篇一：出纳的日常工作流程出纳的工作：一、办理银行存款和现金领取。

二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。

四、负责报销差旅费的工作。

1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

五、员工工资的发放。

出纳工作细则：工作事项及审验等程序失误防范及纠正程序现金收付 1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。

若收到假币予以没收，由责任人负责。

2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章"。

多付或少付金额，由责任人负责。

3、把每日收到的现金送到银行。

不得"坐支"。

4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符做好现金结报单，防止现金盈亏。

下班后现金与等价物交还总经理处。

5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。

特殊情况需审批。

6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。

若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

银行账处理 1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。

开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。

每日下班之前填制结报单。

3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。

4、公司账务章平时由出纳保管。

每日下班后账务章交总经理处。

报销审核 1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。

若无，应补。

2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。

若有，问明原因或不予报销。

3、正规发票是否与收据混贴。

若有，应分开贴。

4、支付证明单上填写的项目是否超过 3 项。

【会计实操经验】什么是对账以及对账的主要内容有哪些？

只分享有价值的知识点，本文由梁志飞老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【会计实操经验】什么是对账以及对账的主要内容有哪些？
对账就是核对账目。

按照《会计基础工作规范》的要求，各单位应当定期将会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符，对账工作每年至少进行一次。

就出纳工作而言，对账的主要内容是：(1)账证核对。

核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。

(2)账账核对。

核对不同会计账簿记录是否相符。

包括：总账有关账户的余额核对；总账与明细账核对；总账与日记账核对等。

(3)账实核对。

核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。

包括：现金日记账账面余额与现金实际库存数核对；银行存款日记账账面余额与银行对账单核对；各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。

结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。

出纳工作内容及具体流程

出纳工作内容及具体流程出纳是负责企业或组织的日常现金收支管理和账务记录的职位。

他们负责处理企业现金、银行存款、发放和收取款项、记账等工作。

下面将详细介绍出纳的工作内容和具体流程。

一、工作内容：1.现金管理：负责日常现金收支管理，包括记录现金的存入、支出、调拨等情况，并确保企业的现金安全。

2.银行存款管理：负责企业银行账户的日常管理，包括存款、取款、调拨等操作，以及通过银行完成企业收支款项的结算。

3.发放和收取款项：负责企业内部员工或外部供应商的款项发放和收取。

例如，发放员工工资、奖金、报销款项，收取供应商的货款等。

4.记账和核对：负责将所有款项的发放和收取记录在账簿上，并核对账簿与银行对账单、凭证等，确保账目的准确无误。

5.期末结账：负责企业每个期末的结账工作，包括制作资金变动表、银行存款对账单、现金余额对账表等财务报表。

6.准备财务报表：协助财务部门准备财务报表和财务分析，如现金流量表、利润表等。

7.处理账户事项：处理与银行有关的事项，如开立或注销企业账户、更改账户信息、办理电汇等。

8.准备税务文件：配合税务部门准备和提供税务文件，如纳税申报表、税务支付凭证等。

二、具体流程：1.接收和记录款项：当企业或组织收到现金款项时，出纳要认真接收并记录下来。

这些款项可以是员工的工资、销售的收入等。

2.核对款项：出纳需要核对收到的款项是否准确，并将款项存放在安全的地方，以防止丢失或被盗。

4.支取款项：当企业需要支付款项时，出纳需要按照公司规定的程序进行操作，包括填写支票、办理电汇等，并记录在现金流水账上。

5.记账和对账：出纳需要将收取和支付款项的信息记录在企业的账簿上，并定期进行对账，核对账簿和银行对账单，确保账目准确无误。

6.制作财务报表：出纳需要收集和整理各项款项的信息，并协助财务部门制作财务报表，如资金变动表、银行存款对账单等。

7.办理银行业务：出纳需要处理与银行有关的事务，如存款、取款、办理电汇、申请账户变更等。

出纳月末工作内容

出纳月末工作内容一、月末结账月末是出纳工作的重要节点，需要进行结账工作，确保账目的准确性和完整性。

具体包括以下几个步骤：1.1 对账户余额进行核对出纳需要核对各个银行账户的余额，确保与银行对账单的余额一致。

如果存在差异，需要及时找出原因并进行调整，以确保账目的准确性。

1.2 核对现金余额对公司的现金进行盘点，核对现金余额是否与账簿上记录的余额一致。

如有差异，需要进行调整。

1.3 确认各项收支的凭证对月内各项收支的凭证进行确认，确保凭证的数量和金额与账簿上的记录一致。

如有遗漏或错误，需要进行补充或更正。

1.4 审核财务报表出纳需要协助财务人员进行财务报表的审核，确保报表的准确性和规范性。

包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

二、准备月度报告月末是出纳准备月度报告的时候，这是向公司管理层提供财务信息的重要途径。

具体工作包括以下几个方面：2.1 汇总收支情况出纳需要将月内的收支情况进行汇总，包括各项收入和支出的金额、来源和用途等。

这样可以清晰地展示公司的经营状况和财务健康情况。

2.2 分析财务指标根据汇总的收支情况，出纳需要对各项财务指标进行分析，如流动比率、偿债能力、盈利能力等。

这样可以帮助公司管理层了解公司的财务状况，并作出相应的决策。

2.3 编制报告出纳需要将分析结果整理成月度报告，包括文字描述和图表展示。

报告要求准确、清晰，并突出重点，以便公司管理层能够迅速了解公司的财务状况。

三、备份和归档月末还需要对重要的财务文件进行备份和归档，以确保数据的安全性和可追溯性。

3.1 备份电子数据出纳需要将电子账簿、财务报表等重要数据进行备份，以防止数据丢失或损坏。

备份可以存储在公司内部的服务器或云存储平台上，确保数据的安全性和可访问性。

3.2 归档纸质文件对于重要的纸质文件，出纳需要进行归档，确保文件的完整性和可检索性。

可以按照时间顺序进行分类，或者按照文件类型进行分类，以便日后查阅和审计。

四、其他工作除了上述主要工作外，月末还可能涉及一些其他工作，如：4.1 与银行的沟通和协调出纳可能需要与银行进行沟通和协调，解决账户余额不一致、凭证遗失等问题。

出纳工作职责和内容

出纳工作职责和内容出纳需要负责管理项目所有的银行账户，所有现金业务，审核材料后进行报销及安排各类付款，出具相关报表并做好月末结账对账工作。

以下是小编精心收集整理的出纳工作职责和内容，希望对你有所帮助，如果喜欢可以分享给身边的朋友喔!出纳工作职责和内容11、按规定每日登记现金日记账和银行存款日记账;2、根据记账凭证报销内容收付现金;3、每日负责盘清库存现金，核对现金日记账，按规定程序保管现金，保证库存现金及有价证券安全;4、保管好各种空白支票、票据、印鉴;5、负责接收各项银行到款进账凭证，并传递到有关的制单人员;6、负责代理记账单位出纳工作;7、完成部门领导交办的其他任务。

出纳工作职责和内容21.负责公司现金收付业务;2.负责公司银行收付业务;3.登记现金和银行日记账，并同步在公司共享文件夹—公司共用—到款查询中登记客户的到款金额。

每月编制银行存款余额调节表;4.负责办理雇员代发工资及外划的银行卡申请，并负责作好客服代为签收的手续费，新办卡号交由结算中心的薪资专员复核录入的银行帐号;5.负责现金收款和部分银行收款业务的收入发票，并在系统中核销;6.根据现金收款、现金报销录入财务软件系统;7.负责雇员办卡资料、会计凭证等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作;8.领导交办的其他事宜。

出纳工作职责和内容31、根据规章制度办理现金收支、银行结算和其他货币资金结算及相关业务。

2、负责登记现金、银行存款日记账，编制资金日报表达成资金日清日结。

3、月末及时取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。

4、购买支票、结算票据、发票;保管现金、有价证券、银行票据、空白支票、印章、银行开户所有资料、发票等，并保证其安全和完整。

5、及时进行原始单据的整理、交接和传递。

6、协助相关会计岗位进行财务核算，及时与会计对账。

7、负责财务部与现金、银行收支、税务业务相关的外勤工作。

8、保守企业秘密，强化职业道德、具有良好的安全防范意识和谨慎保密意识。

出纳基础知识

出纳人员具有以下职责：1、办理现金收付和银行结算业务；2、严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额；3、随时查询银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户；4、保证库存现金和各种有价证券的安全与完整；5、按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务等6、出纳人员一般只负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。

出纳的日常工作，主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。

贷币资金核算包括：办理现金收付；办理银行结算，规范使用支票；登记日记账，保证日清月结；保管库存现金和有价证券；复核收入凭证，办理销售核算；保管有关印章。

往来结算包括：建立往来款项的结算业务，建立清算制度，核算其他往来款项，防止坏账损失。

工资核算包括：执行工资计划，监督工资使用，核算工资单据，发放工资奖金。

临时存款账户——是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，临时存款账户最长使用年限不超过两年。

有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：（1）设立临时机构。

（2）异地临时经营活动。

（3）注册验资。

存款人为临时机构的，只能在其驻地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户。

存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户。

建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目的，可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。

专用存款账户——按照法律、行政法规和规章的规定，存款人具有特定用途需专项管理的资金，要纳入专用存款账户使用和管理。

为体现专户存储、专项管理、专款专用、专业监督的指导思想，适应新经济形势下国家对各类特定用途的资金专项管理的要求，对纳入专用存款账户管理的资金的明确规定如下：（1）按国家法律、法规、规章和国务院的有关规定需要专项管理的资金，如预算外资金、粮棉油收购资金、基本建设资金、更新改造资金、社会保障资金等，必须纳入专用存款账户使用和管理。

出纳对账流程

出纳对账流程出纳对账是公司财务管理中非常重要的一环，它能够有效地监控资金流入流出情况，保障公司财务的安全和稳定。

在进行对账过程中，出纳需要严格按照一定的流程和步骤进行操作，以确保对账的准确性和及时性。

下面将详细介绍出纳对账的流程。

第一步，收集银行对账单和公司账目。

出纳首先需要收集公司银行的对账单和公司内部的账目，包括银行流水账单、收据、付款凭证等。

这些资料是对账的基础，必须认真核对和整理。

第二步，核对银行对账单和公司账目。

出纳需要将银行对账单和公司账目逐笔进行核对，确保银行流水账单上的每一笔交易都能在公司账目中找到对应记录。

同时，也要注意核对账目的时间范围，确保对账的完整性和准确性。

第三步，记录异常交易和差异。

在对账的过程中，出纳需要特别关注异常交易和账目之间的差异。

一旦发现有异常或者差异，需要及时记录下来，并进行调查和处理。

这些异常和差异可能是由于银行错误、操作失误或者欺诈等原因引起的，需要及时解决。

第四步，调整公司账目。

在对账过程中，出纳可能会发现公司账目与银行对账单存在一些差异，需要根据核对的结果进行调整。

这包括对账目的录入错误进行更正，以及对未能及时入账或出账的交易进行补录。

第五步，编制对账报告。

对账完成后，出纳需要编制对账报告，将对账的过程、结果和处理情况进行详细记录。

报告需要清晰、准确地反映对账的情况，以备日后查阅和审计。

第六步，复核和审批。

对账报告完成后，需要进行复核和审批。

复核人员需要对对账的过程和结果进行再次确认，确保对账的准确性和完整性。

审批人员则需要对对账报告进行最终的审批，确认对账的结果并签字盖章。

第七步，存档和归档。

最后，对账报告需要进行存档和归档。

存档是为了将对账报告保存在公司的档案中，以备日后查阅和审计之用。

归档则是为了对对账报告进行分类整理，便于管理和检索。

出纳对账流程的严谨性和规范性直接关系到公司财务管理的有效性和稳定性。

出纳在进行对账时，需要严格按照以上流程进行操作，确保对账的准确性和及时性，同时也需要注重对异常交易和差异的处理，以保障公司财务的安全和稳定。

【税会实务】对账与结账

【税会实务】对账与结账1、对账。

对账是指会计核算中，对账簿记录所做的核对工作。

对账工作是保证账账、账证、账实相符的重要条件。

对账工作主要内容包括以下三个方面：（1）账证核对。

是指将现金和银行存款日记账与有关会计凭证之间核对，检查其两者的时间、凭证内容、金额、凭证编号等是否一致。

月末如果发现账证不符，就应重新进行账证的核对，以保证账证相符。

（2）账账核对。

是指在账证核对基础上，要用现金日记账和银行存款日记账的期未余额与会计掌管的现金和银行存款总账的期末余额相互核对，做到账账相符。

（3）账实核对。

是指在账账核对的基础上，将现金日记账账面余额与实际库存现金相核对（每日进行），银行存款日记账账面余额与银行对账单余额核对（一般每月应与银行对账单核对），做到账实相符。

2、结账。

出纳人员将本期所发生的所有资金收付业务全部登记入账并核对无误后，应通过结账的方式，计算出本期内现金和银行存款据点入总额、付出总额和期末余额，以了解本单位本期内货币资金的全部收付情况和期末结存情况，为编制会计报表提供依据。

结账的步骤：（1）结账前，出纳人员应逐笔、顺序地登记完成货币资金收付业务。

（2）月结时，在现金、银行存款日记账最后一笔记录下面划一道红线，在红线下结出本月发生额和期末余额。

并在摘要栏内注明“本月合计”，并在其下面再划一道红线。

季结、年结方法同上，所不同的是摘要栏内写出“季结、年结”；在年结下面划出双红线（表示封账）。

（3）年度终了，将“现金”和“银行存款”账户的余额结转到下一年度，在“摘要”栏内注明“结转下年”，在下一会计年度新账的摘要栏内写明“上年结转”，并将余额填入余额栏。

会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。

会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。

出纳核算方法主要包括有哪六个

出纳核算方法主要包括设置账户、复式记账、审核和填制凭证、登记账簿、财产清查、编制报表，以及对出纳核算资料进行分析和利用等方法。

（1）设置账户。

设置账户是对核算对象的具体内容进行分类反映和监督的一种专门方法。

就出纳核算而言，要按现金、每一种银行存款、每一种有价证券设置账户进行记录和核算。

出纳工作常设账户有：“现金日记账”、“银行存款日记账——结算户存款”、“银行存款日记账——××专户存款”、“长期股权投资——股票投资（××股票）”等。

（2）复式记账。

复式记账是对每一项经济业务通过两个或两个以上有关账户相互联系起来进行登记的一种专门方法。

在我国，几十年来“增减记账法”、“收付记账法”、“借贷记账法”三种复式记账方法同时应用。

但随着新的预算会计制度的出台，各企事业单位和行政单位统一使用“借贷记账法”记账。

所以，目前企业出纳记账应当采用借贷复式记账的方法。

（3）审核与填制凭证。

审核并填制凭证，是为了保证会计核算质量，审查经济活动的合理牲、合法性而采用的一种专门方法。

出纳人员对经济业务进行账务处理，在过账前，也要复核有关原始凭证，填制或复核记账凭证。

原始凭证是经济业务的书面证明，是记账的依据，对记录每一经济业务的原始凭证进行严格的审核，并根据经审核后的原始凭还填制记账凭证，然后再据以记账，可以保证核算质量，明确经济责任。

出纳人员对原始凭证的复核与专管费用报销人员对原始凭证的审核是两个不同的过程，出纳人员的复核是一种复查性的，是保证会计核算质量的重要的和必不可少的一种手段，是出纳工作的一个步骤，而费用报销的审核则是一项专门的财务管理工作；出纳人员不得兼管费用报销等审核工作。

（4）登记账簿。

登记账簿是根据记账凭证，在账簿上连续、系统、全面地记录经济业务的一种专门方法。

按照记账的正规方法和程序登记账簿，并定期进行对账、结账，可以提供完整的、系统的核算资料。

出纳日记账要逐笔序时进行登记，定期结出借贷发生额与余额，出具出细报告单与总账会计进行核对。

对账和结账

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7.1 对账
（二）账账核对账账核对是指核对不同的会计账簿之间的账簿记录是否相等。各个会计账簿是一个有机地整体，既有分工，又有衔接，总的目的就是为了全面、系统、综合地反映企事业单位的经济活动与财务收支情况。各种账簿之间的这种衔接关系就是常说的勾稽关系。账簿之间的核对包括以下内容： 1．总分类账的核对期末通过编制总分类账户本期发生额及余额表，核对当期全部总分类账户的本期借方发生额合计数与本期贷方发生额合计数是否相符，全部总分类账户期末借方余额合计数与期末贷方余额合计数是否相符。如果核对不符，则应查明原因，直到相符为止。
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7.2 财产清查
4．度量衡器的准备
财产清查前要准备后各种必要的度量衡器，并校正准确。
此外，还要准备有关清查的登记表册。在进行银行存款、银行借款和有关结算款项的清查时，还应取得对账所需的有关资料。
（二）货币资金的清查
1．库存现金的清查
对库存现金的清查主要采用实地盘点法。通过实地盘点来确定库存现金的实存数，然后再与现金日记账的账面余额核对，以查明账实是否相符及盘盈盘亏情况。
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7.2 财产清查
最后，客观原因：财物保管过程中发生自然升溢或自然损耗；发生自然灾害形成的损失；由于凭证传递时间不一致造成的未达账项。
正是由于以上原因，影响了账实的一致性，为了保证会计资料真实可靠，保证账实相符，就必须对各种财产物资进行定期或不定期的清查。
财产清查是发挥会计监督职能的一种必要手段，它对于正确组织会计核算、改善经营管理、维护财经纪律、保护企业财产等方面，都具有重要意义：
库存现金的清查包括出纳人员每日终了前进行的现金账款核对和清查小组进行的定期和不定期的现金盘点、核对。清查小组在盘点现金时，出纳人员必须在场。清查的内容主要是检查是否违反现金管理规定、是否挪用现金、白条顶库、超过限额留存现金等现象，以及账实是否相符等。

出纳人员的工作制度

出纳人员的工作制度出纳工作制度，是日常经济生活中，要求出纳人员必须遵循的办事规程或行为准则。

其主要内容通常包括五个方面的要求：（一）出纳工作应该由指定的专职或兼职人中担当。

根据钱、账分设的原则，会计和出纳不能由一人兼任，以便分清责任。

在比较小的单位里，单位负责人也不宜兼任出纳人员。

出纳人员除了登记现金日记账之外，不得监管总账或支出明细账，但可以监管其他同现金没有直接联系的账簿，如固定资产账等。

不是出纳人员，不得直接收付现金。

（二）出纳人员应该根据审核过的会计凭证办事银行、现金收付，审核工作应由会计主管人员或其他指定的会计人员来担当。

有些开支项目是按预算计划执行，并有明确开支标准的，出纳人员可以先付款、后交他人审核。

银行或现金属于收入性质的，还应同时开给发票或收据。

（三）出纳人员应根据业务逐笔、顺序登记现金日记账，每天业务结束后，应编制库存现金日报表并核对相符。

（四）认真复核原始凭证，加强对现金收付的监督。

根据现金管理制度规定，不可设立“小金库”、不发生个人借支公款、不相互借用现金、不假借用途套取现金、不以个人名义存取公款。

（五）确保现金账实相符，不得以白条顶替库存现金。

如果发现库存现金有盈余或短缺情况，应先记入往来中作待处理，然后查明原因，分别情况处理，不得私下取走或补足。

出纳人员的工作要点出纳人员主要有以下工作要点：按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务；严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额；随时查询银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户；保证库存现金和各种有价证券的安全与完整；按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务等；出纳人员一般只负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。

对账与结账

对账与结账1. 对账的内容对账，是指核对账目。

即对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和核对，从而保证会计记录真实可靠、正确无误。

会计人员要按照各种账簿记录情况的不同，分别进行经常和定期的对账。

核对账目是保证账簿记录正确性的一项重要工作，对账的内容一般包括账证核对，账账核对和账实核对。

① 账证核对。

指账簿记录同记账凭证及其所附的原始凭证核对。

账证核对在日常记账过程中就应进行，以便及时发现错账进行更正。

这是保证账账相符、账实相符的基础。

② 账账核对。

指会计账簿之间相对应记录核对相符。

具体包括 :a. 总分类账簿中全部账户的借方发生额合计与贷方发生额合计、期末借方余额合计与贷方余额合计分别核对相符；b. 现金日记账和银行存款日记账的期末余额，应与总分类账中“库存现金”和“银行存款”账户的期末余额核对相符；c. 总分类账户的月末余额，应与其所属的各明细分类账户月末余额的合计数核对相符；d. 会计部门有关财产物资明细账的期末结存数，应与财产物资保管或使用部门相应的保管账（卡）的结存数核对相符。

③账实相对。

是指将账面结存数同财产物资、款项等的实际结存数核对。

这种核对是通过财产清查进行的。

具体包括：a. 现金日记账的账面余额与库存现金实存数每日核对相符；b. 银行存款日记账的账面记录与银行对账单核对相符，每月至少核对一次；c. 财产物资明细账的结存数定期与财产物资实存数核对相符；d. 各种应收款项、应付款项的明细分类账的账面余额，与有关单位或个人核对相符。

2. 账实核对（１）财产清查概念财产清查是指通过实地盘点、核对、查询等方法，确定各项财产物资、货币资金、往来款项的实际结存数，并与账面结存数相核对，以确定账实是否相符的一种会计核算的专门方法。

企业的各项经济活动，都是根据审核无误的会计凭证登记账簿来进行反映的，定期核对账簿记录，做到账证相符、账账相符。

但是在实际工作中，即使账簿记录正确，保证了账证、账账相符，也会由于多种原因不能完全保证各项财产物资、货币资金和债权的账实相符。

出纳与会计对账技巧

财务知识-->1、银行的比较好对，结账时看看银行存款账户明细账和银行对账单对一下就可以了，一般没什么问题。

2、现金方面，因为出纳是准时的每笔都做(所以一般没错，要出错就是在余额的加减数方面)，会计这边可能是月底一次做完，容易出现漏掉的导致金额对不上。

这时就用出纳的余额数减会计的余额数，比如是518，你就在出纳帐上找有没有单笔是518的数，没有的话就可能是几笔数加在一起了，可能需要一笔一笔的对一次。

如果出现518.8，这种有小数就比较好找，直接看小数点后面的.8.3、还有另外一种方法对会计最实用，就是叫出纳把她的期初数本期借方本期贷方以及期末数全部统计出来，和你的财务软件里的数对，最简单了。

借方有差异就找借方，贷方有差异就找贷方的明细。

借贷方都一样，余额不一样时就是出纳那边加减数中途出错。

延伸阅读：记账和对账的方法应付账款对账技巧就对账一词进行详细的会计解读大叔说会计：支付宝发布年度对账单钱都去哪儿了税局可对账目混乱企业核定应纳税额政府补助的会计处理的名片：我国政府补助的会计处理，采用的是收益法中的总额法。

总额法是指在确认政府补助时，将其全额确认为收益。

一、与收益相关的政府补助与收益相关的政府补助，在其补偿的相关费用或损失的发生期间计入损益。

1.用于补偿企业以后期间费用或损失的，在取得时先确认为递延收益，然后在确认相关费用的期间计入当期营业外收入;2.用于补偿企业已发生费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。

二、与资产相关的政府补助与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计人当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。

按照名义金额计量的政府补助，直接计人当期损益。

企业取得与资产的政府补助时，不能全额确认为当期收益，应当先计入“递延收益”，然后在相关资产的使用寿命内平均分配，转入“营业外收入”。

出纳对账技巧分享

本文由梁老师精心编辑整理（营改增后知识点），学知识，来百度文库！
出纳对账技巧分享
每月终了，出纳要与银行对账单对账、与会计对账，不可避免的经常发生两边账务不一致的情况。

账务是必须锱铢必较的，一分一厘都得对出来。

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常见出纳会计按照账务记载顺序或者发生日期顺序一条条往下查找，可能几个小时都还没有对出来，耗时耗力。

这里介绍个快捷的对账小技巧。

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1、将银行流水(从网银上下载)和出纳账或者会计账导出到EXECL表，分成两列，填好表头，按金额大小排序；(3分钟内可完成，无须动脑);;;
2、在第三列设置公式：第二列减第一列，下拉复制；(1分钟);
3、第三列的数值不为零的通通找出来，那些就是出错的地方。

然后到相应的账务里去找出该凭证即可。

1。

出纳对账的主要内容有哪些？---

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出纳对账的主要内容有哪些？
问：出纳对账的主要内容有哪些？
答：
对账是指为了保证账簿记录的正确性而进行的有关账项的核对工作。

出纳对账主要包括以下内容：
(1)账证核对。

它是指账簿记录与记账凭证及其所附原始凭证的核对。

(2)账账核对。

它是指不同账簿记录之间的核对。

主要核对：
1.所有总账账户借方发生额合计与贷方发生额合计是否相符；
2.所有总账账户借方余额合计与贷方余额合计是否相符；
3.有关总账账户余额与其所属明细分类账余额合计是否相符现金日记账和银行存款日记账的余额与其总账余额是否相符；
(3)账实核对。

它是指各项财产物资账面余额与实有数额之间的核对。

主要核对：
1.现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符；
2.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符；
3.各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额是否相符；
4.有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相相符等。

1。

出纳岗位职责详述银行对账与资金流动跟踪

出纳岗位职责详述银行对账与资金流动跟踪银行作为一个金融机构，每天都有大量的资金流动和交易发生。

为了确保资金安全和账目准确，银行需要聘请出纳员进行对账工作和资金流动的跟踪。

本文将详细介绍出纳岗位的职责，并对银行对账和资金流动跟踪的流程进行阐述。

一、出纳岗位职责作为银行的出纳员，主要负责银行内部的现金及其他资金的收付工作，同时也是银行与客户之间的重要纽带。

下面是出纳岗位的主要职责：1. 现金收付：出纳员负责接受客户的现金存款，并进行相应的登记和入账。

对于柜面现金的支付，出纳员需要核对客户的身份并确保付款的准确性。

同时，出纳员还需要保证现金资产的安全，合理管理现金库存。

2. 支票清算：出纳员需要核对客户的支票信息，包括支付对象、金额和日期等，并确认支票的真伪。

在确认无误后，出纳员将支票送交清算中心进行核销和结算。

3. 银行对账：出纳员负责每日的银行对账工作，主要包括将银行账户的收支明细与银行的账户余额进行核对。

如果发现账目不符或异常情况，需要及时核实并与相关部门协调解决。

4. 资金流动跟踪：出纳员需要在银行系统中记录和追踪资金的流动情况，确保每一笔资金都能够清晰地追溯到来源和去向。

对于涉及大额资金的交易，出纳员需要进一步核实并取得相关部门的批准。

5. 客户服务：作为银行的窗口人员，出纳员需要耐心解答客户的查询和办理业务的问题，并提供相关的服务和建议。

同时，出纳员需要与客户保持良好的沟通和合作，增强客户的信任和满意度。

二、银行对账流程银行对账是保证银行账目准确性的重要环节。

以下是银行对账的一般流程：1. 获取银行账单：出纳员首先需要从银行获取最新的账单，包括本月的收支明细和账户余额等信息。

2. 核对交易记录：出纳员将银行账单上的交易记录与银行系统中的记录进行逐一核对，确保两边的数据一致。

3. 对账调整：如果发现账目有差异，出纳员需要及时调整账目，比如对未核销的支票进行核销，或清理过期未取现的支票等。

4. 填写对账单：出纳员根据对账结果填写对账单，明确记录账户余额、收支明细以及调整金额等。

出纳主要的工作内容

出纳主要的工作内容（一）办理收付款业务书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“OO”或符号“一”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“一”；大写金额用汉字壹、发叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。

（二）填制记账凭证1.编制记账凭证出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制记账凭证，并在记账凭证上签章。

（1）记账凭证的日期应为凭证编制日期，而不是业务发生时间。

（2）记账凭证金额栏的空白处应划线注销，以避免被填涂而改变行次内容。

（3）记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口，以免被填涂而改变金额。

2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证（三）根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账1.登记账簿，必须以审核无误的会计凭证为依据登账完毕后，还要在记账凭证上签名或盖章，并注明所记账簿的页数，或做登账符号“√”，表示已经记账，避免重记、漏记。

2.按顺序连续登记各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。

如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明‘此行空白’、‘此页空白’字样，并由记账人员签名或者盖章。

这样可以避免有人在空行和空页随意添加记录，对堵塞在账簿登记中可能出现的漏洞，是十分必要的防范措施。

日记账每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本月开始至本页末止的发生额及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。