德国商业银行内部控制的特点与启示

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调整组织架构是加强银行内部控制的有效手段_德国德累斯顿银行组织架构调整的启示

Finance & Accounting2012 07・财务与会计63长期的扩张兼并与收购等资本运营历程，使如今的银行机构大都组织复杂、机构庞大、层次多样，而且产品同质化严重，竞争基本呈饱和状态。

如此严峻形势下，加强内部控制与挖潜成为银行关注的焦点，但如果只在操作流程、风险识别等既存组织框架内实施，效果往往不如人意。

当今以德国德累斯顿银行为代表的欧洲商业银行以客户导向型的内控原则来调整内部结构，模拟矩阵式组织，将业务线条纵向贯穿，功能线条采取派驻制，在增强内部制衡机制的同时向客户提供一揽子金融服务。

这反映了现代商业银行从调整组织架构入手实施内部控制的新趋势，也为我国商业银行降低业务与操作风险、加强内部控制提供了一条思路。

一、调整组织架构的动因上世纪80年代前，银行业在资金市场上还处于卖方市场的地位，因此欧洲商业银行主要采用以产品为导向的内部结构，这是一种根据服务品种来设置相应部门的比较简单的组织结构，一般设有管理部、存款部、贷款部、外汇业务部、企业部、产品部等，而且，包括财务管理、人力资源管理、信息管理和风险管理（功能部门）等在内的内部控制均集中在管理部门。

目前，我国银行大都还是采用这种组织架构。

随着经济的发展与科技的进步，以产品为导向的传统组织架构与运行模式和环境变化越来越不相协调。

首先，客户需求日益多样化，对银行的要求往往不再是某种单一的产品或服务，而是希望银行提供一揽子金融服务。

在传统的组织结构下，后台不能很好地为前台服务，不能满足客户金融服务需要。

其次，资金市场已逐步由卖方市场转向买方市场，客户资源日渐成为“稀缺”资源，商业银行面临的市场竞争日益激烈，为了争取客户、开发市场，银行需要按客户导向型的原则来设置内部结构。

第三，银行各部门、岗位的交易金额增大，违规损失也大，缺失有效的制衡与监管等内部控制机制。

第四，既存组织结构各岗位的独立性越来越强，前、后台协同服务严重脱节，阻碍了产品推出与市场开拓。

商业银行内部控制工作总结

商业银行内部控制工作总结
作为商业银行的一名员工，我深知内部控制对于银行的稳健经营和风险管理的重要性。

在过去的一段时间里，我对银行内部控制工作进行了总结和反思，希望通过这篇文章与大家分享我的一些心得体会。

首先，内部控制工作需要全员参与。

在银行的日常经营中，每一位员工都应该对内部控制工作负起责任。

无论是柜员还是客户经理，都应该严格遵守银行的各项规章制度，确保业务操作的合规性和规范性。

同时，银行应该加强对员工的培训和教育，提高他们的风险意识和内控意识，使他们能够在工作中自觉遵守内部控制规定。

其次，内部控制工作需要不断完善和提升。

随着金融市场的不断变化和金融科技的不断发展，银行的内部控制工作也需要不断适应新的形势和新的挑战。

银行应该加强对风险的识别和评估，及时调整和完善内部控制措施，确保其与市场环境的匹配度。

同时，银行还应该加强对新技术和新业务的内部控制管理，防范因技术和业务创新而带来的新风险。

最后，内部控制工作需要与外部监管相结合。

银行不仅要做好自身的内部控制工作，还应该积极配合外部监管机构的监督和检查。

银行应该主动接受监管机构的指导和建议，及时整改内部控制中存在的不足和问题，确保内部控制工作的有效性和合规性。

总之，商业银行的内部控制工作是银行稳健经营和风险管理的重要保障，需要全员参与，不断完善和提升，与外部监管相结合。

我相信通过我们的共同努力，银行的内部控制工作一定会更加完善，为银行的可持续发展提供坚实的保障。

商业银行内部控制特性探析

商业银行内部控制特性探析商业银行内部控制是指银行为了实现自身的目标，并确保业务风险得到适当管理和控制，而采取的一系列管理措施和制度。

它包括制定与业务规模和风险程度相适应的内部控制政策和制度，建立与业务活动相适应的内控目标体系，构建内部控制活动体系，进行内部控制自评和内部审计，以及建立有效的内部控制沟通和监督机制等。

商业银行内部控制是现代银行管理的重要组成部分，具有以下几个特点：1. 综合性：商业银行业务范围广泛，涉及资金融通、风险管理、财务管理等多个方面，内部控制需要覆盖各个方面，保证整个业务流程中的风险得到适当管理和控制。

2. 强制性：商业银行内部控制是一种强制性的要求，它有法律法规的约束，同时也是监管部门对商业银行的监管要求，商业银行必须制定并执行相应的内部控制制度。

3. 风险导向：商业银行内部控制是以风险管理为导向的，通过识别、评估和控制业务风险，确保风险在可控范围内。

4. 统一性和灵活性：商业银行拥有很多分支机构和部门，内部控制需要统一规划和管理，但同时也要考虑到不同机构和部门的业务特点和需求，因此内部控制既需要统一性，又需要灵活性。

5. 连续性：商业银行内部控制是一个持续的过程，需要不断评估和改进，确保其符合商业银行的业务发展和市场变化的需要。

6. 面向内部和外部：商业银行内部控制除了保证商业银行内部运营的安全性和稳健性，还需要满足外部监管机构和相关利益相关者对商业银行的要求。

7. 技术支持：商业银行内部控制需要借助信息技术手段，应用计算机系统、数据库等技术手段，提高内部控制的效率和准确性。

商业银行内部控制具有综合性、强制性、风险导向、统一性和灵活性、连续性、面向内部和外部、技术支持等特点。

商业银行需要根据自身的业务特点和法律法规的要求，制定相应的内部控制制度和措施，并持续改进和完善内部控制，以保证商业银行的风险得到适当管理和控制，同时提高运营效率和管理水平。

商业银行内部控制特性探析

商业银行内部控制特性探析随着金融市场的不断发展，商业银行作为金融机构的一种，扮演着非常重要的角色。

商业银行的内部控制是其经营管理的一个非常重要的方面，它直接关系到银行的经营风险和经营效率。

本文将就商业银行内部控制的特性进行探索和分析，以期对商业银行的内部控制有一个更深入的了解。

我们要明确内部控制的概念。

内部控制是指组织内部为了达成经营目标，保护资产安全性，确保财务报告的准确性和合规性，以及促进经营效率和运营流程的规范性，所采取的一系列控制措施和管理手段。

而商业银行的内部控制特性又与其特殊的经营模式和业务特点相关联。

接下来，我们将就商业银行内部控制的几个特性进行具体探析。

第一，商业银行内部控制的复杂性。

商业银行作为金融机构，其业务范围广泛，涉及到存款、贷款、结算、清算、外汇等众多方面。

其内部控制需要覆盖到各个业务领域，并且要涵盖到从柜台业务到后台清算，从风险管理到内部审计等多个环节。

商业银行内部控制的复杂性非常高，需要涉及到多个层面和多个环节，而且需要综合考虑不同业务的特点和风险。

第二，商业银行内部控制的风险性。

商业银行作为金融机构，其经营存在着诸多风险，如信用风险、市场风险、操作风险和法律风险等。

这就要求商业银行内部控制要能够有效地识别、评估和管理这些风险，从而保障银行的经营安全和资产安全。

商业银行内部控制的合规性。

商业银行的运营离不开对法律法规的遵守和合规性管理。

内部控制需要确保银行的各项业务和活动符合相关的法律法规要求，且在经营管理和风险控制方面要与监管机构保持高度的配合和透明度，从而降低银行的合规风险。

第四，商业银行内部控制的信息化。

随着信息技术的不断发展，商业银行内部控制也逐渐向信息化方向发展。

信息化的内部控制不仅可以提高内部运营的效率和透明度，还可以减少人为错误和操作风险。

信息化内部控制也带来了新的挑战，如网络安全、数据隐私等问题，这就要求商业银行内部控制要能够满足信息化条件下的管理和监控需求。

商业银行内部控制特性探析

商业银行内部控制特性探析一、引言内部控制是组织运作中的一个重要部分，尤其对于银行等金融机构来说，内部控制更是至关重要。

商业银行内部控制，是指银行为了保护股东和其他利益相关者的利益，保护资产安全，确保经营活动合法、安全、高效和规范的制度、规章、制度和措施。

本文将对商业银行内部控制的特性进行探析，分析其特点、作用和关键要素，以期为商业银行内部控制体系的建设和完善提供一些思路和建议。

1. 多层次性商业银行内部控制包含了多个层次，从整体到细节，涵盖了不同范围和领域的控制要素。

包括了战略层面、管理层面和操作层面的控制措施，全面覆盖了银行经营活动的方方面面。

2. 高度制度化商业银行内部控制是一套严密的制度和规章，包括了各种政策、流程、程序和规范。

这些制度和规章，都是经过深思熟虑、经验总结和法规依据的，具有很高的科学性和权威性。

3. 结构复杂商业银行内部控制涵盖了多个部门、多个岗位、多个流程，涉及了大量的人员和设备，所以其结构非常复杂。

涉及到财务、风险管理、合规性、内部审计等方面的控制措施，都需要有相对独立的部门和人员。

随着信息化技术的发展，商业银行内部控制也越来越技术化。

金融产品风险管理、反洗钱监控、电子支付安全、信息系统可靠性等，都需要依托先进的科技手段来实施。

5. 需要全员参与商业银行内部控制需要全员参与，每个员工都是内部控制的执行者和监督者。

所有人都需要遵守内部控制的规定和要求，积极履行自己的内部控制职责。

三、商业银行内部控制的作用1. 保障资产安全商业银行内部控制能够有效保障其资产的安全，防止各种损失和风险的发生。

通过内部控制，银行可以实时监控各种风险，及时进行调整和干预，确保资产的安全和稳健增值。

2. 促进合规经营商业银行内部控制能够促进其合规经营，确保各项经营活动都符合法律法规和监管规定。

银行能够通过内部控制，严格遵守各项约束性规定，避免违法违规行为的发生。

3. 提升管理效率商业银行内部控制有助于提升管理效率，规范各项业务和流程，避免决策失误和资源浪费。

德国最愚蠢的银行引发的思考

企业内部控制制度设计-----“德国最愚蠢的银行”引发企业内控思考“德国最愚蠢的银行”引发企业内控思考案例简述及分析2008年9月15日上午十点整，雷曼兄弟公司向法院申请破产保护，消息瞬间通过电视、广播和网络传遍地球的各个角落。

令人匪夷所思的是，十分钟后德国国家发展银行居然按照外汇掉期协议的交易，通过计算机自动付款系统，向雷曼兄弟公司转入了3亿欧元。

毫无疑问，3亿欧元将是“肉包子打狗——有去无回”。

与该事件相关的人员有十多位，上到董事长，下到操作员，他们都是企业经过严格筛选的精兵强将，可悲的是，几乎在同一时间，每个人都开了点小差，加在一起就创造出了“德国最愚蠢的银行”。

在该事件中，假如制度设计合理、即使每个人都开了小差，钱也出不去。

倘若每个人都是灵活机动的人，即使制度再不合理，钱也出不去。

对于如此硕大的企业靠人们的机动灵活，虽然能避开3亿欧元事件，但总有一天会发生比3欧亿元更愚蠢的事情。

如果企业有风险预警等内控机制或许该事件就不会发生了，归根究底还是制度有缺陷呀！企业内控五要素的建立及运用COSO由控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督五要素构成，coso 是一个较为理想的内部框架，通过理解和贯彻该框架要求，梳理管理流程、规范管理，对实现提升整体管理水平，继而实现增强企业的竞争实力，提高企业的经济效益，实现公司利益最大化的目标有重要意义。

1、完善企业的控制环境(1)坚持诚信和树立道德价值观。

无论是企业最高管理层还是其它成员都应当做保持诚信行为和拥有道德底线。

例如：不盲目追求不切实际的目标，以致形成不必要的压力。

企业制定收入指标应符合企业实际情况结合当年行业环境制定指标，好高骛远或大跃进，反而激发销售造假行为。

(2)完善人才管理机制。

制定正式或非正式的职务说明书，逐项分析并规定各工作岗位所须具备的知识和技能。

制定恰当的员工工作标准和道德标准，将该标准作为考核员工的依据，使员工清楚自己的晋升渠道，以此激励员工更加努力地为企业服务。

德国商业银行内部控制对我国的启示

德国商业银行内部控制对我国的启示摘要：本文对当前研究商业银行内部控制理论的现实意义做了一个大致的分析，对德国商业银行内部控制成就进行了考察，从而借鉴西方商业银行长期经营实践所积累的丰富的内控管理经验，就我国商业银行内部控制的完善提出了自己的观点。

关键词：德国商业银行,内部控制,启示近年来，国际金融领域风险不断显现与发生，尤其是近来突现的世界性的流动性过剩，严重威胁着金融业的安全和发展，世界金融市场的全球化趋势在推动金融发展的同时，也使得金融风险也不断增大并显现出来。

国际货币基金组织的研究表明，许多发生过银行危机或困难的国家，普遍都存在银行内部控制的缺陷。

由此可见，健全和有效的商业银行内部控制是银行业控制风险的基础。

一、商业银行内部控制的内涵与现实意义(一)商业银行内部控制的内涵商业银行内部控制理论是在企业内部控制理论的基础上发展起来的。

巴塞尔委员会1998公布的《银行内部控制系统的框架》(Framework for Internal Control Systems in Banking Organization)认为：“商业银行内部控制是一个受银行董事会、高级管理层和各级管理人员影响的程序。

它不仅仅只是一个特定时间执行的程序或政策，它一直在银行内部的各级部门连续运作”。

[1]依据中国人民银行2002年9月18日公布的《商业银行内部控制指引》，我国对商业银行内部控制的看法则是：内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范，事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。

(二)研究商业银行内部控制理论的现实意义1.完善商业银行内部控制是金融业安全保障体系的微观基础。

金融业是国民经济的神经中枢系统，而银行业是经济运行的“晴雨表”。

从以往的金融危机可以看出，个别银行的经营失败可能会引起全社会的金融恐慌，甚至出现“多米诺骨牌效应”，导致整个金融业出现区域性甚至系统性危机。

德国商业银行内部控制的特点与启示

德国商业银行内部控制的特点与启示王永春银行的安全运行关系到整个金融业的稳定，2008 年金融危机之后，银行业在加强内部控制，强化风险意识上引起了高层管理者的重视，管理措施更加严密。

西方国家在银行内部控制上有哪些做法，对我们有何启发，通过这次考察笔者对德国商业银行内部控制进行了研究，得到了一些启示。

一、德国商业银行内部控制特点德国是一个经营管理非常严谨的国家，内控机制的建立是德国银行管理的重要内容。

为了防范经营风险，德国银行内部建立了内部审计机构、风险管理机构，岗位有序分工、职责明确到位，形成有效的牵制机制。

德国商业银行的战略是追随德国客户走向世界、服务他国客户走向欧洲拓展业务，并与客户共同成长。

其业务已遍布全球60多个国家，目前拥有110多万私人客户，最远的客户距法兰克福德国商业银行总部18189 公里，德国商业银行在德国私营银行中拥有最为密集的分行网络，分行数量达到1200多家，有5000多家合作银行。

金融危机后，2010 年德国商业银行就扭亏为盈，业绩达到历年最佳，实现利润14 亿欧元。

在业务网点遍布全球、业务量迅猛发展的情况下，要实现这样的骄人业绩，其内部控制的重要性不言而喻。

德国商业银行实行全员控制和全员监督，既有专业控制，又有地区和部门控制，职责明确，责任到人。

主要作法是：（一）建立业务审计部门与市场风险管理部门。

内部审计部门通过稽核，及时发现问题。

银行所有权人可以监督经理人，以此实施有效的监管，防范经营风险。

内部审计部门具有独立性，直接对董事会负责，向董事会报告内部监督稽核情况。

在指定审计范围、内容和进行审计时完全独立，内部审计部门不受非主管的高层管理人员干涉。

由于商业银行机构分布世界各地，不可能全部、及时进行现场审计与监督，因此，他们建立了一套有效的风险管理机制，董事会、市场风险管理部、各业务部门、审计部门都分别对风险负有明确的职责。

董事长负责整个银行的风险管理，确定风险及其上限。

德国全能银行的发展、变革与启示(一)

德国全能银行的发展、变革与启示(一)摘要：德国的金融体系中，全能银行占据着主导地位，其银行业务的全能化，不仅便利了银行体系向工商企业提供广泛和有效的金融服务，还可以减缓货币政策的调整对银行经营的冲击，有利于分散银行的风险，保证银行利润的稳定增长及银行稳健经营。

本文分析了德国全能银行的主要特征、竞争优势和近年来的主要变革，得出了几点启示，以期对我国金融改革提供借鉴。

一、德国全能银行的历史沿革德国是实行混业经营最为典型的国家，其金融体系的特征是全能银行（UniversalBank，又称为综合银行）在国民经济中占据主导地位，全能银行不受金融业务分工的限制，不仅能够全面经营商业银行、投资银行、保险等各种金融业务，为企业提供巾长期贷款、有价证券的发行交易、资产管理、财产保险等全面的金融服务（在不同的发展时期，德国全能银行的信贷与证券业务有不同侧重），而且还可以经营不具备金融性质的实业投资。

德国之所以采用全能银行制，具有深刻的历史背景。

首先，在工业化初期，德国既缺乏充足的资本积累，又缺乏必需的证券交易机制来为工业化融通资金，因此，德国必须依赖强大的银行体系来为工业化筹措资金。

其次，工业化初期，德国主要通过合资形式建立银行。

这样做可以达到两个目的，一方面可以扩大其股东的基数，从而满足银行自身不断扩充资本金的需求，满足银行进行风险管理和资金期限管理的需求；另一方面通过持有非银行部门的公司股份，当持有的公司公开上市后，银行可以取得较大的收益。

事实证明，在全能银行体制运作初期，德国的银行体系一直发挥着重要的作用，特别是在战后的重建时期，德国银行业以其高效率的运作，为国民经济的发展发挥了重要的作用。

根据德国《银行业务法》的规定，银行的经营范围包括存款、贷款、贴现、信托、投资、担保、保险、汇兑、财务代理、金融租赁等金融业务。

不仅涉足传统商业银行业务，还涉足投资银行业务。

在德国，零售业务的高成本和低盈利能力一直困扰各大银行，基于提高盈利能力的考虑，德国各大银行都将个人金融市场划分为两块：即拥有高额个人资产的“大客户”和一般小客户。

学习《商业银行内部控制指引》心得体会模板（二篇）

学习《商业银行内部控制指引》心得体会模板标题: 学习《商业银行内部控制指引》心得体会引言:《商业银行内部控制指引》是商业银行内部控制工作的基本规程和技术指南。

通过学习该指引，我进一步了解了商业银行内部控制的重要性和组成要素，并深入了解了规范和完善银行内部控制的方法和流程。

在学习过程中，我深受启发，获得了许多有价值的心得体会。

一、认识商业银行内部控制的重要性1. 商业银行内部控制对于保护银行利益具有重要作用。

通过建立合理的内部控制制度，可以有效地预防和遏制各种风险，保障各类资产的安全性和完整性，提高银行的经营效率和效益。

2. 商业银行内部控制对于维护金融市场的稳定性具有重要作用。

银行在金融市场中扮演着举足轻重的角色，如果银行内部控制缺失，将会在金融市场中造成连锁反应，从而对整个金融体系产生不可估量的风险。

3. 商业银行内部控制对于保护客户权益具有重要作用。

商业银行作为金融机构，接受存款和资金委托。

合理的内部控制制度能够保障客户的合法权益，减轻客户在金融交易中的不确定性和风险。

二、商业银行内部控制的组成要素1. 内部控制环境。

银行管理层应设立和推动内部控制的工作，确保内部控制制度能够得到有效的实施和执行。

2. 风险评估。

银行需要对其面临的各类风险进行评估，确定风险的重要性和可能的后果，从而合理制定内部控制策略和措施。

3. 控制活动。

银行需要建立各项内部控制活动，包括资金的收付管理、业务风险评估、员工的行为操守等方面的控制。

4. 信息与沟通。

银行需要建立高效的信息系统和通信机制，确保信息的准确性、完整性和及时性，同时保障信息的安全性。

5. 监督与评价。

银行需要建立有效的监督和评价机制，包括内部审计、外部审计和风险评估等，以确保内部控制制度的有效性和合规性。

三、规范和完善银行内部控制的方法和流程1. 制定内部控制政策和制度。

银行需要根据自身的业务特点和风险状况，制定相应的内部控制政策和制度，明确内部控制的目标和要求。

国外商业银行内部控制框架及启示

但监事会在各国商业银行中的职能是基本一致的，即都是履的流失。特别是企业的现金和银行存款业务，日终了，每应及时计算当日收入、出合计数和结存数，日逐笔进行日记账支逐
登记；月份终了，Ｈ记账余额必须与有关总账余额核对相符，做
到日清月结。同时，对财产物资进行定期或不定期清查，保证账实相符。这样防止贪污盗窃行为的发生，保障企业财产安全。
控制框架及启示
孔莉
健全有效的内部控制制度是商业银行安全、有序经营的基础与前提。西方商业银行都致力于建立一套优质、高效的内部控制制度，以保证其正常地经营，实现预定目标和发展战略，化解各种金融风险。国外商业银行在长期的实践中积累了丰富的内部管理和控制的经验，这对于我国金融业走向国际行对董事会和高级管理层的监督作用。这种组织结构的设计为商业银行稳定的经营与管理奠定了良好的组织基础。２建立在现代会计信息系统基础上的完善的会计控制系．
三、策对
（）一强化管理者的内控意识及高层的控制职能。企业的
内控制度是否健全，对企业经营效率的影响应有明确的认识，
应走出误区，更新观念，强化管理。要为员工建立一个管理完善，控制有效，相互激励、相互制约、相互竞争的工作环境；建立
理者和监管当局的高度重视。美国会计学会（Ａ）０ＡＡ在６年代就提出，会计是“ 为了使信息使用者能够作为有根据和决策而确
认、计量和传递经济信息的过程 ” 。西方商业银行通过建立健
Байду номын сангаас１．严密的组织结构设计和明确合理的职责分工。国外商业银行十分重视对银行内部组织结构的设计，从决策层到各级职能部门都力争做到职责分工合理，使得各项业务从决策到

德国银行公司治理结构及其借鉴

荷兰采用了雇员共同决策机制。
工作；３对执行委员会提出质询；４协商公司（）（）发展战略；５（）对公司重大事项进行决策；６委（）任外部审计师；７检查年度会计报表，等。监（）等
督委员会成员任期每届５年，以连选连任。按可照德国法律，监事委员会必须下设协调委员会，
商银经与理业行营管
会．融辍０年１２１第１１Байду номын сангаас期
德国银行公司治理结构及其借鉴
徐美茹
摘要：本文在梳理德国公司治理制度演进历程和双委员会制度特点的基础上，深入剖析了德国银行在公司治理系统一致性、兼顾各方利益、注重形成利益相关方博弈、坚持人事和薪酬安排的管理与监督分离、强调人事任免重要性等方面的制度性安排。鉴于此，本文提出可供我国银行借鉴的几点建议，包括建立并完善公司治理体系、提倡以银行整体利益为导向的长期战略、协调平衡各相关方利益、强化监事会对人事任免和薪酬安排的监
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２１０１年第１１期
商业银行经营与管理
《同决定法》的法律雏形最早可以追溯到共１８８９年德国颁布的《工人赔偿法》该法要求公司，保险事务委员会成员必须由劳资双方成员组成。随后１１通过的《勤服务法》式提出工人９６年后正
在改善监事会工作，限制银行的影响力（理投代票和董事资格），如《化控制与透明度法案》强

德国银行体制的特征

德国银行体制的特征
德国银行体制的特征包括：
1. 分业经营：德国银行体制中，商业银行、投资银行和保险公司是独立的机构，它们的业务范围和监管机构也不同，相互之间分业经营，确保财务风险的分散和监管的有效进行。

2. 全方位金融服务：德国银行体制中的商业银行提供多样化的金融服务，包括储蓄、贷款、支付、证券交易等，致力于为个人和企业提供全方位的金融支持。

3. 股份制和互助制：德国银行体制中既有股份制银行，也有互助制银行。

股份制银行是由股东投资经营的银行，追求利润最大化，而互助制银行则是由成员共同出资组建的合作组织，以互助合作为宗旨。

4. 严格的监管和监督：德国银行体制在监管和监督方面非常严格。

银行业务受到德国联邦金融监管局（BaFin）和德国央行（Deutsche Bundesbank）的监管，以确保银行遵守法规、合规经营，并保护消费者权益。

5. 高度分散的银行系统：德国银行体制中存在众多的银行，包括大型银行、地方性银行、合作银行等，形成了高度分散的银行系统。

这种分散结构有助于减小系统性的风险，保护整个金融体系的稳定。

6. 长期贷款模式：德国银行体制中的商业银行倾向于提供长期
贷款，以支持企业的长期发展。

这种长期贷款模式有助于促进实体经济的稳定增长，提供稳定的融资来源。

总体而言，德国银行体制注重防范风险、保护消费者利益，同时提供全方位的金融服务，以支持实体经济的发展。

国外商业银行内部控制的经验借鉴及启示

ACCOUNTING LEARNING245国外商业银行内部控制的经验借鉴及启示文／严宁摘要：商业银行内部控制的高效运行，不仅关乎银行内部正常的经营与管理秩序，更是银行金融风险防御与应对机制建设的一个重要组成部分，也是保障银行资金安全与维护客户合法利益的有效途径。

本文通过分析花旗银行、渣打银行和汇丰银行内部控制的成功做法，提出了对我国商业银行内部控制建设的有益经验借鉴与启示。

关键词：商业银行；内部控制；经验借鉴；启示体系完善、运行高效、监控及时的内部控制体系对任何一个银行来说都是十分重要的，内控体系的积极发挥在日常经营管理中发挥着不可替代的作用。

发达国家和地区的银行在内控建设方面具有一些共同特点，即：强调内部控制的创新理念、注重风险系统的更新、重视信息的有效交流、充分发挥内部监督的作用。

因此，深入研究国外及发达地区银行的先进经验，可为我国商业银行内部控制体系的完善提供有益的经验借鉴。

一、花旗银行的“首席风险官”管理模式花旗银行的内部控制体系推行的是“业务单元制”模式，从集团和业务单元两个层面构建了垂直的风险管理组织结构。

在其内部组织结构中，最大的一个特点就是银行内部的监督控制机构一直保持较大的独立性和权威性，审计和稽核部门并不由行长领导，而是直接向最高权力机构——董事会负责，行长只负责日常经营管理。

在全球范围内，花旗银行设立了若干个业务审计中心，专门负责具体业务审计，兼顾对内部管理的审计，其内部稽核与审计部门并不是根据行政序列进行设置，方式通常有对口审查、全面审查、不定期抽查及专项检查等。

“首席风险官”管理模式是花旗银行的一个独具特色的内部控制制度，该模式要求在总行层面、风险管理部门和各业务部门均要设置“风险管理主管”，这些主管均对“首席风险官”进行负责，汇报日常的风险管理工作，从体制上保证了风险管理的独立性。

基于该模式的引导，花旗银行在董事会下直接设立了银行风险管理委员会，统筹安排银行的内部控制措施，直接负责全行的风险管理工作。

德国银行管理制度

德国银行管理制度概览德国的银行管理制度是世界闻名的，其优化的制度安排使德国的银行在全球金融市场中处于领先地位。

德国拥有各种类型的银行，包括私人银行、合作银行、信托银行和投资银行等。

这些银行在德国的金融体系中发挥着重要的作用，为经济的稳定和发展提供了有力的支持。

德国银行管理制度的核心是资本监管和市场监管。

德国的银行必须符合严格的资本要求和监管规定，以确保它们有足够的资本来保障存款人的利益和维持金融体系的稳定。

此外，德国的银行还必须遵守市场监管规则，确保它们在市场竞争中表现出诚信和透明度。

值得一提的是，德国的银行管理制度还注重风险管理和合规性。

德国的银行在进行交易和投资时必须注意风险的控制，并遵守各种规定和法律法规，以确保其业务的合法性和稳健性。

资本监管德国的银行必须遵守欧洲银行监管机构设立的资本要求。

根据巴塞尔协议，德国的银行必须维持一定的资本充足率，以确保它们有足够的资本来应对风险和损失。

此外，德国的银行还必须按照欧盟的监管规定定期进行资本和风险评估，以检查其资本水平是否符合监管要求。

市场监管德国的银行必须遵守德国和欧盟的市场监管规定。

德国的银行在进行业务时必须保持透明度，向监管机构报告相关信息，并接受监管机构的检查。

此外，德国的银行还必须参加欧洲银行监管机构设立的统一监管体系，以确保其在欧洲市场中的合法性和规范性。

风险管理德国的银行必须建立完善的风险管理体系，包括风险评估、风险控制和风险报告等。

德国的银行必须根据监管要求定期进行风险评估，确定其所面临的风险和风险暴露，然后采取相应的措施来控制风险，并向监管机构报告相关信息。

合规性德国的银行必须遵守各种法律法规和监管规定，包括反洗钱、反恐怖融资等规定。

德国的银行在进行业务时必须进行客户身份识别和交易监控，以确保其业务的合法性和规范性。

此外，德国的银行还必须参加监管机构的合规审核和检查，以确保其业务的合规性和稳健性。

结论德国的银行管理制度是世界上最为完善和规范的之一，其资本监管、市场监管、风险管理和合规性等方面均得到了充分的保障和监督。

银行主导型公司治理模式及借鉴意义

银行主导型公司治理模式及借鉴意义摘要：德国金融体系属于典型的银行主导型，其银行体系的内外部制度环境与我国较为相似，因而研究德国公司治理模式对我国有很好的借鉴意义。

笔者在总结德国银行主导型治理模式基本内容、优势及劣势的基础上，指出该模式具有五方面的借鉴意义，即强化监事会监督职能、赋予监事会人事任免权和薪酬决定权，明确分工、突出监督重点，丰富监督手段、提高监督质量，完善职工监事制度，确立合理的银行高管薪酬标准等。

关键词：银行主导型;公司治理模式;监事会;银行高管德国银行主导型治理模式的基本内容概括而言，德国银行主导型治理模式主要包括五方面的基本内容：（一）监事会功能强大，股东控制程度较高德国公司监事会是代表股东与员工利益的监控机构，其主要职能包括：一是任免权，即监事会拥有聘任和解聘董事会成员的权利。

当出现以下情况时，监事会有权罢免董事会成员：董事会成员违反公司规定、业务执行能力欠佳以及股东大会丧失了对董事会的信任等。

二是监督权。

监事会的监督权包括两方面内容：一方面，业务监督权。

董事会必须定期向监事会汇报公司的具体业务执行情况；监事会能够随时督查董事会的重要业务执行结果。

另一方面，财务监督权。

监事会随时可以检查公司财务状况，也可以委托相关专家审计银行财务状况。

三是特定事项批准权。

监事会一般不干涉公司的经营管理活动，但对于某些特定事项，监事会批准后董事会方可执行。

四是召集临时股东大会的权利。

在特定情况下，监事会有权召集临时股东大会。

五是高管薪酬决定权。

监事会负责制定银行高管的薪酬制度，是激励约束政策的实际决策者，其作用类似于薪酬管理委员会。

正是赋予了监事会上述权利，才使得其成为真正的股东行使监督和控制权力的机构，从而保证了股东所有权与控制权相统一、保证了对银行高管的有效激励与约束。

（二）股权集中度较高，股东交叉持股与英美分散型股权结构不同，德国大财团和大型企业集团拥有公司大部分股权，处于绝对控股地位。

这些大股东比较关注公司的整体利益和长期发展，以保证他们能够获取长期而稳定的收益。

商业银行内部控制特性探析

商业银行内部控制特性探析商业银行作为金融机构，为维护自身的健康运营，保障存款人和借款人的利益，必须建立健全的内部控制体系。

本文将探析商业银行内部控制特性，从理论和实践角度分析其重要性和特点。

商业银行内部控制的重要性不可忽视。

内部控制是指商业银行为达成经营目标，通过制定一系列规章制度、运用各种管理手段和技术手段，对银行的管理和业务流程进行规范、监督和控制的一种组织管理体系。

内部控制的主要目标是确保资产安全、提高经营效率和业务质量，防范各类风险，维护银行声誉，最终实现可持续经营。

商业银行内部控制的特点主要体现在以下几个方面。

首先是全员参与。

商业银行内部控制不仅仅是管理层的责任，而是全员参与的责任。

每个员工都应该遵守相关规章制度，提高风险意识和法律意识，积极参与内控流程，共同维护银行的安全稳健发展。

其次是全面覆盖。

商业银行的内部控制应该贯穿于整个机构的各个环节和业务领域，包括风险管理、资金运作、内部审计、员工管理等方面，确保每个环节都得到有效控制。

再次是科学机动。

商业银行内部控制应该根据实际情况制定相应的控制措施，注重科学性和机动性，以应对不断变化的市场环境和业务模式。

最后是信息化支持。

随着信息技术的发展，商业银行应充分利用信息技术手段，建立完善的风险管理系统和内部控制系统，提高监控效果和处理速度。

在实践中，商业银行内部控制需要结合当地法律法规和国际规范进行建设。

要依据国家法律法规和监管要求，制定相关的制度与规章，明确各类业务的操作流程和要求。

要加强内部审计，及时发现和纠正违规行为和操作风险。

内部审计除了对业务操作的合规性进行检查外，还应关注风险管理、经营效率和内部控制的有效性。

要加强风险管理，建立风险评估模型和风险监控指标体系，实现对各类风险的全面监控和及时控制。

商业银行还要注重员工培训和管理，提高员工的素质和职业道德，减少内部操作风险。

商业银行内部控制的特性包括全员参与、全面覆盖、科学机动和信息化支持。

商业银行内部控制特性探析

商业银行内部控制特性探析商业银行内部控制是指商业银行为了保护自身利益和客户利益，防止风险和损失，有效运作和监督商业活动所采取的一系列措施和制度。

其特性主要表现在以下几个方面：第一，内部控制是一个系统性的概念。

商业银行内部控制不仅仅是一两个独立的控制措施，而是一套完整的、相互关联的制度和流程。

这些制度和流程包括风险管理制度、审计制度、信息系统控制制度、内部审计制度等。

这些制度和流程的相互协调与配合，形成了一个系统性的内部控制体系。

第二，内部控制是一种预防性措施。

商业银行通过内部控制，可以预防风险和损失的发生，确保业务的正常进行。

通过对风险的评估和管理，提前设置控制措施，制定相应的制度和流程，商业银行可以降低所面临的风险和损失。

内部控制是一种监督性措施。

商业银行通过内部控制，可以对业务活动进行监督和监控，确保业务的合规性和合法性。

通过内部审计、风险监测和评估等手段，商业银行可以发现并纠正存在的问题和漏洞，以保护自身和客户的利益。

第四，内部控制是一种反馈机制。

商业银行通过内部控制，可以获取和分析关于业务活动的信息，为决策提供依据。

通过内部审计、风险评估和监测等手段，商业银行可以及时获取有关业务活动的信息，为管理者提供决策参考。

第五，内部控制是一种人员参与的措施。

商业银行内部控制需要全员参与，每一个员工都是内部控制的执行者和参与者。

只有员工具备了必要的业务知识和技能，同时又能够履行职责，才能够有效执行内部控制措施。

商业银行内部控制具有系统性、预防性、监督性、反馈机制性和人员参与性等特性。

商业银行通过建立和完善内部控制体系，可以提高自身的风险管理能力，减少风险和损失的发生，保护自身和客户的利益。

内部控制也为商业银行提供了一个良好的运作环境，促进了业务活动的正常进行和监督。