税务师《涉税服务实务》知识点：纳税人的权利

税务一二知识点归纳总结

税务一二知识点归纳总结一、纳税人的基本义务与权利1. 纳税人的义务纳税人依法应当履行纳税义务，具体包括：（1）按时足额缴纳税款；（2）按规定提交税务申报表；（3）提供真实、完整、准确的有关纳税事项的资料、资料和其他有关情况。

2. 纳税人的权利纳税人依法享有的权利，包括：（1）依法享有纳税优惠政策；（2）依法享有减免、免征、退还税款的权利；（3）有权依法要求税务机关依法履行职责，保护其纳税合法权益。

二、税务申报与征收1. 纳税申报纳税申报是纳税人向税务机关提出有关纳税事项的信息和资料的行为。

纳税申报主要包括：（1）税款申报：即纳税人根据纳税法律规定，向税务机关申报应纳税款的行为；（2）信息申报：即纳税人向税务机关提供与纳税事项相关的信息和资料的行为。

2. 纳税征收纳税征收是税务机关依法对纳税人进行税收管理和税款征收的行为。

纳税征收主要包括：（1）税款征收：税务机关依法对纳税人应纳税款进行征收的行为；（2）税收管理：税务机关对纳税人的纳税行为进行管理和监督的行为。

三、税务管理1. 税务管理的基本原则税务管理应当遵循以下基本原则：（1）依法管理：税务机关在履行税收管理职责时，应当依法进行管理；（2）公平公正：税务管理应当公平、公正，不得有偏袒之嫌；（3）便民利企：税务管理应当便民利企，促进经济发展。

2. 税务行政登记税务行政登记是指纳税人依法向税务机关申报有关税收事项进行登记的行为。

税务行政登记主要包括：（1）纳税人税收登记：自然人、法人或其他组织按照税法的规定，向税务机关申请税务登记的行为；（2）税务登记备案：税务机关对纳税人申请的税务登记资料进行备案。

四、税收征管1. 纳税检查纳税检查是指税务机关对纳税人的纳税行为进行审查、核实和监督的一种活动。

纳税检查主要包括：（1）税收核定：税务机关对纳税人的纳税申报情况进行核实，并根据核实结果确定应纳税款；（2）税收调查：税务机关对纳税人的纳税情况进行调查，查清税收违法行为。

纳税人的权利和义务权利与义务举例

1. 引言纳税人的权利和义务是社会主义市场经济体制下的基本原则之一，它既体现了国家对纳税人的保护，也体现了纳税人对社会的责任。

在本文中，我们将深入探讨纳税人的权利和义务，并通过举例来展现其具体表现。

2. 纳税人的权利作为纳税人，我们拥有一系列的权利，这些权利旨在保障我们的合法利益，确保税收的公平和合理性。

纳税人有知情权，即有权了解自己应纳税的对象、标准、税率和征收管理办法。

纳税人有申诉权，能够向税务机关申诉应纳税款的计算和征收方式。

纳税人还有参与权，有权参与税收政策的制定和税收管理的改革。

这些权利的赋予，使纳税人在税收过程中拥有更多的话语权和保障，有利于建立和谐的税收征管关系。

3. 纳税人的义务除了权利之外，纳税人还应当承担相应的义务。

纳税人的基本义务是按时足额地缴纳税款，遵守税法，如实申报个人或单位的应纳税收所得，配合税务机关的税收检查，提供相关的证明材料等。

纳税人还应当遵守税收规定，不得有逃税行为，不得使用虚假的税务发票、凭证等。

这些义务的履行，有助于维护国家税收的合法权益，维护社会公平和正义。

4. 举例分析为了更加具体地展现纳税人的权利和义务，我们可以以个人所得税为例进行分析。

在个人所得税的征收过程中，纳税人有权了解自己的纳税义务和权利，有权向税务机关申诉自己对应纳税的标准和税率是否合理。

纳税人也应当按时足额地缴纳个人所得税，并如实申报自己的收入情况，以便税务机关进行合理的检查和评估。

一旦发现纳税人有逃税行为，税务机关也有权对其进行追缴和处罚。

通过这一例子，我们可以清晰地看到纳税人的权利和义务在实际税收征管中的样貌。

5. 个人观点在我的个人看来，纳税人的权利和义务是相辅相成的，只有在权利和义务的平衡下，税收征管才能够更加公平和有效地进行。

我认为政府和纳税人应当共同努力，形成良好的税收征管关系，共同维护税收的公平和正义。

6. 总结通过本文的探讨，我们对纳税人的权利和义务有了更加深入和全面的了解。

理解纳税人的权利和义务

理解纳税人的权利和义务【正文】纳税是每个公民和企业的义务，也是参与国家建设和社会发展的一项重要责任。

在纳税过程中，纳税人拥有一系列的权利和义务。

理解纳税人的权利和义务，有助于促进纳税人与税务机关之间的合作与沟通，确保纳税制度的公平和透明。

本文将围绕纳税人的权利和义务展开阐述。

一、纳税人的权利作为纳税人，我们拥有一系列的合法权益，这些权益保障了我们在纳税过程中的合法权力和受敬重的地位。

1. 知情权纳税人有权了解有关税收政策、法律法规以及税务机关的相关规定。

税务机关应当及时向纳税人提供相关信息，确保纳税人了解自己的义务和享有的权益。

2. 评议权纳税人有权对自己的纳税事项提出异议并进行申诉。

当纳税人对税务机关的征税决定、税务处理措施等有异议时，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼，保护自己的权益。

3. 遣返权纳税人有权拒绝或取消与税务机关的合作，包括终止纳税代理、申请解约等。

纳税人可以根据自己的需要和实际情况自主选择税务处理方式。

4. 合法权利纳税人有权合法避免或减轻税收负担。

在合法范围内，纳税人可以利用各种税收优惠政策、减免方式来达到合理避税的目的。

5. 受敬重的权利纳税人作为国家建设和社会发展的重要力量，应受到税务机关和社会对其权益的尊重和保护。

纳税人享有平等、公正的税收待遇和对应的服务水平。

二、纳税人的义务与纳税人的权利相对应，我们也有一系列的纳税义务，这些义务是我们作为公民或企业的责任和义务。

1. 缴纳义务纳税人有义务按照税法规定，按时足额缴纳应纳税款。

应纳税款是个人或企业在一定时期（通常为一年）内应缴纳的税额，纳税人应当按时进行缴纳。

2. 报税义务纳税人有义务按照法定期限和方式，如实、准确地填写、报送纳税申报表。

纳税申报表是纳税人向税务机关申报纳税信息、计算应纳税款的重要文件。

3. 协助义务纳税人有义务积极配合税务机关的税收征管工作。

当税务机关需要调查核实纳税人的相关信息时，纳税人应主动配合、提供相关材料和协助税务机关的工作。

纳税人具体拥有的权利

纳税人具体拥有的权利工作后就会有纳税规定，纳税是每个纳税人的权利和义务，今天店铺为你们介绍纳税人的权利有哪些的内容，希望对你有帮助。

纳税人的权利一、知情权您有权向我们了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，包括：现行税收法律、行政法规和税收政策规定;办理税收事项的时间、方式、步骤以及需要提交的资料;应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法;与我们在纳税、处罚和采取强制执行措施时发生争议或纠纷时，您可以采取的法律救济途径及需要满足的条件。

二、保密权您有权要求我们为您的情况保密。

我们将依法为您的商业秘密和个人隐私保密，主要包括您的技术信息、经营信息和您、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。

上述事项，如无法律、行政法规明确规定或者您的许可，我们将不会对外部门、社会公众和其他个人提供。

但根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围。

三、税收监督权您对我们违反税收法律、行政法规的行为，如税务人员索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，不征或者少征应征税款，滥用职权多征税款或者故意刁难等，可以进行检举和控告。

同时，您对其他纳税人的税收违法行为也有权进行检举。

四、纳税申报方式选择权您可以直接到办税服务厅办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。

但采取邮寄或数据电文方式办理上述申报、报送事项的，需经您的主管税务机关批准。

您如采取邮寄方式办理纳税申报，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。

邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

数据电文方式是指我们确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。

您如采用电子方式办理纳税申报，应当按照我们规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送给我们。

五、申请延期申报权您如不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，应当在规定的期限内向我们提出书面延期申请，经核准，可在核准的期限内办理。

纳税人有哪些权利和义务--资料

1.12：纳税人有哪些权利和义务？第一部分您的权利一、知情权二、保密权三、税收监督权四、纳税申报方式选择权五、申请延期申报权六、申请延期缴纳税款权七、申请退还多缴税款权八、依法享受税收优惠权九、委托税务代理权十、陈述与申辩权十一、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权十二、税收法律救济权十三、依法要求听证的权利十四、索取有关税收凭证的权利第二部分您的义务一、依法进行税务登记的义务二、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务三、财务会计制度和会计核算软件备案的义务四、按照规定安装、使用税控装置的义务五、按时、如实申报的义务六、按时缴纳税款的义务七、代扣、代收税款的义务八、接受依法检查的义务九、及时提供信息的义务十、报告其他涉税信息的义务多年来，税务机关一直在宣传纳税是公民应尽义务，而对纳税人享有那些权利以及如何行使这些权利认识不足。

宣传税收是“取之于民，用之于民”，但在只看到义务看不到权利的情况下，民众更倾向于将税收同我国封建时代长期存在的横征暴敛的苛捐杂税联系起来。

偷逃税款的纳税人没有可耻的感觉，反而开始“逆向攀比”，大家不比谁纳税多，而是比谁不纳税。

纳税人不仅在履行纳税义务时依法享有权利，还应在履行纳税义务前和履行纳税义务后享有了解税收法律法规、纳税知识权和要求政府提供公共产品、公共服务权以及关于税款使用的知情权、监督权等。

为此，国家税务总局于2009年11月发布了《关于纳税人权利与义务的公告》，对纳税人维护自身的合法权益，在纳税过程中全面行使享有的权利，正确履行应尽的义务，以及如何实现作了规范和要求。

第一部分纳税人在履行纳税义务过程中，依法享有下列权利：一、知情权纳税人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，包括：现行税收法律、行政法规和税收政策规定；办理税收事项的时间、方式、步骤以及需要提交的资料；应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法；与税务机关在纳税、处罚和采取强制执行措施时发生争议或纠纷时，纳税人可以采取的法律救济途径及需要满足的条件。

纳税人的权利和义务有哪些

纳税⼈的权利和义务有哪些⼀、纳税⼈的权利和义务我国《税收征管法》明确了纳税⼈的延期申报权、延期缴纳税款权、申请减免权、申请退税权、要求保密权等多项权利，以及依法进⾏纳税申报、接收税务检查等各项义务。

基于这些基本权利义务，《办法》特别赋予纳税⼈如下权利和义务：(⼀)纳税⼈的权利1.向税务机关了解、咨询该办法的具体规定以及与纳税具体程序有关情况的权利。

2.与税务机关就企业未来年度关联交易的定价原则和计算⽅法达成预约定价安排的权利;企业与其关联⽅签署成本分摊协议的权利;在案头审核阶段向税务机关主动提交同期资料的权利;对⾃⾝关联交易主动进⾏⾃⾏调整的权利。

3.申请延期的权利。

包括延期提供相关资料、延期申报和延期缴纳税款的权利。

纳税⼈不能按期办理关联交易申报的，可以按征税收管法及其实施细则的有关规定延期申报。

此外，纳税⼈对特别纳税调整应补征税款及利息，有特殊困难不能按期缴纳税款的，也可按规定办理延期缴纳税款。

4.要求税务机关及⼯作⼈员对其提交的信息资料按有关保密的规定保管、使⽤。

5.要求避免双重征税的权利。

纳税⼈如果关联交易⼀⽅被实施转让定价调整的，可以向税务机关要求另⼀⽅作相应调整，或者开展磋商谈判，以消除双重征税。

6.对税务机关所作出的调整决定，享有陈述权、异议权、申辩权、协商权、申请⾏政复议和提起⾏政诉讼的权利。

7.符合条件的纳税⼈可依法享有免于准备同期资料的权利。

享有境外已缴纳企业所得税税款的抵免税权等。

(⼆)纳税⼈的义务1.依法核算与关联企业之间业务往来的义务。

关联企业间的业务往来，应当按照独⽴企业间的业务往来收取或者⽀付价款、费⽤。

依法核算与关联企业之间的业务往来，是纳税⼈的⼀项法定义务。

若关联企业间不按照独⽴企业间的业务往来收取或者⽀付价款、费⽤，⽽减少其应纳税所得额的，税务机关有权进⾏合理调整。

2.依法办理关联申报的义务。

实⾏查账征收的居民企业和在中国境内设⽴机构、场所并据实申报纳税的⾮居民企业，在向税务机关报送年度企业所得税申报表时，应附送9张关联申报表。

纳税人的权利和义务是什么？

纳税人的权利和义务是什么？纳税人的权利：包括知悉权、要求保密权、申请减税权、申请免税权、申请退税权、陈述、申辩权、复议和诉讼权、请求国家赔偿权等。

纳税人的义务：包括按时缴纳或解缴税款的义务；代扣、代收税款的义务；依法办理税务登记的义务；按照规定使用税务登记证件的义务等。

依法纳税，是每个中国公民应尽的义务。

税收能够确保国家的长治久安，以及公共基础设施的完善，为公民提供更好的生活环境。

作为纳税人，不仅需要承担义务，也是拥有权力的。

那么纳税人的权利和义务有哪些呢?下面欢迎大家阅读!▲一、纳税人的权利和义务根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人享有下列权利和义务：(1)纳税人的权利。

包括知悉权、要求保密权、申请减税权、申请免税权、申请退税权、陈述、申辩权、复议和诉讼权、请求国家赔偿权、控告、检举权、请求回避权、举报权、申请延期申报权、取得代扣、代收手续费权、申请延期缴纳税款权、索取完税凭证权、索取收据或清单权、拒绝检查权、委托税务代理权。

(2)纳税人的义务。

包括按时缴纳或解缴税款的义务;代扣、代收税款的义务;依法办理税务登记的义务;按照规定使用税务登记证件的义务;依法设置账簿、进行核算并保管账簿和有关资料的义务;备案财务会计制度或办法、会计核算软件的义务;按照规定开具、使用、取得发票的义务;按照规定安装、使用税控装置的义务;办理纳税申报和报送纳税资料的义务;延期申报必须预缴税款的义务;不得拒绝扣缴义务人代扣、代收税款的义务;依法计价核算与关联企业之间的业务往来的义务;结清税款或提供担保的义务;欠税人应当向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务;继续纳税和承担连带责任的义务;向税务机关提供税务信息的义务;接受税务检查的义务;发生纳税争议先缴纳税款或提供担保的义务。

▲二、纳税人纳税义务人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人。

每种税收都有各自的纳税人。

纳税人究竟是谁，一般随课税对象的确定而确定。

纳税人的权利与义务

纳税人的权利与义务（一）、纳税人的权利1.向国税机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关情况的权利。

2.享受国家税法规定的减税、免税、退税的权利。

对属税收法规规定的扶持性减税、免税的，或符合困难性减税、免税条件的纳税人可依法提出书面减免申请。

3.申请延期申报和延期缴纳税款的权利。

纳税人不能按期办理纳税申报的，经国税机关核准，可以延期申报。

纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经省国家税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

4.依法申请收回多缴的税款。

纳税人超过应纳税额缴纳的税款，国税机关发现后应当自发现之日起10日内办理退还手续；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向国税机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，国税机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。

5.要求国税机关对自己的商业秘密和个人隐私等保守秘密。

6.纳税人按规定不负有代扣、代收、代缴义务的，有权依法拒绝国税机关要求其履行代扣、代收、代缴税款义务。

7.纳税人对国税机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权。

8.纳税人对国税机关作出的具体行政行为有申请行政复议和提起行政诉讼的权利。

9.认为国税机关具有行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，纳税人有权请求国家赔偿。

10.国税机关对公民作出二千元以上（含本数）罚款或者对法人或者其他组织作出一万元以上（含本数）罚款的行政处罚决定，纳税人有权要求举行听证。

11.对国税机关及其工作人员的违法违纪行为进行控告和检举的权利。

12.检举违反税收法律、行政法规行为的权利。

13.国家法律、行政法规规定的其他权利。

（二）纳税人的义务1.依照税法规定申请办理税务登记、变更或注销税务登记，并按照规定使用税务登记证件，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记证件。

2.持税务登记证件开立银行账户并向国税机关报告全部银行账号的义务。

3.纳税人必须按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。

税务师《涉税服务实务》知识点纳税人的权利

纳税人的权利——9项权利
1.享受税法规定的减税免税优待
一般可分为两种情况：（1）扶持性减税、免税；（2）困难性减税、免税
2.申请延期申报和延期缴纳税款的权利
纳税人不能按期办理纳税申报，或有特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关核准，可以延期申报和延期缴纳税款
3.依法申请收回多缴的税款（重要）
纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还——无时间限制；
纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

4.认为税务机关具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿。

5.纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保守秘密。

但是与偷欠骗抗税相关的信息不属于商业秘密。

6.纳税人按规定不负有代收、代扣、代缴义务的，有权依法拒绝税务机关要求其执行代收、代扣、代缴税款义务。

7.纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利。

8.纳税人有权对税务机关及其工作人员的各种不法行为进行揭露、检举和控告；有权检举违反税收法律、行政法规的行为。

9.国家法律、行政法规规定的其他权利。

纳税人的权利和义务是什么？

纳税人的权利和义务是什么？纳税人的权利：包括知悉权、要求保密权、申请减税权、申请免税权、申请退税权、陈述、申辩权、复议和诉讼权、请求国家赔偿权等。

纳税人的义务：包括按时缴纳或解缴税款的义务；代扣、代收税款的义务；依法办理税务登记的义务；按照规定使用税务登记证件的义务等。

依法纳税，是每个中国公民应尽的义务。

税收能够确保国家的长治久安，以及公共基础设施的完善，为公民提供更好的生活环境。

作为纳税人，不仅需要承担义务，也是拥有权力的。

那么纳税人的权利和义务有哪些呢?下面欢迎大家阅读!▲一、纳税人的权利和义务根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人享有下列权利和义务：(1)纳税人的权利。

包括知悉权、要求保密权、申请减税权、申请免税权、申请退税权、陈述、申辩权、复议和诉讼权、请求国家赔偿权、控告、检举权、请求回避权、举报权、申请延期申报权、取得代扣、代收手续费权、申请延期缴纳税款权、索取完税凭证权、索取收据或清单权、拒绝检查权、委托税务代理权。

(2)纳税人的义务。

包括按时缴纳或解缴税款的义务;代扣、代收税款的义务;依法办理税务登记的义务;按照规定使用税务登记证件的义务;依法设置账簿、进行核算并保管账簿和有关资料的义务;备案财务会计制度或办法、会计核算软件的义务;按照规定开具、使用、取得发票的义务;按照规定安装、使用税控装置的义务;办理纳税申报和报送纳税资料的义务;延期申报必须预缴税款的义务;不得拒绝扣缴义务人代扣、代收税款的义务;依法计价核算与关联企业之间的业务往来的义务;结清税款或提供担保的义务;欠税人应当向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务;继续纳税和承担连带责任的义务;向税务机关提供税务信息的义务;接受税务检查的义务;发生纳税争议先缴纳税款或提供担保的义务。

▲二、纳税人纳税义务人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人。

每种税收都有各自的纳税人。

纳税人究竟是谁，一般随课税对象的确定而确定。

谈纳税人权利

纳税人权利简介纳税人是国家财政的重要来源之一，纳税人权利的保障和实施对于维护纳税人的合法权益和推动税收制度的公正、科学发展具有重要意义。

纳税人权利包括了纳税过程中的基本权利和特殊权利，旨在确保纳税人的权益受到法律的保护并促进税收征管的公正与透明。

本文将深入探讨纳税人的权利，包括纳税人基本权利的定义和实施、特殊权利的保障以及纳税人权利保护的意义。

纳税人基本权利的定义和实施纳税人基本权利是指纳税人依法享有的基本权益，包括纳税义务的公平合理、个人信息的保密和纳税过程的合法程序等方面。

以下是对纳税人基本权利的定义和实施的详细解析：1. 纳税义务公平合理纳税人有权要求纳税义务的公平合理，即税收的征收应按照公正的原则进行。

税收公平原则要求相同的情况下纳税人应该承担相同的税务责任，不应存在特殊利益的追求或者歧视不同群体的问题。

同时，税收的征收应该考虑到纳税人的经济状况和能力，避免给纳税人造成过大的经济负担。

纳税人有权要求税务机关依法公正执法，合理确定纳税义务。

2. 个人信息保密纳税人有权要求个人纳税信息的保密，税务机关在征税过程中应严格遵守保密原则，确保纳税人的个人隐私不被泄露。

税务机关应采取措施保护纳税人的个人信息，防止信息被非法获取和滥用。

只有在法律允许或纳税人授权的情况下，税务机关才能使用纳税人的个人信息。

3. 纳税过程合法程序纳税人有权要求纳税过程符合合法程序，即纳税征收应依法进行，确保纳税人的合法权益不受侵犯。

税务机关在纳税征收中应严格遵守法定程序，依法征收并及时向纳税人提供相关税务信息。

纳税人可以通过合法手段维护自己的权益，包括申诉、上诉等程序。

特殊权利的保障除了基本权利，纳税人还享有一些特殊权利的保障，这些特殊权利往往与纳税人的经济地位、纳税种类等因素有关。

以下介绍几个常见的特殊权利：1. 纳税申报告知权纳税人有权获得税法规定的纳税申报期限、纳税申报的表格、文件和流程等相关信息，对于纳税人来说，清楚了解税收规定和要求对于正确履行纳税义务非常重要。

会计实务：纳税人的权益有哪些

纳税人的权益有哪些
纳税人的权益如下所示：
1、检举权。

《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）第七条规定，任何单位和个人都有权检查违反税收法律、行政法规的行为，税务机关应当为检举人保密，并按规定给予奖励。

2、延期申报权。

《征管法》第十七条规定，纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴，代收代缴税款报告的，经税务机关核准，可以延期申报。

3、延期缴纳税款权利。

《征管法》第二十条规定：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

4、申请减税、免税权。

《征管法》第二十一条规定，纳税人可以依照法律、行政法规的规定向税务机关书面申请减税、免税。

5、申请复议和提起诉讼权。

《征管法》第五十六条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税发生争执时，必须先依照法律、行政法规的规定缴纳或者解缴税款及滞纳金，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证之日起60
天内向上一级税务机关申请复议。

上一级税务机关应当自收到复议申请之日起
60天内作出复议决定。

对复议不服的，可以在接到复议决定书之日起15天内向人民法院起诉。

6、委托税务代理权。

《征管法》第五十七条规定，纳税人、扣缴义务人可以在委托税务代理人代为办理税务事宜。

个人所得税纳税人权利有哪些

个人所得税纳税人权利有哪些在我们的日常生活中，个人所得税是一个常见的话题。

但您是否清楚作为纳税人，您拥有哪些权利呢？了解这些权利不仅有助于您更好地履行纳税义务，还能保障您的合法权益。

首先，知情权是纳税人的一项重要权利。

这意味着纳税人有权了解与个人所得税相关的税收法律法规、政策以及征管程序等方面的信息。

税务机关有义务通过各种渠道，如官方网站、办税服务厅、宣传手册等，向纳税人清晰、准确地传达这些信息。

比如，当税收政策发生变化时，税务机关应当及时告知纳税人，使纳税人能够知晓如何计算应纳税额、纳税期限以及享受哪些税收优惠等。

其次，保密权也是纳税人所享有的。

税务机关在税收征管过程中所获取的纳税人的个人信息，包括收入、财产状况、家庭情况等，应当依法予以保密。

这些信息不得随意泄露给第三方，除非经过纳税人本人的同意或者依据法律的规定。

这一权利的保障能够让纳税人放心地向税务机关提供真实、准确的信息，同时也保护了纳税人的个人隐私。

纳税人还有陈述与申辩权。

如果纳税人对税务机关所做出的决定存在异议，例如认为税务机关对自己的应纳税额计算有误，或者对税务处罚决定不服，有权向税务机关进行陈述和申辩，说明自己的观点和理由。

税务机关应当充分听取纳税人的意见，并对其陈述和申辩的内容进行核实。

在没有充分证据的情况下，不能简单地否定纳税人的陈述和申辩。

申请税收优惠权也是不可忽视的。

国家为了鼓励某些特定的行为或者扶持特定的群体，会制定一系列的税收优惠政策。

纳税人只要符合相关条件，就有权申请享受这些优惠。

比如，对于个人的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出，在符合规定的情况下，可以在计算个人所得税应纳税所得额时进行扣除。

纳税人还有纳税申报方式选择权。

纳税人可以根据自己的实际情况，选择适合自己的纳税申报方式。

这包括通过网络申报、到办税服务厅申报或者通过邮寄方式申报等。

税务机关应当为纳税人提供多种便捷的申报渠道，并保障这些渠道的畅通和安全。

纳税人名词解释

纳税人名词解释
纳税人是指从营利性收入或消费性收入中获得税款来支持政府
运营政策的个人或者企业。

纳税人可以是个人、家庭、公司或非营利组织。

在某些情况下，地方政府或国家也可以成为纳税人。

二、纳税人的分类
1、居民纳税人：即本国公民或外国人获得的收入，它们都要参与税收；
2、非居民纳税人：即持有者从本国内获取收入所会发生的税款缴纳；
3、收入纳税人：即从获取收入中产生收入税款的人士；
4、资本纳税人：从资本获取收益的人士；
5、消费纳税人：即从消费中支付税款的人士。

三、纳税人的权利和义务
1、权利：纳税人有权要求政府为其缴纳的税款提供适当的服务和安全保障，并有权要求政府履行税收有关的法律义务；
2、义务：纳税人的首要义务就是按时缴纳税款，在支付税款时，要提供真实准确的纳税申报书和资料，并严格遵守税收法律规定，以避免对纳税人产生负面影响。

四、纳税人的豁免权
纳税人可以根据所在国家的税收法律享受一定程度的税收豁免，以减轻经济压力，但豁免权有时没有适用于所有纳税人，具体情况需要根据实际情况来考虑。

五、纳税人的责任
1、完成税收申报：纳税人需要及时准确的进行税收申报，并及时支付按时缴纳的税款；
2、参与税收核查：纳税人要积极配合税收机关的税收核查，不得以任何理由拒绝；
3、妥善保管税收凭证：纳税人要妥善保管自己的税收票据，在需要时向税收机关提供相关凭证；
4、维护税收公平：纳税人要遵守当地的税收法律，不得向其他纳税人施加不正当竞争，以维护纳税人的法制权益。

六、结论
纳税人是国家政策的重要支持者，其义务和权利都必须严格遵守税收法律，以确保税收制度的公正和公平，为国家稳定发展贡献力量。

纳税人权利和义务

纳税人权利和义务一、背景介绍纳税人是指按照法定程序和方法，根据国家税法规定，应当缴纳税款的个人或者组织。

纳税人作为公民和组织的一种基本义务和责任，应当享有一定的权利和承担相应的义务。

本文将就纳税人的权利和义务进行详细介绍。

二、纳税人的权利纳税人在纳税过程中享有以下权利：1.合法权益保护权纳税人有权依法享受合法权益的保护，包括税收优惠、减免、退还等。

纳税人可以按照国家税法规定，申请享受相关的税收优惠政策，以减轻自身的税负。

2.缴纳税款的权利纳税人有权根据税法规定，依法缴纳税款。

纳税人可以根据自身的经济状况和税法规定，合理安排缴纳税款的时间和方式。

3.法律知情权和申诉权纳税人有权获得相关税法法规的知情权，了解自己的纳税义务和权利。

同时，纳税人在纳税过程中，如对税务机关的决定不满意，也可以依法行使申诉权，对税务机关的决定提出异议。

4.税务咨询和服务的权利纳税人有权向税务机关咨询相关税收政策和纳税申报的方式等，税务机关应当提供相关咨询和服务，确保纳税人合法权益的实现。

5.隐私保护权纳税人的个人信息和财产情况属于个人隐私范畴，税务机关应当依法保护纳税人的隐私，不得泄露纳税人的个人信息或滥用纳税人提供的财产情况。

三、纳税人的义务纳税人在享有权利的同时，也应当履行相应的义务：1.遵守税法规定纳税人应当按照税法规定缴纳税款，不得有逃税行为。

纳税人应当了解并遵守国家税法规定，按时足额缴纳应纳税款。

2.如实申报纳税纳税人应当如实申报和纳税。

纳税人应当按照税法规定，提供真实、准确、完整的纳税申报资料，并及时足额缴纳相应的税款。

3.配合税务检查纳税人应当配合税务机关的税务检查工作，提供相关的财务资料和信息。

纳税人应当履行配合义务，不得妨碍税务机关的正常税务检查。

4.加强自我管理纳税人应当加强自我管理，做好税务合规管理工作，合理规避税务风险，确保自身的税务合规经营。

5.信用记录维护纳税人应当维护自己的纳税信用记录，保持良好的纳税信用。

简析纳税人权利

1
、
,
,
、
、
。
主要有
。
:
。
商业秘密保护权
,
在市场经济条件下保守商业税务机关获取的纳税
。
,
还 ; 纳税人自结算缴纳税款之日起一定时间内也可以向税务机关申请退还税务机关查实的立即予以退还
2
、 , ,
。
,
秘密是企业间竞争生存的条件人的商业秘密应当为其保密
2
、
委托代理权纳税人有权委托税务代理人代办理税务事项另外还可聘请税
。。 ,
。
。
,
务代理人为税务顾问
3
。
、
减免税申请权
在某些特殊情况下纳税人可以依法向税务机关申请减税或
、
民志顾亦峰杨口
免税
4
、
得税收制度运行中的帮助并取得某种利益的权利
l
、 , 。
主要有
:
延期申报权
。
。
纳税人遇到法律规定的特殊情况或主观上无法改变的情况不
, ,
,
能按期办理纳税申报的可以申请延期申报税务机关应当根据税法规定核查决定是否准许
纳税人在负有纳税义务的同时享有广泛的权利
,
。
,
。
正确认识和保护纳税人的合

常识收藏：纳税人的14项权利和18个义务（新版）

常识收藏：纳税人的14项权利和18个义务（新版）纳税人的18个义务1、按时缴纳或解缴税款的义务根据《税收征管法》第四条、第三十一条的规定，纳税人、扣缴义务人应按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。

2、代扣、代收税款的义务《税收征管法》第四条第二款规定："法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

"《税收征管法》第三十条规定："扣缴义务人应依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。

"3、依法办理税务登记的义务根据《税收征管法》第十五条、第十六条有关规定，纳税人在发生纳税事宜时，有义务在规定期限内申报办理税务登记；在税务登记内容发生变化时，有义务按规定办理变更或注销税务登记。

4、按照规定使用税务登记证件的义务《税收征管法》第十八条规定："纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。

税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。

"5、依法设置帐簿、进行核算并保管帐簿和有关资料的义务根据《税收征管法》第十九条、第二十四条规定，纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记帐、进行核算；保管帐簿、记帐凭证、完税凭证及其有关资料；帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。

6、财务会计制度或办法、会计核算软件备案的义务《税收征管法》第二十条规定，"从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。

纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。

"7、按规定开具、使用、取得发票的义务《税收征管法》第二十一条第二款规定："单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。

纳税人的权益与义务

纳税人的权益与义务一、纳税人的权益近年来，随着我国经济的快速发展和税收制度的改革，纳税人的权益保护成为社会关注的焦点之一。

作为一个负责任的国家公民，每个纳税人都应该了解自己在税收方面享有的权益，并积极维护这些权益。

1. 公平合理纳税原则公平合理是指在征税过程中，各种收入来源和不同收入水平的个人和企业都要按照相应比例进行缴纳。

纳税人有权要求政府对他们进行公正、公开和透明地征税。

2. 信息公开透明纳税人享有获得关于税收政策、征管措施和征缴程序等方面信息的权利。

政府部门应当及时向纳税人提供相关信息，确保他们了解自己应缴纳的税种、优惠政策等内容。

3. 隐私保护在征收过程中，政府部门要严格遵守法律规定，确保个人或企业的隐私不被泄露或滥用。

同时，纳税人也有义务保护自己的个人隐私，不向他人泄露涉税信息。

4. 合法权益保护纳税人享有合法维权和申诉的权利。

如果纳税人认为税务机关的征收行为侵害了自己的合法权益，可以依法提起诉讼或申诉，维护自己的权益。

5. 知情权和参与权纳税人有权了解相关税收政策和规定，并根据自身情况选择适用于自己的政策和规定。

同时，他们还应该积极参与到公共事务中，包括对税收政策和征管措施进行建议、评价以及监督。

二、纳税人的义务作为一个负责任的公民或企业，缴纳税款是一项基本义务。

除了享受相应的权益外，每个纳税人还需要履行以下一系列义务：1. 准确履行报税义务纳税人应当按照法律规定和要求，准确计算和报告自己的应纳税额。

必要时，还需主动配合相关机构进行核实、查验。

2. 按时足额缴纳税款无论是个人还是企业，在确定自己应缴纳的税种和税额之后，都需要按时足额地缴纳税款。

这是每个纳税人应尽的基本义务，也是对社会的一种责任。

3. 遵守相关法律法规纳税人应遵守国家、地方和财政部门发布的与税收有关的法律、法规和管理办法。

这包括遵守申报期限、提交真实和完整的申报材料等。

4. 儿女教育义务作为有子女的纳税人，除了自己履行基本义务外，还要对自己子女教育成长尽到相应责任。

纳税人的权利

纳税人的权利haotax发表于税收知识网：纳税人在履行纳税义务的同时，也依法享有相应的权利。

了解自己应有的权利，方便您维护自身的合法权益。

纳税人的权利具体如下：一、知情权您有权向我们了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，包括：现行税收法律、行政法规和税收政策规定；办理税收事项的时间、方式、步骤以及需要提交的资料；应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法；与我们在纳税、处罚和采取强制执行措施时发生争议或纠纷时，您可以采取的法律救济途径及需要满足的条件。

（一）知情权的含义知情权是《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）赋予您的一项重要权利，主要包含以下四项内容：1．税收政策知情权您有权获知现行税收法律、行政法规和其他税收政策规定。

您对税收政策的全面了解，是您依法纳税的前提，是构建和谐征纳关系的基础。

为保障您的税收政策知情权，我们要履行好相关宣传、告知、接受咨询等义务。

2．涉税程序知情权您有权获知各种税收事项的办理时间、方式、步骤以及需要提交的资料。

一方面使您知晓应如何办理涉税手续，比如办理税务登记、纳税申报、发票领购等，便于您正确履行您的纳税义务；另一方面让您了解我们实施税务检查、税务行政处罚等税务事项时的法定程序，有效保障您的合法权益。

3．应纳税额核定及其他税务行政处理决定知情权应纳税额核定是指我们依法对特定纳税人按规定程序和计算方法作出纳税多少的决定，比如个体工商户的定额核定。

在接受应纳税额核定前，您有权获知税额核定的法律依据、事实依据以及核定方法等。

根据《中华人民共和国行政处罚法》（以下简称《行政处罚法》），如果您是当事人，我们在对您作出税务行政处罚决定前，应当告知您作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知您依法享有的权利，比如陈述、申辩权。

如果我们在作出税务行政处罚决定之前，不依照规定向您告知给予行政处罚的事实、理由和依据，行政处罚决定不能成立。

税务师《涉税服务实务》知识点：税务机关的权利、义务和责任

第1页（一）税务机关的权利
掌握：
税款征收权中的追征税款权；
批准税收减、免、退、延期缴纳税款权。

（二）税务机关的义务
（三）税务人员的法律责任
追征税款权（重要）
滞纳金的计算：
①纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；
②加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。

【例题·单选题】（2006年）因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。

A.五年
B.七年
C.十年
D.无限期
批准税收减、免、退、延期缴纳税款权
为了照顾纳税人的某些困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。