审计质量控制程序

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内部审计质量控制管理程序

《内部审计质量控制》管理程序1.目的为了规范内部审计质量控制工作，保证内部审计质量,根据《内部审计基本准则》制定本程序。

2.适用范围XXX公司3.定义本程序所指的内部审计质量控制，是指内部审计机构为确保其审计质量符合内部审计准则的要求而制定和执行的政策和程序。

4．职责4。

1 内审经理对制定并实施系统、有效的质量控制政策与程序负总体责任.5．程序内部审计质量控制一般包括内部自我质量控制、内部审计督导与外部评价三个方面。

5。

1内部自我质量控制内部自我质量控制是内部审计机构负责人和审计项目负责人通过适当的手段对内部审计质量所实施的控制.内部自我质量控制包括内部审计机构质量控制与内部审计项目质量控制两个层次。

5。

1。

1内部审计机构质量控制内部审计机构质量控制是为合理保证所有内部审计活动符合内部审计准则的要求而制定的控制政策和程序。

5.1.1.1内审经理确保以下措施的实施：1）通过制订《内部审计制度》明确内部审计机构的组织形式、授权状况、职责、权限，以及内部审计业务的范围特点等;2) 通过设置内部审计人员岗位要求并在人员招聘时予以体现，确保内部审计人员的素质与专业结构符合公司审计要求；3) 内部审计实施过程中需考虑成本与效益原则；4) 其他。

5.1。

1.2内部审计机构质量控制程序:5。

1。

1.2.1《内部审计工作手册》中有内部审计人员职业道德规范章节，内审经理负责传达给每位内部审计人员；5。

1.1.2。

2通过对新进内审人员的带教，每年对内审人员进行内审质量考评，结合考评结果制定年度培训计划,以保持并不断提升内部审计人员的专业胜任能力;5.1.1。

2.3根据审计项目的性质、复杂性、时间限制、审计人员的专业胜任能力等，进行适当的分工，合理安排所需的审计资源。

采用工作轮换的方式安排审计项目及审计小组。

5.1.1。

2。

4适当运用咨询手段。

5。

1.1.2.5每半年一次，内审经理对内部审计人员进行员工绩效考评，评价内部审计人员的审计质量情况，考评结果由公司人力资源部体现在员工薪资绩效中。

工程审计质量控制措施

工程审计质量控制措施
工程审计是对工程项目实施过程进行评估和审查，以确保工程项目的合规性、质量和可行性。

以下是工程审计中常见的质量控制措施：
1. 人员素质：确保审计人员具备相关专业知识和经验，能够准确理解和评估工程项目的技术、质量和合规要求。

2. 审计计划：制定详细的审计计划，明确审计的范围、目标和方法。

合理安排审计的时间和资源，确保全面、深入地开展审计工作。

3. 文件核查：审查工程项目的文件和相关记录，包括设计文件、施工图纸、合同文件、质量检测报告等，以核实工程项目的合规性和符合性。

4. 现场检查：在实地进行工程项目的检查和观察，核实施工现场的质量控制措施、工序执行情况和施工质量。

5. 抽样检测：根据工程项目的特点和风险，采取抽样检测的方式，对工程质量进行抽样测试和检验，确保工程的
符合性和质量可靠性。

6. 数据分析：对收集到的数据进行分析和评估，发现异常或存在问题的地方，并制定相应的整改措施。

7. 报告和跟踪：撰写审计报告，准确记录审计结果和发现的问题，并提出改进建议。

跟踪整改进展情况，确保问题得到及时解决。

8. 审计的独立性和保密性：确保工程审计具有独立性，不受利益相关方的不当影响。

保护审计过程中的机密信息和数据。

这些质量控制措施有助于确保工程审计的准确性、全面性和可靠性，为工程项目的质量提供保障。

具体的措施应根据具体的审计项目和要求进行调整和执行。

审计项目质量控制管理办法

审计项目质量控制管理办法第一章总则第一条为规范审计行为，提高审计质量，明确审计责任，根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计具体准则第19号——内部审计质量控制》、《高校内部审计工作实施办法》等有关规定，结合我校实际，制定本办法。

第二条本办法所称审计项目质量控制，是指审计处为确保审计项目质量符合内部审计准则的要求，对编制审计实施方案、收集审计证据、编写审计工作记录和审计工作底稿、出具审计报告、实施后续审计以及归集审计档案等全过程实行质量控制而制定和运用的控制措施与程序。

第三条根据审计项目的数量、时间、经费和人员要求制定年度审计工作计划，为审计项目质量控制提供保障。

第四条年度审计工作计划报主管校领导批准并按计划实施；临时增加的审计项目，报主管校领导批准后执行。

第五条根据审计项目的性质、复杂程度及时间限制，选派具有承担该项目专业胜任能力并与该项目审计内容无利害关系的审计人员组成审计组，确定审计组组长及成员。

第六条审计人员在开展审计业务时须恪守职业道德，严守审计纪律，忠于职守，做到依法审计、实事求是、客观公正。

第二章审计实施方案的质量控制第七条审计组对被审计单位进行审前调查，并根据项目特点编制审计实施方案。

第八条审前调查了解被审计单位下列基本情况：（一）经济性质、管理体制、机构设置、人员编制等情况；（二）单位管理职责或企业经营范围；（三）内部控制制度的建立健全及其执行效果；（四）重大会计政策选用及变动情况；（五）以往接受校内外审计、检查及其整改落实情况；（六）其他需要了解的情况。

第九条审前调查收集与审计项目有关的下列资料：（一）法律、法规、规章和政策；（二）银行账户、会计报表及其他资料；（三）重要会议记录和有关文件、报告、批复等资料；（四）审计档案资料；（五）电子数据、数据结构文档；（六）其他需要收集的资料。

第十条审前调查可以根据需要选择下列方式：（一）到被审计单位调查了解情况；（二）查阅相关资料；（三）征询纪检（监察）、主管部门等单位的意见；（四）其他方式。

审计的全过程质量控制

则的要求。
在做好以上各项工作的同时，会计师事务所应建
一
个审计项目的每一环节自始至终都符合独立审计准立审计全过程的质量责任追究制度。审计过程中的每个环节，都应有必要的监督和制约，只有建立责任
４完善督导机构，。加强督导力度。在设立督导机追究制度，才能保证把质量控制落到实处。从审计人
２采用有效的审计方法降低审计风险。．按照风险采取的相应措施，指明今后类似审计工作中应注意的导向审计的基本理念，中不仅应检查被审计单位事项。除了对不同审计项目进行总结外，审计会计师事务
内部的经营风险，还要估计与企业经营密切相关的外所还应对不同行业、系统的审计工作进行总结。审计部风险因素，以确定某一时期需要审计的主要项目及总结是会计师事务所的宝贵财富，对今后的工作有极其审计重点、范围和方法。审计人员在选择了合适的强的借鉴和指导意义，有利于提高审计工作质量，降审计方案并予以实施后，还要跟踪审计业务的全过低审计风险。会计师事务所可利用每年的业务学习时
措施：
１．了解客户的情况，深入谨慎承接审计业务。深入了解客户睛况可以充分评估审计风险，防止客户转移风
险。深入了解客户既是审计工作的切人点，又是搞好执业质量控制的前提。要选派有经验的注册会计师了解客
户的历史沿革、发展情况、社会声誉、委托目的等，对要被审计单位内部控制制度及实施情况进行充分的了解，还要对被审计单位的财务数据定业务承接规定、审计人员工作委派制度、签订
业务约定书须知、审计计划编制规定、审计外勤工作管理规定、审计取证注意事项、审计工作底稿编写及复核

审计项目质量控制实施办法

审计项目质量控制实施办法一、总则第一条为了规范审计项目的质量控制，保证审计质量,根据XXX有关规定，制定本办法。

第二条本办法所称审计项目质量控制，是指审计处为了确保审计项目质量符合依法审计、实事求是、客观公正的原则，避免审计风险，而制定和运用的对审计项目实施审计过程的控制措施与程序。

第三条审计处应根据上级审计部门和XX年度工作要点制定年度审计工作计划，报经XX主管领导批准后按计划进行审计；临时需要审计的项目，应报XX主管领导批准后执行。

第四条审计处应根据审计项目的复杂程度，选派具有承担该项审计业务专门技术并与该项审计业务无利害关系的审计人员组成审计组，保证审计的质量和审计的客观性。

第五条审计人员执行审计业务要恪守职业道德,严守审计纪律，忠于职守，做到依法审计、实事求是、客观公正。

二、审计过程质量控制第六条对审计项目实施审计前，审计组负责人必须编制审计方案；（一）编制审计方案前要充分开展审前调查，明确审计目标；（二）要突出审计重点，确定审计步骤，明确审计人员分工；（三）按规范编制的审计方案应经审计处负责人批准后实施。

第七条审计组应严格按照审计方案实施审计。

在实施审计过程中若发现审计方案不适应实际需要时，应向审计处负责人请求调整审计方案，并按调整后的审计方案继续实施审计。

第八条审计组应当根据审计项目的实际情况确定审计通知发送审计通知书,在特殊情况下，特殊审计项目经主管领导批准，可不发出审计通知书。

第九条审计组在实施审计时，应当听取被审计单位干部和职工的意见，并对审计过程进行记录，编制审计工作底稿。

审计工作底稿的主要内容包括：（一）审计过程记录；1 .审计过程中发现被审计单位的成绩或问题的记录及资料；2 .审计测试评价的记录；3 .审计方案及其调整变更情况的记录；4 .审计人员对审计事项的判断、评价、处理意见和建议；5 .审计组讨论的记录；6 .向审计处负责人请示汇报的记录；7 .其他与审计事项有关的记录。

审计质量控制制度

审计质量控制制度
一、审计质量控制制度的基本内容
1、审计质量控制制度有效的保证了审计服务的质量，以确保审计服务的可信性、准确性、完整性和可操作性，保障审计服务过程安全、高质量和可控。

2、审计质量控制制度要求业务实施者及其管理者本着审计质量控制制度的规定，严格执行规范的审计过程，以确保审计服务的准确、准确、可操作性和可信度。

3、审计质量控制制度设置了审计质量控制的组织结构、责任范围、工作规范、程序制度等，以确保审计服务的可控性和可操作性。

4、审计质量控制制度为建立和完善审计质量控制体系提供指导和保障，不断提高审计服务的质量，实现安全、可观、可操作的审计目标。

二、审计质量控制制度的细则
1、审计质量控制制度规定各部门的职责范围，管理者制定并实施相应的质量控制措施，审计活动要求各部门秉承审计质量控制制度，保障审计服务的质量和可操作性。

2、审计质量控制制度规定服务实施过程中审计工作必须遵循的原则和规定，以确保审计结果准确、真实、可信，以及审计服务的可操作性。

3、审计质量控制制度明确了审计服务的可操作性。

审计方法质量控制标准

审计方法质量控制标准审计方法是保障审计工作准确性和有效性的关键，而质量控制则是确保审计方法得以规范执行并取得理想效果的重要手段。

本文将主要探讨审计方法的质量控制标准，以便更好地指导审计实践。

审计方法质量控制标准的设定，是为了规范审计行为，提高审计效果，确保审计结果的可靠性和准确性。

具体而言，审计方法的质量控制标准应包括以下几个方面：一、人员素质标准审计人员是审计方法执行的主体，其专业素质和工作态度直接影响审计质量。

因此，首先要确保审计人员具备必要的专业知识和技能，尤其要求具备扎实的财务、税务等方面的专业知识。

此外，审计人员还应具有良好的沟通能力、分析能力和判断能力，能够独立思考和辨别问题。

审计机构应建立健全的人员选拔、培训和考核机制，以确保审计人员达到相应的素质标准。

二、审计程序标准审计程序是执行审计工作的具体步骤和方法，是确保审计能够全面、准确地开展的重要保障。

审计方法的质量控制标准应包括明确的审计程序要求，确保审计全面、系统地覆盖被审计对象的各个方面。

审计程序要求还应包括文件记录、工作底稿、审计证据等内容，以便审计结果可以得到合理的支撑和论证。

三、质量控制制度标准质量控制制度是审计机构内部建立的一套规章制度，旨在规范内部审计行为，保障审计工作的质量和效果。

审计方法的质量控制标准应包括建立健全的内部控制机制，明确审计活动的组织架构、工作流程和责任分工，确保审计工作的科学性和有效性。

此外，还应建立质量保证机制和风险管理机制，及时识别和解决审计工作中存在的问题和风险。

四、技术工具标准随着信息技术的不断发展，审计方法也日益依赖各种技术工具和软件支持。

审计方法的质量控制标准应包括引入和运用先进的技术工具，提高审计工作的效率和准确性。

审计机构应建立健全的信息系统和数据管理机制，确保审计数据的真实性和完整性，提高审计工作的自动化水平和分析能力。

在实际审计工作中，审计方法的质量控制标准是审计质量的基础和保障。

审计质量控制规范

审计质量控制规范审计质量控制规范是指审计机构在进行审计工作时，为确保审计质量和保障客户利益而制定的一系列规范和控制措施。

这些规范和措施旨在确保审计工作的独立性、客观性和专业性，以提高审计报告的可靠性和准确性。

一、审计质量控制的目标和原则审计质量控制的目标是保证审计工作的质量，以便提供准确、可靠的审计报告。

为达到这一目标，审计机构应遵循以下原则：1. 独立性原则：审计机构应保持独立，避免与被审计单位存在利益冲突，确保审计工作的客观性和公正性。

2. 专业判断原则：审计机构应基于专业判断，根据审计证据对被审计单位的财务状况和业务活动进行评估。

3. 审计证据原则：审计机构应采集充分、适当的审计证据，以支持对被审计单位财务报表的审计意见。

4. 审计程序原则：审计机构应制定合理的审计程序，以确保对被审计单位的财务报表进行全面的审计。

5. 审计报告原则：审计机构应根据审计结果，准确、明确地表达对被审计单位财务报表的审计意见。

二、审计质量控制的组织和责任审计机构应建立一个负责审计质量控制的组织架构，并明确各级管理人员的责任和职责。

具体包括：1. 确定质量控制的责任人：审计机构应指定一位负责审计质量控制的高级管理人员，负责制定和推动质量控制措施的执行。

2. 制定质量控制政策和程序：审计机构应制定一套质量控制政策和程序，以确保审计工作的一致性和标准化。

3. 培训和教育：审计机构应为审计人员提供必要的培训和教育，以提高他们的专业知识和技能水平。

4. 监督和审查：审计机构应建立监督和审查机制，对审计工作进行定期的内部审查和评估，以确保质量控制措施的有效性和执行情况。

三、审计质量控制的实施步骤审计质量控制的实施步骤包括：1. 审计计划的制定：审计机构应根据被审计单位的特点和审计目标，制定详细的审计计划，包括审计程序、时间安排和资源分配等。

2. 审计程序的执行：审计人员应按照审计计划和程序，采集和分析相关的财务信息和证据，以评估被审计单位的财务状况和业务活动。

审计质量控制过程

审计质量控制过程
审计质量控制过程主要包括审计准备阶段的质量控制、审计实施阶段的质虽控制以及审计终结阶段的质量控制。

在审计准备阶段，质量控制的关键环节主要有:配备与审计项目相适宜的审计组成员;把好审前调查关，确定审计的重点和范围。

审计实施阶段的质星控制主要是审计取证和审计底稿编制的质量控制。

审计人员应严格按照审计准则的要求，获取直接、有效、确凿的审计证据。

然后客观公正、实事求是地编制高质量、规范的审计工作底稿。

审计终结阶段的质量控制主要包括:
1.认真做好与被审计单位的交换意见工作;
2.加强审计报告的质星控制，审计报告是审计监督活动的“产品”，是实施审计后，对审计结果作出的总结:
3.把好审计结论和决定的质显关。

通过这些控制措施，可以确保审计工作的质量，提高审计的效率和效果。

审计质量控制规范

审计质量控制规范审计质量控制规范是为了确保审计工作的准确性、可靠性和一致性，提高审计质量，保障利益相关方的利益而制定的一系列规范和要求。

下面将详细介绍审计质量控制规范的相关内容。

一、背景和目的审计质量控制规范的背景是为了应对不断变化的审计环境和需求，确保审计工作的质量和效果。

其目的是为了保证审计工作的准确性、可靠性和一致性，提高审计质量，满足利益相关方的需求。

二、适用范围审计质量控制规范适用于所有从事审计工作的机构和个人，包括注册会计师事务所、内部审计部门等。

同时，这些规范也适用于审计工作的各个阶段，包括计划、执行、报告等。

三、质量控制要素1. 领导责任：审计质量控制的首要要素是领导责任。

审计机构的领导层应确立并传达对审计质量的重视，并制定相应的政策和程序来实施质量控制。

2. 人员要求：审计机构应确保其人员具备适当的专业知识和技能，能够胜任所承担的审计工作。

同时，应提供持续的培训和发展机会，以保持人员的专业水平。

3. 任务执行：审计机构应根据任务的性质和复杂程度，分配适当的资源，并确保任务的执行符合相关的审计准则和规范。

4. 监督机制：审计机构应建立有效的监督机制，对审计工作进行监督和评估，及时发现和纠正潜在的问题。

5. 审计文件：审计机构应建立完整、准确、清晰的审计文件，以便于审计工作的复核和审计质量的评估。

四、质量控制程序1. 客户接纳和保留：审计机构应制定客户接纳和保留的程序，包括评估客户的可靠性和合规性，确保客户与审计机构的利益一致。

2. 任务计划：审计机构应制定任务计划，明确任务的目标、范围和时间安排，合理分配资源，确保任务的顺利进行。

3. 任务执行：审计机构应按照任务计划进行任务的执行，包括收集和分析相关数据、进行实地调查、进行审计程序等。

4. 审计证据：审计机构应收集充分、适当的审计证据，确保审计结论的可靠性和准确性。

5. 审计报告：审计机构应编制准确、清晰、完整的审计报告，包括对审计发现的描述、意见的表达和建议的提出等。

会计师事务所如何控制审计质量

会计师事务所如何控制审计质量1.建立和实施适当的质量控制体系：会计师事务所应制定适当的质量控制政策和程序，确保审计活动的进行符合相关法律法规和国际审计准则。

质量控制体系包括组织结构、人员管理、审计方法、文件管理、审计证据的获取和分析、报告等方面的内容。

2.成立独立的质量控制部门：会计师事务所应设立独立的质量控制部门，负责制定和监督质量控制政策和程序的实施。

质量控制部门可以由专职的质量控制经理和专业人员组成，对审计合伙人和审计人员的工作进行监督和评估。

3.审核团队的组成和培训：会计师事务所应根据审计任务的复杂性和重要性，选择适当的审计团队成员。

审计团队成员应具备足够的专业知识和技能，并通过培训不断提升自身的能力。

会计师事务所可以通过内部培训、外部培训以及专业认证考试等方式，保证审计团队的质量水平。

4.内部质量评估和外部审计评估：会计师事务所应定期对内部的质量控制过程进行评估，发现问题并及时改进。

同时，会计师事务所还应接受外部审计评估，由独立的审计师事务所对其质量控制制度进行审计，确保其符合相关要求。

5.审计文件的管理和审查：会计师事务所应建立健全的审计文件管理制度，确保审计文件的完整性、准确性和保密性。

审计文件应按照一定的程序进行审查，确保审计程序的合理性和审计结论的可靠性。

6.风险评估和控制措施：会计师事务所应对审计项目进行风险评估，确定可能存在的审计风险，并提出相应的控制措施。

审计人员应严格按照控制措施的要求进行工作，确保审计活动的可持续性和稳定性。

7.严格的质量控制审计程序和技术：会计师事务所应制定适当的审计程序和技术，保证审计工作的科学性和系统性。

审计人员应全面、准确地运用这些程序和技术，获取和分析审计证据，从而保证审计结论的可靠性。

8.合理的报酬机制和利益冲突管理：会计师事务所应建立合理的报酬机制，确保审计人员的工作积极性和激励性。

同时，会计师事务所还应建立利益冲突管理制度，避免因与客户的关系而影响审计质量。

内部审计工作质量保证及改进程序

内部审计工作质量保证及改进程序内部审计是指企业内部部门对组织的风险管理、控制和治理进行独立的评估和提供咨询的过程。

它是一种重要的管理工具，可以有效地提高组织的运营效率和风险管理水平。

为了保证内部审计工作的质量和改进工作的效果，需要建立一套科学、规范的程序和方法。

内部审计工作质量保证的关键在于建立完善的内部控制体系。

内部控制是指组织为达成其目标而制定的一系列政策、流程和措施，用于管理和控制风险。

通过建立健全的内部控制体系，可以规范组织的运作流程，提高工作效率，降低风险发生的可能性。

内部审计应当通过对内部控制体系的评估，发现存在的问题和不足，并提出改进意见，以保证内部控制体系的有效性和适应性。

内部审计工作质量保证还需要建立一套科学的工作流程和方法。

内部审计人员应当按照一定的程序进行工作，确保每个环节都能得到充分的关注和执行。

首先是确定审计目标和范围，明确审计的重点和关注点。

然后是进行调查和收集证据，通过对组织的内部文件、账目和相关人员的询问等方式获取审计所需的信息。

接下来是对收集到的信息进行分析和评估，发现问题和不足，并提出改进措施。

最后是编制审计报告，将审计结果和建议向组织管理层进行反馈。

这些步骤的执行需要严格遵守规范和标准，确保审计工作的客观性和准确性。

除了保证审计工作质量，还需要建立一套内部审计工作改进的机制。

内部审计工作是一个不断发展和进步的过程，需要不断总结经验，改进方法，提高工作效果。

内部审计部门可以定期开展内部审计工作的自评和外部评估，了解工作存在的问题和不足，并提出改进意见。

同时，还可以通过与其他组织的交流和合作，学习和借鉴其他组织的先进经验和做法，进一步提高内部审计工作的水平和效果。

内部审计工作还需要高素质的审计人员作为支撑。

审计人员需要具备扎实的专业知识和丰富的实践经验，能够熟练运用各种审计方法和工具，准确把握审计重点和关键点。

同时，审计人员还需要具备良好的沟通和协调能力，能够与组织的各个部门和相关人员进行有效的沟通和合作。

谈内部审计质量控制的程序和方法

计项目质量控制的角度对内部审计质量控制的程序和方法
加以阐述。
指导内部审计人员实施审计，最大限度地减少内部审计人
员的随意性。
内部审计质量控制程序是审计业务的工作程序，其要点主要包括 : 审计方案的制定，审计证据、审计工作底稿的审查，编写审计报告，审计决定及其执行情况，内部审计人员素质等，严格按照审计项目质量控制程序操作是提高审
资料进行初步分析性复核，关注资料间的异常关系，分析被
审计单位财政收支、财务收支及其有关的经济活动中可能存在的重要问题和线索，确定审计重点。 ( 四)确定审计的步骤与方法。对于确定为审计重点的审计事项，不仅要明确审什么，还要明确怎么审，以便对其审计质量进行重点控制。审计的步骤和方法应当能够切实
一、对内部审计方案的质t 控制内部审计方案是内部审计机构为了能够顺利完成审计任务，达到预期审计目在实施审计前对审计工作所作的标，计划和安排。审计方案在审计项目质量控制体系中起着“ 龙头” 作用，其质量对于能否完成审计项目任务，能否达到预期的审计目标至关重要。因此，加强对审计方案的质量控制，其方法主要包括五个方面的内容: (一) 充分开展审前调查。审前调查是编制审计方案的基础。为加强审前调查，一是要安排好审前调查的时间和人员，二是要明确审前调查的内容，三是要采用灵活的审前调查方式。 (二) 明确审计目细化审计内容。标，根据内部审计工作方案的要求，将审计工作方案的审计工作目标具体化。细化审计内容就是针对每个具体审计事项应确定所要达到的具体审计目标。 (三) 突出审计重点。审计重点是指对实现审计目标有重要影响的审计事项。内部审计人员应对审前调查取得的

审计机关审计项目质量控制办法(试行)

【发布单位】审计署【发布文号】审计署令第6号【发布日期】2004-02-10【生效日期】2004-04-01【失效日期】【所属类别】国家法律法规【文件来源】中国法院网审计机关审计项目质量控制办法（试行）(审计署令第6号)《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》已经审计长会议通过，现予发布，自2004年4月1日起在审计署机关及派出、派驻机构试行，地方审计机关可以根据具体情况确定试行范围。

审计长李金华二○○四年二月十日审计机关审计项目质量控制办法（试行）第一章总则第一条为了规范审计行为，提高审计质量，明确审计责任，根据审计法及其他有关审计法规，制定本办法。

第二条审计机关依法对国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支、国有金融机构和企业事业组织的财务收支，以及其他依法应当接受审计的财政收支、财务收支的真实、合法、效益进行审计监督时，应当遵守本办法。

第三条审计机关实施审计项目时，对编制审计方案、收集审计证据、编写审计日记和审计工作底稿、出具审计报告、归集审计档案等全过程实行质量控制。

第四条审计机关实行审计项目质量责任评估和追究制度，依据有关审计法规、国家审计准则和本办法评估审计项目质量，追究有关人员对审计项目质量应承担的责任。

第五条审计机关制定年度审计项目计划时，应当考虑审计项目的时间、经费和人员要求，为审计项目质量控制提供保障。

第二章审计方案的质量控制第六条审计机关和审计组在实施审计前，应当编制审计工作方案和审计实施方案。

审计机关统一组织由不同级次审计机关或多个审计组参加的行业审计、专项资金审计或者其他统一审计项目时，应当编制审计工作方案。

审计组具体承办审计项目或者实施单个审计项目时，应当编制审计实施方案。

第七条审计机关和审计组在编制审计实施方案前，应当根据审计项目的规模和性质，安排适当的人员和时间，对被审计单位的有关情况进行审前调查。

第八条审前调查应当了解被审计单位下列基本情况：（一）经济性质、管理体制、机构设置、人员编制情况；（二）财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系；（三）职责范围或者经营范围；（四）财务会计机构及其工作情况；（五）相关的内部控制及其执行情况；（六）重大会计政策选用及变动情况；（七）以往接受审计情况；（八）其他需要了解的情况。

内部审计程序与审计质量控制

内部审计程序与审计质量控制p[关键词] 审计程序；审计质量；质量控制一、审计程序的涵义程序是指事物发展所要经历的过程和顺序。

内部审计程序从审计实践层面有广义和狭义之分。

狭义是指审计过程的阶段与步骤或称审计项目所要经过的环节，如准备、实施、报告及后续审计的过程。

广义的内部审计程序，除狭义的内涵外，还应包括审计活动必须具有的手续和要点，如对资产审查所有权、真实性、合规性；对负债审查全面性、合规性、真实性；而在审查负债全面性时，需要查明主要环境风险事项、评估损失数量，披露其现有的潜在的负债数额等。

本文所指审计程序是狭义的概念，即从时间角度把某一项目审计所要经历的过程予以分解，分成若干阶段。

结合内部审计工作实际，一般的审计项目程序主要包括：审前调查、审计方案、审计实施、审计报告及后续审计。

考虑到审计计划的重要性及其对审计质量的影响，本文也将审计计划也纳入审计程序讨论。

二、内部审计质量对内部审计质量内涵的探讨并不多见，普遍的观点认为内审质量是指内审工作及其结果的优劣程度。

这种解释并没有错，问题是它仅仅停留在事物的表象上，并没有从本质上把握内部审计质量。

内部审计是基于委托代理关系而产生的，因此实际上内部审计提供的仍然是一种服务，只是这种服务存在于企业内部，是受董事会委托而对其提供的内部服务。

作为一种服务，我们讨论其质量，应该有两个方面，其一是客户满意度，其二是符合服务规范标准。

美国《内部审计原理与技术》有这样的定义：内部审计质量是指内审工作的规范程度和审计作用的发挥水平，是审计工作水平的综合反映和集中体现。

这一定义已接近这两个质量标准，对审计作用发挥水平完全可以理解成客户满意度。

在这里探讨审计质量的内涵，其意义并不纯粹为理论而理论，我们在审计实务中，因为存在类型不同的审计项目，而这些项目的目标是不尽相同的，计划这些项目时完全出于公司管理层加强某一方面或多方面的管理需要动机，这些项目的目标是否能实现则直接涉及到审计质量问题。

审计项目质量控制管理办法

审计项目质量控制管理办法第一章总则为规范审计行为，提高审计质量，明确审计责任，根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计具体准则第19 号——内部审计质量控制》、《高校内部审计工作实施办法》等有关规定，结合我校实际，制定本办法。

本办法所称审计项目质量控制，是指审计处为确保审计项目质量符合内部审计准则的要求，对编制审计实施方案、采集审计证据、编写审计工作记录和审计工作底稿、出具审计报告、实施后续审计以及归集审计档案等全过程实行质量控制而制定和运用的控制措施与程序。

根据审计项目的数量、时间、经费和人员要求制定年度审计工作计划，为审计项目质量控制提供保障。

年度审计工作计划报主管校领导批准并按计划实施；临时增加的审计项目，报主管校领导批准后执行。

根据审计项目的性质、复杂程度及时间限制，选派具有承担该项目专业胜任能力并与该项目审计内容无厉害关系的审计人员组成审计组，确定审计组组长及成员。

审计人员在开展审计业务时须恪守职业道德，严守审计纪律，忠于职守，做到依法审计、实事求是、客观公正。

第二章审计实施方案的质量控制审计组对被审计单位进行审前调查，并根据项目特点编制审计实施方案。

审前调查了解被审计单位下列基本情况：(一)经济性质、管理体制、机构设置、人员编制等情况；(二)单位管理职责或者企业经营范围；(三)内部控制制度的建立健全及其执行效果；(四)重大会计政策选用及变动情况；(五)以往接受校内外审计、检查及其整改落实情况；(六)其他需要了解的情况。

审前调查采集与审计项目有关的下列资料：(一)法律、法规、规章和政策；(二)银行账户、会计报表及其他资料；(三)重要会议记录和有关文件、报告、批复等资料；(四)审计档案资料；(五)电子数据、数据结构文档；(六)其他需要采集的资料。

审前调查可以根据需要选择下列方式：(一)到被审计单位调查了解情况；(二)查阅相关资料；(三)征询纪检(监察)、主管部门等单位的意见；(四)其他方式。

审计质量控制程序

审计质量控制程序为严格质量控制，保证审计质量达到审计准则的要求，特制订本控制程序。

一、业务承接的控制程序1、承接业务之前，必须按照“质量控制制度”的规定，对被审计单位的基本情况进行调查，并将调查情况向主任会计师报告；2、由主任会计师或其代理人与委托人就审计约定事项进行商谈；3、将拟承接的业务报经主任会计师批准；4、由主任会计师或其代理人与委托人签定审计业务委托书。

二、审计计划控制程序1、首先对被审计单位内部控制进行测试和评价；2、对被审计单位会计报表进行分析性测试；3、评价审计风险；4、确定重要会计问题和重点审计领域；5、确定审计重要性水平；6、编制审计计划；7、经部门经理和副主任会计师两级审查后，报主任会计师批准；8、将批准后的审计计划下达项目组全体审计人员执行。

审计计划的修改也必须按程序报批，并记录于审计工作底稿。

三、现场外勤工作质量控制程序1、首先必须委派具有足够专业胜任能力的管理和技术人员（其中至少有两名注册会计师），组成项目组，承担审计任务；2、审计助理人员必须在注册会计师的指导下工作，其审计工作底稿必须经注册会计师复核并签字；3、建立现场工作的逐级报告制度，凡重大和疑难事项必须书面报告质量控制监管部或质量控制委员会，质量控制监管部或质量控制委员会必须书面给予回复。

往来报告及回复资料必须收录于审计工作底稿；4、按照“审计质量控制制度”的规定，严格执行审计底稿的三级复核制度，尤其是项目经理的现场复核（一级复核），必须严格执行，并将复核意见记录于审计工作底稿。

否则，不予签发审计报告。

四、审计报告质量控制程序1、首先项目经理要收集、审核、整理审计证据，编制审计差异汇总表；2、就审计调整事项与被审计单位交换意见，并将交换意见的情况作出记录，由双方代表签字确认；3、复核已审会计报表和会计报表附注，了解被审计单位调整情况；4、项目经理根据应调整事项及被审计单位调整情况，按照独立审计准则的规定，认真分析判断，提出最终审计意见和拟出具的审计报告类型；5、项目经理填制审计意见报批单，连同与客户交换意见记录表一并逐级上报审批；6、项目经理根据经主任会计师审定的审计意见和审计报告类型，撰写审计报告初稿；7、项目经理填制“审计报告签批单”，逐级上报审批，最后由主任会计师审定签发。

审计质量控制实施方案

审计质量控制实施方案一、前言。

在当今社会，审计质量控制对于企业的经营管理至关重要。

审计质量控制实施方案的制定和执行，能够有效提高审计工作的质量和效率，保障审计工作的公正、客观和独立性。

本文将围绕审计质量控制实施方案展开讨论，旨在为广大审计工作者提供一些可行的实施方案和建议。

二、审计质量控制的重要性。

审计质量控制是审计工作的重要保障，它直接关系到审计工作的公正性和客观性。

审计质量控制实施方案的建立，可以规范审计工作的程序和方法，明确审计人员的职责和权限，从而有效地保障审计工作的质量和效果。

三、审计质量控制实施方案的内容。

1. 内部控制制度的建立。

审计机构应当建立健全内部控制制度，明确审计工作的程序和流程，规范审计工作的各个环节。

同时，应当建立健全的审计档案管理制度，确保审计工作的记录真实、完整和准确。

2. 人员管理和培训。

审计机构应当加强对审计人员的管理和培训，提高审计人员的专业素养和职业道德水平。

只有具备一定的专业知识和职业操守的审计人员，才能够保证审计工作的质量和效果。

3. 技术支持和信息化建设。

审计机构应当加强对审计技术和信息化建设的投入，提高审计工作的效率和准确性。

通过引入先进的审计技术和信息化工具，可以有效提高审计工作的水平和质量。

4. 质量控制的监督和评估。

审计机构应当建立健全的质量控制监督和评估机制，定期对审计工作进行质量评估和监督检查，及时发现和纠正审计工作中存在的问题和不足。

四、审计质量控制实施方案的建议。

1. 加强对审计质量控制的重视，树立质量意识，确保审计工作的质量和效果。

2. 完善内部控制制度，规范审计工作的程序和流程，加强对审计工作的监督和管理。

3. 提高审计人员的素质和能力，加强对审计技术和信息化建设的投入。

4. 建立健全的质量控制监督和评估机制，确保审计工作的质量和效果。

五、结语。

审计质量控制实施方案的建立和执行，对于提高审计工作的质量和效率具有重要意义。

只有通过规范的程序和方法，严格的质量控制，才能够保障审计工作的公正、客观和独立，为企业的经营管理提供有力的保障和支持。

审计项目质量控制制度

审计项目质量控制制度审计项目质量控制制度是为了确保审计项目在执行过程中能够达到预期的质量要求，提高审计工作的准确性、有效性和可靠性而制定的一系列规程、程序和方法。

下面将从质量控制制度的意义、组成内容以及实施步骤等方面进行详细阐述。

一、质量控制制度的意义质量控制制度是审计项目的“保护伞”，它的制定和实施对于保证审计项目的质量具有重要意义。

1.提高审计工作的准确性：质量控制制度明确了审计项目从前期准备到最终报告发布的全过程管理，规范和约束了工作人员的行为，避免了疏忽、漏洞和错误的发生，提高了审计工作的准确性。

2.提高审计工作的有效性：质量控制制度的实施可以使审计工作更加有序和规范，减少工作中的重复劳动，提高工作效率，并能更好地利用资源，提高审计工作的有效性。

3.提高审计工作的可靠性：质量控制制度要求对审计项目的每个阶段进行严格把关，确保数据的准确性、完整性和真实性，增强了审计项目的可靠度，并提高了审计工作的公信力。

二、质量控制制度的组成内容1.组织结构和职责：明确各级领导和人员的职责和权限，构建科学的组织架构，确保审计项目的高效运行。

2.工作流程与方法：制定详细的工作流程和方法，规范审计项目的实施过程，确保审计工作的顺利进行。

3.质量控制制度操作指南：编制质量控制制度操作指南，对各项质量控制标准和要求进行详细解释和说明，提高工作人员的操作规范性。

4.资源管理：合理配置审计项目所需的资源，包括劳动力、设备设施、信息技术等，确保审计项目的顺利进行。

5.人员培训和考核：建立健全的人员培训体系，提高工作人员的业务水平和素质，同时进行定期的绩效考核，及时发现和纠正工作中的问题，确保人员的工作能力和素质符合要求。

三、质量控制制度的实施步骤质量控制制度的实施可以按照以下步骤进行：1.制定制度目标和要求：明确质量控制制度的目标和要求，明确审计项目的质量目标，为制度的实施奠定基础。

2.确定组织结构和职责：建立完善的组织结构，明确各级领导和人员的职责和权限，确保审计项目的高效运行。