现流表编制及核对流程
月末结账工作流程
月末财务结账工作流程第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对以减少差错。
月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。
特别注意：现金流量表项目的使用是否正确。
第二步：进行以下项目的账实核对。
（1）现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。
对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。
不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。
（2）银行存款：出纳打印银行对账单，并根据银行对账单核对所有明细账号编制银行存款调节表，对平银行账。
（3）存货：包括库存商品、在途物资等。
在月末应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。
如有差异应查清原因进行处理。
特别注意：1、金蝶EAS系统中库存商品-配件科目的本月采购、本月销售、以及期末库存应该与福特DMS系统相等。
2、期末发票未到，要做暂估入账处理。
3、整车盘点务必要包括在途车辆。
第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。
（1）运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单和企业的应交税金-应交增值税（进项税额）明细账进行核对，可以参照银行存款调节表编制进项税额调节表。
主要调节的是在同一张税票中应做进项转出的固定资产等，以及税法规定不可以抵扣的项目的金额、购车折让、配件折让等。
（2）对于销项税额，要求核对金税开票系统中的销项清单、机动车销售开票系统中的开票清单，及无票收入清单和企业的应交税金-应交增值税（销项税额）进行核对。
特别注意：无票销售！（3）对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的。
核对平后同时编制所有税务当月申报表。
特别注意：主要是厂家车辆折让与配件折让。
第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。
（1）在EAS中生成临时报表，检查资产负债变动率较大的科目，并对该科目进行报表联查，查看是否存在账务处理错误；（2）对应收应付账的核对。
（3）对所有明细账与总账进行核对。
（4）清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。
报税工作流程
报税工作流程报税工作流程报税是企业管理中非常重要的一个环节。
正确地报税可以避免税务风险，为企业节省成本。
而在现如今税收要求越来越高的大环境下，正确地报税显得更加重要。
本文将介绍报税的工作流程。
第一步：准备数据报税前，首先需要将相关的会计数据准备好。
会计数据包括财务报表、记账凭证等。
其中，财务报表是做好报税的前提，必须进行完整准确地编制。
而记账凭证则用于当税务机关需要查证时提供证据。
另外，在准备数据时需要注意税种，因为不同的税种的数据要求是有所不同的。
第二步：进行核对准备好数据后，需要进行核对。
该环节的目的是保证数据的准确性和完整性。
在核对中，需要检查账册、凭证、资料的正确性，并关注之间的数据流动是否完整、准确。
如果在核对中发现了问题，则需要追查原因并进行修正。
第三步：进行调整在核对后，可能会发现数据需要进行调整。
这是正常的情况。
调整的原因可能是漏报、错报等。
无论哪种原因，都需要及时进行调整，以避免后续的风险。
当数据进行调整后，需要再次核对以确保数据的准确性和一致性。
第四步：编制报表数据准备、核对和调整完成后，需要进行报表的编制。
不同的税种所需要的报表是不同的。
在编制报表时，需要注意需求的具体要求，以确保报表的准确性和完整性。
编制报表时，需要将编制好的财务报表等数据与税种所规定的报表进行比对，以再次确保数据的准确性和一致性。
第五步：提交申报在完成报表编制后，需要提交申报。
在提交申报前，需要对编制的报表进行一次全面的确认。
确认无误后，可以向税务机关提供申报文件。
需要注意的是，申报文件必须在规定的时间内提交。
逾期提交会产生相应的罚款和利息。
第六步：等待审核提交申报后，税务机关需要进行审核。
该过程可能需要一定的时间。
在等待审核期间，企业需要注意保留好相关的证据资料，以便在税务机关需要查阅时提供。
如果发现不正常的税务风险，需要在征得负责人同意后，及时更正并报备。
第七步：领取税务凭证如果审核通过，企业将获得相应的税务凭证。
出纳实习总结现金流量表的编制与分析
出纳实习总结现金流量表的编制与分析工作总结：现金流量表的编制与分析一、背景介绍本实习期间，我在公司财务部门从事出纳工作，主要负责编制和分析现金流量表。
通过对公司的现金流量进行监控和分析，我深刻认识到现金流量是企业经营的重要指标之一，对企业的健康发展起着至关重要的作用。
二、现金流量表的编制1、收集相关数据在编制现金流量表之前，我首先需要对公司的财务数据进行收集。
我与财务部门的同事密切合作，从公司的会计系统中获取必要的数据，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量信息。
2、整理与分类在收集到数据之后，我将其进行整理与分类。
根据现金流量表的三大类别，即经营活动、投资活动和筹资活动，将数据分别归类并整理，确保数据的准确性和完整性。
3、编制现金流量表根据整理好的数据，我使用财务软件或电子表格工具进行现金流量表的编制。
按照会计准则的规定，将经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量明细加以汇总，并结合前期的资料和分析，填写现金流量表的各个项目。
三、现金流量表的分析1、现金流量表的结构分析通过对编制好的现金流量表进行结构分析，我可以了解公司的现金流入和流出情况，进而判断现金流量的平稳与否。
比如，经营活动现金流量从持续否定到持续正值可能意味着公司的经营状况出现了好转，而投资活动现金流量的改变可能代表着公司对投资的调整等。
2、现金流量表的比较分析将不同期间的现金流量表进行比较分析，可以帮助我了解公司的经营状况的变化趋势。
通过对比不同期间的经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，我可以发现其中的变动情况，并从中探寻变动的原因。
3、现金流量表与其他财务报表的综合分析将现金流量表与其他财务报表进行综合分析，可以帮助我全面了解公司的经营状况。
比如，结合利润表，我可以分析公司的盈利能力与现金流量之间的关系；结合资产负债表，我可以分析公司的偿债能力与现金流量之间的关系。
四、遇到的问题及解决方法在实习期间，我遇到了一些问题，例如数据的完整性和准确性，以及对于某些特殊交易的会计处理。
初级会计师如何进行现金流量表的编制和分析
初级会计师如何进行现金流量表的编制和分析现金流量表是会计报表的一部分，用于反映企业在特定时期内现金流入和流出的情况。
作为初级会计师，了解并掌握现金流量表的编制和分析是非常重要的。
本文将介绍初级会计师应该如何进行现金流量表的编制和分析。
一、现金流量表的编制1. 确定编制周期和报表格式首先，初级会计师需要确定编制现金流量表的周期，通常为一年。
然后，选择适当的报表格式，一般有直接法和间接法两种。
直接法将每项现金流量项目分别列示，而间接法是通过间接计算得出现金流量净额。
2. 收集相关会计信息初级会计师需要收集与现金流量有关的会计信息，包括资产负债表、利润表、现金日记账等。
这些信息将用于确定现金流量表中的各项数据。
3. 识别现金流量项目根据收集到的会计信息，初级会计师需要识别出与现金流量相关的项目，包括经营活动、投资活动和筹资活动。
经营活动包括销售商品、提供劳务所收到的现金、购买商品、接受劳务所支付的现金等；投资活动包括购买和出售长期资产和投资的现金流量；筹资活动包括股东投资和借款等的现金流量。
4. 计算现金流量净额初级会计师根据现金流量项目的数据，计算出每个项目的现金流量净额。
对于直接法，直接列示每个项目的现金流入和流出金额，并计算出现金流量净额。
对于间接法，通过对净利润进行调整，得出现金流量净额。
二、现金流量表的分析1. 查看经营活动现金流量净额初级会计师可以从现金流量表中查看经营活动现金流量净额，该数字反映了企业日常经营活动所产生的现金流量。
正值表示企业经营活动产生了现金流入，负值表示经营活动消耗了现金。
2. 分析投资活动和筹资活动初级会计师还应该分析现金流量表中的投资活动和筹资活动现金流量净额。
投资活动的正值表示企业进行了投资，负值表示对外收回了投资。
筹资活动的正值表示企业从股东或债权人那里获得了资金，负值表示企业偿还了债务或向股东支付了利润。
3. 评估现金流量状况初级会计师可以通过对现金流量表进行综合分析评估企业的现金流量状况。
编制现金流量表最简单的方法
编制现金流量表最简单的方法
编制现金流量表是企业财务管理中重要的一部分，它可以帮助企业掌握现金的流动情况，从而做出合理的财务决策。
在这篇文章中，我们将介绍编制现金流量表最简单的方法。
第一步：准备工作
在编制现金流量表之前，首先需要准备一些材料。
这包括企业的资产负债表和利润表，以及其他相关的财务信息。
确保这些信息是准确和完整的，这样才能编制出准确的现金流量表。
第二步：确定现金流量表的格式
现金流量表通常分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
在确定现金流量表的格式时，需要根据企业的实际情况选择合适的格式。
第三步：填写现金流量表
填写现金流量表时，需要将相关的财务信息填入到相应的表格中。
在填写过程中，要确保数据的准确性和完整性。
根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动情况，填写现金流量表的各个部分。
第四步：分析现金流量表
填写完成现金流量表后，需要对其进行分析。
通过分析现金流量表，可以了解企业的现金流动情况，评估企业的经营状况和财务稳定性。
根据分析结果，可以做出相应的决策和调整。
总结
编制现金流量表是企业财务管理中重要的一环，只有掌握了企业的现金流动情况，企业才能做出明智的财务决策。
通过以上简单的方法，可以帮助企业更快更准确地编制现金流量表，实现财务管理的有效运作。
希望本文对您有所帮助！。
预算编制审批流程
预算编制审批流程预算编制是企业管理中非常重要的一个环节，通过编制预算可以明确企业的财务目标和资源分配，以实现公司的长期发展。
为了确保预算的准确性和合理性，审批流程是必不可少的。
本文将介绍一种常见的预算编制审批流程，并阐述每个流程环节的具体内容。
第一步：预算准备预算编制的第一步是准备，这是一个关键环节。
在准备阶段，需要集中收集企业的财务资料和相关信息，例如上年度的财务数据、市场分析报告、部门经理的计划和目标等。
同时，还需要明确编制预算的目的和期望结果，以及所需要的时间和资源。
第二步：预算编制在预算编制阶段，需要根据准备阶段收集的信息和数据进行具体的编制工作。
这包括制定预算表格、设定预算指标和计划，以及分配预算责任等。
编制预算时，应考虑各部门的需求和目标，并将其与公司整体战略和财务目标相协调。
第三步：预算审核完成预算编制后，需要进行预算审核。
审核的目的是确保预算的准确性和合理性，避免错误和偏差。
审核过程中，需要对预算表格进行复核，核对计算公式和数据的准确性，并与相关部门和人员进行确认和讨论。
第四步：预算审批预算审批是整个预算编制流程的关键环节。
在审批阶段，需要确定预算的批准权和审批流程。
一般来说，预算审批应由财务部门或高层管理人员负责，通过内部会议或邮件等形式进行审批。
审批过程中，需要对预算的合理性、可行性和符合公司战略进行评估和判断。
第五步：预算执行预算审批完成后，就进入了预算执行阶段。
在执行过程中，需要将预算分配给各部门和责任人，并监督其执行情况。
同时，还需要建立监控机制和报告系统，及时监测和评估预算执行情况，及时采取措施进行调整和改进。
第六步：预算控制预算控制是预算管理的重要环节，通过预算控制可以确保预算的执行和目标的实现。
在控制过程中，需要设立各种控制指标和措施，比如经济效益、成本费用、营业收入等，并建立反馈机制和评估体系，及时纠正问题和改进措施。
第七步：预算评估预算评估是对预算编制和执行过程中的结果进行评价和分析。
工程现场项目管理的工作流程(三篇)
工程现场项目管理的工作流程1、除设计院正式出的施工图纸外，在施工中发现图纸不详细或必须变更的情况，由建设方总工向设计院发出通知，设计院具体设计人员到场与现场建设方工程师、工程部经理、总工程师、施工单位的总工程师、现场监理公司的总监理，共同研究决定后由监理公司出具修改书面报告并共同签字方可施工。
签字后的工作纪要存入档案。
2、所需隐蔽的分部、分项工程内容，必须由施工单位质检员、专业工程师、总工程师、监理单位的专业工程师、总监理工程师、建设单位专业工程师、工程部经理共同签字后，上报建设单位总工程师签字认可，方可隐蔽。
3、出现工程质量问题时的处理程序：由监理公司提出，建设单位现场专业工程师、工程部经理应及时向总工程师汇报，并及时用照相机拍照留取证据。
4、工程质量问题的处理：由建设单位总工程师负责组织，由施工单位项目经理、监理公司项目总监理工程师、建设单位专业工程师、工程部经理参加的工程质量分析会，认真分析质量问题发生的原因，同时拿出具体的解决方案并形成书面文件，参会人员全部签字后存档，施工单位遵照解决方案执行。
5、施工单位所提出的工程变更单，若不涉及工程造价，可由监理公司现场工程师、建设单位专业工程师、工程部经理与施工单位专业工程师、总工程师共同解决。
建设单位工程部经理形成书面报告上报建设单位总工程师后方可变更。
若涉及工程造价增减的工程变更，必须由建设单位总工程师组织施工单位项目总工程师、监理单位项目总监和各专业工程师、建设单位的预算部经理、预算工程师、项目专业工程师、工程部经理共同参加审定，形成书面文件共同签字后，才可计入所确定的工程量进入决算。
6、工程部经理组织每周开工程例会一次，专题会议由现场工程师自行安排，工程例会必须由施工单位的各专业工程师和项目总工程师、监理公司各专业工程师、总监理工程师、建设单位的专业工程师、工程部经理参加，会议纪录由参加人员签字后存入档案。
7、进入工地现场施工材料，由建设单位、监理单位、施工单位共同把好质量关，在办理材料进场认可手续后，经甲方工程部经理认可后方可进场。
制造业财务部门工作流程
财务部工作流程一、出纳岗工作流程 (2)（一）现金收付 (2)（二）银行存款收付 (2)（三）其他规定 (3)二、会计岗位工作流程 (3)（一）管理费用工作流程 (3)（二）其他费用的规定 (3)（三）财务费用规定 (4)（四）其他应收款核算及管理 (4)（五）固定资产核算工作流程 (5)（六）材料核算工作流程 (5)（七）财务核算-仓库明细账 (6)（八）生产成本核算流程 (8)（九）销售核算以及产成品出库 (10)三、主管会计工作内容 (11)一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据收到的现金开具收款凭证（收据），收款凭证必须注明此笔款项的用途，如果是收到的货款，必须和会计核对此货款的准确性。
依据收款凭证登记现金流水台账。
注：原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，需要在收据上注明银行转账字样。
2、付现2.1、费用报销需要报销的人员填写费用报销单，经过会计岗审核签字后拿到出纳岗。
出纳审核会计岗传来的费用报销单进行金额与原始凭证一致的审核。
无误后，出纳给与报销，报销人员在领款人处签字。
依据费用报销单登记现金流水台账：3、现金存取及保管按照规定，公司以周来留存库存现金的备用额度，限额区间为2000-10000元，各部门如果有超过5000元的现金预算，需要提前2天向出纳报备。
每天结束后，出纳需要根据当天的现金收款原始凭证以及现金付款原始凭证核对当天的库存现余额。
库存现金没有在限额范围内，出纳要及时去银行存取现金。
注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
（2）从银行提取现金以及将现金送存银行需要两人同行。
4、出纳必须把当天的现金收款原始凭证和现金付款原始凭证交给会计岗，会计依据原始凭证编制记账凭证。
备注：管理现金日记账，做到日清日结，并及时核实库存现金余额。
（二）银行存款收付1、回单的规定出纳每天把公司所有的银行基本户和银行一般户的银行收付款原始回单打印出来，并登记银行存款日记账，登记完后，把原始凭证交给会计岗。
现金管控管理制度(5篇)
现金管控管理制度1.制度目的现金管控管理制度的目的是为了加强对现金流动的监控和管理，确保现金的正常使用和安全，防止现金流失和滥用，提高企业的财务管理效率和风险控制水平。
2.适用范围本制度适用于企业内所有和现金相关的部门和岗位。
3.现金管理责任人3.1 公司高层负责制定和监督现金管控管理制度的执行。
3.2 财务部门负责现金的收付、保管和账务处理。
3.3 部门负责人负责本部门内现金的收付和保管。
4.现金收付流程4.1 现金收款4.1.1 现金收款必须由专人负责接收，并在《现金收款确认单》上填写相关信息，包括收款时间、金额、收款人等，并由客户签字确认。
4.1.2 财务部门在收到现金后，应当及时进行登记和入账，并存放在专用的现金柜中。
4.1.3 财务部门每日应当对收款进行核对和汇总，并录入财务系统。
4.2 现金付款4.2.1 现金付款必须由经过授权的人员进行，并在《现金付款申请单》上填写相关信息，包括付款时间、金额、收款人等，并进行审批。
4.2.2 财务部门在确认付款申请单无误后，应当按照申请单进行付款，并填写付款凭证。
4.2.3 财务部门每日应当对付款进行核对和汇总，并录入财务系统。
5.现金保管5.1 现金必须存放在专用的现金柜中，柜内必须配备防盗报警系统，并有专人负责保管。
5.2 现金柜的配钥匙必须由财务部门掌管，必须定期更换密码并保密。
5.3 现金柜每日应当进行清点和对账，并填写《现金柜日记账》。
5.4 现金柜每周应当进行盘点，并由财务部门签字确认。
6.现金管理监控6.1 财务部门应当建立并维护现金账户，及时记录各项现金收付款的详细信息，并进行核对和对账。
6.2 财务部门应当制定并实施现金流预测和预警机制，及时发现和解决现金管理中的问题。
6.3 财务部门应当制定并实施现金管理的审计制度和流程，定期对现金收付款进行审计和检查。
6.4 财务部门应当及时向公司高层汇报现金管理情况，并提出相关改进措施。
7.现金管理违规处理7.1 对于未经授权擅自动用现金的，将视情况给予警告、扣减绩效、罚款等处理。
税审流程图
税审流程
三、对扣除项目的审核程序
（一）成本审核
➢ 1、获取或编制成本明细表，复核加计正确， 与总账数、明细账、审定报表数核对是否相符。
➢ 2、采取审计常规程序，对成本进行分析性复 核
• 2.1结合毛利率的分析，检查成本与收入是否配比； • 2.2成本各月波动是否异常,注意是否存在调节成本现
象；
现象，如有则回扣不得在税前列支；佣金应调增佣金 支出，按规定列支
税审流程
• 10.5 计算是否超支 • 10.5.1 广告费和业务宣传费≤当年销售（营业）收
入15%，可全额在税前列支 • 10.5.2 超过部分以后年度结转扣除（除财政部、国
税总局另有规定外 ）
➢ 11、检查费用支出票据是否齐全，是否存在以 白条、收据入账的情况，如有则不得在税前列 支
有则应关注改良支出应增加原固定资产价值， 在剩余使用年限内摊销，如原固定资产已提足 折旧，则应单独作为递延资产按不短于5年的 期摊销
税审流程
➢ 7、关注企业是否存在不得扣除折旧的固定资 产
• 土地、房屋、建筑物以外的未使用、不需用以 及封存的固定资产；
• 已提足折旧继续使用的固定资产； • 已在成本中一次性列支的固定资产； • 已出售给职工的住房； • 租用给职工,租金收入作为应付福利费的房屋；
税审流程
（四）其他需要纳税调减的事项
➢ 1、企业当期取得国债利息收入，不必征收企 业所得税，应调减应纳所得
➢ 2、企业从联营企业分回的利润，先调减应纳 税所得，再对比企业适用税率与联营企业适用 税率，如企业税率高于联营企业税率，则应按 差额税率对分回利润补税；否则不予补税
税审流程
➢ 3、企业当期按权益法确认的投资收益
税审流程
初级会计编制报表前的准备工作
初级会计编制报表前的准备工作引言在会计工作中，编制报表是一个重要的环节。
编制报表前的准备工作能够确保数据的准确性和报表的完整性。
本文将介绍初级会计编制报表前的准备工作的具体步骤和注意事项。
1. 了解报表的要求和格式在开始编制报表之前，首先要了解报表的要求和格式。
不同类型的报表可能有不同的准备工作和规定。
例如，资产负债表、利润表和现金流量表是常见的财务报表，每一份报表都有自己的要求和格式。
会计人员应该仔细阅读相关的会计准则和法规，以确保报表的编制符合规定。
2. 收集会计凭证和记录会计凭证和记录是编制报表的基础。
在编制报表前，会计人员需要收集和整理相关的凭证和记录，包括日记账、总账、明细账等。
这些凭证和记录需要具备完整的信息，包括交易日期、金额、科目分类等。
准确、完整的凭证和记录是确保报表的准确性的基础。
3. 核对账户余额在编制报表前，会计人员需要核对账户余额。
这包括检查各个科目的余额是否正确，并与其他会计记录进行对比。
如果发现差异，需要进行调整和纠正。
核对账户余额可以提供准确的数据作为编制报表的依据。
4. 处理调整项在编制报表时，可能会出现一些调整项，例如计提折旧、确认坏账准备等。
会计人员需要对这些调整项进行处理，确保其在报表中的正确反映。
处理调整项可能需要根据会计准则和法规进行计算和记录，确保报表的准确性和合规性。
5. 确认报表准备完整在编制报表前，会计人员需要确认所有的报表准备工作已经完整。
这包括检查报表的所有部分是否齐全，所有的数据和信息是否都已经准备妥当。
确保报表准备完整可以避免遗漏关键信息，确保报表的完整性。
6. 审核和复核报表在报表编制完毕后，会计人员需要进行审核和复核工作。
这包括对报表进行审计，确保报表的准确性和合规性。
同时，复核工作可以发现和纠正可能存在的错误和差异。
审核和复核是确保报表质量的重要环节，可以提高报表的可信度和可靠性。
7. 编制报告和解释附注在报表编制完毕后，会计人员需要撰写相应的报告和解释附注。
物流公司出纳工作流程相关资料现金流量表
捐赠支出
固定资产报废损失
财务费用
经营性应付项目增加数
减：经营性应收项目增加数
处置其他长期资产净收益
经营活动产生的现金流量净额
3、现金及现金等价物的净增加情况：
现金的期末余额
减：现金的期初余额
现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额
26
27
28
29
30
31
32
分得股利或利润所收到的现金
处置固定资产及其他长期资产所取得的现
金净额
现金流入小计
购置固定资产所支付的现金
权益性投资所支付的现金
债权性投资所支付的现金
支付的其他与投资活动有关的现金
现金流出小计
投的现金
现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配利润支付的现金
现金流量表
编制单位：年度单位：元
项目
行次
金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的其他与经营活动有关的现金
现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工及为职工支付的现金
支付的其他与经营活动有关的现金
现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金
偿还利息所支付的现金
现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
现金流量表编制方法新探
方面通过序 时和汇总登记 ， 以随时提供现金流量信息 ， 可 以便按期
与《 现金 收支计 划》 比， 对 及时发现 问题 ， 时进行 现金收支控制 ， 及 使会计 工作更有效地发挥对现金流量控制 和运筹 的作用。
（ ） 四 实现 了收 付 实现 制 的 灵 活运 用 本 程 序 以 权 责 发 生 制记
表 １ 凭证吲 多栏 式 现 金 流 量 日记 账 经 营 活动 现 金 流 量 １ 投 资 活动 现 金 流 量 Ｉ 资活 动 现 金 流 量 筹
企 业 平 时发 生 经 济 业 务 时 ，根 据 涉 及 影 响 企 业 现金 流量 增 减 变 化 的 记 账 凭 证 ， 记 该辅 助 账 。 样 ， 能及 时 准 确 的 满 足 企 业 登 这 就 编 制 现金 流 量 表 的需 要 。
率高 。 在会计教学 中， 操作起来难度较大 ， 且学生不易理解。 现对于
现 金 流 量 表 的 编 制 方法 进 行 创 新 ，采 用 设 置 的 多栏 式 现金 流 量 日
表 ３ 投 资活 动 现 金 流 量 凭 证 号 收 回 取得 投 处 置 长期 资 其 他 购建 长
（ ） 一 实现 了现金流量表编制程序化 通 过建 立现金流量账簿 子系统 ， 使编制现金流量表 的信息具有规范化和程序化 的特点 ， 提 供的现金流量信息真实 、 准确和可信 ， 同时 ， 为实现现金流量表 电 算化提供 了必要 的帮助和参考。
三 、 制 现 金 流 量 表 编
根 据 多栏 式 现 金 流 量 日记 账 的 月末 合 计 金 额 ，会计 人 员 直 接 将 金额 过 入 到本 期 的 现 金 流 量 表 中 。 即编 制 出本 期 企业 的现 金 流
期货作业的流程
供应公司
开始
1
规避期铜风险需求
供应公司期 货操作员
2
选择期货代理商
9 主材采购情况 铜杆销售情况
6
发布期货现货行情分析
10 综合行情/下达指令
12 核对确认期货交易结算
单 14
登记台帐 15
编制保值报表
结束
供应公司 综合科
期货经 纪公司
3
洽谈代理协议
5 签订代理协议
11 期货买卖操作
3
与期货交易公司洽谈合作，拟定代理协议
重要输入
4
洽谈代理协议报请期货监控部门和相关领导审批 代理协议
5
与期货交易公司签订代理协议
6
供应公司期货操作员发布期货现货行情分析
7
销售、采购等部门接收期货现货行情分析
8
期货监控部门和相关领导接收期货现货行情分析
9
供应公司提供主材采购和铜杆销售信息
10
期货操作员综合行情，下达期货委托指令
重要输出 相关表单
代理协议
流程名称：期货作业的流程说明（续）
流程步骤Biblioteka 工作内容的简要描述重要输入
11
委托期货交易公司做期货买卖操作
12
委托期货交易公司把期货交易记录及时反馈给供应 公司期货操作员，每日核对确认期货交易结算单
13
向期货监控部门和相关领导通报交易结算情况
期货交易结算情况
14
供应公司期货操作员每日登记台帐
15
供应公司期货操作员编制保值报表
重要输出 相关表单
期货交易结算情况
登记台帐 保值报表
销售采购等 相关部门
期货监控部 门/公司领导
精品：一套完整的财务做账流程
•1、材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实施有效监督,
定期对存货资产进行质量评价.
2、参与原辅料采购招标，审查采购价格执行变动情况,及时报告
价格变动情况.
3、每月与采购员对账一次,及时清理客户单位挂账,保证应付账
款真实准确。
4、每季度组织仓库盘点一次，保证原辅材料账实相符.
（六）工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位及生产部仓库管理员、采购员等岗工作内
容,做好与各岗位的衔接工作。
3、熟悉各原辅料仓库的组织情况，熟悉主要原辅材料的名称规
格、分类、用途、特点等.
4、工作目标明确，责任心强,树立良好的部门形象.。
食材交货及现场验收实施工作流程及表格
食材交货及现场验收实施工作流程及表格到达交货地点1．交货前确认: 配送车辆到达交货地点前，司机需提前与采购人或指定的收货人联系，确认交货时间和地点。
确保到达后能顺利进入交货现场，减少等待时间。
2．现场协调: 到达交货地点后，司机应与现场收货负责人进行对接，确认具体的卸货位置和卸货要求。
根据采购人的指示，将车辆停放在指定位置，并做好卸货准备。
交货准备1．卸货工具准备: 在卸货前，司机需检查卸货工具是否齐备，如手推车、叉车等，确保卸货过程顺畅。
对重型物品或易碎物品，需使用适当的卸货工具，避免在搬运过程中损坏食材或造成安全隐患。
2．食材检查: 在卸货前，司机需对车内食材进行再次检查，确保包装完好无损，冷链运输的食材仍保持在规定温度范围内。
如发现包装破损或温度异常，需立即记录并通知采购人进行处理。
卸货流程1．安全卸货: 卸货过程中，司机和卸货人员需按照规定操作，确保食材安全卸载。
对于冷冻、冷藏食材，需特别小心搬运，确保食材从车辆到交货地点的全过程保持适宜的温度和卫生条件。
2．分批卸货: 若订单包含多种食材，需分批卸货并分类放置，避免不同类型的食材混乱堆放。
每批次卸货后，需与收货人进行核对，确认无误后再进行下一批次的卸货。
现场验收1．外观和包装检查: 收货人需对交货的食材进行外观检查，确保包装完整无损、无污染。
特别是冷冻、冷藏类食材，需重点检查包装是否密封良好、冷链运输是否到位。
2．数量与规格核对: 收货人根据订单内容，核对实际交货的食材数量和规格是否与订单相符。
核对过程中，司机需配合收货人完成所有环节的检查，确保交货内容与订单要求一致。
质量检验1．质量抽检: 在现场验收过程中，收货人可对部分食材进行抽检，检查其质量是否符合标准。
如生鲜、肉类、蔬菜等易腐食材，收货人可通过感官检验、测量温度等方式进行质量评估，确保符合采购要求。
2．温度监控: 对于冷冻、冷藏食材，收货人需核对运输过程中的温度记录，确保整个运输环节中温度符合要求。
财务内部管理工作流程和注意事项
财务内部管理工作流程和注意事项嘿，朋友们！今天咱们来好好聊聊财务内部管理工作流程和注意事项。
第一，财务预算编制。
这可是财务内部管理的重要起点呀！在编制预算时，要综合考虑公司的战略目标、历史数据以及市场环境等多方面因素。
哎呀呀，不能盲目拍脑袋决定！要对各项收入和支出进行详细的预测和分析。
比如说，销售部门的预计销售额，生产部门的成本预算等等。
这不仅需要各部门的密切配合，还得财务人员有一双敏锐的眼睛，能发现潜在的问题和风险呢。
第二，财务核算与记录。
这一步就像是盖房子的基石，必须稳稳当当！每一笔财务收支都要准确、及时地记录下来。
不能有丝毫的马虎哟！凭证的制作要规范，账目要清晰明了。
哇，想想如果这里出了差错，后面的工作可就全乱套啦！同时，定期进行账目核对，确保账账相符、账实相符。
这可是保证财务信息真实可靠的关键呢。
第三，资金管理。
资金可是企业的血液呀！要合理安排资金的使用，确保资金的流动性和安全性。
对于闲置资金，要善于进行投资理财，让钱生钱。
但也要注意风险控制，不能盲目冒险。
在资金筹集方面，要根据企业的需求选择合适的融资渠道，降低资金成本。
哎呀呀，这里面的学问可大着呢！第四，财务报表编制与分析。
这就像是企业财务状况的体检报告。
定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等报表，通过对这些报表的深入分析，了解企业的经营成果、财务状况和现金流量。
发现问题及时解决，为企业的决策提供有力的支持。
比如说，如果发现资产负债率过高，就得想办法优化资本结构啦！第五，内部控制与审计。
这是财务内部管理的防火墙呀！建立健全的内部控制制度，规范财务操作流程，防止舞弊和错误的发生。
定期进行内部审计，对财务工作进行监督和检查。
发现漏洞及时修补，确保财务管理的规范和安全。
在财务内部管理工作中，还有一些注意事项也不能忽视哟！首先，财务人员要具备高度的责任心和专业素养。
财务工作容不得半点马虎，一个小错误可能会引发大问题呢。
其次，要加强与其他部门的沟通与协作。
年度财务个人工作总结
年度财务个人工作总结一、前言随着本年度的结束，我作为公司财务部门的一员，现将个人在过去一年中的工作情况进行总结，旨在梳理经验、查找不足，为未来的工作提供指导。
以下是我对过去一年的财务工作总结。
二、工作回顾1. 财务报表编制在过去的一年里，我严格按照财务制度规定，认真编制了各类财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
在报表编制过程中，我对各项数据进行仔细核对，确保报表真实、完整、准确。
2. 财务数据分析针对公司业务发展需求，我对财务报表中的各项数据进行深入分析，为领导提供决策依据。
通过分析，我发现公司在成本控制、收入增长等方面存在一定的优化空间，并提出了相应的改进建议。
3. 财务预算管理我积极参与公司财务预算的编制与执行，对预算执行情况进行实时监控，确保预算的合理性和有效性。
在预算执行过程中，我及时调整预算方案，为公司节约成本。
4. 财务风险管理为防范财务风险，我密切关注公司各项财务指标，对可能出现的风险进行预警。
同时，我积极参与公司内部控制制度的制定与实施，提高公司财务风险管理水平。
5. 税收筹划在税收筹划方面，我充分利用税收政策，为公司降低税收负担。
通过合理规划，公司在本年度实现了税收减免，提高了经济效益。
6. 团队协作与个人成长在财务部门，我注重与同事的沟通与协作，共同完成各项财务工作。
同时，我积极参加各类培训，提高个人业务水平和综合素质。
三、工作亮点与成果1. 财务报表质量得到提升通过不断优化报表编制流程，本年度财务报表质量得到了显著提升，为公司决策提供了有力支持。
2. 成本控制效果显著通过对成本数据的分析，我提出了一系列成本控制措施，为公司节约了大量成本，提高了经济效益。
3. 财务风险管理水平提高通过加强财务风险管理，公司在本年度未发生重大财务风险，保证了公司业务的稳定发展。
四、不足与改进1. 财务知识储备不足在财务工作中，我发现自己在某些领域的知识储备不足，需要加强学习，提高个人业务水平。
件杂货、散货出口作业流程图
发
现
不
合
货物
格
交付
说
7、特殊货物作 业按“船前会决 议”要求实施
详见《件杂货/ 散货作业过程控 制程序》
1、生产经营部单船按出口船图指挥装船、积载(集并货在装船前由库场员 2转、批外“轮附理页货”与，再进帐、入图) 库 3、场每员票按结“束附，页 全船装载完毕， 核对帐、图、牌 并将有关资料存 档 4、大船签收 详见《储存、防
安 监 及部
时对
采整 取个
纠作 正业 预过
防程 措实 施施
监 控
上海港务局下达 作业指令 公司 接受指令
二级合同评审 接作 受业 货物进 库场
组织 装卸
件杂货/散货出口作业流程图
1、特殊货种合 同 2、由一生般产作经业营合部
详见《合同评审
1、生产经营部综合计划员编制进栈集并计划，库场队安排场地、仓库 2、库场理货员按“附页”核对船名等，批注“附页”把好进栈关(如是集 并货，逐车核对件数后，编制“卸货日报表”，把好进栈关后进栈) 3、装卸承包工进栈作业 4、货物进帐、 入图，挂好桩脚 5、库场员按照 “库场管理办法 ”做好货物储存 、防护、保管
6、发现原残，在“附页”上做好批注；发生工残，做好“现场货运事故报 告” 详见《产品标识 和可追溯性控制 程序》、
《储存、 防护和交付控制 程序》、《检验 控制程序》
1、生产经营部综合计划员编制“昼夜装卸生产作业计划表”、“昼夜安全 生产质量措施” 2、生产经营部 调度员编制“工 班计划任务书 ”，进行作业组 织 3、技术部工艺 员 4、配机备械重队大按件“、 工班计划任务书 5、工具库按“ 工班计划任务书 ”提供工索具
发生工残做好现场货运事故报告采整取个纠作正业详见产品标识和可追溯性控制程序储存防护和交付控制程序检验控制程序预过防程措实施施2生产经营部调度员编制工班计划任务书进行作业组织3技术部工艺员配备重大件特殊货种工索具并进行现场工艺指导4机械队按工班计划任务书提供合适机械5工具库按工班计划任务书提供工索具6装卸队实施装卸7特殊货物作业按船前会决议要求实施详见件杂货散货作业过程控制程序监控发现不合格2外轮理货与库场员按附页等进行交接必要时开小票交接3每票结束库场理货员批清附页每工班结束注销装货进度表全船装载完毕核对帐图牌并将有关资料存档4大船签收详见储存防护和交付控制程序说明
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一、现金流量表编制流程
(一) 单家现流表的编制过程
1、检查TB表：1）TB表资产与负债及权益是否相等；2）利润分配表与资产负债表是否编
平3）是否已导入期初数，年初未分配利润是否编平
2、填制XBASE表。
容易出错的项目有：1）货币资金中受限货币资金漏填；2）应付账款、
预付账款中构建固定资产、支付费用性款项漏填；3）坏账核销漏填；4）应付职工薪酬进各成本费用的合计数与贷方发生额不相等；5）研发支出本期转损益可以只填上期期末余额中包含的，本期转入损益的部分；6）财务费用将汇兑损益的数字填入，该项请不要填；7）需要填期初数的地方应与上年的XBASE表不一致。
3、查看现金流量表是否平衡。
若不平，1）查看校验表，哪些科目不平，相应检查XBASE
表中是否填错；2）若XBASE表中没有设置该项内容则用补充分录的形式编入；3）一旦有补充分录涉及到经营活动的现金流量时，应在附表中相应调整。
(二) 合并现流表或汇总现流表的编制过程
1、填制单家的XBASE表。
2、将XBASE表简单加计，对长期投资、股本、固定资产内部调拨、利息收入利息支出等进行抵销。
（已经完成合并附注的，也可以不编制单家的XBASE表，直接填写合并的XBASE表，对附注中未涉及的项目单独统计）
3、将合并试算链成一个单家试算，按照单家试算的编制流程进行编制，XBASE表链接上述2中XBASE表抵销后的数据。
二、校对流程
核对流程大致分为3个部分：
（一）本期主表是否合理见现金流量表底稿
（二）本期附表是否合理
附表中除了经营性应收减少和经营性应付增加外，其余均利润表和附注信息相符。
一般其他中不列金额。
（审计2008中附表需要修改的地方：存货的减少用了净值，导致附表不平，应手工改成原值；将投资性房地产的折旧列入了其他，个人觉得列在固定资产的折旧中更合适）
（三）本期较上期的波动是否合理
销售商品、提供劳务收到的现金和购买商品、接受劳务支付的现金两项，应结合收入的波动分析其波动是否合理；其他各项存在较大波动是应分析原因（即有助于检查错误，也为审计总结提供数据）。
（四）母公司报表与合并报表的关系是否合理
除了“投资支付的现金”“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”外，母公司报表的金额一般应比合并报表的金额小。