茂名市茂南区财政局财务管理制度.doc

茂南财〔2016〕2号

关于印发《茂名市茂南区财政局

财务管理制度（修订本）》的通知

局各股室及局属各单位：

《茂名市茂南区财政局财务管理制度》于2016年1月1日印发执行，现根据本局工作实际情况重新进行修订。修订后的《茂名市茂南区财政局财务管理制度（修订本）》已经局务会议研究同意，现印发给你们，请认真遵照执行。

茂名市茂南区财政局

2016年8月19日

茂名市茂南区财政局财务管理制度

(修订本)

第一章总则

第一条为加强和规范财务管理，进一步完善财务制度，强化财务监督，严肃财经纪律，合法合理使用资金，杜绝奢侈浪费现象，提高资金使用效益，防止发生违法违纪行为，按照新时期党风廉政建设和中央八项规定的要求，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》以及《行政单位财务规则》，结合我局实际，特制定本制度。

第二条财务管理的基本原则

（一）执行国家有关法律、法规和财务规章制度；

（二）量入为出、收支平衡、保证重点、兼顾一般，厉行节约，禁止奢侈浪费，降低行政成本，注重资金使用效益；

（三）确保资金和资产的安全完整。

第三条本制度适用于局各股室和局属各单位以及各人民团体、社会团体。

第四条财务管理的基本任务

办公室负责全局财务管理工作，具体如下：

（一）按照厉行节约，量入为出，收支平衡的原则，合理编制全局收支预算，统筹安排、节约使用各项资金，保证局各项工

作正常运转的资金需要；

（二）定期编制财务报告，如实反映局财务收支计划执行情况，及时分析财务活动动态；

（三）建立健全内部控制与财务管理制度，对单位财务活动进行控制和监督；

（四）加强国有资产管理，防止国有资产流失。

第二章财务机构和人员

第五条办公室是局财务管理的职能机构，专门负责本局财务活动的统一管理和核算。

第六条办公室设财务组，配备会计、出纳和资产管理员等财务人员，财务人员必须遵守国家法律、法规和财经制度，依法行政，依法理财，忠于职守，恪守职业道德，坚持原则。会计人员应具备《中华人民共和国会计法》规定的任职资格。

第七条财务人员实行回避制度，局领导及办公室领导的直系亲属不得从事本局财务工作。

第八条财务人员调动、调岗或离职，必须与接管人员办清交接手续，在交接手续未办清以前不得调动、调岗或离职；财务人员办理交接手续时，由局班子指定人员监交；财务人员短期离岗，由局班子指定专人临时接替。

第九条财务人员职责

（一）对单位发生的经济业务事项依法进行会计核算。

1.对取得或自制的原始凭证，经审核无误后，及时编制记账凭证，登记会计账簿；

2.及时编制财务报表及收支分析，确保会计信息的合法、真实、准确和完整；

3.妥善保管会计资料，及时整理装订成册，并按规定归档保存；

4.加强对往来款项的管理，月末结账时，应当对各种应收、应付、暂付、暂存等往来款项进行清理、结算，不得长期挂账。

（二）依法对单位的经济活动实施会计监督。

1.依据各项财经法律、法规、规章、制度及相关规定等，对原始凭证进行审核和监督，对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充；

2.对单位财务收支进行监督，对审批手续不全的财务收支应当退回要求补充更正，对违反各项财经法律、法规、规章、制度及相关规定的收支不予办理。

第三章收入管理

第十条收入是指本单位依法依规取得的各项收入，主要有：财政拨款收入、其他收入。

财政拨款收入是指本单位从同级财政部门取得的财政预算资金。

其他收入是指本单位依法取得的除财政拨款收入以外的各项收入。

第十一条收入核算管理

本局取得的各项收入应当全部纳入单位预算，统一核算、统一管理。

第四章支出管理

第十二条支出管理原则

（一）严格执行各项支出管理规定，厉行节约，量入为出，收支平衡，禁止奢侈浪费，提高资金使用效益；

（二）强化事前计划、事中控制、事后监督；

（三）严格按照规定的审批程序报销。

第十三条经费支出约束机制

（一）严格执行支出管理规定，各股室及局属各单位需支出费用时必须事前提出书面申请，经批准同意后才可开支，做到事前有请示、报销有依据，事前没有提出申请的不予报销。

（二）确因事情紧急或其他原因无法书面申请的，可以电话请示同意后实施，事后须及时补办书面申请手续。

（三）用款计划的审批：收支纳入办公室统一核算的股室和

局属事业单位、人民团体，需支出的所有用款计划由局长审批；收支不纳入办公室统一核算的局属事业单位、企业单位和社会团体，需支出的所有用款计划由分管该单位（团体）的领导审批。

具体用款计划申请审批流程如下：

1.收支纳入办公室统一核算的股室和局属事业单位、人民团体的用款计划申请审批流程：

①经办人填写《计划用款申请表》，附上相关申请材料→②收支纳入办公室统一核算的股室(单位、人民团体）负责人签字→③分管该股室（单位、团体）领导签字→④呈局长审批→⑤办理报销时作为附件附上。

2.收支不纳入办公室统一核算的局属事业单位、企业单位和社会团体的用款计划申请审批流程：

①经办人填写《计划用款申请表》，附上相关申请材料→②收支不纳入办公室统一核算的局属事业单位（企业单位、社会团体）负责人签字→③呈分管该单位（团体）领导直接审批→④办理报销时作为附件附上。

（四）因特殊情况确需追加支出的，应尽量控制在不超出原申请用款计划金额的10%以内（含10%），追加支出部分须按上述申请流程进行申请，经批准后方可实施，超出原申请用款计划10%以上的原则上不予报销。

（五）财务人员发现存在不符合国家有关法律法规、规章制度等相关规定和本制度规定的支出行为，坚决拒绝给予报销。