财务报表分析计算题复习
第二章财务报表分析计算题及复习资料
1根据下列数据计算存货周转次数（率）及周转天数：流动负债40万元，流动比率2.2，速动比率1.2，销售成本80万元，毛利率20％解：速动比率=速动资产/流动负债速动资产：货币现金，交易性金融资产（股票、债券）、应收账款=流动资产-存货流动资产=40×2.2=88速动资产=40×1.2=48年末存货=88-48=40毛利率=1-销售成本/销售收入-------------销售收入=销售成本/（1-毛利率）销售收入=80/（1-20％）=100存货周转率=销售收入/存货=100/40=2.5周转天数=365/（销售收入/存货）=365/2.5=1462 某企业全部资产总额为6000万元，流动资产占全部资产的40％，其中存货占流动资产的一半。
流动负债占流动资产的30％。
请分别计算发生以下交易后的营运资本、流动比率、速动比率。
（1）购买材料，用银行存款支付4万元，其余6万元为赊购；（2）购置机器设备价值60万元，以银行存款支付40万元，余款以产成品抵消；.解：流动资产=6000×40％=2400存货=2400×50％=1200流动负债=6000×30％=1800（1）流动资产=2400+4-4+6=2406 材料为流动资产存货流动负债=1800+6=1806速动资产=流动资产-存货=1200-4=1196营运资本=流动资产-流动负债=2406-1806=600流动比率=流动资产/流动负债=2406/1806=1.33速动比率=速动资产/流动负债=1196/1806=0.66（2）流动资产=2400-40-20=2340 机器设备为固定资产流动负债=1800速动资产=1200-40-20=1140营运资本=2340-1800=540流动比率=2340/1800=1.3速动比率=1140/1800=0.633.资料：已知某企业2000年、2001年有关资料如下表：（金额单位：万元）项目2000年2001年销售收入280 350其中：赊销收入76 80全部成本235 288其中：销售成本108 120管理费用87 98财务费用29 55销售费用11 15利润总额45 62所得税15 21税后净利30 41资产总额128 198其中：固定资产59 78现金21 39应收账款（平均）8 14存货40 67负债总额55 88要求：运用杜邦分析法对该企业的净资产收益率及其增减变动原因分析。
财务报表分析复习题
《财务报表分析》复习题一、单项选择题1.信息供给差异的主要来源是( )A.强制性披露信息B.自愿性披露信息C.表内披露信息D.表外披露信息2.目标标准一般可用于( )A.外部分析B.内部分析C.行业分析D.趋势分析3.资产负债表质量分析是对( )A.财务状况质量分析B.财务成果质量分析C.现金流量运转质量分析D.产品质量分析4.反映利润质量较高的事项是( )A.利润的含金量较低B.利润没有较多的现金支撑C.利润来源于未来持续性较强的业务D.利润来源于未来具有可预测性的业务5.下列关于每股收益指标的说法，正确的是( )A.每股收益对每个企业来说都是分析盈利能力的重要指标B.每股收益既反映盈利能力也反映风险C.每股收益的下降反映企业盈利能力的降低D.不同行业的每股收益具有一定的差异，每股收益的分析应在行业内进行6.影响应收账款坏账风险加大的因素是( )A.账龄较短B.客户群分散C.信用标准严格D.信用期限较长7.如果流动比率大于1，则下列结论成立的是( )A.速动比率大于1B.现金比率大于1C.营运资金大于零D.短期偿债能力有保障8.下列各项中，不影响．．．应收账款周转率指标使用价值的因素是( )A.销售折让与折扣的波动B.季节性经营引起的销售额波动1C.大量使用分期收款结算方式D.大量使用现金结算的销售9.能够反映企业利息偿付安全性的最佳指标是( )A.利息保障倍数B.流动比率C.净利息率D.现金流量利息保障倍数10.某公司每股净资产为2，市净率为4，每股收益为0.5，则市盈率等于( )A.20B.16C.8D.411.下列各项中，与企业盈利能力分析无关．．的指标是( )A.总资产收益率B.股利增长率C.销售毛利率D.净资产收益率12.杜邦分析体系中不涉及．．．( )A.偿债能力分析B.资产管理能力分析C.盈利能力分析D.发展能力分析13、下列各项中，反映现金流量匹配情况的比率是( )A.流入结构B.流出结构C.定比比率D.流入与流出的比率14.现金流量表可用于( )A.分析经营风险B.分析资产质量C.预测未来的现金流量D.预测未来利润与现金流量的差异15.利用财务报告对企业进行发展能力分析时，不涉及．．．的方面是( )A.企业竞争能力分析B.企业周期分析C.企业发展能力财务比率分析D.企业发展能力战略分析16.分析产品品种竞争力，除计算产品品种占有率之外，还要进行( )A.产品品种覆盖率分析B.新产品的开发分析C.产品品种的多样化分析D.产品的质量分析17.影响营运能力的内部因素是( )A.行业特性B.经营背景C.经营周期D.资产的管理政策与方法18.资产负债表日后事项的会计处理经常涉及到的科目不．包括．．( )A.以前年度损益调整的借方B.利润分配——未分配利润2C.以前年度损益调整的贷方D.管理费用19.审计报告对企业财务报告起到的作用是( )A.鉴证与核实B.鉴证与证明C.核实与证明D.核实与修改20.沃尔评分法中反映偿债能力指标时，最好选择( )A.资产负债率B.产权比率C.权益乘数D.股权比率二、多项选择题21.通过盈利能力分析可以获取的信息包括( )A.分析企业赚取利润的能力B.分析企业的偿债能力C.评价内部管理者的业绩D.评价企业面临的风险E.分析利润的质量22.影响货币资金持有量的因素包括( )A.企业规模B.融资能力C.资产结构D.行业特征E.负债结构23.利用趋势分析法进行现金流量表分析时，如果期初项目为零，处理方法可能包括( )A.剔除该项目B.结合比率分析法进行分析C.结合比较现金流量表逐项进行分析D.结合定比报表逐项进行分析E.结合其他报表数据进行分析24.同时影响市场占有率及市场覆盖率的因素包括( )A.经济发展水平B.竞争对手的实力C.民族风俗习惯D.本企业产品的竞争能力E.地区经济封锁25.下列关于利润表分析的说法，正确的有( )A.利润表的趋势分析可以分析单一项目在连续期间的变化B.利润表的趋势分析可以从整体角度把握各项目之间的关系C.利润表的结构分析可以分析利润产生的过程和结构D.利润表的结构分析可以分析利润的来源及构成3E.共同比报表可以分析利润表结构随时间的变化情况26.下列关于营业周期的说法，正确的有( )A.营业周期可以分析企业资产的使用效率B.营业周期可以分析企业资产的管理水平C.营业周期可以说明现金回笼的时间D.营业周期可以补充说明企业的流动性E.营业周期可以分析企业的发展能力27.下列各项中，影响长期偿债能力的因素包括( )A.盈利能力B.资本结构C.长期资产的保值程度D.经常性的经营租赁E.资产的流动性28.下列各项中，属于资产负债表调整事项的有( )A.资产负债表日后发生诉讼案件B.资产负债表日后发现财务报表舞弊或差错C.资产负债表日后发生巨额亏损D.资产负债表日后资产价格或税收政策发生重大变化E.资产负债表日后诉讼案件结案29.下列关于杜邦体系的说法，正确的有( )A.杜邦分析体系通过建立新指标进行全面分析B.杜邦分析体系是通过相关财务比率的内在联系构建的综合分析体系C.杜邦分析体系的核心指标是权益收益率D.对杜邦分析体系进行比较分析不仅可以发现差异，分析差异的原因，还能消除差异E.杜邦分析体系一般用于大中型企业的综合分析30.下列关于现金流量表分析的表述，错误．．的有( )A.企业承担经营风险与财务风险的能力都与企业现金流量状况直接相关B.经营活动现金净流量越大，说明企业的现金状况越稳定，支付能力越有保障C.当经营活动的现金流量为正数，其流入与流出比率一定大于1D.对于任何公司而言，经营活动现金净流量一般大于零，投资活动的现金净流量应小于零，筹资活动的现金净流量应正负相间E.现金流量表是分析利润质量的依据。
12级财务报表分析复习题最新
计算题练习1.某股份公司有关财务资料如下：货币资金20 000元；应收账款48 000元；存货42 000元；无形资产净值15 000元；固定资产净值为85 000元；资产总计为210 000元；负债总额为70 000元；税后利润30 000元；财务费用(利息)20 000元；所得税为14 776元；要求计算：(1)资产负债率；(2)产权比率；(3)利息保障倍数；(4)有形净值债务比率，并加以评价。
答案：(1)资产负债率-70 000／2 1 0 000=33．3％(2)产权比率=70 000／(2 1 0 000—70 000)=50％(3)利息保障倍数：(30 000+14 776+20 000)／20 000=3．24(4)有形净值债务比率=70 000／(2 1 0 000—70 000—1 5 000)=56％评价：该公司的产权比率为50％，表明企业的长期偿债能力较强，债权人承担的风险较小。
有形净值债务比率为56％，与产权比率50％相差不大，可以接受。
2.某公司2009年12月31日的资产负债表的有关数据摘录如下。
资产负债表2009年12月31日（单位：万无）资产金额负债及所有者权益金额货币资金34 应付账款？应收账款净额？应交税费36存货？长期负债？固定资产净额364 实收资本320无形资产净值26 未分配利润？总计568 总计5682009年其他资料如下：（1）流动比率为 1.78；（2）产权比率为0.6；（3）存货周转率为10次（假定期初存货与期末存货相等）；（4）销售毛利为70万元，销售毛利率为7％。
要求：（1）计算表中空缺项目的金额。
（写出计算过程，并把结果填列在表中）（2）计算有形净值债务率。
答：（1）销售收入=70/7%=1000万元，销售成本=1000*（1-7%）=930万元存货期末余额=930/10=93万元（2）应收账款余额=568-34-93-364-26=51万元（3）流动负债=流动资产（34+51+93）/1.78 =100万元应付账款=100-36=64万元（4）负债总额=568*（0.6/1.6）=568*37.5%=213万元长期负债=213-100=113万元（5）未分配利润=568*（1/1.6）-320=355-320=35万元（6）有形净值债务率=213/（355-26）=213/329=64.74%4．某公司2011年度的流动资产为150万元，流动比率为150％，该公司刚刚完成以下交易：(1) 以银行存款偿还前欠货款10万元。
财务报表分析综合复习题
财务报表分析综合复习题单项选择题1、财务报表分析中，投资⼈是指（?）。A?社会公众 ?B?⾦融机构 C?优先股东? D?普通股东2、流动资产和流动负债的⽐值被称为（?）。A流动⽐率 ?B?速动⽐率 C营运⽐率 D资产负债⽐率3、当法定盈余公积达到注册资本的（?）时，可以不再计提.。A 5%?B 10% ?C 25% ?D 50%4、⽤于偿还流动负债的流动资产指（?）。A存储投资款? B回收期在⼀年以上的应收款项 C现⾦? D存储银⾏汇票存款5．减少企业流动资产变现能⼒的因素是（?）。A取得商业承兑汇票? B未决诉讼、仲裁形成的或有负债C有可动⽤的银⾏贷款指标? D长期投资到期收回6、可以分析评价长期偿债能⼒的指标是（?）。.A存货周转率? B流动⽐率 C保守速动⽐率? D固定⽀出偿付倍数7、要想取得财务杠杆效应，应当使全部资本利润率（?）借款利息率。A⼤于? B⼩于 C等于? D⽆关系8、计算应收账款周转率时应使⽤的收⼊指标是（?）。A主营业务收⼊? B赊销净额 C销售收⼊? D营业利润9．当销售利润率⼀定时，投资报酬率的⾼低直接取决于（?）。A销售收⼊的多少? B营业利润的⾼低 C投资收益的⼤⼩ ?D资产周转率的快慢10．销售⽑利率＝1－（?）。A变动成本率? B销售成本率 C成本费⽤率? D销售利润率11．投资报酬分析的最主要分析主体是（?）。A短期债权⼈? B长期债权⼈ C上级主管部门? D企业所有者。12．在企业编制的会计报表中，反映财务状况变动的报表是（?）。A现⾦流量表? B资产负债表 C利润表 ?D股东权益变动表??13．确定现⾦流量的计价基础是（?）。A全责发⽣制? B应收应付制 C收⼊费⽤配⽐制? D收付实现制14．当现⾦流量适合⽐率（?）时，表明企业经营活动所形成的现⾦流量恰好能够满⾜企业⽇常基本需要。A⼤于1? B⼩于1 C等于1? D接近115．通货膨胀环境下，⼀般采⽤（?）能够较为精确的计量收益。A个别计价法? B加权平均法 C先进先出法? D后进先出法名词解释题1、财务分析2、资产结构3、现⾦流量表4、营运资本5、营业周期简答题1、影响短期偿债能⼒的表外因素有那些?2、站在不同主体的⾓度分析资产负债率的合理性？3、如何评价总资产收益率？计算题资料：某公司2009年12⽉31⽇的资产负债表摘录如下。补充资料：（1）年末流动⽐率1.8；（2）产权⽐率0.6；（3）以销售额和年末存货计算的存货周转率12次；（4）以销售成本和年末存货计算的存货周转率为10次；（5）本年⽑利586万元。
财务报表分析期末复习题
2018 财务报表分析期末复习题、单项选择题1.营业利润率指标计算公式中，分子是指 （ A ）2. 一般而言，所有者权益项目中，比重越大越好的项目是 （D ） A.普通股本B.资本公积C 优先股本 D.留存收益3. 某企业经营活动现金净流量为 80万元，流动负债为 120 万元，流动资产为 160万元，则 该企业经营活动净现金比率为 （ B ） 4．企业收益的主要来源是（ A ）。
A 经营活动B 投资活动C 筹资活动 5 下列项目中属于长期债权的是（ B ）。
A 短期贷款B 融资租赁C 商业信用6．资产负债表的附表是（ D ）。
7．在计算总资产周转率时使用的收入指标是（ A ）。
A 主营业务收入B 其他业务收入C 投资收入D 补贴收入8. 我国的《企业会计准则——现金流量表》的分类方法，下列项目中属于筹资活动现金流 量的有 （ B ） A.收到的现金股利 B.支付的现金股利 C 收到的债券利息 D.收回投资收到的现金9. 杜邦分析法以股东权益报酬率为龙头，以总资产利润率为核心，重点揭示企业的（ C ）A.偿债能力及其前因后果B.营运能力C.获利能力及其前因后果 D.财务状况10 在企业编制的会计报表中，反映财务状况变动的报表是（B ）。
A 现金流量表B 资产负债表C 利润表D 股东权益变动表11.某企业 2001 实现的净利润为 3275万元，本期计提的资产减值准备 890万元，提取的固 定资产折旧 1368 万元，财务费用 146 万元，存货增加 467 万元，则经营活动产生的净现金 流量是（ A ）万元。
12 企业的长期偿债能力主要取决于（ B ）。
A 资产的短期流动性B 获利能力C 资产的多少 13．某企业的流动资产为 23 万元，长期资产为 330 万元，流动负债为 65 万元，长期负债83 万元，则资产负债率为（ D ）。
A20% B24%C35%D42%14. （ D ）产生的现金流量最能反映企业获取现金的能力。
财务报表分析复习题
复习题 一、单项选择题 1、某企业采用备抵法核算坏账，按照规定程序核销坏账10000元，假设该企业原来的流动比率为2.5，速动比率为1.5，核销坏账后( )
A流动比率和速动比率都增加 B流动比率和速动比率都降低 C流动比率和速动比率都不变 D流动比率降低、速动比率增加 2、在流动负债一定的条件下，增加流动资产会（ ） A．降低企业的风险 B．提高企业的风险 C．提高企业的收益率 D．降低企业的机会成本 3、流动比率与速动比率相比，主要是计算时扣除了变现能力差的项目，如（ ） A．预付账款 B．待摊费用 C．无形资产 D．其他应收款 4、现金流量表的编制基础是（ ） A．永续盘存制 B．定期盘存制 C．权责发生制 D．收付实现制
5、在财务分析中，最关心企业资本保值增值状况和盈利能力的利益主体是 ( ) A.企业所有者 B.企业经营决策者 C.企业债权人 D.政府经济管理机构 6、关于货币资金，下列说法错误的是 ( ) A.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 B.信誉好的企业没必要持有大量的货币资金。 C.企业不仅应保持一定量的货币资金，而且越多越好。 D.货币资金本身就是现金，无需变现。 7、下列说法正确的是 ( ) A.流动比率高可以说明企业有足够的现金来还债。 B.流动比率等于或稍大于1比较合适。 C.速动比率代表了直接的偿债能力。 D.现金比率是货币资金与流动负债的比。 8、甲企业年初流动比率为2.2，速动比率为1，年末流动比率为2.5，速动比率为0.5.发生这种变化的原因是( )。
A.当年存货增加 B.应收帐款增加 C.应付帐款增加 D.应收帐款周转加快 9、杜邦分析体系的核心指标是（ ） A.资产周转率 B.销售净利率 C.净资产报酬率 D.权益乘数 10、使用多期比较分析方法是为了（ ） A.了解企业财务状况的发展趋势及变化 B.查明某些特定项目在不同年度的差异 C.分析不同企业财务状况的差异 D.比较各年度所有项目的变化状态 11、股利支付率的公式为（ ） A.每股股利与每股收益的比率 B.每股股利与每股市价的比率 C.市净率与股利收益率的乘积 D.市盈率与股利收益率之比 12、杜邦分析体系的源头和核心指标是（ ） A净资产收益率 B.资产净利率 C.权益乘数 D.总资产收益率 13、若企业占用过多的存货和应收账款，一般不会直接影响企业的（ ） A.资金周转 B.获利能力 C.偿债能力 D.长期资本结构 14、长期偿债能力的强弱主要取决于（ ） A．负债与资产总额的比例 B．资产的周转速度 C．资产的变现能力 D．企业的经营管理水平 15、不会对总资产周转率产生直接影响的指标是（ ） A.流动资产周转率 B.固定资产周转率 C.营运资本周转率 D.资产结构
财务报表分析总复习大题答案
财务报表分析总复习题答案 一、单项选择题 （15分） 1、 某股份公司上市流通普通股的股价为每股 17元，每股收益为2元，该公司的市盈率为（）。 A. 17 B.34 _C.8.5 D.2 2、 某公司2000年的主营业务收入为 60111万元，其年初资产总额为 6810万元，年末资产
总额为8600万元，该公司总资产周转率及周转天数分别为 （）。 A. 8.83 次，40.77 天 B . 6.99 次，51.5 天 C. 8.83 次，51.5 天 D . 7.8 次，46.15 天 3•当所有者权益与负债各占 50%寸，企业（）。
A. 只存在经营风险 B.经营风险与财务风险可抵消 C. 只存在财务风险 D.经营风险与财务风险同时存在 4.企业运用其所支配的经济资源，开展某种经营活动，从中赚取利润的能力，称为 （） A. 变现能力B.偿债能力C.营运能力D.获利能力 5•企业当年实现销售收入 3800万元，净利润480万元，资产周转率为 3,则总资产收益率
为（）％。 A. 4. 21 B. 12. 63 C. 25 . 26 D . 37 . 89 6、 在其他条件不变的情况下，下列经济业务可能导致总资产报酬率下降的是 （ ） A、用银行存款支付一笔销售费用 B用银行存款购入一台设备 C将可转换债券转换为普通股 D用银行存款归还银行借款 7、 通过对杜邦分析体系的分析可知，提高股东权益报酬率的途径不包括 （） A. 加强销售管理，提高销售净利率 B.加强资产管理，提高其利用率和周转率 C. 加强负债管理，降低资产负债率 D.加强利润管理，提高利润总额 8、 不影响资产管理效果的财务比率是 （） A .营业周期 B.存货周转率C .应收账款周转率D.资产负债率
9、 要想取得财务杠杆效应，应当使全部资本利润率（ ）借款利息率。 A大于 B小于 C等于 D无关系 10、 投资报酬分析的最主要分析主体是（ ）。 A短期债权人 B长期债权人 C上级主管部门 _D企业所有者 11、 某公司1999年和2000年的产品销售情况见下表：
财务分析-复习题
《财务报表分析》一、名词解释1、财务报告5、利润表9、流动比率2、财务状况6、现金流量表10、速动比率3、财务报表7、现金等价物11、现金比率4、资产负债表8、营运资金12、产权比率13、利息保障倍数14、资产负债率15、应收账款周转率16、总资产周转率17、权益乘数18、每股收益19、市盈率20、净资产收益(利润)率(权益报酬率、投资者报酬率)二、简答题1、财务报告体系的内容有哪些？2、财务报表附注的内容有哪些？3、如果某企业本期资产总额增加了，具体体现为资产方的固定资产的增加、权益方的长期借款增加，请分析这一变化对财务状况的分析？4、简述如何利用结构百分比法分析企业的利润表？5、如何利用现金流量表分析企业报告期的投资、理财情况？6、某企业本期的净利润为 1000 万元，但经营活动净现金流量为—100 万元，请分析企业本期的盈利质量，并说明原因。
7、企业财务报表粉饰的类型与方法有哪些？8、影响短期偿债能力的因素有哪些？9、企业资产营运能力的指标有哪些？如何评价这些指标？10、影响企业净资产利润率的因素有哪些，有哪些方法可以提高企业的净资产利润率？三、计算题1、北海公司 2022 年年初存货为 800000 元，年初应收账款为 600000 元；年末流动比率为 200%，速动比率为 100%，存货周转率为 5 次，流动资产总额为 1000000 元。
要求：根据以上资料计算 (1) 该公司本年度的销货成本。
(2) 假设本年度的销售收入为 4000000 元，除应收账款外，其他速动资产忽稍不计，则公司的应收账款周转天数是多少？解： (1)年末存货金额=1000000/2=500000 元存货周转率=本年度的销货成本/[ (年初存货+年末存货) /2]本年度的销货成本=5*[ (800000+500000) /2]=3250000 元(2)年末应收账款=1000000-500000=500000 元应收账款周转率=4000000/[ (600000+500000) /2]=7.27 次应收账款周转天数=360/7.27=49.52 天2、光达公司 2022 年度部份财务资料如下：赊销净额 800 万元；销货成本 500 万元；应收账款年初数 35 万元，年末数 40 万元；存货年初数 80 万元，年末数100 万元。
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计算题
1. A公司年末流动资产7330万元，流动负债3700万元，存货4600万元，货币
资金550万元，交易性金融资产400万元。
试计算该年度的营运资本、流动比率、速动比率和现金比率。
解：营运资本 = 流动资产 – 流动负债 = 7330 – 3700 = 3630 万元
流动比率 = 流动资产/ 流动负债 = 7330 / 3700 = 1.981
速动资产 = 流动资产-存货-预付账款-待摊费用
= 7330 – 4600 = 2730
速动比率 = 速动资产/ 流动负债 = 2730 / 3700 = 0.738
现金比率 = (货币资金 + 交易性金融资产) / 流动负债
= (550 + 400) / 3700 = 0.257
2. 某公司年末部分财务数据为：流动负债60万元，流动比率2，速度比率1.2，
营业成本100万元，年初存货52万元。
试计算本年度存货周转率和存货周转天数。
解：流动资产 = 流动负债 × 流动比率 速动资产 = 流动负债 × 速动比率
期末存货 = 流动资产 – 速动资产 = 流动负债 × (流动比率 -速动比率)
= 60 × (2 -1.2 ) = 48 万元
存货周转率 = 营业成本 / 存货平均余额
= 100 / [(52 + 48) / 2] = 2
存货周转天数 = 360 / 2 = 180 天
3. 某公司的财务信息为：速动比率是2，非流动负债是交易性金融资产的4倍；
应收账款4000元，是速动资产的50%、流动资产的25%，与固定资产价值相等，
所有者权益总额等于营运资本，实收资本是未分配利润的2倍。
根据以上资料完成资产负债简表。
项目 金额 项目 金额
货币资金 应付账款
交易性金融资产 非流动负债
应收账款 4000 实收资本
存货 未分配利润
固定资产
资产总计 负债和所有者权益合计
解：速动资产 = 4000 / 50% = 8000 元 流动资产 = 4000 / 25% = 16000 元
固定资产 = 4000 元
存货 = 流动资产 – 速动资产 = 16000 – 8000 = 8000 元
应付账款 = 流动负债 = 速动资产 / 速动比率 = 8000 / 2 = 4000 元
资产 = 流动资产 + 固定资产 = 16000 + 4000 =20000 元
所有者权益 = 营运资本 = 流动资产 – 流动负债
= 16000 – 4000 = 12000 元
负债 = 资产 – 所有者权益 = 20000 – 12000 = 8000 元
非流动负债 = 负债 – 流动负债 = 8000 – 4000 = 4000 元
交易性金融资产 = 4000 / 4 = 1000 元
货币资金 = 速动资产 – 应收账款 – 交易性金融资产
= 8000 – 4000 – 1000 = 3000 元
所有者权益 = 实收资本 + 未分配利润
= 未分配利润 × 2 + 未分配利润 = 未分配利润 × 3
未分配利润 = 所有者权益 / 3 = 12000 / 3 = 4000
实收资本 = 未分配利润 × 2 = 4000 × 2 = 8000 元
项目 金额 项目 金额
货币资金 3000 应付账款
4000
交易性金融资产 1000 非流动负债
4000
应收账款 4000 实收资本
8000
存货 8000 未分配利润
4000
固定资产
4000
资产总计 20000 负债和所有者权益合计
20000
4. 某公司2016年年末的资产负债表简略形式见下表
资产负债表（2016年12月31日 ） 单位：元
资产 年末数 负债及所有者权益 年末数
货币资金 50000 应付账款
应收账款净额 应付股利
50000
存货 长期负债
固定资产净值 588000 股本
600000
未分配利润
资产总计 864000 负债及所有者权益
已知：（1）期末流动比率1.5；（2）期末资产负债率50%
（3）本期存货周转率4.5次；（4）本期营业成本630000元；
（5）期末存货 = 期初存货
解：负债及所有者权益 = 资产 = 864000元
资产 = 流动资产 + 非流动资产
流动资产 = 资产- 非流动资产 = 864000 – 588000 = 276000元
流动比率 = 流动资产/ 流动负债 = 1.5
流动负债 = 流动资产 / 1.5 = 184000 元
流动负债 = 应付账款 + 应付股利
应付账款 = 流动负债 – 应付股利 = 184000 – 50000 = 134000 元
资产负债率 = 负债 / 资产
负债 = 资产 × 资产负债率 = 864000 × 50% = 432000 元
长期负债 = 负债 – 流动负债 = 432000 – 184000 = 248000 元
所有者权益 = 资产 – 负债 = 864000 - 432000 = 432000元
未分配利润 = 所有者权益 – 股本 = 432000 – 600000 = -168000元
存货周转率 = 营业成本 / 存货平均余额
∵ 期末存货 = 期初存货，
∴ 存货 = 营业成本 / 存货周转率 = 630000 / 4.5 = 140000 元
应收账款净额 = 流动资产 – 货币资金 – 存货
= 276000 – 50000 – 140000 = 86000 元
资产负债表（2016年12月31日 ） 单位：元
资产 年末数 负债及所有者权益 年末数
货币资金 50000 应付账款
134000
应收账款净额 86000 应付股利
50000
存货 140000 长期负债
248000
固定资产净值 588000 股本
600000
未分配利润
-168000
资产总计 864000 负债及所有者权益
864000