财务报表分析习题

财务报表分析习题

财务报表分析练习题

计算分析题a

1.资料：远洋公司2007年底和2008年底的部分账面资料如下表

项目2007 年2008 年现金3600 3000 银行存款1500 000 2010 000 短期投资一债券投资30 000 36 000 其中：短期投资跌价准备840 1500 应收票据60 000 150000 固定资产24840 000 25080 000 其中：累计折旧300 000 420 000 应收账款210 000 150 000 其中：坏帐准备12000 18750 原材料450 000 480 000 应付票据90 000 135 000 应交税金60 000 54 000 预提费用1000 000 1000 000 长期借款一基建借款1800 000 1800 000 要求：(1)计算该企业的营运资本

(2)计算该企业的流动比率

(3)计算该企业的速动比率以及保守速动比率

(4)计算该企业的现金比率

(5)将以上指标与标准值对照，简要说明其短期偿债能力的好坏。

2.亚方公司是一上市公司，2008年的资料负债表简要如下：

资产负债表

2008年12月31日单位：万元

3.公司2007年和2008年营业利润的数额如表所示:

试对该公司营业利润率的变动状况进行具体分析。

4.资料：已知某企业2007年、2008年有关资料如下表：（金额单位：万元）

项目2007 年2008 年

销售收入280 350 其中：赊销收入76 80 全部成本235 288

其中：销售成本108 120 管理费用87 98 财务费用29 55 销售费用11 15 利润总额45 62 所得税15 21 税后净利30 41 资产总额128 198 其中：固定资产59 78 现金21 39 应收账款（平均）8 14 存货40 67 负债总额55 88 要求：运用杜邦分析法对该企业的净资产收益率及其增减变动原因分析。

5.某公司2008年经营活动现金净流量680万元资产负债表和利润表有关资料为：流动负债1280万元,长期负债3220万元，主营业务收入8400万元，总资产64200万元，当期固定资产投资额为480万元存货增加200万元（其他经

营性流动项目不变），实现净利润6800万元（其中非经营损益1000万元、非付现费用1500万元），分配优先股股利450万元，发放现金股利640万元，该公司发行在外的普通股股数 10800万股。

要求：计算下列财务比率：现金流量与当期债务比、债务保障率、每元销售现金净流入、全部资产现金回收率、每股经营现金流量、现金流量适合比率、现金股利保障倍数。

6.P.1789.2单元练习

7.请说明财务报告的构成内容及各项构成内容的含义及作用。