记账凭证修改方法
红字和蓝字冲销
红字冲销法又称红字更正法也称红字调整法，即先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证，予以冲销，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录。
这种方法适用于会计科目用错或会计科目虽未用错，但实际记账金额大于应记金额的错误账款。
一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。
例：某商场销售白酒一批，价款46800元(含税)，收妥货款存入银行，该批白酒成本31000元，企业作如下账务处理：借：银行存款 46800贷：产成品 31000应收账款 15800该账务处理，把两个本来不存在对应关系的账户硬纠在一起，偷逃增值税、消费税等，同时减少企业利润，偷逃企业所得税。
应按照税收法规和财务制度将企业对外销售取得的收入按正常销售业务处理。
用红字冲销法调账如下：首先用红字冲销原账错误分录借：银行存款 46800(红字)贷：产成品 31000(红字)应收账款15800(红字)然后再用蓝字编制一套正确的会计分录借：银行存款 46800贷：产品销售收入 40000应交税金—应交增值税(销项税额) 6800同时借：产品销售税金及附加 10000贷：应交税金—应交消费税10000借：产品销售成本31000贷：产成品310002011-12-13 18:22红字冲销法与蓝字更正法红字更正法：1、适用于记账凭证填错并已登帐而形成的错帐。
这种错帐，如果在结账前发现，无论是分录所用科目错误还是金额错误，都可采用。
操作：用红字金额填写一张内容与错误凭证相同的记账凭证，在摘要栏注明“冲销（或更正）x月x日第x号凭证的错误”，并据以用红字金额登记入帐，冲销原有错误纪录；然后，用蓝字金额填制一张正确的记账凭证，在摘要栏注明“更正x月x日第x号凭证的错误”，并据以登记入帐。
（填制的日期是更正的日期，编号是更正的编号）。
2、对于记账后，如果发现记账凭证中应借、应贷科目正确，但所记金额大于应记金额，也可用。
操作：填写一张红字金额凭证（金额为多记的差额）并据以登记入帐财务软件都有反记账功能。
错误凭证需要修改,该如何操作？
错误凭证需要修改，该如何操作？问题答案：第一种是输入后还未审核或审核未通过的凭证。
对于未经过“审核”功能操作的错误记账凭证，可以由凭证填制操作员，直接进行修改并保存。
第二种是已通过审核但未记账的凭证。
对于已“审核”但未“记账”的错误记账凭证，不能直接在记账凭证上进行修改，而应首先由审核操作员在“总账系统”／“凭证”／“审核凭证”功能窗口中，进行“取消审核”（也称为“反审核”）操作后退出；然后由填制凭证操作员进入总账系统，在“填制凭证”功能中，调出该张错误凭证进行修改，修改完成后保存退出；最后由审核操作员再次进入总账系统，在“总账系统”／“凭证”／“审核凭证”功能窗口中，重新对该张已修改过的凭证进行“审核”操作。
第三种是已记账但未结账的凭证。
对于此情况，可利用系统提供的“反记账、反审核”功能，即取消“记账”、“审核”后直接修改。
具体而言，首先在“总账系统”窗口中，单击“期末”／“对账”菜单项，打开“对账”操作窗口，此时在键盘上同时按下快捷键“Ctrl＋H”键，即可激活“恢复记账前状态”功能，然后退出“对账”窗口；单击“凭证”／“恢复记账前状态”菜单项（此功能平时不显示，待退出“总账系统”后将隐蔽而不显示出来），弹出“恢复记账前状态”操作窗口，在“恢复方式”中选择“月初状态或最近一次记账前状态”项，输入主管口令，然后单击“确定”按钮，系统将恢复为记账前状态；最后，按照上述第二种凭证的方法，调用错误凭证进行修改，再进行“审核凭证”和“记账”功能的操作。
第四种是已结账的凭证。
对于这种情况，需要先取消结账，在“结账”向导一的选择月份窗口中，首先单击要取消结账的月份，然后在键盘上同时按“Ctrl＋Shift＋F6”键，系统弹出“确认口令”窗口，让拥有结转权限的用户，在该窗口中输入口令，然后单击“确认”按钮，系统将快速地取消结账操作，使各种账簿记录恢复到未结账前的状态。
最后按上述第三种凭证的方法，调用错误凭证进行修改，再进行“审核凭证”、“记账”和“结账”功能的操作。
记账凭证的无痕迹修改技巧
记账凭证的无痕迹修改技巧中图分类号：f230文献标识：a文章编号：1009-4202（2012）04-000-02摘要随着现代信息技术和网络的发展，会计电算化已得到广泛普及。
由于主客观的原因，在记账凭证中出现错误是难免的，财务管理软件通常供了“反审核、反记账、反结账”的功能，实现差错的无痕迹修改。
虽然其存在一定局限性和隐患，但其在实践中也有存在的必要。
本文对无痕迹修改技巧进行了技术分析，并提出了使用建议。
关键词会计电算化记账凭证无痕迹修改会计电算化在广东省大多数企、事业单位已广泛普及，熟练掌握会计电算化软件的操作技巧，已成为财务人员的必备技能。
虽然财务人员在填制凭证、登记账簿前，对原始凭证、记账凭证进行过仔细的审核，虽然财务管理软件都提供了较多的控制出错的方法，但在实际财务工作中，由于主客观的原因，在填制记账凭证或账簿时出现错误，并进一步影响到财务报表的正确性的现象也在所难免。
因此，在多数的会计软件（用友、金蝶等等）为了避免初学者反复出现大量差错，保证记账凭证、账簿记录的美观大方，通常提供了“反审核、反记账、反结账”的功能，从而实现差错的无痕迹修改。
本文根据工作实际，结合“用友通10.1”财务软件，谈谈记账凭证差错的无痕迹修改技巧及其使用建议。
一、手工记账时错误凭证的修改方法在手工记账方法下，对错误凭证的修改主要有四种方法：一是重新填制。
主要适用于在审核记账凭证时发现错误，此时可将原记账凭证作废，重新填制一张正确的记账凭证。
二是划线更正法。
适用于在记账后结账前，发现记账凭证正确，但在账簿记录中，文字或数字出现错误。
此时可直接在账簿中对差错部分划红线进行更正即可。
三是红字冲销法，适用于凭证在记账后结账前，发现凭证和账簿中都有错误，主要是账户用错或所记多额大于应记金额。
此时需填制红字凭证进行冲销全部或多记金额，再填制兰字凭证更正，并进行审核、记账。
四是补充登记法。
适用于凭证在记账后结账前，发现凭证和账簿中都有错误，主要是账户正确但所记多额小于应记金额。
【记账凭证做错了怎么办】 未记账的凭证如何修改
【记账凭证做错了怎么办】未记账的凭证如何修改记账凭证录入是会计数据进入会计软件系统的一个非常重要的入口,要方便会计、财政、审计、银行、物价等部门的后续查账工作,为此,有必要对记账凭证加以规范。
接下来请欣赏小编给大家网络收集整理的记账凭证做错了怎么办。
记账凭证做错了怎么办(一)如果编制错的记账凭证还没有记帐，可以重新编制一张正确的凭证。
(二)如果编制错的记账凭证已经记帐：1、先作红字冲销凭证。
即：按照错误凭证全部用红字冲销。
2、然后，再编制一张正确的凭证。
记账凭证中常见的错误1、基本要素不全或填写不完整基本要素不全或填写不完整。
如日期不写或写错、摘要过于简单或用语不准确。
基本要素不全或填写不完整2、科目运用错误科目运用错误。
即没有正确运用有关会计科目，发生了科目运用错误(如将应收与应付、待摊与预提、虚账户与实账科目运用错误户、固定资产与低值易耗品混淆)、内容错误(将科目所包括的业务内容弄错，如混淆了银行支票、汇票和本票的区，将银行汇票、本票列入其他货币资金之中，将销售费用列入财务费用或管理费用之中等)、对应关系错误(将科目借方与贷方关系列错，出现多借多贷或者其他对应关系不明的象)等。
3、附件数量和金额标记错误附件数量和金额标记错误。
记账凭证所附的原始凭证张数和内容与记账凭证不符，或者各张原始凭证所记金额的合附件数量和金额标记错误计数与记账凭证记录金额不符。
4、记账凭证无编号或者编号错误。
此时的编号用序号(三份凭证的情形)1记账凭证无编号或者编号错误记账凭证经常涉及两份及两份以上的原始凭证，1/3、2/3、3/3等区分表示所附的不同的原始凭证;无编号是指对多份原始凭证没有按凭序排队编号，使各份凭证难以辨别彼此;编号错误指虽然在原始凭证编号但所排列的顺序混乱，难以窥视其相互关系。
5、印鉴错误。
对使已人记账凭证未加盖有关印章，或者加盖不全，使已入账的凭证与未入账凭证难以区分;有效的记印鉴错误账凭证与出错作废的凭证难以区分;记账凭证中没有记载审核等人员的签章。
错账的更正方法
账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按照规定的方法进行更正。
（一）划线更正法适用范围：在结账前，如果发现账簿记录有错误，而记账凭证并无错误，只是过账不慎，纯属账簿记录中的文字或数字的笔误。
修改方法：将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认;然后在划线上方填写正确的文字或者数字，并由记账人员在更正处盖章。
对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字。
对于文字错误，可只划去错误的部分。
（二）红字更正法1.适用范围（1）指编制的记账凭证会计科目错误或者方向错误，导致账簿记录的错误。
更正方法：先用红字金额填写一张与错误凭证相同的记账凭证，其中：在“摘要”栏注明“冲销某月某日第×号记账凭证的错误”，并据以用红字金额登记入账，冲销原来错误的记录。
然后，再用蓝字填写一张正确的记账凭证，摘要栏内写明“补记某月某日账“，并据以登记入账。
例5-1某企业以库存现金896元购买办公用品，会计人员在填制记账凭证时发生错误并根据错误的记账凭证登记了账簿。
错误的会计分录为：借：管理费用 896贷：银行存款 896用红字更正法更正，先编制一张与原错误记账凭证内容完全相同而金额为红字的记账凭证借：管理费用 896贷：银行存款 896然后，用蓝字编制正确的记账凭证借：管理费用 896贷：库存现金 896编制会计分录后，根据上述记账凭证登记账簿（2）：指编制的记账凭证中会计科目和方向没有错误，所记金额大于应记的金额，导致账簿记录的错误。
更正方法：将多记金额用红字填写一张与原凭证相同的记账凭证，其中：在“摘要”栏注明“冲销某月某日第×号记账凭证多记金额”，并据以用红字金额登记入账，冲销多记的金额。
例5-2：接例5-1，如果会计人员填制记账凭证时所使用的会计科目及记账方向没有错误，只是将金额896元误记为986元，并登记入账，错误的会计分录为：借：管理费用 986贷：库存现金 986用红字更正法编制一张更正错误的记账凭证如下：借：管理费用 90贷：库存现金 90编制会计分录后，根据上述记账凭证登记账簿账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按照规定的方法进行更正。
记账后如何修改账簿
记账后如何修改账簿无论是在手工会计还是在电算化会计中,都有根据已审核的记账凭证登记账簿，称之为记账。
下面是由店铺分享的记账后如何修改账簿，希望对你有用。
记账后如何修改账簿(1)划线更正法，又称红线更正法。
如果发现帐簿记录有错误，而记帐凭证没有错误，纯属记帐时文字的笔误，应采取划线更正法更正。
更正的方法爲：将错误的文字或数位划一条横线登出，然後，将正确的数位用蓝字或黑字填写在划线上面，并由更正人员在更正处签章。
(2)红字更正法。
又称红字冲销法，适用於以下两种情况。
① 记帐後，如果发现记帐凭证中应借应贷会计科目或记帐方向有错误，且记帐凭证同帐簿记录的金额相吻合。
应采用红字更正法。
更正方法爲：先用红字金额填制一张与原错误记帐凭证内容完全相同的记帐凭证，并据以用红字登记入帐，冲销原有错误的帐簿记录，然後，再用蓝字或黑字填制一张正确的记帐凭证，据以用蓝字或黑字登记入帐。
② 记帐以後，如果发现记帐凭证中应借，应贷的会计科目、记帐方向都没有错误，记帐凭证和帐簿记录的金额相吻合，只是所记金额大於应记的正确金额，也采用红字更正法。
更正方法爲：将多记的金额红字填制一张与原错误记帐证所记的借贷方向、会计科目相同的记帐凭证，有摘要栏注明“冲销某月某日第号凭证错帐”，并据以登记入帐，以冲销多记金额。
(3)补充登记法，又称蓝字补记法。
记帐以後，如果发现记帐凭证中应借、应贷的会计科目与记帐方向都没有错误，记帐凭证和帐簿记录的金额相吻合，只是所记金额小於应记的正确金额，应采用补充登记法。
更正方法爲：将少记的金额用蓝字或黑字填一张与原错误记帐凭证所记的借贷方向一致的记帐凭证，在摘要栏注明“补记某月某日第号凭证的借帐”，并据以登记入帐，以补记少记金额。
记账登记账簿的要求1.在账簿启用时，必须填列"账簿启用和经管人员一览表"，载明单位名称、账簿名称、账簿编号、账簿册数、账簿页数、启用日期，会计主管人员和记账人员签名或盖章;更换记账人员时，应由会计主管人员监交，在交接记录内写明交接日期和交接人员姓名，并由交接人员和会计主管人员签名或盖章2.登记账簿必须以审核无误的会计凭证为依据。
用友U8记账凭证修改方法汇总
在输入记账凭证时，尽管账务系统提供了多种控制错误的措施，但错误凭证的出现是难免的，为此，系统必须能够提供对错误凭证修改的功能。
目前，许多财务软件(如：用友、安易、三门)都提供了“反审核、反记账、反结账”功能，这三项功能的使用为错误凭证的修改带来了诸多方便。
下面，以用友总账系统(账务系统)V8.11为例，对不同情况下错误凭证的不同修改方法逐个进行分析，以期对会计电算化工作有所帮助。
错误凭证的“无痕迹”修改所谓“无痕迹”，即不留下任何曾经修改的线索和痕迹。
在总账系统中，以下四种情况下的错误凭证可实现无痕迹修改。
第一种是输入后还未审核或审核未通过的凭证对于未经过“审核”功能操作的错误记账凭证，可以由凭证填制操作员，直接进行修改并保存。
第二种是已通过审核但未记账的凭证对于已“审核”但未“记账”的错误记账凭证，不能直接在记账凭证上进行修改，而应首先由审核操作员在“总账系统”/“凭证”/“审核凭证”功能窗口中，进行“取消审核”(也称为“反审核”)操作后退出;然后由填制凭证操作员进入总账系统，在“填制凭证”功能中，调出该张错误凭证进行修改，修改完成后保存退出;最后由审核操作员再次进入总账系统，在“总账系统”/“凭证”/“审核凭证”功能窗口中，重新对该张已修改过的凭证进行“审核”操作。
第三种是已记账但未结账的凭证对于此情况，欲实现无痕迹修改，可利用系统提供的“反记账、反审核”功能，即取消“记账”、“审核”后直接修改。
具体而言，首先在“总账系统”窗口中，单击“期末”/“对账”菜单项，打开“对账”操作窗口，此时按下快捷键“Ctrl+H”键，即可激活“恢复记账前状态”功能，然后退出“对账”窗口;单击“凭证”/“恢复记账前状态”菜单项(此功能平时不显示，待退出“总账系统”后将隐蔽而不显示出来)，弹出“恢复记账前状态”操作窗口，在“恢复方式”中选择“月初状态”项，输入主管口令，然后单击“确定”按钮，系统将恢复为记账前状态;最后，按照上述第二种凭证的方法，调用错误凭证进行修改，再进行“审核凭证”和“记账”功能的操作。
用友U8记账凭证修改大全
第三种是已记账但未结账的凭证
对于此情况，欲实现无痕迹修改，可利用系统提供的“反记账、反审核”功能，即取消“记账”、“审核”后直接修改。具体而言，首先在“总账系统”窗口中，单击“期末”／“对账”菜单项，打开“对账”操作窗口，此时按下快捷键“Ctrl＋H”键，即可激活“恢复记账前状态”功能，然后退出“对账”窗口；单击“凭证”／“恢复记账前状态”菜单项（此功能平时不显示，待退出“总账系统”后将隐蔽而不显示出来），弹出“恢复记账前状态”操作窗口，在“恢复方式”中选择“月初状态”项，输入主管口令，然后单击“确定”按钮，系统将恢复为记账前状态；最后，按照上述第二种凭证的方法，调用错误凭证进行修改，再进行“审核凭证”和“记账”功能的操作。
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在输入记账凭证时，尽管账务系统提供了多种控制错误的措施，但错误凭证的出现是难免的，为此，系统必须能够提供对错误凭证修改的功能。目前，许多财务软件（如：用友、安易、三门）都提供了“反审核、反记账、反结账”功能，这三项功能的使用为错误凭证的修改带来了诸多方便。下面，笔者以用友总账系统（账务系统）V8.11为例，对不同情况下错误凭证的不同修改方法逐个进行分析，以期对会计电算化工作有所帮助。
第四种是已结账的凭证
对于这种情况，可利用系统提供的“反记账、反审核”功能，在“结账”向导一的选择月份窗口中，首先单击要取消结账的月份，然后按“Ctrl＋Shift＋F6”键，系统弹出“确认口令”窗口，让拥有结转权限的用户，在该窗口中输入口令，然后单击“确认”按钮，系统将快速地取消结账操作，使各种账簿记录恢复到未结账前的状态。最后按上述第三种凭证的方法，调用错误凭证进行修改，再进行“审核凭证”、“记账”和“结账”功能的操作。
第二种是已通过审核但未记账的凭证
会计信息系统测试题及答案
会计信息系统测试题及答案一、单选题（共40题，每题1分，共40分）1、下列职责中（）岗位是不相容职务。
A、电算化主管与记账B、电算化主管与审核C、凭证录入与修改D、凭证录入与审核正确答案：D2、UFO报表中同一报表文件的表页可以是（）。
A、不同格式同样数据B、相同格式不同数据C、不同格式不同数据D、相同格式相同数据正确答案：B3、在总账系统中，凭证不能记账的情况是（）。
A、已有部分凭证记账B、凭证已审核C、上月未结账D、上月已结账正确答案：C4、固定资产系统在进行资产减少时必须先处理的业务是（）。
A、资产变动B、资产增加C、计提折旧D、以上都不对正确答案：C5、通用会计核算软件比专业会计核算软件（）。
A、通用性差,维护量大B、通用性强,开发水平高C、维护量小,购置成本高D、成本高,开发水平高正确答案：B6、在总账系统中,用户可通过（）功能彻底删除已作废记账凭证。
A、“作废凭证”B、“删除分录”C、“整理凭证”D、“冲销凭证”正确答案：C7、固定资产当月有效的变动是（）。
A、部门转移B、累计折旧调整C、原值调整D、使用年限调整正确答案：D8、UFo编制报表时,通过（）让计算机自动完成取数计算。
A、录入关键字B、输入日期C、输入单位编号D、输入单位名称正确答案：A9、凭证记账后则不能进行以下哪些操作0。
A、修改期初余额B、指定现金及银行科目C、继续填制凭证D、设置自定义转账凭证正确答案：A10、下列关于固定资产管理系统结账的描述不正确的是（）。
A、本期不结账,将不能处理下期业务B、固定资产系统在结账前要完成全部业务凭证的自动编制C、结账后当期数据不能修改D、月末结账每月可多次进行正确答案：D11、输入会计科目编码时，O编码必须按财政部规定输入。
A、二级科目B、三级科目C、一级科目D、明细科目正确答案：C12、UFo报表中的资产负债表的年初数主要是取自（）。
A、累计发生额B、期末余额C、期初余额D、本期发生额正确答案：C13、在总账系统中录入有数量核算要求的记账凭证时，系统根据“数量X 单价”自动计算出金额,并将金额先放在借方,如果方向不符,用户可以使用（）调整金额方向。
记账凭证的修改方法
记账凭证的修改方法1.划线更正法在结账前若发生账簿记录有误，但其据以入账的记账凭证并无错误，纯属日记账记录时出现的文字或数字笔误时，可采用划线更正法子以更正。
更正方法：先在错误的数或文字上划一条红色横线，表示予以注销;然后，将正确的文字或数字用蓝字写在被注销的文字或数字的上方，并由记账人员在更正处盖章。
应当注意的是，更正时必须将错误数字全部划掉，而不能只更正其中个别数码，并应保持原有字迹仍可辨认，以备查考。
例如，出纳员在按记账凭证登记现金日记账时，将支付电话费530. 00元错误记为503.00元，更正时应将错误数字全部用红线划掉注销，并在上方写上正确的数字，同时更正有关的账户合计数及余额。
530.00出纳员印鉴503.00红线2.红字更正法记账后，发现记账凭证的借贷方科目错误或记账凭证中实填金额大于应填金额时，采用红字更正法进行更正。
具体可分为以下两种情况：1记账以后，发现记账凭证中的应借、应贷的会计科目有错误造成记账方向有误，但记账凭证及账簿记录的金额并未填错，可采用红字更正法予以更正。
更正的方法：先用红字填制一张会计分录与原错误记账凭证完全相同的记账凭证，在摘要栏内注明“冲销某月某日第××号凭证的错误”，并据以用红字登记入账，以冲销原有的错误记录;然后用蓝字填制一张正确的记账凭证，并在摘要栏中写明“补记某月某日凭证，原错误凭证××号”，并据以登记入账。
采用红字更正法应注意的问题是：在复式记账的前提下，若一个科目运用发生错误，必须根据复式记账的原理，将原有错误的记账凭证全部冲销，以反映更正原错误凭证的内容，不能只用红字填制更正单个会计科目的单式记账凭证。
【例3-1】出纳人员收到某单位交来预付购货款3 000元，银行收讫、填制记账凭证时，误编为如下会计分录，同时据以登记入账。
借：银行存款 3 000贷：其他应付款——××单位 3 000发现错误后，先用红字填制一张与原错误记账凭证内容完全一致的记账凭证，井据以用红字金额登记入账，冲销原有的错误记录注：以下用“口”代表红字，摘要注明“冲销××月××日第××号凭证”。
用友反结账,反记账以及删除凭证操作流程
环境参数XP内容在很多情况下，已经进行了总账系统的记账和月末结账，但是需要去修改凭证或删除凭证，这个时候就需要去进行反结账、反记账等一系列操作，以下是具体的操作流程：第一步、反结账1、进入用友通软件，打开总账系统模块，依次点击总账——期末——结账，如图所示：2、在弹出的窗口中，选择要取消结账的最后一个结账月份，按Ctrl+Shift+F6组合键，再输入帐套主管的口令即可。
如图所示：第二步、反记账1、依次点击总账——期末——对账，如图所示：2、在弹出的窗口中，直接按Ctrl+H组合键，弹出一个提示“恢复记账前状态功能已被激活”，再点击〖确定〗按钮，如图所示：3、退出上面的窗口后，再依次点击总账——凭证——恢复记账前状态，如图所示：4、在弹出的“恢复记账前状态”窗口，根据需要选择“最近一次记账前状态”或“××××年××月初状态”。
其中：最近一次记账前状态，即将最近一次记账的凭证恢复成未记账凭证，以便重新修改，再记账。
本月月初状态，即将本月全部己记账的凭证恢复成未记账状态，以便重新修改，再记账。
5、选择完成后，用鼠标点击〖确认〗按钮，输入帐套主管口令，系统开始进行恢复工作。
第三步、取消审核1、以审核人的身份登陆到用友通软件，点击“审核凭证”打开“凭证审核”窗口，可以选中一个或多个已审核的凭证进行取消审核，如图所示：2、也可以成批取消审核。
双击其中的任意一行进入“审核凭证”界面，再依次点击审核——成批取消审核即可。
如图所示：第四步、修改删除凭证1、取消凭证的审核之后，就可以对错误的凭证进行修改和删除等操作了。
2、修改凭证：直接打开需要修改的凭证修改即可。
3、删除凭证：A．打开需要删除的凭证，依次点击制单——作废/恢复，这个时候凭证的左上角就会打上的标志：如图所示：B．再依次点击制单——整理凭证，选择所要删除的凭证所在的凭证期间点击〖确定〗按钮，如图所示：C．在弹出的“作废凭证表”界面，按“全选”按钮或者逐个选择需要删除的凭证，点击〖确定〗，系统会弹出以下的提示信息：如果需要整理凭证断号选择“是”，反之选择“否”。
小议会计电算化教学中的记账凭证修改
小议会 计 电算化 教学 中的记 账凭证 修改
赵 芳
（ 河南省财 经学校 ，河 南 郑州 ４ ０ １ ） ５ ０ ２
摘要 ： 记账 凭证是账务处理 系统 的唯一数据源点， 记账凭证 的错误必然影响系统核算的结果。 多数会计软件提供 了修改 记账凭证 的强大功能，在会计 电算化教学中，应分主次、有选择地介绍这些功能，使学生正确 掌握 “ 无痕迹”修 改和 “ 有 痕迹 ”修 改的方法 ，慎用 “ 反记账 、反结账”功能。 关键词 ：记账 凭证 ； 会计 电算化； 无痕迹修 改； 有痕迹修 改
证”／ “ 审核凭 证 ”窗 口中 ，重新 对 该张 已修 改 过的 凭证 进 输 入但 未 登账 记账 凭 证的 审 核功 能 ， 审核 通过 后 即不 能再 提
行 “ 核” 操 作 。 审
供 对机 内凭 证 的修 改 。 会计 核 算软 件 应 当分 别提供 对 审 核功
第 三种 情 况是发 现 已 记账但 未 结账 的凭 证 有错 。对于 此 能 与 输 入 、修 改 功 能 的 使 用 权 限 控 制 ，第 十 八 条 规 定 发 现 已
措 施 ， 但 错 误 是 难 免 的 ， 为 此 ， 系 统 必 须 具 备 对 错 误 凭 证
第 四 种 情 况 是 结 账 后 发 现 凭 证 有 错 。 对 于 这 种 情 况 ，欲 审 核 ”功 能 ，即 取 消 “ 账 ” 记 账 ” 审 核 ”后 直 接 修 改 。 结 、“ 、“
记 账 凭 证 是 登 记 账 簿 的 依 据 ，在 电 算 化 方 式 下 ，是 账 务 将 恢 复 为 记 账 前 状 态 ； 最 后 ， 按 照 上 述 第 二 种 情 况 的 方 法 ，
处 理 系 统 的 唯 一 数 据 源 点 。 记 账 凭 证 的 错 误 必 然 影 响 系 统 取 消审 核 ，调 出错 误 凭证 进 行修 改并 保存 ，再 进 行 “ 审核 凭 核 算 的 结 果 ， 比 如 会 直 接 导 致 账 簿 错 误 ， 从 而 导 致 会 计 报 证 ” 和 “ 账 ” 功 能 的 操 作 。 记 表 出 错 。 因 此 必 须 保 证 记 账 凭 证 的 输 入 要 准 确 完 整 。 尽 管
记账凭证错误的无痕迹修改方法
记账凭证错误的无痕迹修改方法一、教学总体设想记账凭证的正确填制是会计电算化的一项重要操作，其信息的准确性直接关系到后续的账簿、报表等会计资料的正确性。
因此，记账凭证的正确录入是学生必须掌握的一项技能。
学生在记账凭证填制过程中，往往因为粗心大意，总会产生一些错误，而学生发现这些凭证上的错误，却是在已录入凭证之后的不同阶段。
在不同阶段发现错误，采取的修改方法是不一样的。
但学生却没有完全掌握不同阶段下凭证错误的修改方法。
本课题是在学生已初步掌握总账系统日常处理中的凭证录入、审核、记账、结账等操作后，对前面所学知识进行的巩固和深化。
旨在帮助学生进一步掌握记账凭证录入后才发现错误时如何进行无痕迹修改方法，以保证账簿记录的整洁和正确。
针对学生的实际情况，采用任务驱动式教学法和游戏闯关模式教学法，按照由易到难的顺序，将课程内容设计分成四个难关：第一关：凭证未审核时发现错误；第二关：凭证已审核但未记账时发现错误；第三关：凭证已记账但总账未结账时发现错误；第四关：总账已结账时发现错误。
通过教师的逐步引导，让学生层层深入，培养学生克服困难的毅力和决心。
同时采用分组形式，引入竞争意识，让学生有较强烈的学习主动性和积极性，形成你追我赶的学习气氛。
二、教学目的设计1、掌握凭证的录入及修改方法，能够正确填制记账凭证。
2、能够正确判断凭证的错误类型，并能采取正确的操作方法进行修改。
3、掌握取消审核、取消记账、取消结账的操作。
三、教学重点难点设计1、凭证错误类型的判断及相应的修改方法。
2、在进行凭证修改时，注意不同操作员身份的更换。
3、取消审核、取消记账、取消结账的准确操作。
四、教学方法设计因为学生已具有一定的会计软件操作基础，所以教学中采取任务驱动式教学，由教师提出错误凭证，引导学生分析并得出修改的方法，指出注意事项。
采取游戏闯关模式和分组竞争的方式，让学生完成相应的修改操作，评选出最快最好进行错误修改的“快枪手”。
在老师的引导下，以分组讨论、现场演示、个别练习等方式，引导学生自主讨论分析，充分发挥他们的主体性，提高他们学习的主动意识，在愉快的学习中提高对会计电算化操作的兴趣。
记账凭证涂改制度
记账凭证涂改制度全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：记账凭证是企业和个人在财务管理中非常重要的一环，凭证的真实性和准确性对于财务数据的完整性和可靠性至关重要。
有些人为了个人利益可能会对记账凭证进行涂改，这种行为极大地破坏了财务数据的真实性，不仅损害了企业的利益，也违反了财务管理的基本原则。
为了有效防止记账凭证的涂改行为，企业和个人应建立起记账凭证涂改制度，建立切实可行的涂改预防机制和惩罚机制。
以下是一份关于记账凭证涂改制度的详细内容：一、制度目的记账凭证涂改制度的目的是为了规范记账凭证的填写和保存，加强对凭证真实性和完整性的监督，防止凭证数据被篡改和擅自修改。
二、适用范围该制度适用于所有需要进行记账凭证填写和保存的企业和个人，包括但不限于财务部门、会计事务所以及个人财务管理。
三、制度内容1. 凭证填写规定：所有填写凭证的人员必须按照规定的格式和内容填写凭证，在凭证上签名并加盖单位或个人的印章。
2. 凭证存放管理：凭证必须按照日期和类别进行分类存放，定期清点和盘点，确保凭证的完整性和准确性。
3. 凭证审核制度：所有记账凭证必须经过相关财务人员的审核才能被确认有效，审核结果必须在凭证上做出明确的标识。
4. 凭证备份和归档：所有记账凭证必须进行备份和归档，备份数据必须妥善保存并能够随时检索。
5. 凭证涂改查验：对于涂改可疑的凭证，必须进行仔细查验和核实，确保凭证数据的真实性。
6. 涂改惩罚机制：对于发现有人员擅自修改凭证数据的行为，将按照企业相关规定和国家法律法规进行惩罚，包括但不限于警告、罚款和解雇等。
严格执行记账凭证涂改制度，可以有效防范凭证的涂改行为，保护企业和个人的财务利益，维护财务数据的真实性和完整性。
也可以提高企业和个人的财务管理水平，确保财务数据的准确性和可靠性。
希望每位企业和个人都能认真遵守相关规定，建立良好的财务管理制度，共同维护良好的商业环境。
【此文共计679字】第二篇示例：记账凭证是企业日常财务核算的基础，准确、完整、合法的记账凭证是保证企业财务数据真实性和准确性的重要保障。
如何修改记账凭证
如何修改记账凭证记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证,按照交易或事项的内容加以归类,并据以确定会计分录后填制的会计凭证。
下面店铺就为大家解开修改记账凭证的方法，希望能帮到你。
修改记账凭证的方法第一种是输入后还未审核或审核未通过的凭证。
对于未经过“审核”功能操作的错误记账凭证，可以由凭证填制操作员，直接进行修改并保存。
第二种是已通过审核但未记账的凭证。
对于已“审核”但未“记账”的错误记账凭证，不能直接在记账凭证上进行修改，而应首先由审核操作员在“总账系统”/“凭证”/“审核凭证”功能窗口中，进行“取消审核”(也称为“反审核”)操作后退出;然后由填制凭证操作员进入总账系统，在“填制凭证”功能中，调出该张错误凭证进行修改，修改完成后保存退出;最后由审核操作员再次进入总账系统，在“总账系统”/“凭证”/“审核凭证”功能窗口中，重新对该张已修改过的凭证进行“审核”操作。
第三种是已记账但未结账的凭证。
对于此情况，欲实现无痕迹修改，可利用系统提供的“反记账、反审核”功能，即取消“记账”、“审核”后直接修改。
具体而言，首先在“总账系统”窗口中，单击“期末”/“对账”菜单项，打开“对账”操作窗口，此时按下快捷键“Ctrl+H”键，即可激活“恢复记账前状态”功能，然后退出“对账”窗口;单击“凭证”/“恢复记账前状态”菜单项(此功能平时不显示，待退出“总账系统”后将隐蔽而不显示出来)，弹出“恢复记账前状态”操作窗口，在“恢复方式”中选择“月初状态”项，输入主管口令，然后单击“确定”按钮，系统将恢复为记账前状态;最后，按照上述第二种凭证的方法，调用错误凭证进行修改，再进行“审核凭证”和“记账”功能的操作。
第四种是已结账的凭证。
对于这种情况，可利用系统提供的“反记账、反审核”功能，在“结账”向导一的选择月份窗口中，首先单击要取消结账的月份，然后按“Ctrl+Shift+F6”键，系统弹出“确认口令”窗口，让拥有结转权限的用户，在该窗口中输入口令，然后单击“确认”按钮，系统将快速地取消结账操作，使各种账簿记录恢复到未结账前的状态。
已记账的凭证如何修改
已记账的凭证如何修改 记账就是把⼀个企事业单位或者个⼈家庭发⽣的所有经济业务运⽤⼀定的记账⽅法在账簿上记录。
那么凭证记账后要如何修改呢？以下是店铺为⼤家整理的已记账的凭证修改⽅法，希望你们喜欢。
已记账的凭证修改⽅法 1、取消结账：点击总账—期末—结账—选定最后⼀个已结账⽉份—ctrl+shift+f6—取消(注：多同时按⼏次，有提⽰!) 2、a取消记账：以“帐套主管”登陆企业应⽤平台，点击“期末”—“对账”—ctrl+H—系统提⽰“恢复记账前状态功能”已激活—“确定”—“退出”。
b、再点击“凭证”—“恢复记账前状态”—选择“恢复到⽉初状态”—“确定” 3、取消审核：以审核⼈⾝份进⼊“审核凭证”界⾯—点击“取消”。
4、修改凭证：点击填制凭证，然后查询—然后进⾏修改即可。
记账的主要规范要求1.登记账簿时，应按记账凭证⽇期、编号、经济业务内容摘要、⾦额等逐项记⼊账内。
应做到登记准确、及时、书写清楚。
2.为了使账簿记录保持清晰、耐久，便于会计账簿的保管，便于长期查考使⽤，禁⽌涂改。
记账时，应使⽤钢笔和碳素墨⽔、蓝⿊墨⽔书写，不得使⽤铅笔或圆球笔(银⾏的复写账簿除外)。
3.账簿中书写的⽂字和数字，应紧靠⾏格的底线书写，约占全⾏格的2/3或1/2，数字排列要均匀，⼤⼩数要对正。
这样，不仅可使数字得到清晰的反映，也便于改正记账错误。
4.登记完毕后，要在记账凭证上签名或盖章，并注明已登记的符号“√”(表⽰已经登记⼊账)，以便检查记账有⽆遗漏或错误。
5.总账应根据记账凭证汇总表登记;⽇期、凭证号都应根据记账凭证汇总表填写，摘要栏除写“上年结算”及“承前页”外，应填写凭证汇总的起⽌号。
明细账应根据记账凭证登记，⽇期填写⽉⽇，如果同⼀⽉份有多笔业务，除第⼀、⼆笔外，以下各笔可⽤点点代替，但换页的第⼀、⼆笔必须填写。
凭证号栏与摘要栏按记账凭证号与摘要填写。
现⾦⽇记账应根据记账凭证逐笔登记。
银⾏存款⽇记账应根据⽀票存根或其他银⾏结算票据逐笔登记，“种类”项按银⾏结算种类填写，“号数”只填写⽀票的后四位数字。
记账凭证更正方法
记账凭证更正方法
记账凭证的更正方法如下：
1. 原始凭证更正法：在原凭证上进行修正，将错误的部分删除并写上正确的内容。
在修正部分上方注明“更正”字样，并注明修改的原因和日期，由制单人签字确认。
2. 附页更正法：若原始凭证已经出了错，可以重新开具一张凭证，对错误的内容进行纠正，并在新凭证上附页注明原始凭证的号码和日期，并加以解释和说明。
3. 作废凭证再出法：将错误的凭证作废，重新开具一张新的凭证，将错误的内容进行修改，并在新凭证上附页注明原始凭证的号码和日期，并加以解释和说明。
无论采用哪种更正方法，都需要注明更正的原因和日期，并由有关责任人签字确认。
同时，对于已经记账的错误凭证，还需进行相应的纠正会计处理，确保账务的准确性和完整性。
银行日记账填写错误如何修改银行日记账填写样本图
银行日记账填写错误如何修改银行日记账填写样本图美元账本上用划线更正法,人民币账本上红字更正法把哪张凭证冲掉,再重新做一张凭证用补充登记法登记(结记了月末数可以补充到下月).这样就OK了.如果凭证也登记错了,哪直接用红凭证冲在重新做就行了.查找错账的方法适用于以下三种情况:(1)将数字写小。
如将400写成40，错误数字小于正确数字9倍。
查找方法:以差数除以9后得出的商即为写错的数字，商乘以10即为正确的数字。
上例差数360除以9，商40即为错数，扩大10倍后即可得出正确的数字。
(2)将数字写大。
如将50写成500，错误数字大于正确数字9倍。
查找的方法:以差数除以9得出的商即为正确的数字，商乘以10后所得的积为错误的数字。
上例差数450除以后，商50即为正确数字，50乘以10即为错误数字。
(3)邻数颠倒。
查找方法:将差数除以9，得出的商连续加11，直到找出颠倒的数字为止。
错账更正的方法划线更正法1、适用范围:记账凭证对，登账错误。
2、更改步骤:1)划红线注销(2)作出正确记录(3)在更正处盖章例1、用现金购买办公用品298元。
原记账凭证填制如下:借:管理费用298贷:库存现金298会计人员根据记账凭证登账时将库存现金错记为289元。
补充登记法1、适用范围:记账凭证中仅仅只是金额少计，导致记账错误。
2、更改方法:将少计金额填制一张与原记账凭证科目、方向相同的记账凭证，并据以登记入账。
例2为制造产品领用材料一批2000元。
原记帐凭证填制为:借:生产成本200贷:原材料200并已据此登记入帐。
红字冲销法1、红字一步法:适用于记账凭证中仅仅只是金额多计，导致记账错误。
更改方法为将多计的金额用红字填制一张与原凭证科目方向相同的记账凭证，并据以登记入账。
例3从银行提取现金6800元。
原记帐凭证填制为:借:库存现金8600贷:银行存款8600并已据此登记入帐。
练习2为制造产品领用材料一批600元。
原记帐凭证填制为:借:生产成本6000贷:原材料6000并已据此登记入帐。
会计信息化104-记账凭证编辑——凭证的录入、修改和删除
记账凭证的编辑
账簿和报表数据财务处理系统
凭证的录入
凭证的删除
凭证的修改
记账凭证的操作
增加保存录入的是否准确完整，直接影响到会计信息的可靠性，一定要认真细心
手工录入凭证时
借贷方向调整
自动复制上一条摘要
红蓝字交换
最后一个金额倒挤
登录日期
系统日期
业务
发生日期建账日期
制单日期
输入的凭证
不能在这个
日期之后X年X月X日
可以做今天之
前经济业务的
账务处理
默认的系统日期
业务发生日期制单日期
制单
日期
是填制记账凭
证的日期，是你
登录软件的日期
开始使用软件做账
所有业务日期建账日期
123
在填制凭证窗口进行凭证修改
如果经过审核记账，凭证下端将出现签名。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
所谓“无痕迹”，即不留下任何曾经修改的线索和痕迹。在总账系统中，以下四种情况下的错误凭证可实现无痕迹修改。
第一种是输入后还未审核或审核未通过的凭证
对于未经过“审核”功能操作的错误记账凭证，可以由凭证填制操作员，直接进行修改并保存。
第二种是已通过审核但未记账的凭证
对于已“审核”但未“记账”的错误记账凭证，不能直接在记账凭证上进行修改，而应首先由审核操作员在“总账系统”／“凭证”／“审核凭证”功能窗口中，进行“取消审核”（也称为“反审核”）操作后退出；然后由填制凭证操作员进入总账系统，在“填制凭证”功能中，调出该张错误凭证进行修改，修改完成后保存退出；最后由审核操作员再次进入总账系统，在“总账系统”／“凭证”／“审核凭证”功能窗口中，重新对该张已修改过的凭证进行“审核”操作。
第四种是已结账的凭证
对于这种情况，可利用系统提供的“反记账、反审核”功能，在“结账”向导一的选择月份窗口中，首先单击要取消结账的月份，然后按“Ctrl＋Shift＋F6”键，系统弹出“确认口令”窗口，让拥有结转权限的用户，在该窗口中输入口令，然后单击“确认”按钮，系统将快速地取消结账操作，使各种账簿记录恢复到未结账前的状态。最后按上述第三种凭证的方法，调用错误凭证进行修改，再进行“审核凭证”、“记账”和“结账”功能的操作。
第三种是已记账但未结账的凭证
对于此情况，欲实现无痕迹修改，可利用系统提供的“反记账、反审核”功能，即取消“记账”、“审核”后直接修改。具体而言，首先在“总账系统”窗口中，单击“期末”／“对账”菜单项，打开“对账”操作窗口，此时按下快捷键“Ctrl＋H”键，即可激活“恢复记账前状态”功能，然后退出“对账”窗口；单击“凭证”／“恢复记账前状态”菜单项（此功能平时不显示，待退出“总账系统”后将隐蔽而不显示出来），弹出“恢复记账前状态”操作窗口，在“恢复方式”中选择“月初状态”项，输入主管口令，然后单击“确定”按钮，系统将恢复为记账前状态；最后，按照上述第二种凭证的方法，调用错误凭证进行修改，再进行“审核凭证”和“记账”功能的操作。
用友U8记账凭证修改方法大全
在输入记账凭证时，尽管账务系统提供了多种控制错误的措施，但错误凭证的出现是难免的，为此，系统必须能够提供对错误凭证修改的功能。目前，许多财务软件（如：用友、安易、三门）都提供了“反审核、反记账、反结账”功能，这三项功能的使用为错误凭证的修改带来了诸多方便。下面，笔者以用友总账系统（账务系统）V8.11为例，对不同情况下错误凭证的不同修改方法逐个进行分析，以期对会计电算化工作有所帮助。