会计记账凭证的附件要求
行政事业单位会计凭证及报销附件模版
行政事业单位会计凭证及报销附件模版一、记账凭证（一）记账凭证封面。
采用A4纸规格尺寸（见附件1-1-1）。
（二）记账凭证。
采用A4纸规格尺寸，粉红色纸张打印（见附件1-1-2）。
二、原始凭证（一）外来原始凭证外来原始凭证主要包括银行票据、税务发票和财政票据等。
1. 银行票据。
包括现金支票、转账支票、汇票、本票、划（收）款凭证以及国库集中支付凭证等。
2. 税务发票。
包括税务机关的各类发票。
3. 财政票据。
包括非税收入通用票据、非税收入专用票据、非税收入一般缴款书、财政直接支付入账通知书（见附件2-1-1）、财政授权支付额度到账通知书（见附件2-1-2）、资金往来结算票据、公益事业捐赠票据、医疗收费票据、社会团体收费票据和其他应当由财政部门管理的票据等。
（二）自制原始凭证自制原始凭证主要是指各种用途和样式的报销附件，采用A4纸规格尺寸，单面横向打印。
1. 费用报销单（见附件2-2-1）。
费用报销单是记账凭证的原始凭证，粘贴在记账凭证后面，主要用于单位内部报销费用。
2. 付款申请单（见附件2-2-2）。
主要用于转账发放工资、缴存住房公积金、社保缴费、上缴财政款等业务。
3. 差旅费报销单（见附件2-2-3）。
差旅费报销单专用于报销出差费用。
4. 借款审批单（见附件2-2-4）。
借款审批单主要用于单位内部职工借款。
5. 财务报销附件粘贴单（见附件2-2-5）。
飞机票、火车票、的士票、纸质发票等小于A4大小的原始凭证，应平铺粘贴在A4财务报销附件粘贴单上。
电子发票打印件、合同复印件、培训通知等A4大小的原始凭证，直接附在财务报销附件粘贴单后面。
三、报销单据（一）工资福利支出1. 基本工资。
报销附件：工资发放表、打款明细表（银行盖章）、财政资金直接支付入账通知单、工资变动表。
2. 津贴补贴（1）提租补贴。
报销附件：补贴发放表、打款明细表（银行盖章）。
（2）购房补贴。
报销附件：银行托收单、银行缴款单（附发放明细表）。
记账凭证附件的处理规范
记账凭证附件的处理规范在实际工作中记账凭证所附的原始凭证种类繁多，为了便于日后的装订和保管，财务人员在制作会计凭证的时候应对附件进行必要的整理和加工。
以符合会计档案管理的相关要求：⒈过宽过长的附件。
应进行纵向和横向的折叠。
折叠后的附件外形尺寸，不应长于或宽于记账凭证，同时还要便于翻阅；附件本身不必保留的部分可以裁掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整。
⒉各种不能直接装订的原始凭证。
如汽车票、地铁车票、市内公共汽车票、火车票、出租车票等，都应按类别整齐地粘贴于粘贴纸的装订线之内，不得超出。
粘贴时应纵向进行，从上至下，逐张下移，后一张上边压位前一张的下边，每张附件只粘左边的0.6一1厘米长，粘牢即可。
粘好以后要捏住记账凭证的左上角向下抖几下，看是否有未粘住或未粘牢的。
⒊附件装订顺序。
工程款附件装订顺序：⑴、集团签字付款单⑵、盖财务章付款单原件⑶、电子回单⑷、手续费⑸、发票⑹、施工单位完税凭证复印件⑺、合同会签单、合同（或进度附件、工程结算会签单）⑻、工程任务书⑼、开工报告⑽、工程进度审批表⑾、工程进度报量表⑿、工程预（结）算书⒀、竣工验收书设备材料款附件装订顺序：⑴集团签字付款单⑵、盖财务章付款单原件⑶、合同会签单、合同（或进度附件、验收附件）⑷、收据⑸、电子回单⑹、手续费⑺、发票设备材料暂估入库附件装订顺序：⑴、稽核联设备材料冲暂估入库附件装订顺序：⑴、记账联设备材料到票入库附件装订顺序：⑴、发票⑵、采购结算联设备材料入库附件装订顺序：⑴、入库单记账联设备材料出库附件装订顺序：⑴、出库单记账联固定资产附件装订顺序：⑴、比价单⑵、新增固定资产会签单⑶、发票⑷、合同办公用品附件装订顺序：⑴、比价单⑵、发票⑶、入库单⑷、合同往来款附件装订顺序：⑴、电子回单⑵、手续费⑶、收据1标书款附件装订顺序：⑴、电子回单工资附件装订顺序：⑴、工资表一⑵、工资表二⑶、银行回单各岗位会计在移交凭证时要按以上规范进行检查，自查合格后移交凭证管理人员。
会计实务：记账凭证内容及填制要求
记账凭证内容及填制要求1、记账凭证的基本内容记账凭证种类繁多，格式不一，但其主要作用都在于对原始凭证进行分类整理，按照复式记账的要求，运用会计科目，编制会计分录，据以登记账簿。
因此，无论采用何种格式，记账凭证都必须具备以下基本内容：1.记账凭证的名称;2.填制记账凭证的日期;3.记账凭证的编号;4.经济业务事项的内容摘要;5.经济业务事项所涉及的会计科目(包括一级科目、二级或明细科目)、记账方向和金额;6.记账标记;7.所附原始凭证张数;8.会计主管、审核、制单、记账人员的签章以及出纳人员在收付款凭证上的签章。
2、记账凭证的填制要求1.基本要求(1)日期的填写。
(2)摘要的填写。
(3)会计科目的填写。
(4)金额填写。
(5)记账凭证附件张数的计算。
(6)会计分录的填制。
(7)记账凭证的编号。
(8)签名或盖章。
(9)对空行的要求。
记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。
(10)采用收、付、转等复式记账凭证的情况下，根据交易或事项填写凭证。
(11)填制记账凭证可用蓝黑墨水或碳素墨水笔。
(12)记账凭证填写完毕，应进行复核与检查。
(13)填制记账凭证时若发生错误，应当重新填制。
已登记入账的记账凭证在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明注销某月某日某号凭证字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明订正某月某日某号凭证字样。
如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可将正确数字与错误数字之间的差额另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。
发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。
记账凭证的审核为了正确登记账簿和监督经济业务，除编制记账凭证的人员应当认真负责、正确填制、加强自审以外，同时还应建立专人审核制度。
只有经过审核无误的记账凭证，才能据以登记账簿。
对记账凭证的审核，除了需要对原始凭证进行复审外，还应注意审核以下几点：1.内容是否真实。
会计凭证装订规范
1. 总则
为了提高会计凭证的质量，从小处入手将会计核算工作标准化、规范化，对所属公司的会计凭证装订 进行规范。
2. 适用
会计凭证装订业务。
3.会计凭证装订要求如下： ○1美观性：外表美观、整洁，外表不能有涂改、污损的现象；表面平整，左边、中间无凹凸现象，凭证
上下左右各成平面。
○2整齐度：凭证装订整齐，凭证内所附的附件折叠整齐，不能有凭证纸张外露的情况。
凭证内所附的附
○3牢固度：装订牢固，不能有散失的或容易散失的迹象。
○4厚度符合标准：每册的厚薄应保持一致，一般在 2-2.5 厘米左右，过厚或者过薄不能超过 1 厘米，当 月凭证数量过少的可合并下月的凭证达到厚度标准后进行装订。
原始凭证面积大数量多的情况时，附件可 以单独装订，如工资单附件，仓库出入库明细单等，但在记账凭证上应注明保管地点。
○5信息填写齐全：装订凭证封面需填写的所有信息要求按规范填写完整。
○6装订及时性：要求次月 30 日完成上月凭证的装订。
4. 附则
4.1 本规范由 负责解释。
4.2 本规范自批准之日起执行。
约 18 厘米，然后向外折回一截，约 9 厘米，最后将双层部分的左上角向外翻折。
件 A4 纸张的凭证附件折叠统一要求为： 熊氏折叠法。
具体分三步， 第一步将粘贴好的附件向上折一大截， 会计凭证装订规范
A/0 实施日期 2015 年 月 日 第 1 页 共 1 页
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审核人
版本
HZ –QECX/CW006-2015。
记账凭证怎么填写有哪些要求
记账凭证怎么填写有哪些要求记账凭证是介于原始凭证与账簿之间的中间环节,是登记明细分类账户和总分类账户的。
那么你知道记账凭证怎么填写吗?下面，店铺来为你介绍记账凭证的填制要求。
记账凭证的填制要求一、日期的填写现金收付款记账凭证的日期以办理收付现金的日期填写;银行付款业务的记账凭证, 一般以财会部门开出银行付款单据的日期或承付的日期填写;银行收款业务的记账凭证, 一般按财会部门收到的银行进账单或银行受理回执的戳记日期填写;当实际收到的进账单的日期与银行印戳日期相隔较长,或次月收到上月的银行收、付款凭证,以财会部门实际办理转账业务的日期填列;对属于月终结转的业务,应按当月最后一天的日期填列。
二、摘要的填写记账凭证中的摘要,是对某项经济业务的摘要说明,也是会计人员从账面和记账凭证上了解经济业务内容的途径,尤其在当今网络化迅速发展和日益成熟的条件下,更显现出摘要的重要性。
因此,会计人员必须认真、规范地填写凭证摘要。
1、"摘要"填写中的常见问题(1)内容填写不完整,文字表达过于简单。
摘要应该包括该项经济业务的行为主体、实施对象,业务发生的时间、地点及原因。
如有些记账凭证摘要"园长室X X借款"、"收捐资助园款"、"发2003年加班费"等,都属于内容填写不完整的摘要,借什么款、收单位的还是收个人的捐资款、具体什么加班费等信息从会计账面上就反映不出来,若需要了解,还必须去翻具体的原始凭证。
对此, 以上前两条摘要应该填写为"园长室X X借出差款","收X X单位捐资助园款"等。
后一条记账凭证摘要则是缺乏对经济业务的概括,如果该笔加班费是对2003年职工假期的加班费,那么就应该填写为"兑付2003年职工假期加班费",从而与该年正常发生的加班费有所区别。
(2)同一事项,前后反映不一致例如，时而填写"提备用金",时而填写"会计室提备用金";又如,单位在2003年 2月5日和2月19日两天有多个记账凭证摘要,反映的都是发奖金,但想要了解到底是发给哪一部分人、什么时候的什么奖金就不太清楚了。
会计实务：记账凭证的填制要求有哪些
记账凭证的填制要求有哪些
记账凭证的填制要求如下所示：
（1）日期的填写。
（2）摘要的填写。
（3）会计科目的填写。
（4）金额填写。
（5）记账凭证附件张数的计算。
（6）会计分录的填制。
（7）记账凭证的编号。
（8）签名或盖章。
（9）对空行的要求。
记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。
（10）采用收、付、转等复式记账凭证的情况下，根据交易或事项填写凭证。
（11）填制记账凭证可用蓝黑墨水或碳素墨水笔。
（12）记账凭证填写完毕，应进行复核与检查。
（13）填制记账凭证时如果发生错误，应该要重新填制。
已经登记入账的记账凭证在当年内发现填写错误时，可以采用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，
在摘要栏注明注销某月某日某号凭证字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明订正某月某日某号凭证字样。
如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可将正确数字与错误数字之间的差额另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。
发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。
账务处理附件要求
1、摘要根据实际情况该详细的详细,该模糊的模糊的。
2、某些凭证应从中间科目过账,以便查账、统计。
如现款销售,也从"应收账款＂过一下;发放工资或福利,通过＂应付职工薪酬"过一下。
3、错误凭证调整或冲销应在原始凭证备注说明。
4、替票问题的处理。
5、凭证附件的张数如何计算记账凭证附件张数计算的原则是：没有经过汇总的原始凭证，按自然张数计算;经过汇总的原始凭证,每一张汇总单或汇总表算一张,因为原始凭证张数已在汇总单的"所附原始凭证张数"栏内已作了登记。
6、原始凭证丢失的处理方法从外单位取得的原始凭证如有遗失,应当取得原开具单位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,才能代作原始凭证。
如果确实无法取得证明的,如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。
7、票据审核后的处理视情况而定，有退回、报销、作废三种情况。
ﻫ①退回:单据不齐(应附而未付）、签字不全，退回报销人补充完善。
②报销:完全符合要求则直接报销;如果单据齐全,签字齐备,只是个别票据不能报销,则不能直接涂改报销金额，也不应退回报销人重新填报、重新走签字流程，而应在报销单上写"核报金额XX 元"后报销。
③作废:如果报销人弄虚作假,经核实后，则直接作废，不予报销。
8、几个单位共担电费和物业代收电费的处理公司与其他企业、个人共用水电的，可凭租赁合同、共用水电各方盖章(或签字)确认的水电分割单、水电部门开具的水电发票的复印件、付款单据等入账。
水电费由物业公司代收且无法单独取得发票的,凭物业公司出具的水电费使用记录证明、水电部门开具的水电发票的复印件、付款单据等入账。
否则，在所得税汇算清缴时，税务不会允许税前扣除。
会计记账凭证的填制要求
会计记账凭证的填制要求会计记账凭证的填制要求记账凭证作为会计分录的载体，是证明会计信息系统对经济业务进行账务处理的凭证。
下面店铺准备了关于会计记账凭证的填制要求，提供给大家参考!1、要以审核无误的原始凭证为依据记账凭证必须附有经审核确认为真实、完整和合法的原始凭证为依据。
除结账和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。
2、正确填制会计科目、子目和编制会计分录填写会计科目时，应当填写会计科目的全称，不得简写。
为了便于登记日记账和明细账，还应填写子目甚至细目。
记账凭证中所编制的会计分录一般应是一借一贷或多借一贷，避免多借多贷的会计分录。
但是对于一些特殊的会计分录，例如，收回联营投资，只有多借多贷才能说明来龙去脉时，应按多借多贷填写一张记账凭证，而不能拆为几个简单会计分录或一借多贷、多借一贷的会计分录。
但是，多借多贷的会计分录在会计实务中并不常见。
在填制记账凭证时，可以根据一张原始凭证填制记账凭证，也可以根据若干张同类原始凭证汇总填制记账凭证，还可以根据原始凭证汇总表填制记账凭证。
但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。
否则，就会造成摘要无法填写，会计科目失去对应关系，记账时审核困难，也容易造成记账错误。
3、确认记账凭证的种类会计人员应根据原始凭证所记录的经济业务内容，先确定应借、应贷的会计科目，即会计分录。
在采用收、付、转记账凭证的情况下，若分录的借方出现现金或银行存款会计科目的应选择使用收款凭证;若分录的贷方出现现金或银行存款会计科目，则应选择使用付款凭证;若会计分录的借方出现现金会计科目，而贷方出现银行存款会计科目，或反之，应选择付款凭证;若会计分录的借、贷方均未出现现金以及银行存款会计科目，则选择使用转账凭证。
在采用通用记账凭证的情况下，则无论出现什么类型的会计分录，都统一使用一种通用记账凭证。
4、选择书写工具填制记账凭证应选择钢笔或碳素笔。
用兰黑墨水或碳素墨水书写。
记账凭证填写规定
记账凭证填写规定记账凭证填写规定 1.除结账和更正错误，记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。
所附原始凭证张数的计算，一般以原始凭证的自然张数为准。
与记账凭证中的经济业务记录有关的每一张证据，都应当作为原始凭证的附件。
如果记账凭证中附有原始凭证汇总表，则应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。
但报销差旅费等的零散票券，可以粘贴在一张纸上，作为一张原始凭证。
一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的，可以将该原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明该主要记账凭证的编号或者附上该原始凭证的复印件。
2.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。
原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容，包括凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称或填制人的姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位的名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用的分担情况等。
3.记账凭证编号的方法有多种，可以按现金收付、银行存款收付和转账业务三类分别编号，也可以按现金收入、现金支出、银行存款收入、银行存款支出和转账五类进行编号，或者将转账业务按照具体内容再分成几类编号。
各单位应当根据本单位业务繁简程度、人员多寡和分工情况来选择便于记账、查账、内部稽核、简单严密的编号方法。
无论采用哪一种编号方法，都应该按月顺序编号，即每月都从1号编起，顺序编至月末。
一笔经济业务需要填制两张或者两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号，如1号会计事项分录需要填制三张记账凭证，就可以编成1(1/3)、1(2/3)、1(3/3)号。
4.填制记账凭证时如果发生错误，应当重新填制。
已经登记入账的记账凭证在当年内发现错误的，可以用红字注销法进行更正。
在会计科目应用上没有错误，只是金额错误的情况下，也可以按正确数字同错误数字之间的差额，另编一张调整记账凭证。
记账凭证附件要求
记账凭证附件要求记帐凭证附件要求（付款类）序号项目项目票据类型相关表单及依据注意事项1 往来款等退物管费退费申请单1、发票1、在进行物管费退费时，商户必须提供我公司开具的原发票复印件。
2、退还经营保证金时需提供我公司开具的收款收据复印件或由对方单位开具金额的收款收据。
3、对于收款方为个人时，必须提供我公司开具的收款收据原件。
个人单据遗失，登报后由本人办理退款手续。
4、因本人不能退款（非单据遗失）时，原收据上的收款人应出具委托书并加盖手印，提供本人及被委托人的身份证复印件。
退经营质量保证金2、收款收据退还装修保证金付款审批单1、收款收据2、《装修审批验收》2 宣传推广费媒介广告付款审批单1、发票签定相关合同场地布置费付款审批单1、发票2、《企划制作申请单》3、入库、出库单/采购验收单1、零星采购时应附供货方提供的明细清单。
2、需提供制作明细清单，并加盖对方单位公章。
付款审批单1、《企划制作申请单》小额零星且不在同一供货单位采买的借款3 保洁绿化保洁费/绿化付款审批单1、发票2、保洁（日）月度检查表或花卉更换记录表1、当月费用（附发票）。
2、当月支付上月或者以前应付未付款项（不附发票、保洁支出附评检明细结绿化支出附花卉更换记录表）4 保安支出保安用品付款审批单1、发票2、采购计划表/物资品申购（紧急性）3、入库单/采购验收单同维修材料采购购流程付款审批1、物资品申购计划采购请款单外聘保安付款审批单1、发票2、保安（日）月度检查表1、当月费用（附发票）2、当月支付上月或者以前应付未付款项能源费电费付款审批单1、发票2、电费分摊明细凭付款凭据复印件至相关部门领取发票后提供至财务部水费付款审批单1、水费通知单2、发票、污水处理费专用收款收据3、水费分摊明细请款时附水费通知单管理部凭付款凭据复印件至相关部门领取发票后提供至财务部。
工程维护及保养外包维护费付款审批单1、发票2、工程验收单3、检验报告根据合同约定付款方式不同注意对方发票开具情况维修材料及工具付款审批单1、发票2、采购计划表/物资品申购（紧急性）3、材料入库单/采购验收单1、购零星材料时，要求附供货方提供的明细清单，且清单上金额应与发票金额一致。
会计凭证摘要及附件要求
记账凭证摘要及附件基本要求
例如：
例如：
二、附件的要求
（一）一般要求
1、可以不附原始凭证的是：结账的记账凭证，更正错误的记账凭证。
某些计提税金、折旧、坏账等的记账凭证，须附表格等自制原始凭证。
2、一张原始凭证涉及几张记账凭证的，应将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证后面附该原始凭证的复印件，并注明附有该原始凭证原件的凭证编码。
3、发给个人或部门的款项及物品，需要有领款（物）人签字。
4、外购物品，发票后需附物品清单。
5、外出开会报销差旅费、会务费需附会议通知等文件。
出差报销差旅费、补贴，需附出差申请单。
6、运输及邮寄、快递，需附发票和发送物品、资料委托单据。
（二）原始凭证粘贴要求：执行《关于规范费用报销票据粘贴相关事宜的通知》。
（三）附件张数要求
记账凭证的附件应当统计准确，不能漏算多算。
记账凭证的附件不应当包括已经在原始凭证中统计过的附件。
即记账凭证中的附件应当以直接的原始凭证为依据，不包括原始凭证中的附件。
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会计凭证附件的分类以及常见错误和凭证附件规范要求(仅限借鉴)
会计凭证附件的分类以及常见错误和规范要求会计凭证的附件就是所附的原始凭证，填制记账凭证所依据的原始凭证必须附在相应的记账凭证后面，并在记账凭证上标明所附原始凭证的张数。
根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条规定，对附件应当区别不同情况进行处理：（1）可以不附原始凭证的是：结账的记账凭证；更正错误的记账凭证。
（2）一张原始凭证只对应一张记账凭证的：将原始凭证直接附在记账凭证后面。
（3）一张原始凭证涉及几张记账凭证的，有两种方法可以使用：①将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面。
然后在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号，便于查找；②将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，然后在其他记账凭证后面附该原始凭证的复印件。
（4）一张原始凭证所列支的费用需要几个单位共同负担的：该原始凭证由本单位保留。
附在本单位的有关记账凭证后面，给共同负担费用的其他单位开出原始凭证分割单，供其结算使用。
原始凭证分割单必须具备原始凭证所要求的基本内容，包括：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制入的姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务的内容、数量、单价、金额和费用分摊情况。
所有的附件都需要签章后才能生效。
发票属于现金支付的，加盖“现金付讫”章；属于支票支付的，加盖“银行付讫”章；属于收取现金的发票，加盖“现金收讫”章；属于收到支票的发票，加盖“银行收讫”章。
报销单上加盖“现金付讫”或“现金收讫”、“银行收讫”、“银行付讫”章。
自制附件：一：借款单、付款审批单、费用报销审批单、差旅费报销单、收款收据、现金支出单等二：入库检验通知单、入库单、出库单、半成品计算单、发货通知单等三：耗料汇总表、计提折旧表、摊销计算表、各项专用资金计提计算表、制造费用结转表、产品成本计算表、销售成本计算表等四：设备验收单、预决算书、竣工报告、工程进度付款通知书等外来附件：一：支票票根、现金缴款单，银行汇款单，进账单等二：发票、运输发票等三：稽查通知书、限期纳税通知书四：对账函共同证据：一：供销合同、租赁合同、委托书、三方协议等约定双方责任的其他文件复印件等二：判决书、调解书、和解协议等常见成本费用类会计凭证附件的错误和规范要求有哪些呢？1、办公用品费常见的附件一般只有一张办公用品发票，突兀的就挂在账上，后面也没有附件，也没有其他单据，更没有谁领用了货，哪个部门领用了，没有入库单，这是我们常见的不规范的点。
记账凭证审核的要求
记账凭证审核的要求记账凭证中的摘要,是对某项经济业务事项的简要说明,也是会计人员从账面和记账凭证上了解经济业务事项内容的途径。
下面店铺就为大家解开记账凭证审核的要求，希望能帮到你。
记账凭证审核的要求1.审核是否按已审核无误的原始凭证填制记账凭证。
记录的内容与所附原始凭证是否一致，金额是否相等;所附原始凭证的张数是否与记账凭证所列附件张数相符。
2.审核记账凭证所列会计科目(包括一级科目、明细科目)、应借、应贷方向和金额是否正确;借贷双方的金额是否平衡;明细科目金额之和与相应的总账科目的金额是否相等。
3.审核记账凭证摘要是否填写清楚，日期、凭证编号、附件张数以及有关人员签章等各个项目填写是否齐全。
若发现记账凭证的填制有差错或者填列不完整、签章不齐全，应查明原因，责令更正、补充或重填。
只有经济审核无误的记账凭证，才能据以登记账簿。
所有填制好的记账凭证，都必须经过其他会计人员认真的审核。
在审核记账凭证的过程中，如发现记账凭证填制有误，应当按照规定的方法及时加以更正。
只有经过审核无误后记账凭证，才能作为登记账簿的依据。
记账凭证的审核主要包括以下内容：(1)记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。
(2)应借应贷的会计科目(包括二级或明细科目)对应关系是否清晰、金额是否正确。
(3)记账凭证中的项目是否填制完整，摘要是否清楚，有关人员的签章是否齐全。
会计原始凭证与记账凭证审核的异同相同点(1)真实性：审核原始凭证日期是否真实、业务内容是否真实、数据是否真实等;审核记账凭证是否附有原始凭证为依据，记账凭证的内容是否与原始凭证一致。
(2)正确性：原始凭证金额计算及填写是否正确;记账凭证科目、金额、书写是否正确。
(3)完整性：填写项目是否齐全。
不同点(1)合法性审核：审核原始凭证所记录的经济业务是否有违反国家法律法规的情况，是否有贪污腐化等行为;记账凭证没有这一条。
(2)合理性：审核原始凭证所记录的经济业务是否符合生产经营动的需要等;(3)及时性：符合要求的原始凭证要及时编制记账凭证，内容不全的、填写错误的原始凭证退回补充完整;不真实、不合法的原始凭证不予接受，并向单位负责人报告。
会计记账凭证的附件要求
记账凭证的附件就是所附的原始凭证，填制记账凭证所根据的原始凭证必须附在相应的记账凭证后面，并在记账凭证上标明所附原始凭证的张数。
根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条规定，对附件应当区别不同情况进行处理：(1)可以不附原始凭证的是：结账的记账凭证；更正错误的记账凭证。
(2)一张原始凭证只对应一张记账凭证的：将原始凭证直接附在记账凭证后面。
(3)一张原始凭证触及几张记账凭证的，有两种方法可使用：①将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面。
然后在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号，便于查找；②将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，然后在其他记账凭证后面附该原始凭证的复印件。
(4)一张原始凭证所列支的用度需要几个单位共同负担的：该原始凭证由本单位保存。
附在本单位的有关记账凭证后面，给共同负担用度的其他单位开出原始凭证分割单，供其结算使用。
原始凭证分割单必须具有原始凭证所要求的基本内容，包括：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或填制进的姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务的内容、数目、单价、金额和用度分摊情况。
记账凭证附件管理规定(3篇)
第1篇第一条总则为加强公司财务管理的规范性，确保会计凭证的真实性、完整性和准确性，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》及相关财务会计制度，特制定本规定。
第二条适用范围本规定适用于公司所有记账凭证及其附件的管理，包括但不限于销售发票、采购发票、付款凭证、收款凭证、报销单、合同、协议等。
第三条管理原则1. 实事求是原则：记账凭证及其附件必须真实反映经济业务的发生，不得伪造、变造。
2. 完整性原则：记账凭证及其附件应完整无缺，不得遗漏任何重要信息。
3. 准确性原则：记账凭证及其附件内容应准确无误，确保会计信息的真实性。
4. 及时性原则：记账凭证及其附件的整理、归档应及时进行，确保会计档案的完整。
第四条附件分类记账凭证附件分为以下几类：1. 原始凭证：包括发票、收据、支票、汇票、银行对账单等。
2. 复印件：包括合同、协议、通知、证明等。
3. 其他附件：包括项目申报材料、审批文件、会议纪要等。
第五条附件收集与整理1. 附件收集：各部门在发生经济业务时，应将相关附件收集齐全，并按照规定格式填写附件清单。
2. 附件整理：将收集到的附件按照记账凭证顺序进行整理，确保附件与记账凭证一一对应。
3. 附件审核：财务部门对收集整理的附件进行审核，确保附件的完整性、准确性和合规性。
第六条附件填写要求1. 附件名称：应与记账凭证一致，并注明附件份数。
2. 附件内容：应清晰、完整，不得涂改、剪贴。
3. 附件日期：应与记账凭证日期一致，如有特殊情况，应注明原因。
4. 附件签章：相关责任人应在附件上签字或盖章。
第七条附件保管1. 附件保管期限：根据《中华人民共和国档案法》及相关规定，记账凭证及其附件的保管期限为30年。
2. 附件存放：附件应按照记账凭证顺序存放，便于查阅。
3. 附件调阅：需查阅附件的，应填写查阅申请，经批准后方可调阅。
第八条附件归档1. 归档时间：记账凭证及其附件在会计年度结束后，应进行归档。
2. 归档要求：归档的附件应完整、准确，并按照规定格式整理。
会计实务：记账凭证附件是什么
记账凭证附件是什么记帐凭证附件是能全面反映每笔经济业务活动情况的原始凭证。
能全面反映每笔经济业务活动情况的原始凭证，应按自然张数计算；不能全面反映每笔经济业务活动情况，需要附件进行补充和说明的，应在原始凭证上注说附件张数，并将其粘贴在一起，附件不计入原始凭证张数；某类或某些原始凭证利用自制封面已进行汇总的，如差旅费报销单、支出汇总审批单等，其封面已对所反映的经济业务活动综合说明，对所附凭证张数也已注明，所以，它们应作为一张原始凭证计算。
记账凭证的附件就是所附的原始凭证，填制记账凭证所依据的原始凭证必须附在相应的记账凭证后面，并在记账凭证上标明所附原始凭证的张数。
根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条规定，对附件应当区别不同情况进行处理：（1）可以不附原始凭证的是：结账的记账凭证；更正错误的记账凭证。
（2）一张原始凭证只对应一张记账凭证的：将原始凭证直接附在记账凭证后面。
（3）一张原始凭证涉及几张记账凭证的，有两种方法可以使用：①将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面。
然后在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号，便于查找；②将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，然后在其他记账凭证后面附该原始凭证的复印件。
（4）一张原始凭证所列支的费用需要几个单位共同负担的：该原始凭证由本单位保留。
附在本单位的有关记账凭证后面，给共同负担费用的其他单位开出原始凭证分割单，供其结算使用。
原始凭证分割单必须具备原始凭证所要求的基本内容，包括：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制入的姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务的内容、数量、单价、金额和费用分摊情况。
考了会计证，不会做账怎么办？真账实操才是硬道理！。
凭证附件的标准
凭证附件的标准在会计实务中起着至关重要的作用，它为财务报表的编制、审计提供了必要的支持和依据。
凭证附件是财务记录的重要组成部分，对于保证财务数据的真实性和可靠性至关重要。
本文将深入探讨凭证附件的标准，包括其定义、内容构成、制作要求等方面，旨在帮助读者更好地理解和应用凭证附件的标准。
一、凭证附件的定义及作用凭证附件是指证明或说明财务业务的附属单据或资料，是财务凭证的补充和证明，起着确保财务数据真实性和可靠性的重要作用。
凭证附件的主要作用包括：1. 证明财务交易的发生和真实性，帮助审计人员核实财务数据的准确性；2. 提供详细的交易信息和背景资料，便于财务人员对财务业务进行更深入的分析和理解；3. 在财务报表编制和审计过程中提供重要的支持和依据，确保财务报表的准确性和完整性。
二、凭证附件的内容构成凭证附件的内容构成主要包括以下几个方面：1. 交易单据：包括销售单据、采购单据、付款单据等，用于证明财务交易的发生和真实性；2. 交易合同：包括销售合同、采购合同、租赁合同等，用于约定交易双方的权利义务和交易条件；3. 交易凭证：包括发票、收据、结算单等，用于证明交易的金额和支付方式；4. 其他资料：包括银行对账单、资金流水表、存货清单等，用于说明和支持交易事实。
凭证附件的内容构成应当全面、详实，能够清晰地反映出财务交易的全部过程和信息，确保审计人员和财务人员能够准确理解和验证交易的真实性。
三、凭证附件的制作要求凭证附件的制作要求是保证其有效性和可靠性的重要保障，主要包括以下几个方面：1. 凭证附件应当及时制作和保存，确保与相关财务业务同步进行；2. 凭证附件应当清晰、完整、真实，避免模糊不清或缺漏关键信息；3. 凭证附件应当按照规定的格式和标准进行制作，便于审计人员和财务人员查阅和理解；4. 凭证附件应当按照相关法律法规进行备案和保存，避免遗失或篡改。
凭证附件的制作要求是确保其有效性和可靠性的重要条件，只有严格遵守相关规定和标准，才能保证凭证附件的有效性和可信度。
记账凭证的填写主要方法
记账凭证的填写主要方法记账凭证的附件就是所附的原始凭证，填制记账凭证所依据的原始凭证必须附在相应的记账凭证后面，并在记账凭证上标明所附原始凭证的张数。
根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条规定，对附件应当区别不同情况进行处理：1、可以不附原始凭证的是：结账的记账凭证;更正错误的记账凭证。
2、一张原始凭证只对应一张记账凭证的：将原始凭证直接附在记账凭证后面。
3、一张原始凭证涉及几张记账凭证的，有两种方法可以使用：①将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面。
然后在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号，便于查找;②将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，然后在其他记账凭证后面附该原始凭证的复印件。
4、一张原始凭证所列支的费用需要几个单位共同负担的：该原始凭证由本单位保留。
附在本单位的有关记账凭证后面，给共同负担费用的其他单位开出原始凭证分割单，供其结算使用。
原始凭证分割单必须具备原始凭证所要求的基本内容，包括：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制入的姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务的内容、数量、单价、金额和费用分摊情况。
记账凭证法以记账凭证为编制现金流量表的数据来源，通过将记账凭证划分为若干类别，从而直接反映现金流入和现金流出。
此方法的主要特点有：1.数据直接来源于记账凭证。
一张记账凭证所记录的金额是否应列示于现金流量表，应按照会计科目优先原则即根据凭证所涉及的会计科目来做出判断。
一张完整的记账凭证包含四个最基本的要素：会计科目、记账方向、金额数据和摘要。
现金流量表主要依据这四要素来编制。
2.会计科目划分为两类。
会计科目可分为现金类和非现金类两类。
现金类科目包括：①库存现金;②银行存款;③其他货币资金;④备用金;⑤短期有价证券现金等价物。
非现金类科目，指会计科目表中除上述现金类科目以外的全部会计科目。
3.记账凭证划分为三类。
在全部会计科目划分为现金类和非现金类两类的基础上，将所有的记账凭证按所涉及的会计科目划分为三类：①双金类凭证，这类记账凭证的借贷双方都是现金类科目。
记账凭证提取备用金需要什么附件
记账凭证提取备用金需要什么附件记账凭证是本单位财会部门根据审核无误的原始凭证编制,载有反映经济业务的会计分录及简要内容,直接作为记账依据的书面文件。
接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的记账凭证提取备用金需要什么附件。
记账凭证提取备用金需要什么附件取备用金的原始凭证是支票存根。
原始凭证：原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。
它不仅能用来记录经济业务发生或完成情况，还可以明确经济责任，是进行会计核算工作的原始资料和重要依据，是会计资料中最具有法律效力的一种文件。
工作令号、购销合同、购料申请单等不能证明经济业务发生或完成情况的各种单证不能作为原始凭证并据以记账。
记账凭证的填制要求1.除结账和更正错误，记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。
所附原始凭证张数的计算，一般以原始凭证的自然张数为准。
与记账凭证中的经济业务记录有关的每一张证据，都应当作为原始凭证的附件。
如果记账凭证中附有原始凭证汇总表，则应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。
但报销差旅费等的零散票券，可以粘贴在一张纸上，作为一张原始凭证。
一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的，可以将该原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明该主要记账凭证的编号或者附上该原始凭证的复印件。
2.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。
原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容，包括凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称或填制人的姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位的名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用的分担情况等。
3.记账凭证编号的方法有多种，可以按现金收付、银行存款收付和转账业务三类分别编号，也可以按现金收入、现金支出、银行存款收入、银行存款支出和转账五类进行编号，或者将转账业务按照具体内容再分成几类编号。
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;. 记账凭证的附件就是所附的原始凭证，填制记账凭证所根据的原始凭证必须附在相应的
记账凭证后面，并在记账凭证上标明所附原始凭证的张数。
根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条规定，对附件应当区别不同情况进行处理：(1)可以不附原始凭证的是：结账的记账凭证；更正错误的记账凭证。
(2)一张原始凭证只对应一张记账凭证的：将原始凭证直接附在记账凭证后面。
(3)一张原始凭证触及几张记账凭证的，有两种方法可使用：①将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面。
然后在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号，便于查找；②将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，然后在其他记账凭证后面附该原始凭证的复印件。
(4)一张原始凭证所列支的用度需要几个单位共同负担的：该原始凭证由本单位保存。
附在本单位的有关记账凭证后面，给共同负担用度的其他单位开出原始凭证分割单，供其结算使用。
原始凭证分割单必须具有原始凭证所要求的基本内容，包括：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或填制进的姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务的内容、数目、单价、金额和用度分摊情况。
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