纳税人的权利及义务
中大陆居民纳税义务与权利解析
中大陆居民纳税义务与权利解析税收是维系国家正常运转的经济基础，也是市民在享受公共资源和服务时应尽的义务。
中大陆的居民作为税收的主要缴纳者之一，应该了解自己的纳税义务和享有的权利。
本文将针对中大陆居民纳税的相关问题进行解析和探讨。
一、纳税义务作为中大陆的居民，享受国家提供的各项公共福利，如医疗、教育、社会保障等，就意味着需要承担相应的纳税义务。
纳税义务是作为公民和居民的基本义务之一，也是公民为了实现公共利益而应承担的责任。
1.1 缴纳个人所得税个人所得税是中大陆居民最常见的纳税项目之一。
根据个人所得税法的规定，居民个人的工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等都属于应纳税的个人收入。
居民个人应根据自己的实际情况，按照相关法律规定，计算并缴纳相应的个人所得税。
1.2 缴纳房产税和土地使用税中大陆的居民在拥有房产或土地使用权时，需要按照相关规定缴纳房产税和土地使用税。
房产税的征收对象是居民拥有的房产的实际价值，税率根据不同城市的政策可能有所差异。
土地使用税是指居民拥有土地使用权而产生的税收，征收标准和税率也根据地区差异而不同。
1.3 缴纳消费税和增值税当居民购买特定的商品和服务时，需要支付相应的消费税或增值税。
消费税是对部分特定消费品征收的税费，例如烟草、酒精、汽车等。
增值税是对商品销售和服务提供环节征收的税费，以商品增值额为征税依据。
二、纳税权利除了纳税义务，居民在纳税过程中也享有相应的权利保障。
这些权利旨在确保居民在纳税过程中受到公平和合理对待，增强纳税人的信心和参与度。
2.1 纳税人权利的平等保护中大陆法律明确规定了纳税人的平等权利，禁止歧视和不公平对待。
无论是个人纳税还是企业纳税，纳税人都应该享有平等的权益，纳税机关有责任保护纳税人的合法权益，维护公平原则。
2.2 纳税信息保密纳税人的个人信息是敏感的，中大陆法律保护了纳税人的纳税信息安全和保密，禁止非法泄露和滥用。
纳税机关应该妥善保管纳税人的相关信息，确保纳税人的隐私不受侵犯。
纳税人的权利和义务权利与义务举例
1. 引言纳税人的权利和义务是社会主义市场经济体制下的基本原则之一，它既体现了国家对纳税人的保护，也体现了纳税人对社会的责任。
在本文中，我们将深入探讨纳税人的权利和义务，并通过举例来展现其具体表现。
2. 纳税人的权利作为纳税人，我们拥有一系列的权利，这些权利旨在保障我们的合法利益，确保税收的公平和合理性。
纳税人有知情权，即有权了解自己应纳税的对象、标准、税率和征收管理办法。
纳税人有申诉权，能够向税务机关申诉应纳税款的计算和征收方式。
纳税人还有参与权，有权参与税收政策的制定和税收管理的改革。
这些权利的赋予，使纳税人在税收过程中拥有更多的话语权和保障，有利于建立和谐的税收征管关系。
3. 纳税人的义务除了权利之外，纳税人还应当承担相应的义务。
纳税人的基本义务是按时足额地缴纳税款，遵守税法，如实申报个人或单位的应纳税收所得，配合税务机关的税收检查，提供相关的证明材料等。
纳税人还应当遵守税收规定，不得有逃税行为，不得使用虚假的税务发票、凭证等。
这些义务的履行，有助于维护国家税收的合法权益，维护社会公平和正义。
4. 举例分析为了更加具体地展现纳税人的权利和义务，我们可以以个人所得税为例进行分析。
在个人所得税的征收过程中，纳税人有权了解自己的纳税义务和权利，有权向税务机关申诉自己对应纳税的标准和税率是否合理。
纳税人也应当按时足额地缴纳个人所得税，并如实申报自己的收入情况，以便税务机关进行合理的检查和评估。
一旦发现纳税人有逃税行为，税务机关也有权对其进行追缴和处罚。
通过这一例子，我们可以清晰地看到纳税人的权利和义务在实际税收征管中的样貌。
5. 个人观点在我的个人看来，纳税人的权利和义务是相辅相成的，只有在权利和义务的平衡下，税收征管才能够更加公平和有效地进行。
我认为政府和纳税人应当共同努力，形成良好的税收征管关系，共同维护税收的公平和正义。
6. 总结通过本文的探讨，我们对纳税人的权利和义务有了更加深入和全面的了解。
纳税人的义务和权利
伪造记帐凭证，虚假纳税申报 不缴或少缴应纳税款 各年度的偷税数额占当年度应纳税 额的比例均在30%以时提供信息的义务 ➢ 按时纳税的义务
知 识 窗
知 识 窗
知 识 窗
知识窗
法律对偷税罪的界定
首先，是一种故意犯罪； 第二，必须在客观上实施了一些偷税的行为； 第三，要求偷税额不得低于一万元，而且能够占
到应税额的10%。
知 识 窗
操作平台
议一议： 有人说，依法纳税是我的义务，
但是我们纳税人的血汗钱有可能被 “腐败”掉了，所以，我不愿意纳税。 你怎么看待这种观点？
知 识 窗
知 识 窗
2、纳税人的权利
➢ 及时获取税法信息的权利（知情权） ➢ 监督税务部门工作的权利 （监督权） ➢ 了解和监督税款如何使用的权利（监督权） ➢ 纳税人信息资料的保密权利（请求保密权）
操作平台
课后了解你家所在地的公 民递交纳税申报表的地址，并 实地了解如何进行纳税申报。
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理解纳税人的权利和义务
理解纳税人的权利和义务【正文】纳税是每个公民和企业的义务，也是参与国家建设和社会发展的一项重要责任。
在纳税过程中，纳税人拥有一系列的权利和义务。
理解纳税人的权利和义务，有助于促进纳税人与税务机关之间的合作与沟通，确保纳税制度的公平和透明。
本文将围绕纳税人的权利和义务展开阐述。
一、纳税人的权利作为纳税人，我们拥有一系列的合法权益，这些权益保障了我们在纳税过程中的合法权力和受敬重的地位。
1. 知情权纳税人有权了解有关税收政策、法律法规以及税务机关的相关规定。
税务机关应当及时向纳税人提供相关信息，确保纳税人了解自己的义务和享有的权益。
2. 评议权纳税人有权对自己的纳税事项提出异议并进行申诉。
当纳税人对税务机关的征税决定、税务处理措施等有异议时，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼，保护自己的权益。
3. 遣返权纳税人有权拒绝或取消与税务机关的合作，包括终止纳税代理、申请解约等。
纳税人可以根据自己的需要和实际情况自主选择税务处理方式。
4. 合法权利纳税人有权合法避免或减轻税收负担。
在合法范围内，纳税人可以利用各种税收优惠政策、减免方式来达到合理避税的目的。
5. 受敬重的权利纳税人作为国家建设和社会发展的重要力量，应受到税务机关和社会对其权益的尊重和保护。
纳税人享有平等、公正的税收待遇和对应的服务水平。
二、纳税人的义务与纳税人的权利相对应，我们也有一系列的纳税义务，这些义务是我们作为公民或企业的责任和义务。
1. 缴纳义务纳税人有义务按照税法规定，按时足额缴纳应纳税款。
应纳税款是个人或企业在一定时期（通常为一年）内应缴纳的税额，纳税人应当按时进行缴纳。
2. 报税义务纳税人有义务按照法定期限和方式，如实、准确地填写、报送纳税申报表。
纳税申报表是纳税人向税务机关申报纳税信息、计算应纳税款的重要文件。
3. 协助义务纳税人有义务积极配合税务机关的税收征管工作。
当税务机关需要调查核实纳税人的相关信息时，纳税人应主动配合、提供相关材料和协助税务机关的工作。
个人所得税纳税人应当了解哪些权利和责任
个人所得税纳税人应当了解哪些权利和责任在我们的日常生活中，个人所得税是一个无法回避的话题。
作为纳税人，了解自己在纳税过程中的权利和责任是至关重要的。
这不仅有助于我们正确履行纳税义务，还能保障自身的合法权益。
首先，让我们来看看纳税人的权利。
知情权是纳税人的一项重要权利。
纳税人有权了解税收法律法规、税收政策以及自己的纳税情况。
这包括清楚知晓哪些收入需要纳税、税率是多少、如何计算应纳税额等。
只有在充分了解这些信息的基础上，纳税人才能做出合理的财务规划和决策。
税收优惠权也是不可忽视的。
政府为了鼓励某些特定的行为或扶持特定的群体，会制定一系列的税收优惠政策。
例如，对于教育、医疗、住房等方面的支出，可能会有一定的税收扣除或减免。
纳税人应当了解自己是否符合这些优惠条件，并积极申请享受相应的优惠政策，以减轻自身的税收负担。
保密权同样是纳税人的合法权利。
税务机关应当对纳税人的个人信息和纳税情况进行保密，不得随意泄露。
纳税人的个人隐私和商业秘密应当得到尊重和保护，如果发生了信息泄露的情况，纳税人有权依法维护自己的权益。
陈述与申辩权让纳税人在面对税务机关的处理决定时有机会表达自己的观点和意见。
如果纳税人认为税务机关的认定有误或处理不公正，可以通过合法的途径进行陈述和申辩，提供相关的证据和材料，以维护自己的合法权益。
纳税人还有申请行政复议和提起行政诉讼的权利。
如果对税务机关的行政行为不服，纳税人可以在规定的期限内向上级税务机关申请行政复议，或者直接向人民法院提起行政诉讼。
这是保障纳税人合法权益的重要法律救济途径。
接下来，我们再谈谈纳税人的责任。
依法纳税是纳税人最基本的责任。
纳税人应当按照税收法律法规的规定，如实申报自己的收入，准确计算应纳税额，并按时足额缴纳税款。
任何隐瞒收入、虚报支出、逃避纳税的行为都是违法的，将会受到法律的制裁。
纳税人有义务保存与纳税相关的凭证和记录。
这些凭证和记录包括收入证明、支出票据、纳税申报表等。
纳税人的权利和义务有哪些
纳税⼈的权利和义务有哪些⼀、纳税⼈的权利和义务我国《税收征管法》明确了纳税⼈的延期申报权、延期缴纳税款权、申请减免权、申请退税权、要求保密权等多项权利，以及依法进⾏纳税申报、接收税务检查等各项义务。
基于这些基本权利义务，《办法》特别赋予纳税⼈如下权利和义务：(⼀)纳税⼈的权利1.向税务机关了解、咨询该办法的具体规定以及与纳税具体程序有关情况的权利。
2.与税务机关就企业未来年度关联交易的定价原则和计算⽅法达成预约定价安排的权利;企业与其关联⽅签署成本分摊协议的权利;在案头审核阶段向税务机关主动提交同期资料的权利;对⾃⾝关联交易主动进⾏⾃⾏调整的权利。
3.申请延期的权利。
包括延期提供相关资料、延期申报和延期缴纳税款的权利。
纳税⼈不能按期办理关联交易申报的，可以按征税收管法及其实施细则的有关规定延期申报。
此外，纳税⼈对特别纳税调整应补征税款及利息，有特殊困难不能按期缴纳税款的，也可按规定办理延期缴纳税款。
4.要求税务机关及⼯作⼈员对其提交的信息资料按有关保密的规定保管、使⽤。
5.要求避免双重征税的权利。
纳税⼈如果关联交易⼀⽅被实施转让定价调整的，可以向税务机关要求另⼀⽅作相应调整，或者开展磋商谈判，以消除双重征税。
6.对税务机关所作出的调整决定，享有陈述权、异议权、申辩权、协商权、申请⾏政复议和提起⾏政诉讼的权利。
7.符合条件的纳税⼈可依法享有免于准备同期资料的权利。
享有境外已缴纳企业所得税税款的抵免税权等。
(⼆)纳税⼈的义务1.依法核算与关联企业之间业务往来的义务。
关联企业间的业务往来，应当按照独⽴企业间的业务往来收取或者⽀付价款、费⽤。
依法核算与关联企业之间的业务往来，是纳税⼈的⼀项法定义务。
若关联企业间不按照独⽴企业间的业务往来收取或者⽀付价款、费⽤，⽽减少其应纳税所得额的，税务机关有权进⾏合理调整。
2.依法办理关联申报的义务。
实⾏查账征收的居民企业和在中国境内设⽴机构、场所并据实申报纳税的⾮居民企业，在向税务机关报送年度企业所得税申报表时，应附送9张关联申报表。
纳税人的权利和义务是什么？
纳税人的权利和义务是什么？纳税人的权利：包括知悉权、要求保密权、申请减税权、申请免税权、申请退税权、陈述、申辩权、复议和诉讼权、请求国家赔偿权等。
纳税人的义务：包括按时缴纳或解缴税款的义务；代扣、代收税款的义务；依法办理税务登记的义务；按照规定使用税务登记证件的义务等。
依法纳税，是每个中国公民应尽的义务。
税收能够确保国家的长治久安，以及公共基础设施的完善，为公民提供更好的生活环境。
作为纳税人，不仅需要承担义务，也是拥有权力的。
那么纳税人的权利和义务有哪些呢?下面欢迎大家阅读!▲一、纳税人的权利和义务根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人享有下列权利和义务：(1)纳税人的权利。
包括知悉权、要求保密权、申请减税权、申请免税权、申请退税权、陈述、申辩权、复议和诉讼权、请求国家赔偿权、控告、检举权、请求回避权、举报权、申请延期申报权、取得代扣、代收手续费权、申请延期缴纳税款权、索取完税凭证权、索取收据或清单权、拒绝检查权、委托税务代理权。
(2)纳税人的义务。
包括按时缴纳或解缴税款的义务;代扣、代收税款的义务;依法办理税务登记的义务;按照规定使用税务登记证件的义务;依法设置账簿、进行核算并保管账簿和有关资料的义务;备案财务会计制度或办法、会计核算软件的义务;按照规定开具、使用、取得发票的义务;按照规定安装、使用税控装置的义务;办理纳税申报和报送纳税资料的义务;延期申报必须预缴税款的义务;不得拒绝扣缴义务人代扣、代收税款的义务;依法计价核算与关联企业之间的业务往来的义务;结清税款或提供担保的义务;欠税人应当向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务;继续纳税和承担连带责任的义务;向税务机关提供税务信息的义务;接受税务检查的义务;发生纳税争议先缴纳税款或提供担保的义务。
▲二、纳税人纳税义务人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人。
每种税收都有各自的纳税人。
纳税人究竟是谁，一般随课税对象的确定而确定。
税收的纳税人义务和权利
税收的纳税人义务和权利税收是国家财政收入的重要来源之一，纳税人是税收的主体。
在纳税人与国家之间，既有义务也有权利。
本文将从纳税人义务、纳税人权利以及如何合理应对税收等方面进行探讨。
一、纳税人的义务1. 缴纳税款：纳税人的首要义务就是按照国家的税法规定，如实申报和缴纳应纳税款项。
要求纳税人在规定的时间内报税、缴税。
否则，将面临罚款、滞纳金等后果。
2. 保持账册：纳税人对税务机关提供的与其应纳税款有关的账册，必须如实保持和记载，一定时间内必须保存好，以便税务机关进行查阅。
对一些涉密的账册，如发票，更应该重视保管。
若无法提供或提供虚假资料，纳税人将面临处罚。
3. 协助税务机关查核：税务机关在处理税务问题时，需要对纳税人进行调查、核实、审计等工作。
纳税人有义务如实提供有关材料。
对于不合理的要求，纳税人也可以通过各种途径进行维权。
二、纳税人的权利1. 工作成果得到合理的报酬：纳税人为国家提供了税收，国家应当为纳税人提供必要的公共服务。
同时，纳税人也有权利向应当享受政策优惠的行业和地区申请退税或抵扣。
以一定方式回报纳税人。
2. 行政资源接受消费者的保护：国家政府应根据存在的约定保护消费者的利益。
鼓励纳税人积极开展消费活动，并严厉打击价格“三高”行为。
纳税人需要保持警惕，防止掉进一些消费陷阱。
3. 合法的避税和减税：避税和减税是纳税人的一项合法权利。
在遵守相关法律、法规的情况下，纳税人可以通过合理避税和减税等方式降低自己的税负。
三、合理应对税收1. 充分了解税制：了解税收制度是纳税人正确理解和应对税收的前提。
税收制度的调整不仅与经济发展、行业利益有关，也与税收政策的制定和执行有关。
纳税人要了解税收制度，提高对税收政策的理解和认识。
2. 选择合适的辅助工具：在纳税人进行日常生活和经商过程中，可以选择一些合适的辅助工具协助完成财务管理。
如像凭证管理、真伪查询、发票领用查询等有助于减轻财务管理的压力。
3. 依法合规特别是纳税信用：纳税信用很重要，任何一次违规都会对未来的经营生产和信誉造成很大的影响。
依法纳税是公民基本的义务
小练习 ：
1、下列属于偷税行为的是（ ） （1）伪造、涂改帐本和票据 （2）威胁、围攻税务人（3）隐瞒销售收
入和经营利润 （4）虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款 A．（1）（3） B．（1）（4） C．（2）（3） D．（2）（4）
2、下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性的认识正确地有 （ ）
（1）这是公民的基本义务 （2）税收是国家实现其职能的物质基础（3） 是国家向公民提供服务的前提和保证（4）是公民爱国的具体表现 （5）是实现人民根本利益的保证
4、2007年12月29日上午9时，十届全国人大常委会第三十一次会议以 149票赞成、1票反对、6票弃权的结果表决通过了关于修改《中华人 民共和国个人所得税法》的决定。根据获表决通过的决定，个人所得 税的工资薪金所得减除费用标准（即公众所称的“起征点”）将从 2008年3月1日起由目前的每月1600元提高至每月2000元。
➢ 二、是不仅可以让纳税户相互知道，而且还可让全县人民都知道，哪家企业纳
互相监督 了多少税，既便于纳税户之间
，又有利于全县群众对纳税户的
监督，还起到了税务公示的作用，达到加强税收征管，堵塞税收漏洞的目的，
还可杜绝人情税及乱减免税等，有利于做到应收尽收，避免税收流失。
➢ 三、是有利于纳税户你追我赶、明争暗赛，形成千帆竞发、百舸争流的大发展 局面。纳税排行榜公布后，各企业都能明确看到本企业与其它企业的差距有多 大，从而促使这些企业审视自己，明确自己的发展目标，努力赶超某某企业。
例案一 ： 中国影坛大姐大刘晓庆偷逃税案已查清，
北京市地税局稽查分局专门人员经过半年多的艰苦 工作，终于查实：从1996年开始，刘晓庆公司采 取不列或少列收入、多列成本、进行虚假纳税申报 等手段进行偷税，偷逃所得税、营业税、城市维护 建设税等多个税种。有消息称，专案组从刘晓庆公 司账面上查实偷逃税金额196万元。2002年刘因此 被捕。
纳税人的权利和义务
一、纳税人的权利根据《税收征管法》规定，纳税人享有下列权利：（一）知悉权《税收征管法》第8条规定：“纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况”。
（二）要求保密权《税收征管法》第八条第二款规定：“纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
”（三）申请减税权根据《税收征管法》第八条、第三十三条规定，纳税人可以依照法律、行政法规的规定书面申请减税。
（四）申请免税权根据《税收征管法》第八条、第三十三条规定，纳税人可以依照法律、行政法规的规定书面申请免税。
（五）申请退税权根据《税收征管法》第八条、第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
（六）陈述、申辩权《税收征管法》第八条第四款规定：“纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权。
”（七）复议和诉讼权根据《税收征管法》第八条、第八十八条规定，纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼的权利。
（八）请求国家赔偿权根据《税收征管法》第八条、第三十九条、第四十三条规定，纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有请求国家赔偿的权利；税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，应当依法承担赔偿责任。
（九）控告、检举权《税收征管法》第八条第五款规定：“纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。
”（十）请求回避权《税收征管法》第十二条规定：“税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。
增值税的纳税义务与权利让你了解自身权益
增值税的纳税义务与权利让你了解自身权益增值税（Value Added Tax, VAT）是一种按照商品或服务增值额计算销售税额的税种，是各国常用的一种税收方式。
在纳税义务与权利方面，纳税人需履行相应的义务，同时享有一定的权利保障。
本文将介绍增值税的纳税义务与权利，以帮助读者更好地了解自身的纳税权益。
一、纳税义务作为增值税的纳税人，个人和企业都需要履行相应的纳税义务。
以下是一些常见的纳税义务：1. 交纳税款：纳税人需要按照国家相关规定，计算并及时交纳增值税税款。
税款的计算方式通常是根据销售额、减除项和税率进行计算。
2. 保持准确记录：纳税人需要保持准确的会计记录和相关文件，用于计算和申报增值税税款。
这些记录包括购买和销售的商品或服务的细节、金额、发票等。
3. 提交纳税申报表：纳税人需按期提交增值税纳税申报表。
申报表中包含纳税人的销售额、减除项目、应纳税额等信息。
4. 合规申报：纳税人需确保纳税申报的准确性和合规性，如实申报相关信息，不得隐瞒、谎报或者逃避纳税义务。
5. 及时缴纳税款：纳税人需按时缴纳应纳的增值税税款，不得拖欠或迟延缴纳，以免引发逾期缴纳税款的风险。
二、纳税权利除了纳税义务外，纳税人也享有一定的纳税权利。
以下是几个常见的纳税权利：1. 纳税优惠政策：一些特定行业或企业可能会享受到税收优惠政策，如免征或减免增值税。
纳税人有权利了解并申请相关税收优惠政策。
2. 发票开具权利：纳税人作为销售方，有权利要求购买方提供增值税发票。
同时，纳税人也需要按规定开具和提供购买方需要的增值税发票。
3. 申诉和复议权利：如果纳税人对税务部门的处理结果不满意，可以按照法律规定提起申诉或请求复议，维护自己的权益。
4. 请求税务咨询：纳税人有权就与增值税相关的问题向税务部门咨询，以了解税收政策、申报流程等相关事项。
总结：纳税义务与权利是增值税政策的重要组成部分，纳税人需要履行相关的纳税义务，同时享有一定的纳税权利。
纳税人名词解释
纳税人名词解释
纳税人是指从营利性收入或消费性收入中获得税款来支持政府
运营政策的个人或者企业。
纳税人可以是个人、家庭、公司或非营利组织。
在某些情况下，地方政府或国家也可以成为纳税人。
二、纳税人的分类
1、居民纳税人：即本国公民或外国人获得的收入，它们都要参与税收；
2、非居民纳税人：即持有者从本国内获取收入所会发生的税款缴纳；
3、收入纳税人：即从获取收入中产生收入税款的人士；
4、资本纳税人：从资本获取收益的人士；
5、消费纳税人：即从消费中支付税款的人士。
三、纳税人的权利和义务
1、权利：纳税人有权要求政府为其缴纳的税款提供适当的服务和安全保障，并有权要求政府履行税收有关的法律义务；
2、义务：纳税人的首要义务就是按时缴纳税款，在支付税款时，要提供真实准确的纳税申报书和资料，并严格遵守税收法律规定，以避免对纳税人产生负面影响。
四、纳税人的豁免权
纳税人可以根据所在国家的税收法律享受一定程度的税收豁免，以减轻经济压力，但豁免权有时没有适用于所有纳税人，具体情况需要根据实际情况来考虑。
五、纳税人的责任
1、完成税收申报：纳税人需要及时准确的进行税收申报，并及时支付按时缴纳的税款；
2、参与税收核查：纳税人要积极配合税收机关的税收核查，不得以任何理由拒绝；
3、妥善保管税收凭证：纳税人要妥善保管自己的税收票据，在需要时向税收机关提供相关凭证；
4、维护税收公平：纳税人要遵守当地的税收法律，不得向其他纳税人施加不正当竞争，以维护纳税人的法制权益。
六、结论
纳税人是国家政策的重要支持者，其义务和权利都必须严格遵守税收法律，以确保税收制度的公正和公平，为国家稳定发展贡献力量。
纳税人在纳税中有哪些权利
纳税⼈在纳税中有哪些权利依法纳税是每个纳税⼈应尽的法定义务。
纳税⼈要在法律规定的期限内申报税务，如果逾期申报的，税务机关有权进⾏处罚。
⽽纳税⼈在税款征收中，享有⼀定的权利，那么纳税⼈在纳税中有什么权利?店铺⼩编整理相关知识，希望对⼤家有帮助。
⼀、纳税⼈在纳税中有哪些权利纳税⼈在税费征收中，享有的权利包括：1、有权向税务机关了解国家税收法律、⾏政法规;2、享有申请减税、免税、退税的权利;3、进⾏陈诉、说明;申请⾏政复议等权利。
4、法律依据：《中华⼈民共和国税收征收管理法》第⼋条规定纳税⼈、扣缴义务⼈有权向税务机关了解国家税收法律、⾏政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。
纳税⼈、扣缴义务⼈有权要求税务机关为纳税⼈、扣缴义务⼈的情况保密。
税务机关应当依法为纳税⼈、扣缴义务⼈的情况保密。
纳税⼈依法享有申请减税、免税、退税的权利。
纳税⼈、扣缴义务⼈对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权;依法享有申请⾏政复议、提起⾏政诉讼、请求国家赔偿等权利。
纳税⼈、扣缴义务⼈有权控告和检举税务机关、税务⼈员的违法违纪⾏为。
⼆、企业怎样做好税收筹划在实践中，企业要做好税收筹划⼯作，⼀般可以从以下⼏⽅⾯着⼿：1、筹划企业的基本情况与需求分析：任何企业在做税收筹划前，都需要从企业经营的组织形式、经营状况、财务现状、对风险态度等⽅⾯，进⾏分析，只要这样才能根据企业实际作出最合适的税收筹划⽅案。
2、筹划企业相关财税政策盘点归类：企业通过税收筹划避税，实质就是尽可能利⽤国家财税优惠政策避税，只有事先充分了解国家现⾏税收政策，才能够作出既合法⼜最⼤程度少缴税的税收筹划。
3、筹划企业纳税评估与剖析：根据企业年度⼯作计划、企业发展计划等资料，对企业所缴纳的税款进⾏预先评估，有着⾮常重要的意义，既利于制定最好的企业税收筹划，⼜能在事后检验税收筹划的效果。
4、税收筹划⽅案设计与拟订：（1）、在准备⼯作做完后，就是设计出具体的税收筹划⽅案了，⼀般前⾯的⼯作做好后，是⽐较容易制定书⾯⽅案的。
纳税人权利和义务
纳税人权利和义务一、背景介绍纳税人是指按照法定程序和方法，根据国家税法规定，应当缴纳税款的个人或者组织。
纳税人作为公民和组织的一种基本义务和责任，应当享有一定的权利和承担相应的义务。
本文将就纳税人的权利和义务进行详细介绍。
二、纳税人的权利纳税人在纳税过程中享有以下权利：1.合法权益保护权纳税人有权依法享受合法权益的保护，包括税收优惠、减免、退还等。
纳税人可以按照国家税法规定，申请享受相关的税收优惠政策，以减轻自身的税负。
2.缴纳税款的权利纳税人有权根据税法规定，依法缴纳税款。
纳税人可以根据自身的经济状况和税法规定，合理安排缴纳税款的时间和方式。
3.法律知情权和申诉权纳税人有权获得相关税法法规的知情权，了解自己的纳税义务和权利。
同时，纳税人在纳税过程中，如对税务机关的决定不满意，也可以依法行使申诉权，对税务机关的决定提出异议。
4.税务咨询和服务的权利纳税人有权向税务机关咨询相关税收政策和纳税申报的方式等，税务机关应当提供相关咨询和服务，确保纳税人合法权益的实现。
5.隐私保护权纳税人的个人信息和财产情况属于个人隐私范畴，税务机关应当依法保护纳税人的隐私，不得泄露纳税人的个人信息或滥用纳税人提供的财产情况。
三、纳税人的义务纳税人在享有权利的同时，也应当履行相应的义务：1.遵守税法规定纳税人应当按照税法规定缴纳税款，不得有逃税行为。
纳税人应当了解并遵守国家税法规定，按时足额缴纳应纳税款。
2.如实申报纳税纳税人应当如实申报和纳税。
纳税人应当按照税法规定，提供真实、准确、完整的纳税申报资料，并及时足额缴纳相应的税款。
3.配合税务检查纳税人应当配合税务机关的税务检查工作，提供相关的财务资料和信息。
纳税人应当履行配合义务，不得妨碍税务机关的正常税务检查。
4.加强自我管理纳税人应当加强自我管理，做好税务合规管理工作，合理规避税务风险，确保自身的税务合规经营。
5.信用记录维护纳税人应当维护自己的纳税信用记录，保持良好的纳税信用。
中国税制知识点总结
中国税制知识点总结一、税制概述税制是国家通过税收政策对国民经济活动进行调控的一种重要手段。
税制包括税种、税率、税收征管、纳税人权利和义务等内容，是国家政治、经济和社会制度的重要组成部分。
二、税收分类根据税收的性质和目的，可以将税收分为直接税和间接税。
直接税是指税务主体直接承担税负的税收，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指税收转嫁到消费品价格上，由最终消费者承担的税收，如增值税、消费税等。
三、税种1. 基本国家税种基本国家税种是指由国家统一征收的税种，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等。
这些税种对国家财政收入的贡献较大，是国家财政的重要来源。
其中，增值税是我国最主要的税收种类，占到财政收入的很大比例。
2. 地方税种地方税种是指由地方政府按照法定程序征收的税种，包括城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、契税等。
地方税种是地方政府的主要财政收入来源，用于地方财政的支出。
3. 其他税种除基本国家税种和地方税种之外，还有一些特殊的税种，如资源税、城镇土地使用税、土地增值税等。
四、税收征管税收征管是指国家税务机关按照法律规定，对纳税人进行税收管理和征收工作的过程。
税收征管包括税收登记、纳税申报、税收检查等环节，是税收征收的保障和保证。
五、纳税人权利和义务纳税人有依法纳税的权利和义务。
纳税人有权申报纳税，享受税收优惠政策，要求税务机关依法保护其合法权益；同时，纳税人也有义务按时足额缴纳税款，保持纳税资料的完整和真实。
六、税收政策税收政策是指国家对税收领域实施的一系列政策和措施。
税收政策可以通过税收调节收入分配，促进经济增长，调节宏观经济等方面发挥作用。
税收政策包括税率政策、税收优惠政策、税收调整政策等。
七、税收征收和使用税收征收是指国家税务机关依法对纳税人进行税收收入的征收工作，包括税收管理、税款征缴等。
税收使用是指国家对税收收入进行合理分配和使用，用于社会公共事务的建设和运行，如教育、医疗、文化、社会保障等。
如何教授高中政治国家政治征税教案：纳税人的义务和权利
教授高中政治国家政治征税教案：纳税人的义务和权利在我国，纳税是每一个公民的义务，也是国家的财政收入的主要来源之一。
教育高中生纳税的义务和权利，不仅是政治课的重要内容，更是培养学生良好公民意识的必经之路。
作为教师，如何教授高中政治国家政治征税教案，应当是我们认真思考、深入研究的问题。
一、征税的意义和作用征税是指国家依据法律规定，对纳税人的财产和收入进行征收的行为。
征税的意义在于，它可以为国家提供财政收入，而财政收入又是国家运转的重要基础。
在我国，征税的收入主要用于国家的基础设施建设、社会保障、公共服务和其他国家的支出，以维护国家的调整和发展需要，而这些都是我们生活离不开的基础设施和保障。
二、纳税人的义务纳税人的义务，依据我国关税法和税收法的相关规定，有以下几点：1. 依法缴纳税款。
纳税人必须按税收法规的规定缴纳税，不能拖欠或逃避税款。
2. 提供真实、准确的税务申报。
纳税人在办理税务申报手续时，必须提供真实、准确的信息。
3. 合法申报内容。
纳税人在税务申报中必须合法申报应纳税款的内容。
纳税人作为公民的一种表现方式，具有义务履行自己的纳税义务，为国家的繁荣与发展做出贡献。
三、纳税人的权利纳税人的权利在我国税收法规中也有明确规定，主要包括以下几点：1、知情权：纳税人应获知有关纳税的政策、法律、规章、制度等有关信息。
2、诉讼权：纳税人有权利质询税务机关的行政行为、要求释明相关纳税政策、制度等，如果纳税人认为税务机关的操作不符合法律规定，或者对自己的税务权益产生损害，有权依法申请行政诉讼。
3、保密权：纳税人的税务信息应受到法律的保护，税务机关不得向外界泄露纳税人的税务信息，违者应当承担法律责任。
纳税人的权利保障，是税收法规重要的内容之一，提高公众的纳税意识和教育，对于相信保护公民权利,保护公共治理的稳定至关重要。
四、教学设计在高中政治教学中，教授如何教授高中政治国家政治征税教案：纳税人的义务和权利，应该让学生站在公民的角度，感受自己作为纳税人的生存环境，同时又从国家利益和发展角度为捍卫支持国家吸收税款贡献自己的一份力量。
纳税人的权利和义务
,
修 理 修配 劳 务 和 报 关
,
,
,
进 口 货 物 你 就 成 为增 值 税 的 纳 税 人 就 应 当 按 照 增
值 税 法 的 规 定 缴 纳 值税 假 如 你 在 中 华 人 民共 和 国
、
申请 复 议 税 法 规 定 纳 税 人 必 须履 行 的 纳 税 义 务 纳 税 人
。
;
,
境 内从 事 交通 运 输 业 建 筑 业 金 融 保险 业 邮 电通 信 业 文 化 体 育业 娱 乐业 服 务 业 转 让 无 形 资 产 和
销 售 不 动 产 等属 于 营 业 税 条 例 规 定 应 当 征 税 的 行 为 就 又 成 为 了 营 业 税 的 纳税 人 就应 指 营 业 税 法 的
。
、
,
必 须 坚 决执行
若 不 履 行或 拒 绝 履 行 就 要 承 担 由此
, .
,
、
、
、
、
引 起 的法 律 后 果 承 担 法 律责任 纳 税 人享 有 下 列 的权 利
、
个 喘 气的 机 会 有利 于 安 排 正 常 的 生 产 经 营
,
、
克服 短
期 困难
;
业 私 营 企 业 合 资 企业 等等
、
。
.
第 三 纳 税 人 因 税 务 机 关 采 取保 存 全 措 施 不 当
,
、 、
,
(三 ) 从经营 业 务 的 内 容来 分
有工业 交 通
电
或 者纳 税 人 在限 期 内已经缴 纳税 款 而 税 务 机 关未 立 即 解 除 保 全 措 施 造 成 自 己 的 合法 权 益 遭 受 损 失
, ,
中华人民共和国税法内容
中华人民共和国税法内容中华人民共和国税法是中国税收制度的基础法律，于1993年通过并实施。
该法律规定了税收的基本原则、税种、税率、纳税人的义务和权利等方面的内容，对于保障国家财政收入、促进经济发展、维护社会公平等方面具有重要意义。
一、税收的基本原则中华人民共和国税法规定了税收的基本原则，包括公平、合法、便利、适度、稳定等。
其中，公平原则是税收制度的核心原则，要求税收应当按照纳税人的财产状况和经济能力进行征收，避免对不同纳税人的差别待遇。
合法原则要求税收征收必须依据法律规定，不得超越法律的范围。
便利原则要求税收征收应当方便纳税人，减少纳税人的负担。
适度原则要求税收征收应当适度，不得过高或过低。
稳定原则要求税收征收应当稳定，避免频繁调整对经济造成不利影响。
二、税种和税率中华人民共和国税法规定了多种税种，包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税等。
其中，增值税是中国税收制度的主要税种，适用于商品和劳务的销售、进口等环节。
企业所得税是企业所得的税收，适用于企业的利润、股息、红利等所得。
个人所得税是个人所得的税收，适用于个人的工资、薪金、稿酬、特许权使用费等所得。
消费税是对特定消费品征收的税收，如烟草、酒类等。
关税是对进口商品征收的税收。
税率是税收征收的重要指标，中华人民共和国税法规定了不同税种的税率。
其中，增值税税率分为17%和13%两档，企业所得税税率为25%，个人所得税税率分为7个档次，消费税和关税的税率根据不同商品和进口国家的情况而定。
三、纳税人的义务和权利中华人民共和国税法规定了纳税人的义务和权利。
纳税人的义务包括按照法律规定及时、足额地缴纳税款，提供真实、准确的纳税申报资料等。
纳税人的权利包括享有合法的税收减免、免税、退税等优惠政策，享有合法的诉讼权利等。
四、税收征收和管理中华人民共和国税法规定了税收征收和管理的程序和要求。
税收征收应当依据法律规定，按照程序进行，不得超越法律的范围。
税收管理应当加强对纳税人的监督和管理，保障税收征收的公平、合法和便利。
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第一章纳税人的权利及义务一、纳税人的权利根据•税收征管法‣有关规定，纳税人享有如下权利：1、知悉权：向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况的权利。
•税收征管法‣第8条规定：“纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。
”2、要求保密权：要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密的权利•税收征管法‣第八条第二款规定“纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
”3、申请减税、免税权：依照法律、行政法规的规定书面申请减，免税权。
根据•税收征管法‣第八条、第三十三条规定，纳税人可以依照法律、行政法规的规定书面申请减、免税。
4、申请退税权：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算利息的权利。
根据•税收征管法‣第八条、第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
5、陈述、申辩权：对税务机关所作出的决定进行陈述权、申辩的权利。
•税收征管法‣第八条第四款规定：“纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权。
”6、复议和诉讼权：对税务机关所作出的决定，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼的权利。
根据•税收征管法‣第八条、第八十八条规定，纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼的权利。
7、请求国家赔偿权：税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，纳税人、扣缴义务人享有请求国家赔偿的权利。
根据•税收征管法‣第八条、第三十九条、第四十三条规定，纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有请求国家赔偿的权利；税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，应当依法承担赔偿责任。
8、控告、检举权：有控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为的权利。
•税收征管法‣第八条第五款规定：“纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。
”9、请求回避权：税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。
•税收征管法‣第十二条规定：“税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。
”10、举报权：有检举违反税收法律、行政法规的行为的权利。
•税收征管法‣第十三条规定：“任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。
收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。
税务机关应当按照规定给予奖。
”11、申请延期申报权：不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。
•税收征管法‣第二十七条第一款规定：“纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。
”12、取得代扣、代收手续费权。
•税收征管法‣第三十条第三款规定：“税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。
”13、申请延期缴纳税款权：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款；但最长不得超过三个月。
•税收征管法‣第三十一条第二款规定：“纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款；但最长不得超过三个月。
”14、索取完税凭证权：税务机关征收税款时必须给纳税人开具完税凭证。
•税收征管法‣第三十四条规定：“税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。
扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证时，扣缴义务人应当开具。
”15、索取收据或清单权：税务机关扣押商品、货物或其他财产时，必须开付收据；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。
•税收征管法‣第四十七条规定：“税务机关扣押商品、货物或其他财产时，必须开付收据；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。
”16、拒绝检查权：税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，否则被检查人有权拒绝检查。
•税收征管法‣第五十九条规定：“税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。
”17、委托税务代理权•税收征管法‣第八十九条规定：“纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜。
”二、纳税人的义务根据•税收征管法‣有关规定，纳税人应当履行以下义务：1、按时缴纳或解缴税款的义务。
根据•税收征管法‣第四条、第三十一条的规定，纳税人、扣缴义务人应按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。
2、扣缴义务人代扣、代收税款的义务。
•税收征管法‣第四条第二款规定：“法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
”•税收征管法‣第三十条规定：“扣缴义务人应依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。
”3、依法办理税务登记的义务：在税务登记内容发生变化时，有义务按规定办理变更或注销税务登记。
根据•税收征管法‣第十五条、第十六条有关规定，纳税人在发生纳税事宜时，有义务在规定期限内申报办理税务登记；在税务登记内容发生变化时，有义务按规定办理变更或注销税务登记。
4、按照规定使用税务登记证件的义务。
税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。
•税收征管法‣第十八条规定：“纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。
税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。
”5、依法设臵账簿、进行核算并保管账簿和有关资料的义务。
根据•税收征管法‣第十九条、第二十四条规定，纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设臵账簿，根据合法、有效凭证记账、进行核算；保管账簿、记账凭证、完税凭证及其有关资料；账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。
6、财务会计制度或办法、会计核算软件备案的义务。
•税收征管法‣第二十条规定，“从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。
”7、按规定开具、使用、取得发票的义务。
•税收征管法‣第二十一条第二款规定：“单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。
”8、按照规定安装、使用税控装臵的义务。
•税收征管法‣第二十三条规定：“国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装臵。
纳税人应当按照规定安装、使用税控装臵，不得损毁或者擅自改动税控装臵。
”9、在税法规定的申报期限内办理纳税申报和报送纳税资料的义务。
根据•税收征管法‣第二十五条规定，纳税人有义务在税法规定的申报期限内如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
扣缴义务人也有在规定的申报期限内如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及其他需要报送资料的义务。
10、延期申报必须预缴税款的义务。
•税收征管法‣第二十七条第二款规定：“经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
”11、不得拒绝扣缴义务人代扣、代收税款的义务。
•税收征管法‣第三十条第二款规定：“扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。
纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。
”12、结清税款或提供担保的义务：税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现其有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。
欠缴税款的纳税人或者它的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。
•税收征管法‣第三十八条规定：“税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。
”•税收征管法‣第四十四条规定：“欠缴税款的纳税人或者它的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。
”•税收征管法‣第四十八条规定：“纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法结清税款。
”13、接受税务检查的义务。
•税收征管法‣第五十六条规定：“纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。
”14、发生纳税争议先缴纳税款或提供担保的义务。
•税收征管法‣第八十八条规定：“纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。
对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
”15、依法计价核算与关联企业之间的业务往来的义务。
•税收征管法‣第三十六条规定：“企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；”16、欠税人应当向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务。
•税收征管法‣第四十六条规定：纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明其欠税情况。
”17、纳税人合并时未缴清税款的合并后的纳税人有继续纳税和承担连带责任的义务。
•税收征管法‣第四十八条规定：“纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行纳税义务应当承担连带责任。
”18、向税务机关提供税务信息的义务。