年度企业所得税汇算清缴纳税申报资料目录清单适合核定征收
税审资料清单-汇算清缴(一般企业)
企业所得税汇算清缴审核所需资料贵公司拟委托我所对20__年度企业所得税汇算清缴进行审核，并出具汇算清缴审核报告。
为顺利完成税审工作，提高工作效率。
请提前准备以下资料，谢谢。
一、基础资料1.管理当局申明书（事务所提供模版）；2.营业执照（三证合一）；3.相关资质证书（如高新技术企业证书、软件企业证书、房地产资质证书、金融许可证等）；4.公司章程（或分支机构提供总公司章程）；5.公司最新验资报告；6.公司内部控制制度（会计核算、财务税务管理、费用报销、供销存管理制度等）7.经营场所证明（房产证或房屋租赁合同）；8.关联公司名单、控股关系等详细资料，说明主要关联交易情况；9.本年度会计审计报告，加计扣除、资产损失审核报告（或提供全套税务备查资料）；10.本年度财务报表、1-12月科目余额表（末级辅助核算）、序时账（电子版即可）；11.本年度账本、会计凭证（原件抽查）；12.上年度审计报告、税审报告；13.本年税务稽查、自查、涉税处罚相关资料；14.本年度享受税收优惠备案与备查文件（补贴收入，税收返还、高新技术企业与备案、免税备案、加计扣除等等，视情况提供）；15.重大经济合同及其相关资料；16.货币资金：现金盘点表、银行及各非金融机构对账单、余额调节表；17.存货：存货的采购、购销合同、存货盘点表；18.长期股权投资：股权投资协议或合同、被投资公司的营业执照。
如投资合伙企业，提供被投资公司的投资年度及以后年度会计报表及审核报告；19.固定资产、无形资产、长期待摊费用：主要资产权证、固定资产、无形资产、长期待摊费用清单及折旧摊销计算表，新增的大额固定资产清单及对应的新增固定资产的采购合同、发票、资产处置报废清单；20.在建工程：在建工程合同、文件批复、未完工程的工程进度情况说明；21.应收应付股利：公司股利分配的股东会或董事会决议、股利支付单据；22.短期借款/长期借款：借款合同、保证合同、抵押合同等；23.应交税费：1-12月各税种纳税申报表、纳税鉴定、税务自查及征、免、减税的批准文件和税务机关汇算清缴确认文件等相关资料；24.递延收益：加计递延收益的政府补助明细表，涉及的项目立项报告、政府补助文件、收款单据；25.应付职工薪酬：本年12月以及一次性资金计提表及次年发放本年度工资与奖金支付凭证；26.营业收入：收入核算确认方式说明、合同台账及主要销售合同扫描件；27.营业成本：公司相关成本主要合同；28.各类费用：大额费用合同及入账凭证及附件；29.投资收益：投资收益相关合同协议、董事会利润分配决议、投资收益有关凭证（按所列凭证号拍照）、转让、出售股票、债券的交易凭证；30.营业外收支：政府补贴文件及对应的银行进账单、罚款取得罚款单或缴纳单等；31.其他需提供的资料（审核过程中视情况另行通知）。
企业所得税汇算清缴资料清单核定
企业所得税汇算清缴资料清单（核定）
企业名称： 税务登记证号： 报送时间：
序号
资 料 明 细
备注
1ห้องสมุดไป่ตู้
企业所得税年度纳税申报表
2
企业汇缴事项说明书
3
资产负债表
4
利润表
5
现金流量表及相关附表
6
会计报表附注
7
财务情况说明书
8
缴纳营业税的纳税人报送经地税部门确认的年度营业税申报表复印件
9
其他
上报资料请在备注栏打“√”，若有其他资料请自行在空白处填列
企业所得税年度纳税申报附报资料清单
附件7：
企业所得税年度纳税申报附报资料清单
附件1：
企业技术开发费加计抵扣应纳税所得额计算明细表
纳税人识别号: 金额单位:元
附件2：
广告费支出明细表
纳税人识别号: 金额单位：元
附件3：
固定资产加速折旧情况明细表
填表说明:
1、不实行加速折旧的固定资产不在本表反映。
采用双倍余额递减法的，最后两年的直线法折旧，也在本表填列。
2、“加速折旧年限”,指实行加速折旧的总年限。
已使用的固定资产为开始加速折旧时的剩余使用年限；新增加的固定资产为固定资产使用年限，不得短于税收规定的最短折旧年限。
3、“固定资产价值”，实行双倍余额递减法加速折旧的，为固定资产期初帐面余额（不剔除净残值）；实行年数总和法加速折旧的，为固定资产原值减去净残值。
4、折旧年度跨会计年度的，实行双倍余额递减法的应按照不同的折旧年度分别计算固定资产期初帐面余额；实行年数总和法的，应按照不同的折旧年度分别计算月折旧率。
附件4：
企业所得税年度申报附报资料清单。
企业所得税年度(汇算清缴)纳税申报表单
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类 , 2014年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、有关税收政策以及国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签章）: 年月日国家税务总局监制企业所得税年度纳税申报表填报表单企业所得税年度纳税申报表填报表单A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A101010一般企业收入明细表A102010一般企业成本支出明细表A104000期间费用明细表A104000期间费用明细表A105000纳税调整项目明细表A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表A105050职工薪酬纳税调整明细表A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表A106000企业所得税弥补亏损明细表A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表A107013金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表A107014研发费用加计扣除优惠明细表A107020所得减免优惠明细表A107030抵扣应纳税所得额明细表A107040减免所得税优惠明细表A107041高新技术企业优惠情况及明细表A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表A107050税额抵免优惠明细表A108000境外所得税收抵免明细表A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表税款所属期间：年月日至年月日总机构名称（盖章）:。
【VIP专享】所得税汇算清缴工作底稿顺序目录及填写要求
2010年度企业所得税汇算清缴审核工作底稿顺序目录及填写要求（查账征收企业）一、对外报送资料顺序：（一式两份）1、企业所得税汇算清缴鉴证报告（附审查事项说明）2、企业所得税年度纳税申报审核表主表3、企业所得税纳税申报审核表附表（1－11个附表）收入明细审核表和成本费用“企业所得税纳税申报审核表附表”（明细审核表除外)无数据或企业不涉及的可在“企业所得税汇算清缴鉴证报告”中注明后，不用打印。
4、税务师事务所和注册税务师执业证书复印件。
二、存档报告资料顺序：（一式一份）1、企业所得税汇算清缴鉴证报告（附审查事项说明）2、企业所得税年度纳税申报审核表3、收入明细审核表（或金融企业收入明细审核）4、成本费用明细审核表（或金融企业成本费用审核表）5、纳税调整项目明细审核表6、企业所得税弥补亏损明细审核表7、税收优惠明细审核表8、境外所得税抵免计算明细审核表9、以公允价值计量资产纳税调整审核表10、广告费和业务宣传费跨年度纳税调整审核表11、资产折旧、摊销纳税调整明细审核表12、资产减值准备项目调整明细审核表13、长期股权投资所得（损失）明细审核表14、涉税鉴证业务约定书15、审核整体工作计划16、三级复核工作底稿17、审核过程中重大问题请示报告18、与客户交换意见记录19、企业内部控制制度调查问卷20、企业提供资料清单21、企业基本情况表22、企业凭证抽查表23、通用工作记录表24、其他业务类工作底稿25、企业复印资料（营业执照、税务登记证、年终会计报表、企业所得税季度申报表及其他审核事项有关的证明材料）说明：以上资料除5-13项及24项以外其他的为必备资料，5-13项及24项中企业如不涉及或无数据，可不用打印；如有其他情况或数据可附加相应底稿进行说明。
三、归档资料内容填写要求：（一）所有需要项目负责人和所领导签字的表格由相应负责人和所领导签字，注明日期。
（二）所有表格的表头均为必填项，以下为重点注意事项：1、2-13项均为审核表，而非审查表2、涉税鉴证业务约定书：委托事项完成时间、代理费（大小写）、委托方和受托方公章、法人章、地址、电话、联系人、签约日期、签约地点均应填写完整。
企业所得税纳税申报表(适用于核定征收企业)
附件1企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）填报日期：年 月 日 申报流水号：选择一项打√：预 缴 □ 汇 算 清 缴 □ 单位：元（列至角分）说明事项：纳税人税务登记号 税款所属期纳税人电脑编码1、本表适用于核定征收纳税人（包括核定定额和核定应税所得率）申报预缴企业所得税或者核定应税所得率业户进行年度汇算清缴申报企业所得税。
2、企业所得税实行按月或按季申报和预缴（每月或每季终了后十五日内申报预缴），年度终了后进行汇算清缴（实行核定定额征收的不需进行汇算清缴）。
3、纳税人在年终汇算清缴时多预缴的税款，在下一年度内抵缴，遇有特殊情况需要清缴退税的，须报经主管税务征收单位审批后办理退库手续。
4、表头说明：4.1、“纳税人税务登记号”指地方税务登记证号。
4.2、“纳税人电脑编码”指纳税人在地税计算机征收管理系统的识别号码。
4.3、“税款所属期”是指申报税款所属的时段。
4.4、“管理机关”指纳税人就该申报事项的应税行为的主管税务机关。
4.5、“申报流水号”是税务机关录入申报资料后计算机生成的顺序号，此号码由税务机关录入人员填写。
4.6、“纳税人名称”是指纳税人税务登记的全称。
4.7、“注册类型”指纳税人工商登记的注册类型。
4.8、“注册地址”是指纳税人于工商登记的地址。
4.9、“开户银行”是指纳税人用于扣缴税款账号所在的银行。
4.10、“账号”是指纳税人用于扣缴税款的账号。
4.11、“行业类别”是指纳税人主营项目所属的行业。
4.12、“核定征收方式”是指“核定定额征收”、“核定应税所得率（按收入）”或“核定应税所得率（按成本费用）”。
4.13、“核定应税所得率”是指由税务机关核定的对应行业的应税所得率。
4.14、纳税人按月或按季申报时选预缴；年度终了后进行汇算清缴时选汇算清缴。
5、纳税申报栏说明：5.1、表中第1行“成本费用支出额”填写纳税人计入当期损益的成本费用的合计金额（按照成本费用核定应税所得率的企业填报）。
所得税汇算清缴工作底稿顺序目录及填写要求
2010年度企业所得税汇算清缴审核工作底稿顺序目录及填写要求（查账征收企业）一、对外报送资料顺序：（一式两份）1、企业所得税汇算清缴鉴证报告（附审查事项说明）2、企业所得税年度纳税申报审核表主表3、企业所得税纳税申报审核表附表（1－11个附表）“企业所得税纳税申报审核表附表”(收入明细审核表和成本费用明细审核表除外)无数据或企业不涉及的可在“企业所得税汇算清缴鉴证报告”中注明后，不用打印。
4、税务师事务所和注册税务师执业证书复印件。
二、存档报告资料顺序：（一式一份）1、企业所得税汇算清缴鉴证报告（附审查事项说明）2、企业所得税年度纳税申报审核表3、收入明细审核表（或金融企业收入明细审核）4、成本费用明细审核表（或金融企业成本费用审核表）5、纳税调整项目明细审核表6、企业所得税弥补亏损明细审核表7、税收优惠明细审核表8、境外所得税抵免计算明细审核表9、以公允价值计量资产纳税调整审核表10、广告费和业务宣传费跨年度纳税调整审核表11、资产折旧、摊销纳税调整明细审核表12、资产减值准备项目调整明细审核表13、长期股权投资所得（损失）明细审核表14、涉税鉴证业务约定书15、审核整体工作计划16、三级复核工作底稿17、审核过程中重大问题请示报告18、与客户交换意见记录19、企业内部控制制度调查问卷20、企业提供资料清单21、企业基本情况表22、企业凭证抽查表23、通用工作记录表24、其他业务类工作底稿25、企业复印资料（营业执照、税务登记证、年终会计报表、企业所得税季度申报表及其他审核事项有关的证明材料）说明：以上资料除5-13项及24项以外其他的为必备资料，5-13项及24项中企业如不涉及或无数据，可不用打印；如有其他情况或数据可附加相应底稿进行说明。
三、归档资料内容填写要求：（一）所有需要项目负责人和所领导签字的表格由相应负责人和所领导签字，注明日期。
（二）所有表格的表头均为必填项，以下为重点注意事项：1、2-13项均为审核表，而非审查表2、涉税鉴证业务约定书：委托事项完成时间、代理费（大小写）、委托方和受托方公章、法人章、地址、电话、联系人、签约日期、签约地点均应填写完整。
税审资料清单
单位名称: 资料清单 1、全年的会计凭证 2、全年的会计帐本 3、全年的会计报表（资产负债表、利润表、国税地税纳税申报表） 2、12月的各银行的银行对帐单及银行余额调节表 3、1月交上年12月的税费缴款书（含社保费单） 4、营业执照副本、国地税税务登记证副本 5、验资报告和上年税审报告 6、租赁合同、借款合同及其他合同 7、全年的工资单 8、每月的发工资人数 9、12月末的固定资产清单及折旧明细表 10、12月末的存货及现金盘点表 11、国税、地税核定征收通知书 12、房产证或租赁合同 13、汽车行驶证或租车合同 14、单位设立时的合同、协议复印件 15、公司章程及章程修正案复印件 16、单位设立时和以后变更登记时的批文复印件 17、单位设立时和以后变更登记时的验资报告复印件 18、单位现在执行的相关行业会计政策 19、单位内部管理制度及相关的内控制度（重大决策程序和规则） 20、本年度审计调整明细表和审计报告 21、发票领购簿 22、报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件 23、税务机关批复的准予抵免企业所得税的文件复印件 24、重要经营合同、协议复印件 25、投资分红的股东会决议 26、所属期间的国、地税检查处理结论 27、关联企业名单，关联业务往来报告表及其他资料 28、以前年度已通过汇算清缴的年度纳税申报表及附表，前中介机构所作的纳税审核报告复印件 29、本年度分公司纳税申报表、财务报表、审计报告 30、本年度分公司所得税年度纳税申报表、年度纳税调整情况说明及审核报告 31、享受优惠政策的文件 32、其他应提供的资料 联系人及电话: 份数
企业所得税年度纳税申报报送资料清单
企业所得税年度纳税申报报送资料清单查帐征收企业一、《年度纳税申报表（A类）》及其附表以及申报表客户端。
二、《企业年度关联业务往来报告表》二、企业会计报表及附注和财务情况说明书。
三、备案事项相关资料和税务机关要求报送的其他资料：1、股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度。
国有及国有控股企业还须提供国资、人力资源和社会保障等部门工资薪金总额核定表。
2、1-12月份劳动保险缴费通知单以及住房公积金汇缴单。
3、往年提取职工福利费、职工教育经费并有余额的，须提供本年度使用情况的帐簿复印件。
4、提取工会经费的，须提供工会出具的《工会经费拨缴款专用收据》。
5、有不征税收入的，需提供有关财政拨款、纳入财政预算管理的政府批文。
6、有减免税项目的，须提供企业所得税优惠审批结果通知书或企业所得税优惠备案结果通知书复印件；7、有股权投资转让损失及其他财产损失的，属于需审批才能税前扣除的，须提供税务机关审批结果通知书；属于在经营活动中因销售、转让、变卖资产发生的财产损失，各项存货发生的正常损耗以及固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理发生的财产损失，须填写有关财产损失税前扣除审核明细表并报送确认损失的有关说明及帐务处理的记帐凭证供税务机关审核备案；8、有公益型捐赠支出的，需提供《接受公益性捐赠专用收据》或《行政事业性收费收据》；9、有技术开发费加计扣除的，需向税务机关进行立项登记，取得项目登记号。
加计扣除时另须提供⑴享受企业所得税优惠申请表（包括研发项目登记号信息）；⑵委托研发项目受托方提供的研发费用支出明细情况；⑶集中开发项目研发费决算表、费用分摊表和实际分享收益比例等资料；⑷研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料；⑸税务机关需要的其他资料。
10、房地产开发企业当年开发产品完工的，须提供完工情况备案表及有关机构的税务鉴证报告。
11、外省市分支机构已缴税款的，需提供外省市分支机构的完税凭证。
各税种纳税申报表目录
各税种纳税申报表目录1、营业税1.1《营业税纳税申报表》1.1.1《交通运输业营业税纳税申报表》1.1.2《娱乐业营业税纳税申报表》1.1.3《服务业营业税纳税申报表》1.1.4《服务业减除项目金额明细申报表》1.1.5《建筑业营业税纳税申报表》1.1.6《金融保险业营业税纳税申报表》1.1.7《营业税减免税明细申报表》2、企业所得税2.1《企业所得税预缴纳税申报表》2.2《企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）》2.3.1《企业所得税年度纳税申报表》2.3.2《销售（营业）收入及其他收入明细表》2.3.3《成本费用明细表》2.3.4《投资所得（损失）明细表》2.3.5《纳税调整增加项目明细表》2.3.6《纳税调整减少项目明细表》2.3.7《税前弥补亏损明细表》2.3.8《免税所得及减免税明细表》2.3.9《捐赠支出明细表》2.3.10《境外所得税抵扣计算明细表》2.3.11《广告费支出明细表》2.3.12《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》2.3.13《资产折旧、摊销明细表》2.3.14《坏账损失明细表》2.4.1事业单位《企业所得税年度纳税申报表》2.4.2《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》2.4.3《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》2.4.4《投资所得（损失）明细表》2.4.5《纳税调整增加项目明细表》2.4.6《纳税调整减少项目明细表》2.4.7《税前弥补亏损明细表》2.4.8《免税所得及减免税明细表》2.4.9《捐赠支出明细表》2.4.10《境外所得税抵扣计算明细表》2.4.11《广告费支出明细表》2.4.12《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》2.4.13《资产折旧、摊销明细表》2.4.14《坏账损失明细表》3、个人所得税3.1《个人所得税月份申报表》3.2《个人所得税年度申报表》3.3《个体工商户所得税月份申报表》3.4《个体工商户所得税年度申报表》3.5《个人承包承租经营所得税月份（或分次）申报表》3.6《个人承包承租经营所得税年度申报表》3.7《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》3.8《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》3.9《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》3.10《个人所得税两处或者两处以上工资、薪金所得申报表》4、其它税（费）申报表4.1《资源税纳税申报表》4.2《房产税纳税申报表》4.2.1《房产税纳税申报表附表》4.3.《城镇土地使用税纳税申报表》4.3.1《城镇土地使用税纳税申报表附表》4.4《车船税纳税申报表》4.4.1《车船税纳税申报表附表》4.5《土地增值税纳税申报表（从事房地产开发的纳税人适用）》4.6《土地增值税纳税申报表（非从事房地产开发的纳税人适用）》4.7《印花税纳税申报表》4.8《烟叶税纳税申报表》4.8.1《烟叶税收购情况表》4.9《附加税(费)纳税申报表》4.10《文化事业建设费缴纳申报表》5、代征代扣报告表5.1《扣缴个人所得税报告表》5.2《支付个人收入明细表》5.3《代扣代缴税款报告表》5.4《委托代征税款报告表》6、核定征收6.1《定期定额纳税申报表》6.2《定期定额个体工商户纳税分月汇总申报表》。
年度企业所得税汇算清缴纳税申报资料目录清单
主表：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
√
──
3
附表一(1)：收入明细表
4
附表一(2)：金融企业收入明细表
5
附表一(3)：事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表
6
附表二(1)：成本费用明细表
7
附表二(2)：金融企业成本费用明细表
8
附表二(3)：事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表
2．我单位年度□有/□没有涉及关联方业务往来。（注：纳税人根据实际情况在“有”或“没有”前面的“□”处打“√”）
3．上表“不需报送”栏打“×”的申报资料共份（注：上表一个“×”代表一份），为我单位在年度没有发生申报内容的申报表或按规定不需报送的资料，因此不需填报。
29
9.对外支付款项情况表
√
──
四、年度财务会计报告
30
资产负债表（资产与负债情况）
31
利润表（收支与结余情况）
32
现金流量表
33
会计报表附注
34
财务情况说明书
35
审计报告
36
其他附表或报表
五、其他资料
37
其他资料
纳税人申明：
1．我单位需报送年度企业所得税汇算清缴纳税申报资料共份（注：上表一个“√”代表一份），明细详见上表“需报送”栏打“√”。
9
附表三：纳税调整项目明细表
10
附表四：企业所得税弥补亏损明细表
11
附表五：税收优惠明细表
12
附表六：境外所得税抵免计算明细表
13
附表七：以公允价值计量资产纳税调整表
14
附表八：广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表
15
核定征收(B类)企业所得税年汇算清缴资料清单
企业所得税核定征收情况说明表
纳税人名称：
编码：
项目
内容
纳税人自报
1、是否按规定设置总帐
一、帐簿设置情 况
2、是否按规定设置明细帐 3、是否按规定设置现金日记帐 4、是否按规定设置银行日记帐
5、是否按规定设置仓库管理备查簿或明细帐
1、执行会计制度的名称
2、是否按国家统一的会计制度规定设置会计科目
二、会计核算情 况
2015 年度核定征收（B 类）企业所得税年度汇算清缴资料清单
申报企业名称(公章)：
项目
序号
报送人： 提供受理资料项目内容
联系电话： 企业申报 税务受理 （√） （√）
基
1 企业所得税年度申报表（B）类及附表
本 项
2
年度会计报表或《审计报告》及报表附注、 财务情况说明书
目
3 《企业所得税征收方式鉴定表》
应税所得率
上年Байду номын сангаас本费用额
上年原材料耗费量(额)
上年燃料、动力耗费量(额)
上年商品销售量(额)
上年征收方式
纳税人自报情况
主管税务机关审核意见
主管税务机关意见：
经办人签章：
（公章）
年月 日 县级税务机关审核意见：
经办人签章： 年月
（公章） 日
经办人签章：
（公章）
年月
日
注：申请核定征收企业还需填写《企业所得税核定征收情况说明表》
保存情况 保存（企业提供说明） 3、调阅会计档案有无手续（企业提供说明）
四、纳税义务履 行情况
1、上一纳税年度内有否未按时申报纳税情形 2、上一纳税年度内有否欠税情形 3、能否按规定提供完整正确的纳税申报资料
企业所得税汇算清缴资料清单
企业所得税汇算清缴资料清单一、企业所得税汇算清缴审核需提供的备查资料1. 单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件2. 单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件3. 单位现在执行的相关行业会计制度4. 单位内部管理制度及相关的内控制度5. 税务登记证复印件、软件开发企业、高新技术企业等认定文件6. 享受优惠政策的文件及前中介机构所作的纳税鉴证报告复印件7. 资产评估报告、审计报告、以前年度税务鉴证报告（弥补亏损需提供近5年）8. 未经审核的年度纳税申报表及附表9. 报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件10. 重要经营合同、协议复印件、房租合同、租车协议、长期、短期借款合同协议11. 单位关联企业名单和关联交易情况12. 重要的资产权属证明二、企业所得税汇算清缴审核需提供的会计资料1. （期末）资产负债表、利润表2. 科目余额表（1资产负债类：期初余额、本年借方累计、贷方累计、期末余额；2损益类：全年累计金额）（手工账可不提供）3. （期末）增值税、企业所得税季度预缴申报表、各期预缴所得税完税凭证和未经审核的企业所得税年度申报表及附表4. 总账、现金银行日记账及全部明细账、全部会计凭证5•银行对账单、银行存款余额调节表、定期存款单6. 库存现金盘点及推倒表（需盖章）7. 存货盘点表8. 固定资产盘点表及计提折旧明细表固定资产盘点表、新增固定资产购置发票9. 所有往来明细（含往来单位、金额、帐龄）10. 全年各月发放工资人数及金额明细表11. 历年纳税扣除台帐12. 其他与税前扣除有关资料若想一路顺风，请你开心度时光，永葆云淡风轻。
如果遇事解不开心结，过分地追求完美，一味地与自己较真，只会伤心劳神。
万事随缘莫计较，唯求淡泊与安宁。
淡然得与失，珍惜人间情。
与其和自己过不去，不如顺其自然，潇潇洒洒过一生。
若想一路顺风，请别拿别人的错误惩罚自己。
看得开才会快乐，放得下才会轻松。
胸怀要大度，凡事能接纳，对人能包容。
所得税汇算清缴需要准备哪些材料
所得税汇算清缴需要准备哪些材料所得税汇算清缴是企业和个人在纳税年度结束后，按照税法规定对全年的应纳税所得额进行计算和申报的一项重要税务工作。
为了确保汇算清缴的顺利进行，准确、完整地准备相关材料是至关重要的。
以下是详细介绍所得税汇算清缴所需准备的材料。
一、企业所得税汇算清缴所需材料1、企业所得税年度纳税申报表及其附表这是汇算清缴的核心材料，包括主表和一系列附表，如收入明细表、成本费用明细表、纳税调整项目明细表、税收优惠明细表等。
企业需要按照实际经营情况如实填写这些表格。
2、财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
财务报表反映了企业在年度内的财务状况和经营成果，是计算应纳税所得额的重要依据。
3、税务备案和审批文件如果企业享受了税收优惠政策，如高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等，需要提供相关的备案和审批文件。
4、资产盘点表对企业的固定资产、存货等资产进行盘点，并编制盘点表，以确定资产的计税基础和折旧、摊销情况。
5、发票和凭证包括企业的收入发票、成本费用发票、缴税凭证等。
发票和凭证是证明企业收支的合法有效凭据。
6、关联交易相关资料如果企业存在关联交易，需要提供关联交易的合同、定价政策、交易金额等资料，以确保关联交易符合独立交易原则。
7、税务机关要求提供的其他资料不同地区的税务机关可能会根据实际情况要求企业提供其他特定的资料，例如有关企业重组、清算、资产损失等方面的证明材料。
二、个人所得税汇算清缴所需材料1、个人身份证件包括身份证、护照等有效身份证件。
2、收入证明（1）工资薪金所得：提供任职受雇单位开具的收入证明、工资条、银行流水等。
（2）劳务报酬所得：提供劳务合同、付款凭证等。
（3）稿酬所得：提供出版合同、稿费支付凭证等。
（4）特许权使用费所得：提供特许权使用合同、付款凭证等。
3、专项附加扣除相关资料（1）子女教育：子女出生证明、教育阶段证明等。
（2）继续教育：学历（学位）继续教育的学籍证明、职业资格继续教育的证书等。
汇算清缴资料清单
份 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
是 是
二、研发费用加计扣除资料
1 2 3 4 5 6
Hale Waihona Puke 自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算 自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单 自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表 董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件 委托、合作研究开发项目的合同或协议 研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料 有
是 是
10 单位关联企业名单 11 科技三项资金、电子发展资金、科技条件专项的上级拨款文件 12 高新技术认定、软件企业认定文件 13 上年所得税纳税鉴证报告复印件 14 固定资产盘点表 15 当年主要的购销合同1-2份 16 08年已经预缴的企业所得税完税和申报表 17 高新技术企业认定的专项审计报告
企业提供资料清单
序号
资
营业执照副本复印件 验资报告复印件
料
名
称
是否提供
一、企业所得税汇算清缴审核需提供的资料
1 2 3 4 5 6 7 8 9
是
单位内部管理制度及相关的内控制度 税务登记证复印件（国税、地税） 享受优惠政策的文件及前中介机构所作的纳税鉴证报告复印件 2008年审计报告复印件 未经审核的年度纳税申报表及附表 报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件 重要经营合同、协议复印件
核定征收方式企业所得税年度、季度申报表
精心整理中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）度最后一日。
年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。
次月(季)度起按正常情况填报。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码（15位）。
3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称。
三、具体项目填报说明（一）应纳税所得额的计算1.本表第1行至第11行由“按收入总额核定应纳税所得额”的纳税人填写。
第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额。
7.第7行“符合条件的非营利组织的收入”：根据《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）等规定，符合条件并依法履行登记手续的非营利组织,填报取得的捐赠收入等免税收入，不包括营利性收入。
8.第8行“其他免税收入”:填报国家税务总局发布的最新减免项目名称及减免性质代码。
9.第9行“应税收入额”：根据相关行次计算填报。
第9行=第1行-2 行-3行。
10.第10行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应第9行×第12（1）按照收入总额核定应纳税所得额的纳税人，第16行=第11行×15行。
（2）按照成本费用核定应纳税所得额的纳税人，第16行=第14行×15行。
（三）应补（退）所得税额的计算1.第17行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”：根据企业所得税法和相关税收政策规定，符合小型微利企业条件的纳税人填报的减免所得税额。
包括减按20%税率征收（减低税率政策）和减按10%税率征收（减半征税政策）。
享受减低税率政策的，本行填写本表第11行或第14行×5%的积。
额。
行=第16额。
（1）核定应税所得率征收的纳税人：①纳税人上一纳税年度汇算清缴符合小型微利企业条件的，本年预缴时，选择“是”，预缴累计会计利润不符合小微企业条件的，选择“否”。
所得税汇算清缴工作底稿顺序目录及填写要求
2010年度企业所得税汇算清缴审核工作底稿顺序目录及填写要求（查账征收企业）一、对外报送资料顺序：（一式两份）1、企业所得税汇算清缴鉴证报告（附审查事项说明）2、企业所得税年度纳税申报审核表主表3、企业所得税纳税申报审核表附表（1－11个附表）“企业所得税纳税申报审核表附表”(收入明细审核表和成本费用明细审核表除外)无数据或企业不涉及的可在“企业所得税汇算清缴鉴证报告”中注明后，不用打印。
4、税务师事务所和注册税务师执业证书复印件。
二、存档报告资料顺序：（一式一份）1、企业所得税汇算清缴鉴证报告（附审查事项说明）2、企业所得税年度纳税申报审核表3、收入明细审核表（或金融企业收入明细审核）4、成本费用明细审核表（或金融企业成本费用审核表）5、纳税调整项目明细审核表6、企业所得税弥补亏损明细审核表7、税收优惠明细审核表8、境外所得税抵免计算明细审核表9、以公允价值计量资产纳税调整审核表10、广告费和业务宣传费跨年度纳税调整审核表11、资产折旧、摊销纳税调整明细审核表12、资产减值准备项目调整明细审核表13、长期股权投资所得（损失）明细审核表14、涉税鉴证业务约定书15、审核整体工作计划16、三级复核工作底稿17、审核过程中重大问题请示报告18、与客户交换意见记录19、企业内部控制制度调查问卷20、企业提供资料清单21、企业基本情况表22、企业凭证抽查表23、通用工作记录表24、其他业务类工作底稿25、企业复印资料（营业执照、税务登记证、年终会计报表、企业所得税季度申报表及其他审核事项有关的证明材料）说明：以上资料除5-13项及24项以外其他的为必备资料，5-13项及24项中企业如不涉及或无数据，可不用打印；如有其他情况或数据可附加相应底稿进行说明。
三、归档资料内容填写要求：（一）所有需要项目负责人和所领导签字的表格由相应负责人和所领导签字，注明日期。
（二）所有表格的表头均为必填项，以下为重点注意事项：1、2-13项均为审核表，而非审查表2、涉税鉴证业务约定书：委托事项完成时间、代理费（大小写）、委托方和受托方公章、法人章、地址、电话、联系人、签约日期、签约地点均应填写完整。
核定征收方式企业所得税年度、季度申报表资料讲解
中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）国家税务总局监制填报说明一、适用范围本表由实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。
实行核定应税所得率方式的纳税人，年度汇算清缴使用本表。
二、表头项目1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。
年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。
次月(季)度起按正常情况填报。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码（15位）。
3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称。
三、具体项目填报说明（一）应纳税所得额的计算1.本表第1行至第11行由“按收入总额核定应纳税所得额”的纳税人填写。
第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额。
2.第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。
3.第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。
第3行填报4行+5行+6行+7行+8行的合计数。
4.第4行“国债利息收入”：填报纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
5.第5行“地方政府债券利息收入”：填报纳税人持有地方政府债券利息收入。
6.第6行“符合条件居民企业之间股息红利等权益性收益”：填报本期发生的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益情况。
不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
7.第7行“符合条件的非营利组织的收入”：根据《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）等规定，符合条件并依法履行登记手续的非营利组织,填报取得的捐赠收入等免税收入，不包括营利性收入。
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年度企业所得税汇算清缴纳税申报资料目录清单
（适用于实行核定应税所得率征收的单位）纳税人编码：
纳税人名称（公章）：
管理机关：
税收管理员：
序号资料名称
需报送
（有发生，请
打“√”）
不需报送
（无发生，请
打“×”）
一、企业所得税汇算清缴申报鉴证报告
1 企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告
二、《企业所得税年度纳税申报表（B类）》
2 主表：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）√──
3 附表：税收优惠明细表
三、年度财务会计报告
4 资产负债表（资产与负债情况）
5 利润表（收支与结余情况）
6 现金流量表
7 其他附表或报表
四、其他资料
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纳税人申明：我单位需报送年度企业所得税汇算清缴纳税申报资料共份（注：上表一个“√”代表一份），明细详见上表“需报送”栏打“√”；上表“不需报送”栏打“×”的申报资料共份（注：上表一个“×”代表一份），为我单位在年度没有发生申报内容的申报表或按规定不需报送的资料，因此不需填报。