分析增值税扩围对建筑企业的财务影响

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营业税改增值税对建筑施工企业的影响分析

营业税改增值税对建筑施工企业的影响分析蔡芳方--------------------------------------------------------------------------------【摘要】随着增值税“扩围”改革的推进，建筑施工企业可能马上要面临财税方面的重大变革，即营业税改增值税。

这项改革对施工企业可能会带来什么影响？施工企业将面临什么新的挑战？需要在哪些方面积极应对？本文将从两税的本质区别出发，结合施工企业的财税现状，对以上问题进行探讨。

【关键字】增值税计税依据税款抵扣税务筹划按照《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议》(简称《建议》)，作为“十二五”期间有待启动的一个重要税改项目——增值税“扩围”，在国内外引起了人们的广泛关注。

所谓增值税“扩围”，在《建议》中的表述是，“扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收”。

这项改革终于被提上议事日程，意味着我国政府已决心推进第一大税种增值税的“扩围”改革，割裂16年之久的增值税链条有望被真正修复。

我国现行的税制制度是增值税营业税并行。

在制造业的货物生产环节，主要征收增值税；在第三产业的劳务流动环节，主要征收营业税。

但货物生产中也需消耗劳务，劳务提供亦需消耗货物，这种税制制度下增值税抵扣链条的不完整，造成了第三产业企业购买设备等相关支出不能抵扣，重复征税，税负过重。

两税并行还存在着税负不均衡的现象。

目前，我国的增值税征收主要集中于生产加工领域。

增值税一般纳税人可以实现多项进项税额的抵扣，包括原材料购进、运输劳务（按7%抵扣），购进初级农产品（按13%抵扣）等。

而集中于劳务领域的营业税纳税人，却缺乏与增值税相衔接的抵扣规定，造成了税负不均衡。

有些服务业中间流转环节多，如金融、保险、信托理财、物流的中间环节特别多，每一道环节都按营业额全额征税，导致服务企业税负太高，阻碍了专业化分工。

2009年增值税转制全面实施后，增值税一般纳税人可以抵扣生产设备的进项税额，但营业税纳税人因为没有销项税额故无法抵扣，但二者都有扩大再生产的需要，这加重了税负的不均衡，而税负失衡必将阻碍产业结构的调整。

建筑业财务管理中营改增政策的影响和应对措施

建筑业财务管理中营改增政策的影响和应对措施【摘要】营改增政策的实施对建筑业财务管理产生了重要影响。

税负增加导致企业财务压力加大；成本上升使利润空间受到挤压。

针对这些问题，建筑企业可以通过降低税负和优化成本管理来有效应对挑战。

降低税负可以通过合理合规的税务筹划来实现，而优化成本管理则需要从供应链管理、人力资源管理等方面入手，提高企业整体运营效率。

建筑企业需要认真分析营改增政策对财务管理的影响，灵活运用各项应对措施，保持企业健康发展。

建筑企业在面对市场变化时应灵活调整策略，确保财务管理的稳健性和持续性。

【关键词】建筑业、财务管理、营改增政策、影响、应对措施、税负增加、成本上升、降低税负、优化成本管理、结论1. 引言1.1 引言建筑业财务管理中营改增政策的影响和应对措施近年来，我国建筑业发展迅猛，成为国民经济的重要支柱产业之一。

随着营改增政策的实施，建筑业的财务管理面临着新的挑战和机遇。

本文将就营改增政策对建筑业财务管理的影响和应对措施展开探讨，希望为相关行业提供有益的参考和指导。

营改增政策的实施，将原来的增值税和营业税合并为增值税，并逐步扩大纳税范围。

这一政策调整使得建筑企业面临着税负增加和成本上升的压力，需要采取相应的措施应对。

本文将从税负增加和成本上升两个方面展开讨论，分析具体的影响和应对策略。

希望通过对建筑业营改增政策的深入研究，为行业的财务管理提供一定的启示和帮助。

建筑业作为国民经济的重要组成部分，其财务管理对于整个国民经济的稳定与发展具有重要意义。

如何应对营改增政策带来的影响，提高财务管理水平，创造更大的价值，成为当前建筑企业面临的重要课题。

希望本文的研究能够为建筑业财务管理提供新的思路和方法，推动行业的可持续发展和壮大。

2. 正文2.1 影响一：税负增加营改增政策的实施对建筑业财务管理带来了明显的影响，其中最为显著的就是税负的增加。

由于营改增将原有的增值税税率统一调整为17%，相比之前不同行业税率不同的情况，建筑业的税负也随之增加。

论增值税扩围对建筑企业的财务影响

要的现实ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ义。本文将对此进行探讨。
增值税扩围的现实意义
增值税扩围对建筑企业来说即为取消征收营业税，为征收增值税。这一措改施将首先影响到建筑企业购进材料和固定资产的成本，以在后续固定资产的折所
一
、
（）一增值税扩围是完善我国税制的客观要求我国现行增值税征税范围是在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物。而销售不动产和转让无形资产以及除加工、理修配以修外的其他劳务排除在增值税征税范围之外而征收营业税，形成了不同行业分别属于不同的流转税征收区域，制度上人为从地割裂了增值税抵扣链条，造成税负失也
的影响。
增值税的扩围完善了增值税的抵扣链条，从而有效地消除了重复征税的问题，使税负更加合理化。我们知道，的增值税现行并未涵盖建筑、交通等行业，使增值税链条中断在这些行业，增值税扩围有效地改善了此问题。进一步实现了公平税负的目标。增值税扩围总体来说是一种减税措施，短
有待启动的一个重要税改项目有相当重
衡。违反了公平与效率的税收原则，同时也与增值税的 “ 中性 ”特点要求相悖，所以，除增值税、消营业税重复征税，一步进扩大增值税征税的范围，使增值税的征收更加靠近 “ 中性 ” 这一要求成为税制改革的一项重要任务。为完善我国增值税税制，衡税负，值税的扩围成为一种必均增然趋势，它可以纵向涵盖原材料制造、批发、零售等环节，接增值税中断的抵扣链链条，对我国税制的完善有着不可估量的积极影响。以说，可增值税、营业税两税合

试析增值税转型与扩围对企业的影响

２１年１月１日，先在上海市交通运输业和部分现代服务业等行业开展了营业税改征增值税的试点。增值税０２起改革，可以调整企业经营策略、变资本构成、改更新改造固定资产，给企业发展带来机遇，实现企业效益最大化。
【关键词】增值税改革转型
１５６．
ｌ１４
ｌ１４．
ｌ１４
ｌ．４１
每年转移到产品的价值购人当期一次扣进项性抵税
ｌ．６５０
ｌ１４０
１．４１２４
３．增值税转型给企业带来的实质效果。增值税转型改革对于不同行业、同规模的企业的税负影响也是不尽不
征收增值税。不论增值税转型还是扩围，都是为了解决
增值税不能抵扣而产生的重复征税和抵扣链条中断的问题。本文试探讨从增值税转型到扩围的改革对企业财务
同时，公司固定资产的购置成本大大降低，投资风险相
扩围财务影响
我国从１９年起，实行生产型增值税，２０年７９４０４月
１日起，增值税转型试点首先在东三省部分行业进行，之后试点范围逐步扩大，２００９年１月１日起在全国范围内全面实施。２１０１年１０月２６日国务院常务会议决定，扩大增值税征收范围的改革，２１从０２年起在上海开展试点。改革试点目标是进一步解决货物和劳务税制中的重复征税问题，完善税收制度，支持现代服务业发展。

增值税扩围改革对企业影响及应对策略研究

增值税扩围改革对企业的影响及应对策略研究摘要：随着我国社会经济的迅速发展，原有的生产增值税已不适应经济发展的需要，我国进行了增值税的转型，随着增值税转型的成功，对增值税进行扩围的问题也随之而来，本文就增值税扩围改革对企业的影响及应对策略进行了研究。

关键词：增值税扩围；企业影响；应对策略中图分类号：f810.424 文献标识码：a 文章编号：1001-828x （2013）04-00-01随着我国市场经济的发展，我国对增值税进行了改革，以适应现代经济发展的需要，随着增值税转型的成功，增值税扩围改革成为了人们的关注焦点，增值税扩围改革对企业来说具有着很大的影响，能够给企业带来经济及社会效益。

一、增值税扩围改革对企业的影响1.增值税扩围改革对企业税负的影响我国对增值税进行转型后，使其从生产型到消费型实现了转变，对于交通运输业中的民航业影响是比较大的，它连接着生产、分配及消费等各环节，原来民航业征收的营业税不属于增值税的范围，它们之间是平行关系，增值税的税负不仅和纳税人收入的高低有关，还和纳税人成本可获得抵扣项目有关，抵扣项目在民航业收入中所占比重的高低直接影响着税负的高低。

现行增值税率虽有6%、11%、13%及17%四个税率档次，当按照生产型增值税的17%税率征收时，改征之后的增值税税负都比原来营业税税负要高，就是在消费型的增值税之下，改革之后的税负也是比原来有所增加的；而当增值税按消费型且税率档次低于17%时，增值税扩围后的税负比原来是降低的。

2.增值税扩围后对国家财政收入带来的影响在生产型增值税下，我国的增值税是由收入、外购货物及外购劳务所组成的，而消费型增值税是由收入、外购货物、外购劳务及新增固定资产所组成的，在现行的生产型增值税情况下是比原来的营业税收要大的，而消费型增值税是有所下降的，我国按照现行增值税进行征税，增值税扩围后将会增加国家财政的收入，但这是以增加企业的税负来实现的，尤其是交通运输业中的民航业，在生产型增值税下，税收负担会大大增加。

增值税扩围对建筑业的税负影响及建议

Ａｂｓｔｒａｃｔ：ＴｈｉｓｐａｐｅｒａｎａｌｙｚｅｓｔｈｅｔａｘｂｕｒｄｅｎｅｆｅｃｔｏｆＶＡＴｔａｘａｔｉｏｎｏｎｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎｉｎｄｕｓｔｒｙｂｙａｃａｓｅｓｔｕｄｙｔｈｅｎｔｈｒｏｗｏｕｔａ
ＶａｌｕｅＥｎｇｉｎｅｅｒｉ
・１６７・
增值税扩围对建筑业的税负影响及建议
ＴａｘＢｕｒｄｅｎＥｆｆｅｃｔａｎｄＳｕｇｇｅｓｔｉｏｎｏｆＣｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎＩｎｄｕｓｔｒｙａｂｏｕｔＶＡＴＥｘｐａｎｓｉｏｎ
摘要：文章以案例研究方式分析了建筑业改征增值税所带来的税负影响，并结合建筑企业实际可抵扣进项税额不均衡的现状提出建议。通过案例分析－．ｑ－￣得知，建筑企业税负的高低与中间建筑材料及机械设备的投入比重有很大关联，投入的中间材料（设备）占比越高，可抵扣的进项税额越大，建筑业减少的税负越多。
．
ｓｕｇｇｅｓｔｉｏｎｄｉｒｅｃｔａｔ山ｅｄｉｓｅｑｕｉｌｉｂｉｕｒｍｏｆａｃｔｕｌａｄｅｄｕｃｔｉｂｌｅＶＡＴ．Ｔｈｒｏｕｇｈｔｌｌｅｃａｓｅｗｅｃａｎｋｎｏａｔｒｅｌｅｖａｎｃｅｂｅｔｗｅｅｎｔｈｅｔｘａ

增值税税率变动对建筑施工企业的影响及应对策略研究

增值税税率变动对建筑施工企业的影响及应对策略研究随着经济的不断发展，我国建筑施工行业也在不断壮大。

建筑施工企业在发展的过程中也面临着各种挑战，其中增值税税率变动是一个不可忽视的因素。

近年来，我国对增值税税率进行了多次调整，这对建筑施工企业的经营活动产生了一定的影响。

本文将从影响和应对策略两个方面探讨增值税税率变动对建筑施工企业的影响及相应的应对策略。

1.成本上升增值税税率的调整会直接影响到建筑施工企业的成本，特别是涉及到原材料采购和劳动力成本。

如果增值税税率上调，建筑施工企业的成本将会上升，进而影响到企业的盈利能力。

2.合同影响建筑施工企业通常会与客户签订合同，合同中明确了工程金额和税率等内容。

增值税税率的变动可能导致原有合同的费用预算不符合新的税率，从而需要重新谈判或者修改合同，这将给企业的经营带来一定的不确定性。

3.竞争压力4.管理成本增加建筑施工企业在应对增值税税率变动时，需要对企业的财务、税务等管理制度进行调整，这将会增加企业的管理成本和工作量。

二、应对策略研究1.加强成本控制建筑施工企业在面对增值税税率变动时，首先需要加强成本控制。

企业可以通过优化管理流程、提高劳动生产率、精简营销和管理费用等方式，降低企业的成本，从而缓解增值税税率上调对企业经营的不利影响。

2.及时调整合同企业需要及时对原有合同进行调整，包括重新谈判工程金额和税率等内容，以确保合同的合法性和合理性。

企业还需要加强合同管理，提前预防税率变动对合同执行造成的不利影响。

3.优化经营策略面对竞争压力，建筑施工企业需要优化经营策略，积极探索新的市场机会和业务模式，提高企业的核心竞争力。

可以加大科技创新投入，提高工程质量和效率，降低成本，以便在市场竞争中占据有利位置。

4.加强税务筹划增值税税率变动对企业税务规划也会产生一定的影响。

企业需要积极与税务部门沟通，了解政策的最新动态，合理规划企业的税务筹划，避免税负的不必要增加，降低税务成本。

增值税税率变动对建筑施工企业的影响及应对策略研究

增值税税率变动对建筑施工企业的影响及应对策略研究随着国家对增值税政策的调整，建筑施工企业面临着税率改变的影响。

本文将从增值税税率变动对建筑施工企业的影响以及应对策略方面进行研究。

随着国家对增值税政策的调整，建筑施工企业面临着税率改变的影响。

首先，增值税税率调整会影响其产品的销售价格，从而影响企业的利润。

若税率增加，企业产品销售价格往往会相应上涨，而这一涨价也可能会降低消费者的购买意愿，从而导致企业销售下降。

其次，增值税税率变化也会对企业的现金流产生影响。

增值税改革前，在完成项目后，企业通常会申请税款退还，以达到缓解现金流的目的。

但增值税税率变化后，企业退税金额也将随之变化，企业要及时调整现金流的管理。

二、应对策略面对税率变动，建筑施工企业需要采取有效的应对策略，以尽可能减少税率变动的影响，保持企业正常的运营。

可采取以下策略：1. 加强财务管理企业要加强对财务的管理，认真细致地核算帐目。

建筑施工企业要设计合适的税收筹划方案，尽可能在税率调整前进行相应的调整和准备，做好相关报表和数据的准备工作。

这些准备可以帮助企业尽可能保持财务稳定。

2. 开展市场调研建筑施工企业可以进行市场调查，了解消费者对价格敏感度的变化，掌握消费需求的变化趋势。

有针对性的市场调研可以帮助企业合理定价，尽量减少税率变动带来的影响。

3. 提高产品附加值企业可以努力提高产品的附加值，不断开发出更具市场竞争力的产品。

附加值越高，产品销售价格弹性也就越大，能更好地应对税率变化带来的影响。

4. 加强税收筹划增值税税率变化后，企业需要加强对税收筹划的工作。

合理利用税收优惠政策和减免税的政策，降低税负，减少税率变化对企业的影响。

企业还要完善财务管理体系，加强对减税优惠政策的了解和应用。

三、结论总之，随着国家对增值税政策的调整，建筑施工企业面临着税率改变的影响。

企业要根据实际情况，采取行之有效的应对策略，减轻税率变化所带来的不利影响。

通过加强财务管理、开展市场调研、提高产品附加值和加强税收筹划等措施，在税率变化中有所作为，实现企业的可持续发展。

施工企业增值税改革影响浅析

施工企业增值税改革影响浅析作者：周拥明李若群来源：《财会通讯》2012年第34期2011年营业税改征增值税在上海试点以来，社会各界反响强烈。

在当今中国社会减税呼声不断高涨的背景下，营业税改增值税成为当前减税的一个突破口。

随着增值税“扩围”改革的不断推进，施工企业在已经熟悉营业税近二十年后，可能又要面临财税方面的重大变革，即营业税改增值税。

这项改革对施工企业究竟会带来什么影响？施工企业可能面临什么新的挑战？需要在哪些方面做出积极的应对？本文拟从两税的本质区别出发进行分析，结合施工企业的流转税的征管现状，对上述问题进行探讨。

一、营业税与增值税主要区别营业税和增值税均属于流转税中的主要税种，但二者的区别是明显的。

（一）征税范围不同营业税的征税范围包括：提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产。

其中应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务，但其中加工、修理修配劳务属于增值税范围，不属于营业税应税劳务。

增值税征收范围包括：销售货物（有形动产，包括热力、电力、气体等）、应税劳务（提供的加工修理、修配劳务）、进口货物。

前者侧重于劳务、无形、不动产；后者偏于商品、有形、动产。

（二）计税依据及计税方法不同营业税的计税依据为各种应税劳务收入的营业额、无形资产的转让额、不动产的销售额（统称营业额）。

而增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据。

计税依据的不同直接导致了计税方法的差异：从计税原理上说，增值税应以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收。

但在实际操作中，商品新增价值在生产流通过程中很难准确计算。

因此我国也采用国际上普遍采用的税款抵扣办法，即根据商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

营改增对建筑施工企业财务管理的挑战和对策

营改增对建筑施工企业财务管理的挑战和对策【摘要】营改增对建筑施工企业财务管理带来了新的挑战，需要企业采取有效对策应对。

本文分析了营改增对建筑施工企业财务管理的影响，提出了加强财务监管与风险控制、优化成本管理与效益分析、提升财务人员专业技能、加强税务政策的理解与应对等对策。

加强财务监管与风险控制可以有效防范财务风险，优化成本管理与效益分析可以提高企业盈利能力，提升财务人员专业技能可以适应新的税收政策，加强税务政策的理解与应对可以减少税收风险。

建筑施工企业需要面对这些挑战，积极调整财务管理策略，以适应营改增政策的变化，未来需要不断提升管理水平以应对不断变化的金融环境。

【关键词】营改增、建筑施工企业、财务管理、挑战、对策、监管、风险控制、成本管理、效益分析、财务人员、专业技能、税务政策、发展趋势。

1. 引言1.1 背景介绍营改增是我国税制改革的重要一环，自2016年5月1日起正式实施。

这一改革的核心目的是将原来的增值税和营业税合并为一种税，统一税率为17%，进一步推动税制向服务业和制造业等领域转变。

对于建筑施工企业来说，营改增不仅仅是一项纳税政策的变化，更是对财务管理体系的挑战和提升。

建筑施工企业通常具有高投入、高风险、高门槛的特点，其财务管理涉及到资金筹措、项目投资、成本控制、风险管理等多个方面，营改增的实施给这些方面带来了新的考验。

面对营改增带来的挑战，建筑施工企业需要不断优化财务管理体系，提升管理水平和经营效益。

本文将从加强财务监管与风险控制、优化成本管理与效益分析、提升财务人员专业技能和加强税务政策的理解与应对四个方面进行探讨，以期为建筑施工企业在新的税制环境下更好地应对挑战提供参考和帮助。

1.2 研究目的研究目的是通过深入分析营改增对建筑施工企业财务管理所带来的挑战，探讨有效的应对策略，旨在帮助企业更好地适应新的税收政策，提升财务管理水平，保障企业财务稳健发展。

本研究旨在为建筑施工企业提供指导意见，帮助企业合理规划财务管理策略，在面对营改增政策变化时能够迅速作出调整，提高企业经营效益和风险控制能力。

增值税扩围对施工企业的影响及应对

在近日召开的全国两会 “ 财政政策和有关问题 ” 记者会上，财政部部长谢旭人表示，今年将在一些生产性服务业领域推行
１ “ 围” 的增值税新税率的确定对建筑施工企业扩后
的影响
按现行税法规定，增值税实行３种税率：％的基本税率、１７
２０２．０
将处于非常高的水平；但是由于随着国民整体教育水平的提高，
２１第１０１年２期
【１王立坤．５物流管理信．系统．ｇ－北京：学工业出版社，００化２０．
＠
经济市场
接费用９１％￣算出：Ｊ人工费１５万元、３材料费５５万元、工机械８施
经济市场
增值税扩围对施工企业的影响及应对
陈建全
（台州建筑安装工程公司，浙江临海３７０）１００
摘要：阶段关于增值税扩围的讨论较多并首先在上海试点，近虽然此次试点未涉及建筑业，但建筑业实行增值税是势在必行的。本文首先对增值税和营业税的区别分别进行论述，结合建筑施工企业现有的财务管理模式，出增值税扩围后对指建筑施工企业的几个方面的影响，并提出相应的应对之策，以使建筑施工企业能根据自身情况加强管理，避免增值税扩围后带来不必要的影响。关键词：增值税扩围；营业税；建筑业；税负率・
增值税改革试点，与此同时相应调减营业税，从制度上逐步解决货物与劳务税收政策不统一的问题，而且他也特别提到了建筑业存在的问题和改革的必要性。有关专家认为，这意味着业内呼吁多年的增值税改革“ 围” 扩工作将正式启动。所谓增值税扩围，就是扩大增值税的征收范围，学术界理想意义的增值税扩围就

建筑企业如何应对增值税扩围改革

建筑企业如何应对增值税“扩围”改革张海明（中铁七局集团有限公司，湖南邵东422800）[摘要]扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收，是我国税收制度改革的重大举措，总体上有利于企业发展。

但由于在税率设置、农民工工资抵扣、存量固定资产抵扣等方面存在的不同步以及在税收征管、发票管理和项目经营模式等方面的差异，对建筑企业带来一些不利影响。

建筑企业应积极采取措施，尽快调整产业结构，改变发展模式；全面据实测算，积极反馈；优化内部管理，加强纳税筹划，以适应税制改革的要求，提高企业竞争力和抗风险能力。

[关键词]建筑企业；增值税改革；影响措施[中图分类号]F230[文献标识码]B[收稿日期]2011-12-18[作者简介]张海明(1977-),甘肃兰州人，中铁七局集团有限公司指挥部财务总监，会计师。

研究方向：建筑企业增值税改革。

2011年3月全国人大第十一届四次会议通过的《中华人民共和国国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》在其第四十七章〈加快财税体制改革〉中明确提出，要“扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收”，表明我国增值税将在“十二五”期间进行一次全盘“扩围”改革，增值税将全面覆盖营业税征收范围，成为贯穿工、商、服务业的税种，而建筑行业作为与货物交易密切相关、与抵扣链条完整性关联度高的行业，今后改征增值税已是势在必然。

一、增值税“扩围”改革对建筑企业发展的积极意义中国现行的流转税制实行增值税和营业税并行，由此打破了商品和劳务流转课税方式的统一性，进而形成了不公平课税格局。

主要表现在抵扣链条中断，人为加重部分行业税负。

商品和劳务流转课税理应针对流转行为课税，每次流转单独课税，增值税课税的进项税额抵扣机制解决的就是这一问题。

现在征收营业税的行业劣势就在于进项税额不能抵扣。

而这些行业往往又是生产资料消耗额较大的行业，但进项税额不实行抵扣，形成重复征税。

虽然我国征收营业税的行业税率较低(除娱乐业)，一定程度上弥补了不得抵扣进项税额的损失，但事实上不能防止前一环节向下一环节转嫁税负。

增值税转型对我国建筑安装企业的影响和对策分析

增值税转型对我国建筑安装企业的影响和对策分析摘要：本文将重点分析增值税转型对我国建筑安装企业带来的正面和负面的影响，提出五点企业的应对措施，并在此基础上提出进一步完善增值税政策的建议。

期冀为我国十二五期间税制改革内容中的增值税“扩围”改革提供参考依据，从而也推动我国建筑业的增值税改革工作。

关键词：增值税转型，建筑安装企业，税制改革自2009年1月1日起，我国进行由生产型增值税转变为消费型增值税的转型，即：固定资产允许抵扣进项税额；将小规模纳税人征收率统一调低至3%，将矿产品增值税税率恢复到17%；将纳税申报期限从10日延长至15日；提高增值税起征点。

十二五规划纲要中指出要加快财税体制改革，其中非常重要的一个方面，就是要扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收，完善有利于产业结构升级和服务业发展的税收政策。

但是，关于增值税与营业税并立、无形资产不能纳入抵扣范畴等问题，尚需要学者和实业界继续研究和探索。

在此背景下，本文重点阐述增值税转型对我国建筑安装企业的影响和对策。

一、增值税转型对我国建筑安装企业的利弊分析增值税转型，对建筑企业的财务管理的影响可以从两个方面来阐述：1）对账务处理的影响：增值税是价外税，而且其可抵扣性，将导致固定资产中的不动产与无形资产的入账金额不一致。

2）对财务报表的影响：增值税转型，将对对企业资产负债表、企业利润表和企业现金流量表均产生影响。

如一些规模较大的建筑安装企业有购买机械设备等固定资产的需求，但是由于增值税的可抵扣性，必将在现金流量表上表示为企业的投资活动现金流出，因此，相比营业税，现金流出较少了。

本文将从两方面具体阐述增值税转型对我国建筑安装企业的利弊。

（一）有利影响增值税转型，给我国建筑安装企业带来的最大正面的影响就是减轻了企业的资金运作压力，有利于鼓励投资和扩大内需。

其一：建筑安装企业由于行业特点，如需要消耗大量的水泥、钢材和装备设备等，因此被纳入增值税征收范围就可享受增值税抵扣政策。

简述增值税扩围对企业财务的影响

简述增值税扩围对企业财务的影响【摘要】增值税扩围对企业财务造成了深远影响。

在现金流方面，企业需预付增值税，导致流动性不足；额外的税负增加了运营成本，影响了盈利能力和成本控制；新税收政策降低了企业竞争力，尤其对小型企业而言更为困难；筹资难度加大，企业财务战略受限。

增值税扩围给企业带来了巨大挑战和变革，需要企业及时调整财务策略，提升管理水平。

建议企业应加强财务规划，提高风险防范意识，同时积极与政府合作，寻求税收优惠政策，以适应新的税收环境，实现可持续发展。

在未来，企业要不断优化财务结构，提升财务管理能力，适应新形势，谋求更广阔的发展空间。

【关键词】增值税扩围，企业财务，影响，现金流，运营成本，竞争力，筹资方式，财务战略，综合影响，建议，展望1. 引言1.1 增值税扩围背景介绍增值税是国家对商品和劳务征收的一种流转税，按销售额和增值额确定税额，是我国主要税收之一。

增值税扩围是指将原先只对一部分行业和企业征收增值税的范围扩大到更多行业和企业。

随着我国经济结构的不断调整和税收政策的改革，增值税扩围已经成为一种趋势。

增值税扩围的背景主要包括以下几点：我国经济结构不断优化，传统行业的比重不断减少，新兴行业的发展壮大，需要调整税收政策以适应新形势。

国家财政收入面临压力，需要通过扩大税收范围来增加税收收入。

增值税是我国主要的税收之一，对国家财政收入的贡献较大，扩大征收范围可以提高税收收入。

增值税扩围也是国际税收趋势，我国需要遵循国际规范，与国际接轨。

增值税扩围背景介绍了税收政策调整的必要性和国内外的税收趋势，为后续分析增值税扩围对企业财务的影响奠定了基础。

增值税扩围不仅对企业经营产生影响，也对整体经济结构和税收体系带来重大变革。

企业需要根据增值税扩围的政策调整，调整自身财务战略，应对挑战并抓住机遇。

1.2 研究目的和意义增值税扩围对企业财务的影响是一个备受关注的话题，本研究旨在探讨这一影响的具体情况，为企业经营者和决策者提供理论参考和实践指导。

对于增值税扩围改革对企业的影响及建议——以上海试点为例

Management经管空间 2012年12月035对于增值税扩围改革对企业的影响及建议——以上海试点为例天津财经大学研究生院孙婷婷摘要：2011年11月16日《营业税改增值税试点方案》的发布，标志着我国增值税“扩围”改革的正式启动。

我国现行税收体制尤其是增值税和营业税征税体系的不足催生了增值税“扩围”改革的必要性。

本文以上海试点为例对增值税改革过程对企业产生的各方面影响进行了详细的讨论，进而提出推进改革的建议。

关键词：增值税营业税扩围改革中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：1005-5800(2012)12(c)-035-022011年11月16日，财政部与国家税务总局联合发布《营业税改增值税试点方案》(即增值税“扩围”改革)。

并从2012年1月1日起来，以上海市为试点地区，开始在交通运输业和部分现代服务业开始营业税改增值税的试点工作，就此，增值税“扩围”改革正式在我国开展。

增值税“扩围”是指通过相关税制的调整扩大增值税的课税范围，使之覆盖到营业税的课税项目，进而取消营业税。

从国内研究文献来看，现有增值税“扩围”改革的研究主要有以下几个方面：第一，从税制完善的角度研究增值税改革的必要性，(施文泼，贾康，2011)认为，现有的增值税和营业税并行征收的税制体系破坏了增值税的抵扣链条的完整性，因此(高培勇，2012)认为增值税“扩围”可以规范抵扣链条，减少营业税中的重复课税。

第二，从结构性减税的角度，在(赵丽萍，2010；高培勇，2012等)看来，结构性减税其中一个重要的部分就是增值税“扩围”改革。

营业税作为中国流转税税制体系的大税种，营改增可以在一定程度上减少企业的纳税负担。

第三，从转变经济发展方式的角度，(贾康，2011；高培勇，2012；胡伊健，2011等)认为，增值税“扩围”通过进项税抵扣等机制可以降低服务业的纳税负担，有利于产业结构的优化与经济发展方式的转变。

第四，从收入分配的角度，孙钢(2011)认为增值税“扩围”改革对于收入分配体制来说将会是一次重新的调整。

营改增模式下建筑行业财务管理方面存在的问题及对策

营改增模式下建筑行业财务管理方面存在的问题及对策营改增是指我国在2016年开始实施的从营业税到增值税税制转换的经济政策。

这一政策的实施对建筑行业的财务管理带来了一系列的问题，为了应对这些问题，建筑企业需要采取相应的对策。

本文将分析营改增模式下建筑行业财务管理存在的问题，并提出相应的对策，以指导企业在新的税制环境下更好地进行财务管理。

一、问题：1.1 增值税税负的增加在营改增税制下，建筑行业的增值税税率较营业税的税率更高，这导致了建筑企业的税负增加。

建筑行业的利润空间较小，增值税税负的增加会直接影响企业的盈利能力。

1.2 发票管理成本的增加营改增税制下，企业需要加强对发票的管理，保持发票的真实性和合规性，这无疑增加了企业的发票管理成本。

企业还需要依法开具发票并及时申报税款，这会带来额外的工作量和人力成本。

1.3 税收政策的不稳定性由于我国的税收政策在营改增之后仍然出现了多次调整，这给建筑企业的财务管理带来了不稳定因素。

不稳定的税收政策会增加企业的财务风险，使企业难以进行合理的预算和规划。

二、对策：2.1 提高财务管理水平建筑企业需要培养专业的财务管理人员，加强对财务管理理论和实践的学习，提高企业的财务管理水平。

企业可以通过引进高级财务管理人员、开展培训等途径，提高财务管理人员的专业素质。

2.2 加强成本控制由于营改增税制下税负的增加，建筑企业应加强对成本的控制，通过优化生产过程、提高劳动生产率、合理配置资源等方式降低成本。

建筑企业还可以通过谈判和协商等方式降低与供应商的成本。

2.3拓宽经营范围建筑企业可以通过拓宽经营范围来增加收入，减轻税负的压力。

企业可以扩大工程承包范围，提供设计咨询服务，发展地产开发等业务，从而增加多元化的收入来源。

2.4 加强税收政策研究与应对建筑企业应密切关注税收政策的变化，及时了解和解读相关政策，以应对税收政策的不稳定性。

企业可以成立税务研究团队或委托专业的税务咨询机构，进行税收政策研究和分析，制定相应的应对策略。

建筑企业“营改增”后的影响及应对措施

建筑企业“营改增”后的影响及应对措施随着改革开放的不断深入和经济的不断发展，我国建筑行业得到了蓬勃的发展，成为我国经济的支柱产业之一。

随着“营改增”政策的实施，建筑企业在生产经营中面临的税收政策变化也带来了一系列的影响和挑战。

本文将就建筑企业“营改增”后的影响以及应对措施进行深入分析。

一、影响1.税负上升“营改增”将增值税纳入税负范围，建筑企业需缴纳增值税，从而导致税负上升。

由于建筑企业的利润率一般较低，税负上升将直接影响企业的盈利能力，增加企业的经营成本，从而降低企业的竞争力。

2.资金周转差由于增值税税款必须在销售发生后次月纳税期内缴纳，建筑企业在缴纳增值税前将需要垫付相应税款，导致企业资金周转不畅，加大了企业的资金压力。

3.会计核算复杂营改增后，企业需要对增值税票据进行认真审核和保存，以及加强内部会计管理，确保税务会计核算的准确性。

这增加了企业的会计核算负担，加大了人力资源的投入。

二、应对措施1.加强财税管理企业应当加强财务人员的培训和管理，提高财务人员的税收政策理解和应对能力，确保企业纳税合规。

建立健全内部税收管理制度，加强对增值税票据的审核和保存工作，确保票据的真实性和合规性。

2.优化结构提效益企业可以通过优化生产工艺，提高工作效率，提高产品质量，减少成本支出，增强企业盈利能力，以应对税收政策变化带来的成本增加。

建筑企业还可以通过技术改造，加大科技投入，提高产品附加值，以降低税负对企业盈利的影响。

3.合理规划税负企业在面对税收政策变化时，应当结合企业自身情况，合理规划税负，寻找合适的减税优惠政策，降低税收成本。

可以与税务机关加强沟通，及时了解最新的税收政策变化，以制定合理的税收规划。

4.加强企业合规建设企业在生产经营过程中应加强内部管理，加强企业合规建设，减少税务风险。

企业可以通过健全内部管理制度，规范企业经营行为，加强内部稽核，确保企业的合规。

建立健全企业纳税主体责任制，加强纳税遵从性管理，杜绝偷税漏税行为。

增值税扩围改革的影响研究与探析

税或增值税的１０％，所得税税率为２５％，假定Ａ企业只缴
黟响一推进鹤
蔓建措煎进行握。
关键词：增值税扩围改革影响
我国目前的税制结构中，增值税是第一大税种，其使
１士用范围涵盖除建筑业的第二产业、工业和商业企业；
税不能在所得税前扣除，因此将对应纳税所得额产生一定
４０ — ２０＝８４７．５（万元）；应交所得税＝８４７．５￣２５％＝２１１．８７５（万
元）；税后净利润＝３６５ — ２１１．８７５＝１５３．１２５（万元）；Ａ企业各种税额合计＝８２．５＋２１１．８７５＝２９４．３７５（万元）。
当营业税转增值税后，假定Ａ企业符合一般纳税人的认定条件。企业处于竞争性服务行业，根据经济学的理论，买方支付的总金额和卖方收到的总金额不变，市场均衡价
格是含税的价格．即营业税转增值税后Ａ的含税收入不
而营业税是地方第一大税种，使用范围是第三产业的大部分行业，二者并行征收。随着我国经济的发展，两税并存的弊端Ｅｌ益显现．而将增值税范围扩大至全部的商品和劳务．以增值税代替营业税，将有利于完善税制，消除重复征税：有利于社会专业化分工，促进三大产业融合；有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力；有利于优化投资、消费和出口结构．促进国民经济健康协调发展。

增值税对财务报表的影响

增值税对财务报表的影响一、引言近年来，随着我国经济的快速发展和税制改革的不断深化，增值税作为一种主要的税收方式开始在财务报表中扮演重要的角色。

本文旨在探讨增值税对财务报表的影响，以及如何准确反映企业财务状况和经营成果。

二、增值税的基本概念和特点增值税是一种按照货物和服务的增值额征收税款的税收方式。

其基本特点是税率按照销售环节逐级递增计算，从而实现企业之间的税负转嫁。

三、1. 资产负债表增值税对资产负债表主要通过两个方式产生影响。

首先，增值税会影响企业的资产规模和性质。

增值税的税额在销售环节逐级递增，可能导致企业的应收账款增加，而应交增值税相应增加，从而增加了企业的应付税款。

其次，增值税的税额可以通过抵扣方式影响企业的应交税金。

企业可以将已交的增值税抵扣减少应交的增值税，从而降低企业的增值税负担，对应地增加企业的净资产。

2. 利润表增值税对利润表主要产生影响的方式是在销售收入和成本之间的差额部分。

企业销售商品或提供服务时，需要支付增值税，这将直接减少企业的销售收入。

此外，增值税还可以按照成本和费用的增值额逐级递增计算，从而增加企业的成本和费用支出。

3. 现金流量表增值税对现金流量表的影响主要体现在经营活动中的现金流量项目上。

增值税作为一项应交税费，在经营活动中将直接影响企业的现金流入和流出。

在支付增值税的过程中，企业需要支出一定金额的现金，这将减少企业的现金流入。

四、应对增值税影响的措施1. 精细核算企业应对增值税影响的第一步是进行精细核算。

通过精确了解增值税规定和核算方法，企业可以更好地控制并准确计算应交增值税的额度。

2. 合理税务规划企业可以通过合理的税务规划来降低增值税负担。

例如，通过开展跨区域经营，利用税收优惠政策降低税负等方式，从而减少企业应交的增值税金额。

3. 提高运营效率提高运营效率是应对增值税影响的有效措施之一。

通过提高生产效率、降低成本以及优化供应链管理等方式，企业可以降低产品和服务的售价，从而减少应交增值税的金额。