建工集团地铁施工项目审计办法
建工集团国有及国有控股企业内部经济责任审计办法
建工集团国有及国有控股企业内部经济责任审计办法（建审<2014>170号）第一章总则第一条为健全企业内部经济责任审计制度，提高审计工作质量，促进国有资产保值增值和企业持续健康发展。
根据市国资委《市市属国有企业内部经济责任审计工作管理办法》（京国资发〔2013〕3号）、《建工集团内部审计管理办法》（建审〔2014〕105号）和有关文件，结合工作实际，制定本办法。
第二条本办法适用于建工集团有限责任公司（以下简称“集团公司”）及所属独资企业、控股企业、分支机构（以下简称“集团各单位”）开展的内部经济责任审计工作。
集团公司参股企业开展内部经济责任审计工作可参照使用。
第三条本办法所称内部经济责任审计，是指依据规定的程序、方法和要求，对所属领导干部任职期间其所在单位资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及重大经营决策等有关经济活动，以及执行国家有关法律法规和企业规章制度情况进行的监督和评价活动。
第四条内部经济责任审计包括：离任经济责任审计、任中经济责任审计、任前经济责任审计和专项经济责任审计。
集团公司及集团各单位根据管理需要，应当适时开展上述四类经济责任审计工作，做到未经审计，不得解除有关人员的经济责任。
（一）离任经济责任审计是指在任期届满或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项时进行的经济责任审计。
（二）任中经济责任审计是指任职期间进行的经济责任审计，可结合任职时间和实际工作需要安排。
（三）任前经济责任审计是指结合领导干部选拔、任用工作，进行的经济责任审计。
（四）专项经济责任审计是指任职企业在发生债务危机、长期经营亏损等重大财务异常状况，以及发生合并分立、破产关闭、重组改制等重大经济事项情况下进行的经济责任审计。
第二章审计工作组织第五条集团公司和集团各单位内部经济责任审计工作，按照管理权限和企业产权关系，坚持“出资人监督、统一要求、分级负责”的原则。
第六条集团公司实施内部经济责任审计的人员范围：（一）集团公司所属独资、控股企业的法定代表人（董事长、经理），或主持工作一年以上的副职领导干部；（二）集团公司各分支机构的负责人；（三）集团公司副总经理以上兼任所属独资、控股企业法定代表人、董事长或正职职务的，应当对董事会聘任的经理或常务副经理职务人员实施经济责任审计；（四）集团公司董事会或权利机构要求实施经济责任审计的其他人员。
地铁工程全过程审计方案
地铁工程全过程审计方案一、前言地铁工程是一项涉及范围广泛、投资巨大、涉及人数众多的大型工程项目，其建设过程中需要严格控制质量、安全和进度。
为了保障地铁工程建设的质量和安全，提高项目管理水平和效率，确保资金使用的合理性和经济性，对地铁工程进行全过程审计显得尤为重要。
全过程审计是指在地铁工程建设和运营全过程中，对项目决策、设计、施工、监理、材料供应、项目管理、成本控制等各个环节进行审计，以发现问题、提出改进建议，并通过审核和监督使得项目的建设和运营得到保障。
本文将基于地铁工程建设的特点和经验，结合实际案例，对地铁工程全过程审计方案进行详细阐述，以期提高地铁工程的管理水平和建设质量。
二、审计目标和范围1.审计目标地铁工程全过程审计的目标是对地铁工程建设和运营全过程进行审计，主要针对项目决策、设计、施工、监理、材料供应、项目管理、成本控制等环节进行审计，发现问题、提出改进建议，并监督其改进执行情况，以确保地铁工程建设和运营过程的规范化、科学化和合理化。
2.审计范围（1）地铁工程前期研究和规划审计地铁工程前期研究和规划是地铁工程建设的重要环节，审计范围主要包括地铁线路、车站、车辆段、停车场等基础设施的选址和设计论证、成本估算、选型等审计工作。
（2）地铁工程施工过程审计地铁工程施工是地铁建设的核心环节，审计范围主要包括地铁线路、车站、车辆段、停车场等基础设施的施工管理、施工质量、安全生产、进度保障等审计工作。
（3）地铁工程监理过程审计地铁工程的监理是地铁建设的重要环节，审计范围主要包括监理单位的监理合同履约情况、监理人员的资质和监理过程的合规性等审计工作。
（4）地铁工程成本控制审计地铁工程的成本控制是地铁建设的重要环节，审计范围主要包括施工、监理、设计、材料供应、项目管理等方面的成本控制情况审计。
（5）地铁工程运营管理审计地铁工程的运营管理是地铁建设的重要环节，审计范围主要包括运营维护、票务管理、安全管理、服务管理等方面的运营管理审计。
工程施工项目审计规定
工程施工项目审计规定第一章总则第一条为了加强工程施工项目的审计管理，保障国家利益和人民群众的根本利益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计实施条例》等法律法规，制定本规定。
第二条本规定适用于各级审计机关和审计组织对工程施工项目的审计活动。
第三条工程施工项目审计应当坚持依法独立审计、客观公正、全面真实、注重效益的原则。
第四条工程施工项目审计的目的是：检查工程施工项目的合规性、经济性、效益性，揭示和防止违法违规行为，促进国家资金的高效使用，保障国家利益和人民群众的根本利益。
第二章审计范围和内容第五条工程施工项目审计的范围包括：所有使用国家资金投资的工程施工项目，以及使用其他资金投资的较大工程施工项目。
第六条工程施工项目审计的内容包括：（一）工程施工项目的合规性审查，主要包括：是否符合国家法律法规、政策规定和技术标准，是否履行了必要的审批程序，是否存在违反法律法规的行为等。
（二）工程施工项目的设计审查，主要包括：设计是否符合国家法律法规、政策规定和技术标准，设计方案是否科学合理，设计变更是否合法合规等。
（三）工程施工项目的招投标审查，主要包括：招投标程序是否合法合规，中标结果是否公正公平，是否存在围标、串标等违法行为。
（四）工程施工项目的合同审查，主要包括：合同是否合法有效，合同履行是否合规，是否存在违约行为等。
（五）工程施工项目的资金使用审查，主要包括：资金是否合规使用，是否存在挪用、套用、浪费国家资金的行为等。
（六）工程施工项目的质量审查，主要包括：工程质量是否符合国家法律法规、政策规定和技术标准，是否存在质量问题等。
（七）工程施工项目的安全审查，主要包括：是否存在安全隐患，安全措施是否到位等。
（八）工程施工项目的效益审查，主要包括：工程投资效益是否达到预期目标，是否存在损失浪费国家资金的行为等。
第三章审计程序第七条工程施工项目审计应当按照下列程序进行：（一）审计计划制定。
审计机关根据年度审计计划和工作需要，制定工程施工项目审计计划。
集团工程项目审计制度
集团工程项目审计制度一、前言为了加强对集团工程项目的监督管理，保障项目的顺利进行和控制成本，制定了集团工程项目审计制度。
该制度旨在规范项目审计的程序和要求，确保审计工作的科学性和有效性，以提高集团工程项目的管理水平和经济效益。
二、审计范围1. 本审计制度适用于集团公司所有工程项目的审计工作，包括但不限于建设项目、装修工程、设备采购等。
2. 审计范围涵盖项目计划、实施过程、资金使用情况、资产管理等各个环节。
三、审计机构1. 集团公司设立审计部门，负责制定审计计划、组织实施审计工作。
2. 审计部门由经验丰富、具备相关资质的审计人员组成，经过集团公司领导层的聘任和认可。
四、审计程序1. 审计计划的制定（1）审计部门根据集团工程项目的特点和实际情况，制定年度审计计划。
（2）审计计划需提交集团公司领导层审批，并定期更新和调整。
2. 审计程序的实施（1）审计部门依据审计计划，对集团工程项目的各个环节进行审计。
（2）审计人员应严格按照审计程序和要求开展审计工作，对项目的资金使用、合规性等进行全面审计。
3. 审计报告的编制（1）审计人员在完成审计工作后，应及时编制审计报告。
（2）审计报告需明确项目的审计结果、问题建议以及后续改进措施。
4. 审计结果的跟踪（1）集团公司领导层接收审计报告后，需对审计结果进行评估，并制定整改措施。
（2）审计部门负责跟踪审计结果的整改情况，并定期向领导层汇报。
五、审计要求1. 审计人员需遵守相关法律法规和公司规章制度，保密审计信息。
2. 审计人员应具备扎实的审计理论知识和丰富的实践经验，确保审计工作的准确性和有效性。
3. 领导层应充分重视审计工作，积极参与审计过程，确保审计工作的顺利进行。
4. 项目部门需配合审计工作，提供必要的资料和信息，并积极整改存在的问题。
六、结语集团工程项目审计制度的制定和实施，对于提高项目管理水平和经济效益具有重要意义。
希望全体员工都能认真遵守该制度，共同努力，为集团公司的发展和壮大作出贡献。
工程施工项目审计规定
工程施工项目审计规定第一章总则第一条为规范工程施工项目审计工作，保障工程施工项目的合法、规范、高效开展，依据相关法律法规，制定本规定。
第二条工程施工项目审计是指对工程施工项目在设计、施工、验收、交接等各阶段进行审计，查明项目的合规性、效益性和风险，并提出改进措施的活动。
第三条工程施工项目审计实行审计机构独立承办。
审计机构应当依法合规开展审计活动，确保审计结果真实、客观、准确。
第四条工程施工项目审计应当遵循经济、有效、公正、便捷、安全、绿色的原则，科学、合理地进行审计活动。
第五条工程施工项目审计应当严格保守审计机构的商业秘密和隐私信息，依法保护审计对象的合法权益。
第六条工程施工项目审计应当建立健全内部控制制度，确保审计工作的独立性和权威性。
第七条工程施工项目审计应当将审计结果及时反馈给审计对象，并面向社会公开，接受社会监督。
第八条工程施工项目审计应当依据相关法律法规和审计规定，对工程施工项目进行全面、深入的审计，提出切实可行的改进措施。
第二章审计范围第九条工程施工项目审计范围包括但不限于施工图审、工程质量、工程造价、工程安全、工程进度、工程合同履约、工程风险管理等内容。
第十条工程施工项目审计范围应当综合考虑项目的规模、类型、阶段以及审计需求，确定审计目标和重点内容。
第十一条工程施工项目审计范围应当包括所有相关的工程施工单位、设计单位、监理单位、施工单位等。
第三章审计程序第十二条工程施工项目审计程序分为前置审计、实施审计、定期审计和特殊审计四个阶段。
第十三条前置审计阶段主要是对工程施工项目的申报材料、设计文件、招投标文件等进行审查，确定审计目标和重点。
第十四条实施审计阶段主要是对工程施工项目的实际执行情况进行审计，查明问题并提出改进措施。
第十五条定期审计阶段主要是对工程施工项目的执行情况进行定期审计，保障项目的正常运行。
第十六条特殊审计阶段主要是在项目出现重大问题或风险时进行专项审计，保障项目的稳定和安全。
地铁项目审计实施方案
地铁项目审计实施方案一、前言。
地铁项目是城市交通建设的重要组成部分，对于城市的发展具有重要意义。
为了确保地铁项目的顺利实施和运营，审计工作显得尤为重要。
本文档旨在制定地铁项目审计实施方案，以确保地铁项目的合规性和高效性。
二、审计目标。
1. 确保地铁项目的资金使用合规、高效；2. 确保地铁项目的建设和运营符合相关法律法规；3. 发现地铁项目建设和运营中存在的问题，并提出改进建议；4. 保障地铁项目的安全和可持续发展。
三、审计内容。
1. 地铁项目资金使用情况审计；2. 地铁项目建设和运营合规性审计；3. 地铁项目安全管理审计；4. 地铁项目环境保护审计；5. 地铁项目风险管理审计。
四、审计方法。
1. 资料审查，对地铁项目的相关资料进行全面审查，包括财务报表、合同文件、工程进度等；2. 现场检查，对地铁项目的建设和运营现场进行实地检查，了解项目的实际情况；3. 会计核算，对地铁项目的资金使用情况进行会计核算，确保资金使用合规；4. 风险评估，对地铁项目的风险进行评估，找出存在的问题并提出改进建议；5. 专家论证，邀请相关专家对地铁项目进行论证，确保审计结果的客观性和科学性。
五、审计实施步骤。
1. 制定审计计划，根据审计内容和方法制定详细的审计计划，明确审计的时间节点和责任人；2. 资料收集，收集地铁项目的相关资料，包括财务报表、合同文件、工程进度等；3. 现场检查，对地铁项目的建设和运营现场进行实地检查，了解项目的实际情况；4. 数据分析，对收集到的资料进行分析，发现存在的问题；5. 编制审计报告，根据审计结果编制审计报告，提出改进建议；6. 审计报告反馈，将审计报告提交给相关部门，要求相关部门对审计报告提出意见和反馈。
六、审计报告的使用。
1. 地铁项目管理部门应根据审计报告提出的改进建议，及时进行整改；2. 地铁项目相关部门应认真对待审计报告的意见和建议，积极配合整改工作；3. 地铁项目审计报告应及时向上级主管部门报告，以便监督和指导整改工作。
工程施工结算审计方法(3篇)
第1篇一、全面审计法全面审计法是指按照国家或行业建筑工程预算定额的编制顺序或施工的先后顺序，逐一对全部项目进行审查的方法。
具体步骤如下：1. 根据竣工图全面计算工程量，包括直接工程量和间接工程量。
2. 将计算的工程量与审核对象的工程量进行对比，查找误差。
3. 根据定额或单位估价表逐项核实审核对象的单价，确保其合理性。
4. 对施工过程中出现的变更、签证等事项进行核实，并计入结算金额。
5. 对竣工结算的编制依据、编制方法、计算过程进行全面审查，确保结算的准确性。
二、分组计算审计法分组计算审计法是将决算中的项目划分为若干组，并把相连且有一定内在联系的项目编为一组，审查或计算同一组中某个分项工程量，利用工程量间具有相同或相似计算基础的关系，判断同组中其他几个分项工程量计算的准确程度。
具体步骤如下：1. 将决算中的项目进行分组，确定分组依据。
2. 对每组中的分项工程量进行审查，核实其计算方法是否正确。
3. 根据审查结果，判断同组中其他分项工程量的计算是否准确。
4. 对审查过程中发现的问题，及时与施工单位沟通，要求其进行修正。
三、重点抽查审计法重点抽查审计法是针对施工过程中容易出现问题的环节，有针对性地进行抽查的方法。
具体步骤如下：1. 确定重点抽查项目，如投资比例较大的分项工程、容易混淆或出漏洞的项目、容易重复列项或重复计算的项目等。
2. 对重点抽查项目进行详细审查，核实其工程量、单价、材料用量等。
3. 对审查过程中发现的问题，要求施工单位进行整改，确保结算的准确性。
四、跟踪审计法跟踪审计法是指在工程施工过程中，对工程造价进行实时监控和审查的方法。
具体步骤如下：1. 确定跟踪审计的重点，如合同执行情况、工程进度、工程质量、材料采购等。
2. 定期对施工现场进行实地考察，了解工程进展情况。
3. 对施工现场的工程量、材料用量等进行核实，确保其真实、合理。
4. 对审查过程中发现的问题，及时与施工单位沟通，要求其进行整改。
施工工程项目审计管理
一、审计对象1. 建设公司所有的项目经理部承建的工程项目均为审计对象。
2. 建设公司直管项目直接作为审计对象，非直管项目为间接审计对象，但根据建设公司安排也可直接参与审计。
3. 亏损项目和未完成承包利费上交指标的工程项目为重点审计对象。
二、审计范围1. 正在施工的工程项目的审计范围为进场之日至审计进驻日前的全部经济业务。
2. 已竣工验收及决算的工程项目的审计范围为进场之日至竣工决算完毕期间和项目经理部解体前的全部经济业务。
三、审计时点1. 工程项目存续期间管理过程的事中经营状况、管理状况、预期经营成果。
2. 工程项目结束，已办理竣工决算、财务结算等事项的事后经营成果及相关经营管理状况。
3. 项目经理任职期间或离任（含项目结束期满离任和项目存续期间离任）前后的任期经济责任。
四、审计目标1. 确保工程项目质量、投资效益和合规性。
2. 发现工程项目中的问题，提出改进措施，降低项目风险。
3. 促进工程项目管理水平的提升，提高建设公司的经济效益。
4. 防范和打击违法违规行为，维护建设公司的合法权益。
5. 为公司决策提供依据，优化资源配置，提高项目管理水平。
具体措施如下：1. 审计监察部门应严格按照国家相关法规和公司内部审计工作规定，对工程项目进行审计。
2. 审计人员应具备较高的专业素养和职业道德，确保审计工作的公正、客观、准确。
3. 审计过程中，应充分运用审计技术手段，如数据分析、现场勘查、专家咨询等，提高审计效率和质量。
4. 审计结果应及时反馈给相关责任部门，督促其整改落实。
5. 加强审计信息化建设，提高审计工作的信息化水平。
6. 定期对审计人员进行业务培训，提高其专业能力和综合素质。
总之，施工工程项目审计管理是确保工程项目质量、投资效益和合规性的重要手段。
通过加强审计管理，有助于提高建设公司的经济效益，促进我国建筑行业的健康发展。
地铁更新改造大修工程竣工决算审计内容
地铁更新改造大修工程竣工决算审计内容地铁更新改造大修工程竣工决算审计，听起来是不是有点让人头大？不过，这可不是一件简单的事，背后可藏着不少学问。
别看地铁一天天在地底下跑得飞快，背后的“修修补补”可不少，特别是更新改造什么的，每一次修整就像是给地铁做大手术一样，动不动就得花不少钱。
那这笔钱花得值不值，合不合理，怎么办呢？这就得通过竣工决算审计来一探究竟了。
说到竣工决算审计，其实就是在工程项目完成后，对花费的钱、用的材料、施工的质量等进行详细的核查，看看是不是按照规定办事，钱是不是花得对，东西是不是按时按标准交付。
就拿地铁来说，修个站、换个设备、加个新设施，不是那么简单的事。
每一项工作都可能牵一发而动全身，拆开来看看，里面全是学问。
比如说，改造设计时是不是充分考虑了乘客的需求？施工过程中有没有按规定流程进行？使用的材料是不是符合标准？有多少项变更？这些都得一一“对账”，一点不马虎。
说实话，这种审计工作做得好，能让整个项目的资金使用更加透明，减少浪费，提升效率。
你想啊，地铁作为咱们日常出行的“超级大动脉”，一旦出现了任何问题，那可真是让人捏一把汗。
尤其是现在的城市，地铁已经成了上班族的“生命线”，如果哪个环节出了差错，乘客出行就麻烦了。
你说，要是站台的设施不够现代化，或者有的地方施工质量不过关，地下管线乱七八糟，出现问题那可真是不小的“火山爆发”了。
所以，竣工决算审计有一个非常重要的作用——它就像一个“把脉”的医生，确保每一项工程都是“健康”的。
比方说，地铁站的通风系统，咱们平时可能不太注意，但在某些特殊天气，空气质量就显得特别重要。
如果这个环节没做好，空气不流通，通勤高峰时整个人都像是在蒸笼里，那可怎么办？而这些“隐形”的问题，就得通过审计来找出来。
审计还得看项目的成本控制。
工程一开工，成本就开始蠢蠢欲动了，尤其是有些项目，一开始估算得还挺好，结果到了中途，钱袋子就不够用了。
总不能到了最后才发现，地铁站的外立面用了比预期多得多的预算吧？这时候就需要审计团队拿出“火眼金睛”，检查是否有不合理的开销，看看有没有啥不必要的浪费。
工程施工项目审计方案
工程施工项目审计方案一、审计背景和目的随着工程施工项目规模的不断扩大和约束条件的不断增加，工程施工项目的质量、安全、进度和成本控制等方面的管理越来越成为一个重要的问题。
因此，对工程施工项目进行审计，对工程施工项目的全过程进行全面而系统的审查，直接关系到项目的质量、安全和进度，之所以进行工程施工项目的审计，是为了控制项目过程中的风险，确保项目能够按照预期的要求进行实施。
审计的主要目的是：1. 评价项目管理的有效性。
审计主要从管理角度出发，评价项目管理的有效性，包括项目管理组织、方法、手段等方面。
2. 识别和评估项目风险。
审计通过对项目全过程的审查，识别和评估项目的风险，为后续的管理和决策提供参考。
3. 评价项目的经济性。
审计通过对项目的成本和效益的评估，为项目的经济性提供参考。
4. 评价项目的质量和安全。
审计对项目的质量和安全进行评价，以保障项目的质量和安全。
二、审计内容和范围审计范围主要包括项目施工实施管理、施工组织、施工生产、质量管理、安全管理、成本管理、进度控制等方面。
审计范围主要包括以下内容：1. 项目施工实施管理。
包括施工管理机构设置、施工管理人员配备、施工管理制度和规章制度等。
2. 施工组织。
包括施工图纸、施工方案、施工计划和施工组织设计等。
3. 施工生产。
包括施工机械设备、材料和施工工艺等。
4. 质量管理。
包括项目质量计划、质量检验、质量验收和质量记录等。
5. 安全管理。
包括施工安全计划、施工安全检查和施工安全教育等。
6. 成本管理。
包括项目成本估算、成本控制和成本预测等。
7. 进度控制。
包括项目进度计划、进度控制和进度评估等。
三、审计方法和程序审计方法主要包括文件资料审查、实地检查和现场抽样等。
审计程序主要包括以下步骤：1. 获取审计资料。
审计人员应通过项目组织进行沟通，获取相关的审计文件和资料。
2. 文件资料审查。
审计人员应对项目的施工管理文件、质量和安全文件等进行审查分析。
3. 实地检查。
工程项目审计办法(4)
工程项目管理办法附件：四工程项目审计暂行办法（征求意见稿）第一章总则第一条为了加强对工程项目的财务收支和经济活动的审计监督，根据《中国铁道建筑总公司工程项目部审计暂行办法》（中铁建审[1997]134号）和《中铁二十四局集团有限公司内部审计工作制度》（公司审发…2004‟89号），结合集团公司实际，制定本办法。
第二条本办法所称工程项目审计，是指对集团公司以及所属单位承揽的工程项目从投标中标、组织施工到竣工交付使用全过程的经济活动和管理进行的审计，并对其最终绩效进行评价。
第三条工程项目审计的目标1、促进项目部优化配置各生产要素，建立健全项目部的内部控制制度，落实项目责任成本控制措施，提高项目管理水平，实现经济效益最大化。
2、客观、公正地评价工程项目的经营业绩和经济责任，为项目的绩效考核提供依据。
第四条审计的主要形式工程项目审计主要形式有工程项目前期审计、工程项目中期审计和工程项目竣工审计。
第二章审计组织和管辖第五条工程项目审计实行计划管理，集团公司各级审计机构按照项目部的隶属关系分级组织实施。
1、贯彻“全面审计、突出重点”的审计原则，集团公司及所属各单位所有的工程项目必须经过审计，对于出现重大亏损或财务异常情况的工程项目，可以实施专项审计或调查。
2、集团公司派出的项目部由集团公司审计处负责实施。
3、集团公司所属单位派出的项目部，按照项目部的隶属关系确定审计管辖范围，实施审计。
4、上级审计机构对其审计管辖范围内的工程项目审计必要时可以授权下级审计机构实施审计。
上级审计机构对下级审计机构审计管辖范围内的重大工程项目审计事项，可以直接实施审计。
5、没有专职审计机构的单位，必须成立内部审计小组，负责对所管辖的工程项目实施审计。
6、审计机构根据工作需要并经本单位领导批准，可抽调企业内部兼职审计人员或者聘请具有相应资质条件的社会审计组织承担工程项目审计任务，所需经费由委托单位支付。
兼职审计员或社会审计组织人员执行审计任务时具有与专职审计人员同等的权限，并承担相应责任。
施工项目审计
施工项目审计管理办法第一章总则第一条为适应社会主义市场经济发展的需要，规范和加强施工项目的审计工作，确保企业效益真实，提高盈利水平，特制定本办法。
第二条本办法依据《中华人民共和国审计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《施工企业会计制度》、北京市有关规定及《北京建工集团有限责任公司施工项目管理指导意见》制定。
第三条本办法适用于集团公司各事业部及其项目经理部的施工项目审计工作。
第二章职责与权限第四条集团公司纪检审计部一、负责组织、实施效能监察和党风廉政建设工作。
二、负责“阳光工程”活动的组织协调和经验总结工作。
三、负责检查、监督事业部的施工项目审计工作。
四、负责集团公司重点工程和特大型工程的审计工作。
第五条事业部纪检审计部门一、落实党风廉政建设、效能监察和开展“阳光工程”活动的各项工作。
二、负责施工项目审计工作，项目完工后，及时出具审计报告。
三、对施工项目的日常成本进行监控，及时提出审计建议，落实整改措施。
第三章施工项目审计的基本程序第六条审计的基本程序一、确定施工项目审计的目标和审计范围，签订审计业务约定书。
二、拟定审计工作计划;落实施工项目审计的各项基础工作。
三、明确施工项目管理人员的经济责任。
四、采用事前、事中、事后的审计方法，对施工项目的相关合同、收入、成本利润和施工项目最终的经济效益实施审计。
五、编写施工项目审计报告。
六、提出管理建议书。
第七条施工项目审计的目标和范围一、施工项目审计的目标1、通过审查和评价施工项目的相关收入和各项成本支出和利润的真实性和公允性、合法性和合规性、合理性和效益性，揭示差错和弊端，维护财经法纪。
2、通过对施工项目的审计工作，促进被审单位改善经营管理、提高经济效益。
3、审计范围是施工项目的相关的文件、凭证、帐簿和报表。
二、审计业务约定书的基本内容1、被审单位的名称。
2、审计的目的。
3、审计的范围。
4、双方的权利和义务。
5、其他有关事项。
第八条编写审计计划一、审计计划的基本内容1、被审单位的概况。
施工企业工程项目审计办法
施工企业工程项目审计办法第一章总则第一条为了规范工程项目审计，保证审计质量，提高工作效率，根据中国内部审计准则和集团公司对工程项目管理的有关规定，制定本办法。
第二条本办法所称工程项目审计，是指审计考核部门对集团公司和权属单位承建的国内工程项目从投标中标、组织施工、竣工交付全过程的经营管理、财务收支、经济效益等方面进行的监督和评价。
第三条工程项目审计的目的是改善项目经营管理，规避经营和财务风险，控制项目成本，提高经济效益。
第四条本办法适用于集团公司及权属单位的国内工程项目审计活动(BT项目审计办法另行规定)。
第二章审计内容第五条工程项目审计应结合项目施工特点，根据工程项目施工进度，分阶段实施中期和终结审计。
对工期较长、经济规模较大的工程项目视情况可进行前期、中期和终结三个阶段审计。
工程项目竣工后必须进行终结审计。
第六条项目前期审计主要内容包括合同签订、前期准备、预算成本编制、施工组织设计、内部管理制度、标准化工地建设等。
(一)与业主(甲方)签订的施工合同是否违反有关法律法规和存在不平等条款，预期变更和索赔项目有无提前筹划，特殊条款及风险条款有无应对计划和防范措施。
项目部与权属单位签订的经营目标责任书是否违反有关法律法规，约定内容和形式是否完善，包括评价指标制定是否恰当、预算目标分解是否合理、业绩评价程序是否科学、考核奖惩制度是否健全等。
材料采购、机械设备租赁、劳务分包等业务是否签订规范化合同，内容条款是否完善、严谨，包括合同条款中是否存在可能引起纠纷的事项和条款、合同单价是否公允、税费承担与缴纳是否明确约定等。
(二)前期准备工作策划是否合理，包括拆迁用地、甲方设计图纸交付是否及时；协作队伍的选择是否通过了招投标程序并符合公开、公正、科学原则；施工组织设计是否合理可行；主要材料、专用材料的采购是否采用多家竞标、集体定价的方式，零星材料是否货比三家等。
(三)项目是否编制预算成本并建立责任成本考核目标，目标是否分解落实，相关考核办法是否制定并有效执行。
施工工程项目审计管理办法
施工工程项目审计管理办法工程项目审计是施工企业内部审计实现从以财务收支审计为主，向经济效益审计为主转变的一种有效途径和方式，现在，我就整理出施工工程项目审计管理办法以及相关信息。
施工阶段的审计管理对施工质量的审计管理影响施工质量的因素主要分为人、机械、材料、方法和环境五个方面,审计人员要研究项目外部环境和系统内部影响施工质量的因素,猜测各种可能出现的质量偏差,将控制措施与监督、检查、反馈、发现问题、纠偏等控制措施有机结合起来,协助建设单位建立合适本工程的质量控制体系,分析质量控制管理的基本思路,认真做好施工质量的事前控制、事中控制、事后控制,协助处理对质量缺陷事故的处理工作。
以往施工质量管理的主体在建设单位、施工单位、监理单位,审计单位由于技术人员的欠缺,很难在质量管理方面发挥更多的作用。
近些年,随着审计人员业务素养的提升,在工程建设施工质量管理工作中的作用越加显然。
在施工过程中审计的内容主要包括:协助建设单位建立施工质量控制管理体系,完善质量管理制度,建立质量控制目标。
全面参加图纸审核工作,对图纸进行技术评估;对技术交底材料进行审核,检察技术的可行性、合理性,分析对工程造价的影响。
设置施工质量控制点, 强化对施工重点工序质量的验收检查工作,评价工序施工质量效果是否达到制定及规范要求;④对进场材料质量进行验收检察,核实材料进场的有效手续,严把材料的质量关;⑤协助建设单位对管理要素的检察,以防因管理不善造成的损失,对工程质量体系的优化,改正质量偏差,并对质量整改效果进行评价。
工程施工质量管理审计的目的是通过对质量管理的审计,减少或避免损失和浪费,使工程项目同时在满足使用功能的状况下,尽可能地追求高质量,减少资金成本。
提升工程项目内部审计水平的方法内部审计中应用分析查证等有效方法在施工企业工程项目的实际利润方面，内部审计部门主要采纳分析、查证的方法。
工程项目的实际利润涉及到实际完成工程项目质量确实认、工程实际的成本、工程款目的收取等主要因素，审计内容的主要点就是工程实际成本和事实上完成工程项目质量确实认，这些内容的审计必须要通过查询最原始的凭证、审核与之相关的数据资料，来对工程项目的实际利润进行准确的分析，而且还必须要和预算成本的数据进行对比，分析出预算与实际数据差异的原因，从中找出影响实际利润的直接原因。
地铁工程审计方案
地铁工程审计方案一、审计目的地铁工程审计是一项重要的质量管理措施，其目的在于对地铁工程的设计、施工、监理和运营过程进行全面、深入的审查，检查其合规性、符合性、可行性和经济性，确保地铁工程的质量、安全和可持续发展。
二、审计范围1. 地铁工程的设计文件及论证报告2. 地铁工程的施工图纸及施工记录3. 地铁工程的施工合同及支付清单4. 地铁工程的监理报告及监理合同5. 地铁工程的竣工验收资料6. 地铁工程的运营管理制度及记录7. 地铁工程的安全和环保报告8. 地铁工程的财务报表及相关资料三、审计内容1. 设计审计对地铁工程的设计文件进行全面审查，检查其技术、经济、安全、环保等方面的合规性和可行性，评估其风险和隐患，确保设计方案科学、合理、可行。
2. 施工审计对地铁工程的施工图纸及施工记录进行全面审查，审核施工合同及支付清单，确认施工过程符合设计要求，合规合约，质量安全可控。
3. 监理审计对地铁工程的监理报告及监理合同进行审核，评估监理工作的质量和效果，查找监理中的不足和问题，提出合理的改进措施。
4. 竣工验收审计对地铁工程的竣工验收资料进行审查，确认工程质量符合相关要求，安全生产、环保、文明施工等方面均符合法定标准。
5. 运营管理审计对地铁工程的运营管理制度及记录进行审查，评估其运营效率和安全管理水平，指出存在的问题及改进措施。
6. 安全和环保审计对地铁工程的安全和环保报告进行审查，确认其安全和环保措施的有效性和可行性，提出改进意见。
7. 财务审计对地铁工程的财务报表及相关资料进行审查，核实成本和收益的合理性，评估工程的经济效益和投资回报。
四、审计方法1. 文献资料查阅对地铁工程的设计文件、施工图纸、施工记录、监理报告、竣工验收资料、运营管理制度、安全和环保报告、财务报表等进行全面查阅。
2. 现场检查对地铁工程的施工现场、监理现场、运营现场、安全和环保现场等进行现场检查，实地查验、观察，发现问题及时提出。
地铁工程审计方案
地铁工程审计方案一、前言地铁工程是都市化发展的重要组成部分。
地铁工程的设计、建造、维护和运营需要巨大的投入，因此需要实施审计方案以确保其资金使用的合法性和合理性。
本文就地铁工程审计方案进行了深入探讨。
二、地铁工程审计主要内容1.会计核算审计会计核算审计是审计中的基础，需要审计人员对地铁工程的会计核算和财务状况进行审计。
审计人员需要了解地铁工程的收入和支出情况，检查资金使用的方式、监管和控制制度是否合理、财务运营是否规范等情况。
审计人员可以通过检查相关文件，如收支凭证、票据、账目、财务报表等，来核实相关数据的真实性和准确性。
2.工程质量审计工程质量审计是地铁工程审计的重要组成部分。
地铁工程的建设需要考虑到许多因素，如设计、材料选型、施工过程、安全控制、环境保护等等。
因此，审计人员需要对地铁工程的质量问题进行审查，并制定相应的审计方案。
审计人员可以通过抽查、实地检查、采样等方式检查工程质量问题，发现并解决工程质量问题，确保地铁工程建设的安全、可靠和质量。
3.运营管理审计地铁工程投入使用之后，需要考虑到后续的运营管理问题。
运营管理审计是指对地铁工程的财务、管理和业绩等方面进行审查和监督的行为。
审计人员需要对地铁运营管理的组织机构、制度、资金管理、人员管理、业务流程等方面进行审查，以确保运营管理的高效性和合法性。
三、地铁工程审计实施步骤1.明确审计目标和任务审计人员需要明确审计目标和任务，制定审计方案，并审查和评估审计报告，以保证审计的高效率和高质量。
2.识别审计安排和审计资源审计人员需要识别审计安排和审计资源，制定管理计划，确定人员配备和工作任务，保证审计工作的连续性和流程化。
3.审查地铁工程的信息和文件审计人员需要审查地铁工程的信息和文件，包括财务报表、发票、收据和往来账目等来核查资金的流向和使用情况。
4.进行实地巡检和抽查审计人员需要进行实地巡检和抽查，对地铁工程的建设和运营情况进行全面评估，如检查工程质量、安全措施、环境保护等。
建工集团经营者经营业绩考核指标情况审计办法
建工集团经营者经营业绩考核指标完成情况审计办法第一章总则第一条为加强对集团所属国有企业及国有控股企业领导人履行国有资产授权经营职责的管理和监督，促进企业改善经营管理，提高经济效益，保障国有资本保值增值，依据《中华人民国会计法》、《中华人民国审计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《施工企业会计核算办法》、《施工企业会计制度》、《建工集团国有企业经营者经营业绩考核管理办法》，结合集团实际情况，制定本办法。
第二条本办法适用于与集团公司签订经营业绩责任书的全资、控股企业，事业部经营者。
第二章审计目标和审计工作计划第三条经营业绩考核指标完成情况的审计目标：围绕经营业绩责任指标的实际完成情况进行审计核查和确认，维护所有者权益,落实国有资本保值增值责任,对企业一定经营期间的经营效益和经营者业绩作出客观、公正和准确的综合评价,促进被审计单位改善经营管理，提高经营效益。
第四条审计工作计划：依据集团公司与所属企业签订的经营业绩责任书，制定审计工作计划，对被审计单位的指标完成情况实施全过程、动态审计。
第三章审计的基本程序第五条审计立项：根据审计工作计划，由集团公司纪检审计部负责安排经营业绩指标完成情况的审计工作。
第六条组成审计组：集团公司纪检审计部根据被审计单位的经营规模、业务特点、预计审计业务量的大小、审计时间要求等具体情况，组成审计组，并指派胜任人员担任审计组组长。
审计组实行组长负责制。
第七条制定审计工作案：审计组在实施审计前，应制定审计工作案（审计工作案样式见附件一）。
（一）审计组在制定审计工作案时，应调查了解被审计单位的基本情况，调研相关资料和以前年度审计档案文件等，确定审计目标和审计重点；了解、掌握与被审计单位有关的法律、法规、政策，以及企业部的有关规定、制度等。
（二）审计工作案应在审计实施前编制完成，并经部审计机构负责人批准。
（三）审计工作案的容包括：1、审计项目名称、被审计单位名称；2、审计依据；3、审计的目标、围、容、重点、式；4、审计实施的具体步骤和时间；5、审计组组长、成员及其分工；6、编制日期和部审计机构负责人审批意见。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
建工集团地铁施工项目审计办法第一章总则第一条为适应集团“双主业、多板块”发展战略的需要，促进地铁板块的发展，加强对地铁施工项目的管理，规范地铁施工项目的审计工作，提高工程盈利水平，确保工程效益真实，依据《中华人民共和国审计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合《建工集团内部审计管理办法》等相关规定，特制定本办法。
第二条本办法适用于集团公司全资、控股、事业部的地铁施工项目。
其他各单位可参照执行。
第三条集团公司纪检审计部负责组织和实施地铁施工项目的审计工作,所属各单位负责对地铁施工项目日常的审计工作。
第二章审计目的和审计原则第四条地铁施工项目审计的主要目的：（一）通过落实项目收入、成本和利润，确保地铁施工项目的经营业绩真实、可靠；（二）通过对项目管理流程、内部控制制度建立和执行情况的监督和评价，促进企业管理进一步提高。
第五条地铁施工项目审计应坚持的主要原则：（一）客观性原则。
指审计在收集、评价和沟通有关被检查的活动或信息中，应坚持其最大限度的职业客观性。
在其作出判断的过程中，不受其个人喜好或他人的不适当影响，作出公正的评价。
（二）重要性原则。
指审计工作过程中，对影响地铁施工项目效益的主要方面进行审计，确保审计工作效率和质量。
（三）相关性原则。
指审计工作过程中，主要关注与审计目的有关的信息、资料等证据，做到有的放矢。
（四）成本效益性原则。
指审计工作过程中，要坚持企业效益优先，在不影响审计结果的前提下，尽量选择审计成本最小的审计方法，确保企业经济效益最大化。
第三章审计的基本程序第六条地铁施工项目审计的基本程序主要分四个阶段：（一）审计准备阶段。
在该阶段主要完成成立审计组，与被审计单位初步沟通，确定审计目的，制订审计方案，下达审计通知书等工作。
（二）审计实施阶段。
在该阶段主要完成各项具体的审计工作，落实审计方案。
（三）审计报告阶段。
在该阶段主要完成审计报告的初稿，与被审计单位进一步沟通，审计报告定稿后，报送集团公司主管领导审批。
（四）审计报告反馈。
根据审计结果和审计建议，向被审计单位进行审计意见反馈，并跟踪整改。
第四章审计准备阶段的工作内容第七条地铁施工项目审计准备阶段的主要工作内容：（一）成立审计组。
根据审计预计达到的目的和预计审计工作量，成立审计组。
集团公司关注的地铁施工项目，由集团公司纪检审计部负责组成审计组，必要时，可与其他部门或单位组成联合审计组。
其他地铁施工项目，由各单位审计部门负责。
（二）审前沟通。
根据全年审计工作计划，或接受有关部门、单位的委托，对地铁工程开展的审计工作，在审计工作开展前应做以下工作：1、审计组应与被审计单位经理、总会计师或财务总监等领导对审计工作事宜进行沟通，商定审计基准日，初步了解被审计地铁施工项目的基本情况以及涉及该地铁工程的外部审计结果，根据审计项目的复杂程度，确定是否对被审计地铁项目进行审前调查；2、审计组应与集团公司相关部门进行必要的沟通，了解相关部门对该地铁工程的关注点及难点，取得相关部门的支持，必要时请其直接参与组成联合审计组；3、审计组应就地铁施工项目审计准备情况向集团主管领导进行汇报和沟通。
（三）制订审计方案。
根据地铁施工项目的审计目的和审前沟通结果，确定审计范围和审计重点，拟定地铁施工项目审计工作方案。
审计方案应包含的主要内容：1、审计依据；2、审计目的及意义；3、审计基准日；4、审计的范围；5、审计的主要内容；6、审计的主要方法；7、审计时间安排；8、审计组成员及分工。
（四）下达审计通知书。
审计工作方案经集团公司主管领导批准后，由审计组负责组织实施。
审计组根据审计工作方案，提前5天向被审计地铁施工项目的主管单位下达审计通知书。
审计通知书应包含的主要内容：1、被审计单位及审计项目名称；2、审计目的、审计范围及审计基准日；3、审计时间；4、被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助；5、审计组名单；6、审计机构的签章和签发日期。
（五）制订被审计单位内部控制制度建立和执行情况调查表。
审计组根据审计方案，对被审计单位的资金活动、采购业务、租赁业务、资产管理、经营与结算、合同管理、全面预算管理等方面制度建立和执行情况、管理流程进行调查，以了解被审计单位管理现状。
第八条被审计单位接到审计通知书后，应根据审计通知内容和要求，积极落实各项审计准备资料，保证审计工作顺利进行。
第五章审计实施阶段的工作内容第九条地铁施工项目审计实施阶段的主要工作内容：（一）召开审计组进驻见面会；（二）组织相关人员座谈；（三）开展对内部控制制度建立和执行情况调查；（四）采集被审计单位和被审计地铁项目的财务数据；（五）收集和分析审计资料。
第十条召开审计组进驻见面会。
会议在审计组进驻当天进行，由审计组组长主持，被审计单位经理、总会计师或财务总监、总经济师以及被审计地铁施工项目部经理、商务经理等主要有关人员参加。
审计组组长向被审计单位介绍审计组成员，说明审计目的、审计范围等情况；被审计单位介绍被审计地铁施工项目基本情况，各项审计资料准备情况，目前施工进度，项目施工的特点和难点等。
第十一条组织相关人员座谈。
根据工作需要，审计组与被审计单位部分班子成员、中层干部、项目经理、项目商务经理以及项目部基层管理人员进行个别座谈。
通过座谈，了解对地铁工程管理情况。
第十二条开展对地铁工程内部控制制度建立和执行情况调查。
通过发放调查表形式，由被审计单位和项目部对内部控制制度建立和执行情况进行自我评价，初步掌握被审计单位和项目部内部控制制度现状，判断各项管理流程的合理性和完整性。
第十三条采集被审计单位和地铁项目的财务数据。
审计组进驻被审计单位后，应及时采集被审计单位和项目的账套数据，利用审计软件开展项目数据分析。
第十四条收集和分析审计资料，主要包括:（一）对前期工程界定范围及风险的审计；（二）对前期项目策划工作完成情况的审计；（三）对项目目标管理责任书的审计；（四）对工程合同的审计；（五）对采购合同的审计；（六）对专业分包合同的审计；（七）对劳务合同的审计；（八）对地铁施工机械管理及摊销情况的审计；（九）对工程收入、成本、利润的审计；（十）对工程结算的审计；（十一）对工程资金使用情况的审计。
第十五条审计地铁施工项目的前期工程是否存在风险。
地铁施工项目的前期工程是指应由地铁建设方（业主）承担的地铁施工项目前期施工工程，包括拆迁、交通导改、管线改移等。
应重点审计以下内容：1、前期工程的范围界定是否清晰；2、拆迁、交通导改、管线改移等前期工程是否完成，如部分内容包含在施工合同中，费用是否被包死，将会出现的主要风险；3、工程现场踏勘与甲方交底情况是否一致。
第十六条审计地铁施工项目的前期项目策划工作完成情况。
工程合同签定以后，应由被审计单位主管项目管理的领导组织施工管理、市场经营、法律合约、财务、物资、技术质量、人力资源以及项目经理部等有关部门进行施工项目前期策划工作。
应重点审计以下内容：1、项目经济目标策划情况；2、工期保证策划情况；3、工程主要风险点管理策划情况；4、企业资源保障策划情况。
第十七条对项目目标管理责任书的审计。
（一）应收集的资料：1、目标管理责任书；2、项目经济测算资料；3、项目经济交底资料；4、项目部上级管理部门对项目经理部考核的文件资料；5、项目经理上交风险抵押金证明。
（二）应重点审计以下内容：1、指标完成情况，未完成原因分析；2、按项目目标管理责任书规定的各项考核内容实际考核情况，是否存在考核不及时的情况；3、是否上交抵押金，不上交抵押金的原因；4、经济指标分解情况。
第十八条对工程合同的审计。
（一）应收集的资料：1、工程中标通知书；2、地铁施工建设合同；3、招标文件及工程量清单；4、履约保函；5、集团公司和被审计单位对该地铁工程施工合同的评审资料。
（二）应重点审计以下内容：1、工程价款确定方面。
（1）合同价款是暂定价、固定单价还是固定总价；（2）工程价款计量的方式、程序是否合规；（3）工程价款支付方式（如按月支付、分段结算、一次性结算）中相关依据是否科学、可行，具有操作性；（4）拖延支付惩罚措施是否明确，工程价款支付是否存在不确定性，是否有批准、前置或其他任何形式的弹性条款存在；（5）审查竣工结算的前提条件。
如结算的条件、依据、结算的期限、程序、审核，逾期审核的责任等；（6）审查履约保证金或保函等履行情况；（7）工程预付款数目是否合理，施工进度款支付数额、日期是否合理；（8）维修保证金规定是否合规。
2、合同价款调整方面。
（1）审查合同条款是否对合同价的调整范围、内容、方法提出了明确要求，具有可操作性；（2）是否明确提出甲供材料和甲供设备单价，与投标预算不一致时允许调整的范围。
3、执行计价规定方面。
（1）审查合同条款是否明确提出工程结算编制的计价规定；（2）是否明确规定招标文件和造价文件中未包含项目的计价规则。
4、经济责任追偿限制方面。
审查合同追责条款是否公平、对等，责任是否设有限度等。
5、合同效力方面。
合同签订的内容是否依据招标文件，如果效力发生改变是适用合同条款还是招标文件相关条款。
第十九条对采购合同的审计。
（一）应收集的资料：1、采购、租赁管理方面的文件资料；2、采购、租赁合同台账；3、所有钢筋、商品混凝土采购合同及招投标资料；4、模板租赁合同。
（二）应重点审计以下内容：1、物资采购审计的主要内容包括审计物资采购内部控制制度建立和执行情况；用料计划控制流程；采购计划审批流程、采购合同会签流程、采购招标过程、供货商是否是合格供方名录内、采购数量与计划用量的关系、采购价格的确认标准、采购质量、物资验收、物资保管、结算付款以及物资采购期后事项等；2、废旧物资处理流程及结果；3、租赁模板合同损坏赔偿规定及实际赔偿金额，是否存在丢失模板的情况；4、各类材料采购、模板租赁，根据金额从大到小或重要性原则，每项抽查两至三家，根据审计软件分析提供的资料，复核合同执行情况，是否存在采购执行与合同规定不一致的情况，是否足额扣留质保金，付款是否按合同规定执行等；5、甲供材料类型及定价政策。
审计实际执行情况与合同规定是否一致，价格变动处置依据及处置结果。
第二十条对专业分包合同的审计。
（一）应收集的资料：1、与专业分包管理方面的文件资料；2、专业分包合同台账；3、主要专业分包合同及招投标资料；4、分包单位结算资料。
（二）应重点审计以下内容：1、专业分包项目是否经过招标，选择分包商的原则，分包商的资质，付款情况；2、专业分包工程款结算情况，款项支付情况，是否预扣质保金，与分包合同规定是否一致；3、甲方指定分包收取管理费情况；4、分包纳税情况。
第二十一条对劳务分包合同的审计。
（一）应收集的资料：1、与劳务分包管理有关的文件资料；2、分包合同台账；3、主要分包合同及招投标资料；4、分包单位结算资料。