山东省人民政府国有资产监督管理委员会财务管理类文件

山东省人民政府国有资产监督管理委员会关于印发《山东省省管企业财务总监工作报告办法（试行）》的通知 (1)山东省人民政府国有资产监督管理委员会关于印发《山东省省管企业财务总监工作职责（试行）》的通知 (11)山东省人民政府国有资产监督管理委员会关于印发《山东省省管企业财务总监用工薪酬管理办法（试行）》的通知 (17)山东省人民政府国有资产监督管理委员会关于印发《关于加强省管企业财务监督管理工作指导意见》的通知 (21)山东省人民政府国有资产监督管理委员会关于印发《省管企业全面预算管理指引》的通知33山东省人民政府国有资产监督管理委员会关于印发《山东省省管企业财务总监工作报告办法（试行）》的通知鲁国资考评[2006]15号有关省管企业：现将《山东省省管企业财务总监工作报告办法（试行）》印发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。

执行过程中存在的问题和建议，请及时反馈我委。

二〇〇六年九月十九日山东省省管企业财务总监工作报告办法（试行）— 1 —为保证财务总监有效履行工作职责，根据《山东省省管企业财务总监管理办法（试行）》和《山东省省管企业财务总监工作职责（试行）》，制定本办法。

一、财务总监工作报告的形式省管企业财务总监工作报告分为三类：一类为常规性报告，主要包括季度工作报告和年度述职报告；第二类为重大事项报告，主要是指对企业发生的需要报省国资委审核或核准的投融资、担保、改革改制等重大经济事项进行审核或调研后，形成有关意见和建议的报告；第三类为专项报告，主要指对监管企业某一方面问题进行专题调研分析或提出有关意见和建议的报告。

二、财务总监工作报告的主要内容（一）常规性报告的主要内容：1、季度工作报告内容主要包括季度内的工作基本情况，对月度财务快报的审核意见及对重要事项的说明，日常工作发现的企业经营管理中存在问题及提出的意见建议，以及取得的成效等。

季度报告采用书面形式，附《季度报告表》，于报告期满20日内上报。

2、年度述职报告主要内容包括全年工作情况，发现的问题，提出的意见和建议，工作中采取的措施，取得的成效等。

年度述职报告于次年2月底前报送省国资委。

（二）重大事项报告的主要内容：— 2 —1、列席企业董事会和参加企业经营班子有关会议，对有关重大经济事项发表的意见及与企业意见不一致的情况。

2、对企业重大投融资计划及项目、重大经济合同、贷款、担保、人工成本控制、收入分配政策、资产损失、资产减值准备计提及财务核销等重大经济事项，出具审核意见及与企业不一致的情况。

3、对企业清产核资、年度预决算报告和业绩考核结果的审核意见。

4、对企业改制方案、财务审计、资产评估、资产处置等项目发表的审核意见及与企业意见不一致的情况。

5、对联签事项提出异议并拒签，企业继续组织实施的情况。

6、其他需要上报的重大事项。

（三）专项报告的主要内容：1、企业财务监督管理规章制度的建立及执行情况。

2、对省国资委规定上报审核备案的有关事项，企业按照规定和要求上报以及相关规定的落实情况。

3、对企业经营管理特别是财务管理中存在的问题的意见和建议。

4、对企业存在的重大财务风险和可能的财务危机以及可能造成国有资产损失的事项，审核披露和指导处置的情况。

5、对企业有关重大经营事项，进行调研后的独立论证意见。

6、其他需要上报的专题报告。

— 3 —三、财务总监工作报告的要求（一）财务总监工作报告主要采取书面形式，不涉密的可以采取电子邮件方式报告。

重大事项紧急报告采取口头或电话等方式的，事后要以书面形式进行补报。

（二）重大事项根据事项的紧急程度随时上报，专项报告根据工作需要及时上报。

（三）对于财务总监职责范围内企业上报的需要省国资委审核、备案的有关重大经济事项，财务总监必须签署意见，随上报材料一并报省国资委相关处室。

对本办法要求的常规性报告、重大事项报告和专项报告统一报送省国资委考评处。

（四）财务总监工作报告应及时、准确、全面反映有关工作情况，由本人签名，并注明报告日期。

四、财务总监工作报告的应用（一）省国资委建立财务总监工作报告管理制度，对财务总监的工作报告进行规范管理，考评处及时整理有关情况报委领导及相关处室。

（二）省国资委对企业上报的有关事项审核备案时，财务总监的审核意见作为审核备案工作的重要依据。

（三）财务总监工作报告中反映的需要省国资委研究处理的有关事项，由考评处会同有关处室研究处理，重大事项提交主任办公会议研究，办理情况及时反馈财务总监。

（四）财务总监的工作报告情况，作为对其业绩考核、奖惩— 4 —和聘用的重要依据。

（五）省国资委有关人员对财务总监工作报告内容要严格保密，擅自向监管企业和当事人泄密的，追究有关人员责任。

附件：财务总监季度报告表（参考格式）附件：山东省人民政府国有资产监督管理委员会财务总监季度报告表（参考格式）（）季度本人承诺：报告表中所有内容真实、完整，未有故意隐瞒。

— 5 —如有不实，愿意承担相应责任。

报告人（签名）：任职单位：报告日期：一、季度小结二、参与企业管理和决策情况备项目参与情况发表意见及建议注企业发展战略和规划企业年度投资计划企业年度经营目标企业资金使用企业费用开支企业物资采购企业资金筹集— 6 —重大经济合同评审制定财务监管制度和指导工作的情况会计核算资金管理费用管理资产管理投资管理贷款担保其他列席参加会议提出意见和建议的情况项目论证投资项目贷款担保产权转让—7 —资产重组企业改制财务审计人工成本控制、收入分配其他三、审核监督企业重大事项情况项目审核笔数与企业意见不一致笔数独立审核意见备注企业投资企业融资重大经济合同大额资金使用担保—8 —资产评估资产抵押(质押)年度财务预算利润分配计划或方案改革改制兼并收购资产划转债务重组资产重组资产处置资产损失核销月度财务会计报告财务决算主要经济指标经营业绩材料—9 —财务会计制度子企业重大财务事项其他四、联签情况项目笔数拒签笔数拒签理由备注借入资金借出资金信用担保资产抵押(质押)投资项目对外捐款或赞助兼并、收购、出让向境外汇出资金开出信用证—10 —购置固定资产企业财务会计报告企业设立、合并、撤销银行账户和证券账户其他需要联签的事项五、其他需要说明的事项：说明：1、本季度没有此项工作内容的，本项目后各栏目内划“×”；2、“二”中参与情况分“参与”、“没参与”或“×”，“发表意见和建议”填写表态情况，“备注”填企业对表态意见采纳情况；3、“三”、“四”中审核重大事项和联签项目“备注”主要填写财务总监提出异议的项目企业继续实施情况。

山东省人民政府国有资产监督管理委员会关于印发《山东省省管企业财务总监工作职责（试行）》的通知鲁国资考评…2006‟11号—11 —现将《山东省省管企业财务总监工作职责（试行）》印发给你们，请结合各自实际，将进一步细化的财务总监工作职责于八月底前报省国资委备案。

执行过程中存在的问题和建议，请及时反馈我委。

二〇〇六年七月二十一日山东省省管企业财务总监工作职责（试行）为加强省管企业财务监督管理，规范财务总监工作，依据《山东省省管企业财务总监管理办法（试行）》，结合省管企业财务总监派出实际，对财务总监工作职责进一步明确如下：一、工作职责（一）依据国家方针政策、法律法规和国资监管的有关规定，依法履行财务监督管理职责。

发现企业违反国家法律、法规和财务会计制度的行为，及时向企业提出纠正的建议并按规定向省国资委报告。

（二）审核企业具体财务会计制度，监督检查企业财务会计制度的执行情况。

（三）监督企业财会人员工作质量和执业水平，对企业财务会计机构的设置和财务负责人的任用、奖惩有建议权。

（四）通过审核、检查企业财务会计帐册、财务报表和财务报告资料等方式，监督管理企业财务会计活动，保证企业财务会—12 —计数据的真实性、完整性、合法性；发现存在问题的，应督促企业进行整改。

1.对企业财务会计内部控制制度的健全有效性定期或不定期检查，发现企业内控机制存在问题的，提出完善的意见和建议；2.对企业财务会计资料进行定期或不定期检查，发现问题的，提出改进意见和建议；3.对企业月度财务会计报告进行审核，对年终财务决算进行审核并签署审核意见，对主要经济指标及经营业绩进行分析评价，有关重大变化要分析原因，并形成书面意见。

（五）列席董事会会议，参加经营班子会议，对有关项目论证、对外投资、贷款、担保、产权转让和资产重组、企业改制、财务审计等重大经济事项，提出独立的意见和建议。

（六）审核企业重大经济事项，出具独立的审核意见。

审核意见与企业不一致或者有关建议未被采纳的，应及时书面向省国资委报告。

1.审核企业投融资、重大经济合同、大额资金使用、贷款、担保、资产评估、资产抵押（质押）、年度财务预算、利润分配和亏损弥补等事项的计划或方案；2.审核企业改革改制、兼并收购、资产划转、债务重组、资产重组、资产处置、资产损失核销等有关事项，并独立发表审核意见；—13 —3.及时报告重大财务事件，指导监督企业财务危机处置工作。

（七）根据企业董事会或经营班子有关决定，参与企业重大事项的管理和企业重大经营决策过程。

1.参与拟定企业年度经营目标、中长期发展规划以及企业发展战略；2.参与制定企业资金使用和调度计划、费用开支计划、物资采购计划、筹融资计划；3.参与企业重大经济合同的评审；4.其他需要参加的重大事项和活动。

（八）参与制定企业财务监督管理方面的规章制度，包括会计核算制度、资金管理制度、费用管理制度、资产管理制度、投资管理制度、贷款担保制度等，对企业各项财务规章制度执行情况进行监督指导。

（九）监测所属子企业财务收支状况和财务管理水平，重大事项要及时上报省国资委。

（十）对重要财务事项与企业负责人进行联签。

1.企业借入和借出一定数额的资金、信用担保、资产抵押（质押）；2.对外投资、兼并、收购、出让，对外捐款或赞助等非经营性支出，向境外汇出资金及开出信用证等重大财务事项；3.购置固定资产，企业规定应由企业负责人审批的；4.企业财务会计报告（月报、年报及相关分析说明）；—14 —5.企业设立、合并、撤销银行账户和证券账户；6.其他需要企业负责人签批的财务事项。

凡规定联签的事项，应在企业负责人签署之前送财务总监审签，具体额度及方式由企业结合实际具体规定。

（十一）对重大决策和规章制度执行情况进行监督。

1.按照职责对董事会或总经理办公会议批准的重大决策执行情况进行监督；2.对企业有关规章制度的实施情况进行监督；3.根据工作需要，有权查阅企业经营管理中的有关文件、合同、资料，包括年度经营计划、经营目标责任书、投资项目合同、贷款担保合同、产权转让合同、物资采购合同、基建工程合同、内部承包合同（或方案）以及项目可行性方案等，并要求相关部门或人员做出解释。

（十二）每季末20日内提交综合工作报告，对可能造成财务数据失真、国有资产损失的事项以及其他拒绝联签的重大事项及时报告。